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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Prüfungsträger

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Prüfungsträger 51 II. Die Prüfungsträger 1. Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften Die Rechtsverhältnisse von… …geregelt. Nach § 1 I WPO ist Wirtschaftsprüfer derjenige, der als solcher öffentlich be- stellt ist. Die Bestellung wird nach § 15 I WPO von der… …voraus. Voraussetzung für die Zulassung zur Prüfung ist regelmäßig ein ent- sprechendes Universitätsstudium (§ 8 I WPO) und der Nachweis einer über… …Prüfungsverband oder einer Prüfungsstelle eines Sparkassen- und Giro- verbandes (§ 9 II WPO). Die Prüfung ist nach § 14 WPO in einer eigenen Rechtsverordnung… …bedürfen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften der Aner- kennung, für die die Wirtschaftsprüferkammer nach § 29 I WPO zuständig ist. Die Anerkennung setzt zum… …einen nach § 1 III S. 2 WPO den Nachweis voraus, dass die Gesellschaft von Wirtschaftsprüfern verantwortlich geführt wird. Als… …. Regelmäßige Voