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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …HENRY PFORTE Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 138… …Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 137  1  Einleitung 139  2  Messung und Steuerung von Liquiditätsrisiken 141  2.1  Analytische… …Herausforderungen an das Risikomanagement von Kreditinstituten 150 3.1  Erstanwendung des IFRS 9 151  3.2  Herausforderungen des IFRS 9 - Wertminderung von… …muss, egal ob für Kreditinstitute oder Unterneh- men, heutzutage eine Vielzahl an Aspekten berücksichtigen. In der Praxis besteht zumeist eine… …. Das Risikomanagement soll hierbei die Unternehmensstrategie bestmöglich an sich ändernden rechtlichen-, politischen-, wirtschaftlichen- oder… …gesellschaftlichen Rahmenbedingungen anpassen. Unter an- derem sind das zunehmende Zusammenwachsen der Europäischen Union, die seit Ende der 1990er Jahre stetige… …. 11. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 140 können Imageschäden zudem durch unsachgemäße Geschäftspraktiken von Zu-… …kommt es beispielsweise durch Informationsasym- metrien zu Ungleichgewichten an den Geld- und Kapitalmärkten. Wie die jüngste Vergangenheit mit dem… …dieses Artikels keine Berücksichtigung finden. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 142 flechtung zu den Geld- und Kapitalmärkten… …von Neuemissionen von Aktien oder Anleihen junger Unter- nehmen an der Frankfurter Börse, beispielsweise in den Segmenten Open Market oder Entry…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …. 110 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? Während die Auswahl einer geeigneten Person – egal ob intern oder extern besetzt… …nicht auf Vorstandsebene angesie- delt, so ist der Aufsichtsrat nicht direkt an der Einstellung beteiligt. Diese Personalentscheidung liegt in der… …. (2007), S. 1630. 112 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? ristischem Grundwissen die Methoden zu lehren, wie man Geset-… …Kenntnisse in Schulung und Kommu- nikation zu vermitteln. Kenntnisse im Prozessmanagement sind wichtig, um die Anforderungen an Informationsflüsse und Doku-… …des Compliance-Manage- 89 Vgl. Ones / Viswesvaran / Schmidt (2003). 90 Vgl. Barrick / Mount (2009). 114 Welche Anforderungen sollte man an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …115 13 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Es ist Aufgabe des Vorstands, dafür zu sorgen, dass ein Com pliance-… …kontinuierlich verbessert werden und damit ständig wirksam sind. 93 Vgl. Reichert / Ott (2014), S. 244 f. 116 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …berichten? Die Pflicht zur Berichterstattung kann auch dadurch erfüllt wer- den, dass die Berichte an einen Ausschuss des Aufsichtsrats, z. B. den… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)… …. Die Berichterstattung an den Aufsichtsrat kann schriftlich oder mündlich erfolgen. Empfehlenswert ist es, beide Berichtswege zu nutzen. Der… …berichtet der Vorstand an den Aufsichtsrat. Es ist nicht vorgesehen, dass Mitarbeiter anderer Hierarchiestufen direkt an den Aufsichtsrat berichten sollen… …schriftli- cher Abstimmung mit dem Vorstand, der Compliance-Manager di- rekt an den Aufsichtsrat berichten. In der schriftlichen Bestätigung sollte dieses… …anlassbezogenes fallweises Berichtswesen treten. Dieses kann der Aufsichtsrat zu allen ihm wichtig erschei- 117 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …. Pauthner / Stephan (2016), Rn. 211. 95 Vgl. Hüffer (2016), § 111 Rn. 22. 118 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Norm kann der… …Aufsichtsrat nicht das Recht hat, an Vorstandssitzungen teilzunehmen. Anders wird die Situation ge- sehen, wenn es konkrete Gründe für eine Einsichtnahme in ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …(§ 241a HGB) Die Buchführungs-, Inventarisierungs- und Bilanzierungspflicht knüpft grund- sätzlich an die Kaufmannseigenschaft an.50 Davon sind… …lediglich Einzelkaufleute befreit, die die Größenmerkmale des § 241a HGB an den Abschlussstichtagen von zwei aufeinander folgenden Geschäftsjahren nicht… …Zur Anwendung der Größenmerkmale Werden zwei der drei Größenmerkmale an zwei aufeinander folgenden Bilanzstichtagen nicht überschritten, gilt die… …zu können, ob zwei der drei Merkmale nach den neuen Grenzwerten an zwei aufeinander folgenden Stichtagen (nicht) überschritten werden.63… …behandelt, wenn an zwei aufeinander folgenden Stichtagen zwei der drei Merkmale aus § 267 Abs. 2 HGB überschritten werden, da der formwechselnde… …. Oser/Orth/Wirtz, DB 2015, S. 1729. Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen 54 – Es ist zu prüfen, ob zwei der drei neuen Grenzwerte an… …ebenfalls auf die Einstufung an zwei aufeinander folgenden Stichtagen zu achten. 2.2.2.3 Offene Anwendungsfragen Umstellungsbedingte Neuausübung von… …Beurteilung einer Neueinstufung an zwei aufeinander folgenden Stichtagen können jeweils zwei andere Größenmerkmale als einstufungsrelevant angesehen werden… …versteht man Unternehmen, deren einziger Zweck darin besteht, Beteiligungen an anderen Unternehmen zu erwerben sowie die Verwaltung und Verwertung dieser… …Kleinstkapitalgesellschaften oder Kleinstgenossen- schaften ist darauf zu achten, dass zwei der drei Größenmerkmale des § 267a HGB an zwei aufeinander folgenden Stichtagen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Wenn man CSR wirklich ernst nimmt – CSR-Controlling

  Prof. Dr. James Bruton

  …nn We Wer en a rt u eitu un auf hten tsle rag ma nn rtsc an und ung näch fse n, d eitu gen an C n m chö CS d g gse hst tzt die ung n. F CSR… …ma öpfu SR- ges ebe t ei t od ese g b ors A R w an un -Ak stal ene ner der Au beri sch bbi wirk n C ngsk ktiv ltet de r In r a ufg ich hun… …setz an ode geb Be nst n rk t ei Al n k rne m zt ein er a bni efas (Sc nim kli ine ller kön ehm Un be ne an isse ssu cha mm ch gu rdi… …tr un eise e in chts em end die mun bil ol nd e, w n d s. E men den e an nik du llin zu wie der Es ntie nz n d kati ung ng m e d ob bed… …run zu die ion g 21 g An dies bers dar ngs be Ge n z 1). n- se s- rf s- e- e- zu 5.4 CSR entlang der Wertschöpfungskette 143 Von… …EFFAS/DVFA 3.0 hinzuweisen. Der DNK beschreibt Mindestanforderungen an die Transparenz über das Nachhaltigkeitsmanagement unter Berücksichtigung des… …Controllings ist einfach: In dem Ausmaß, wie CSR an strategi- scher Bedeutung gewinnt, rücken auch nicht-finanzielle Ziele in den Fokus. Die Aufgaben des… …zugeschnittene Hilfeleistungen für erkrankte Mit- arbeiter. Arbeitnehmer, vor allem jüngere, sind auf Weiterbildungsangebote an- gewiesen, damit sie ihre… …Anpassung der Ausgestaltung der Controlling-Systeme an neue Entwicklun- gen und Herausforderungen, – Mitwirkung bei der Erstellung und Aufbereitung… …cor ltch um ren n C ere ngsg Pla kein on men d H Beg fe nstr Rei bila An en A reca hec E n a Ab Con en, gra anu n n Um n w Hin gle ei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …8  Zusammenfassung 70  Literaturhinweise 72  Zorn 57 1 Einleitung Die an kapitalmarktorientierten Unternehmen beteiligten Stakeholder… …Entscheidungsgrundlage umfassende, transparente und entscheidungsnützliche Informationen über die Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens an dem ihre… …Beteiligung be- steht bzw. an dem eine solche Beteiligung angestrebt wird, benötigen. Diese ent- scheidungsrelevanten Informationen werden durch das… …intersubjektiv nicht nachvollziehbaren Informationsverzerrungen kommunizieren und somit an den Kapitalmärkten vor- herrschende Informationsasymmetrien… …vergleichbare Unter- nehmensdaten sowie deren Offenlegung und Kommunikation an die interessierte Öffentlichkeit. Die betrieblichen Austauschvorgänge, welche… …Informationsnutzen und -funktion des IFRS-Jahresabschlusses Der Wettbewerb der Marktteilnehmer um Eigenkapital führt an den Wertpapier- märkten dazu, dass… …Unternehmen zunehmend mehr Informationen veröffentlichen um liquide Mittel zu akquirieren und an sich zu binden. Die Informationspolitik der Unternehmen… …wirtschaftliche Entwicklung und Zustände des Unternehmens berichten und orientiert sich dementsprechend zunehmend an (geschätzten) Zeitwerten. Da diese Werte… …, dass das Controlling kein Interesse an einer wissentlich falschen Informationsermittlung und Informa- tionsvermittlung hat und die Werte ordnungsgemäß… …überdurchschnittlichen Rendite erzielt werden kann. Der Markt ist an diesem Punkt allokationseffizient. Voraussetzung für informationseffiziente Märkte ist ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Einleitung

  Dr. Siu Lam

  …about the quality of revenues.”1 Umsatzerlöse aus der Veräußerung von Produkten und Leistungen an Dritte bilden den „Grundstein für die… …wirtschaftliche Zweckverfolgung eines Unternehmens – nämlich die Erzielung von Gewinnen –“2 und sind daher „lifeblood of an enterprise“3. Mithin stellen sie seit… …Investitionsentscheidungen“ beeinflussen.5 Vielmehr besteht ein zentrales Interesse an Umsatzinformationen gerade auch aus der externen Sicht von verschiedenen… …der einen Seite und den außerhalb des Unternehmens stehenden Personen auf der an- 1 Brown, Paul, zitiert… …sich dadurch, dass es seine Wertpapiere zum Handel an einem geregelten Markt eines Mitgliedstaats zugelassen hat (vgl. Verordnung (EG) 1606/2002, S… …IFRS-Anwendungspflicht durch § 315a Abs. 2 HGB auch auf Mutterunternehmen erweitert, die bis zum Abschlussstichtag die Zulassung eines Wert- papiers an einem… …Thematik der Umsatzrea- lisation zumindest eine gesunde Skepsis an den Tag zu legen, zumal die Anreize für entsprechende sachverhaltsgestaltende Maßnahmen… …Umsatzrealisierung nach den hierfür bislang einschlägi- gen Standards bereits ein umfassendes Spektrum an Monografien, Kommentarliteratur und sonstigen Fachbeiträgen… …Diskurs über die Neuregelungen bezüglich der Bilanzierung von Umsatzerlösen aus Verträgen mit Kunden noch am Anfang. Zumal die erstmalige An- wendung des… …, Gewährleistungen, Prinzipal-Agenten-Sachverhalte, Lizenzerlöse o- der Kundenbindungsprogramme, vorhalten. Zur generellen Unterstützung der Didaktik werden an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Effizienzüberlegungen – Warum ein gestufter Ansatz?

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …sich eine intelligente, elektronische Unter- stützung an. 5.1 Abschätzung des Arbeitsaufwandes bei „klassischem Ansatz“ Wie bereits dargestellt… …(konservativ geschätzten) Zeitaufwand von 90 Minuten pro Risikodialog an, multipliziert diesen mit zwei Risikobereichen (z.B. Korruption und Kartellrecht)… …standardisierten Fragenkata- loge müssen an zentraler Stelle nur einmal ausgearbeitet werden, können an eine Vielzahl von Empfängern versendet und nach… …1), jedoch werden nur Einheiten mit erhöhtem Risikopotential für die Teilnahme an den interaktiven Risikodialogen ausgewählt (Stufe 2). Zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …relevanter Risikobereiche erfordert stets eine unternehmensindividuelle Einschätzung, die sich an verschiede- nen Faktoren orientiert. 4.1 Was ist ein… …analysiert und einer Messung zugeführt. Hierzu müssen diese jedoch zu- nächst identifiziert werden, was in den folgenden Teilkapiteln erfolgt. An dieser… …nen Risikobereiche (RB): CR = CR(RB1, RB2, RB3). ___________________ 91 Vgl. auch für den Bankenbereich die Mindestanforderungen an… …. Relevante Risikobereiche aus Compliance-Sicht 65  Anti-Korruptionsrecht98 Ein Unternehmen nimmt an der Ausschreibung eines Großauftrags einer… …ausländischen Regierung teil, an der ein oder mehrere Mittelsmänner betei- ligt sind. Einer der Mittelsmänner tritt an einen Unternehmensmitarbeiter heran und… …Ein Kunde tritt an Sie heran, der Produktionsbauteile in ein Land, das einem UN-Embargo unterliegt, exportieren will. Der Kunde will schnell handeln… …personenbezogener Daten an einen Dritten muss sehr sorgfältig gehandhabt werden. Sie müssen sich an Datenschutzre- gelungen und -gesetze bei der Übermittlung… …Vertriebsmodell (Direktvertreter, Wiederverkäufer, Handelsvertreter und an- dere Vermittler, Beteiligung an Ausschreibungen, E-Commerce)  Mitarbeiter (Dienste… …uns an oben vorgenommene Definition von Compliance-Risiken (sie- he 4.1 Was ist ein Compliance-Risiko?). Entsprechend soll auch das CMS der De- MaB… …die Bereiche Kartellrecht und Anti-Korruptionsrecht als ihre Hauptrisikobereiche an. Dieser Aufgabenzuweisung (bzw. Identifikation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …lässliche Grundlagen zu etablieren, an denen sich Unternehmen orientieren können, um eine adäquate Compliance-Struktur aufzu- bauen. Eine Intention ist dabei… …Prüfung des Compliance-Management- Systems an eine unabhängige und sachkundige Stelle auslagert. 10.1 Der ISO 19600: »Compliance Management Systeme« Der… …anwendbar ist.72 Der Standard enthält nur Empfehlungen, was sich an den Formulierungen »soll« im Text des Standards deutlich zeigt. Daraus folgt auch, dass… …Einrichtung muss aber von der Unternehmensleitung ausgehen. Diese muss das Compli- ance-Programm auch formal genehmigen. Die operative Verant- wortung kann an… …sie? keineswegs so, dass alle Mitarbeiter Zugang zu einem Computer ha- ben (man denke an Mitarbeiter im Lager oder in der Produktion). Als nächster… …Compliance-Ma- nagement-Systems hingewiesen. Allerdings betont der Standard, dass Verstöße kein Grund sind, per se an der Funktionsfähigkeit des Systems zu… …Der ISO 19600: „Compliance Management Systeme“ zen vermeidet und direkt ein integriertes Management-System schaffen kann.77 Vorteilhaft an dem ISO… …Standard ist hervorzuheben, dass der an vielen Stellen erwähnte Grundsatz der Verhältnismäßigkeit dazu führt, dass der Standard auf Unternehmen… …nicht alleine durchzuführen ist. Eindeutig vorteilhaft an einer Prüfung nach IDW PS 980 ist die damit verbundene Reputation bezüglich Expertise und Un-… …Auditierung anhand eines Standards er- worben werden kann. Das Zertifikat richtet sich insbesondere an mittelständische Unternehmen. Trotz des regionalen…

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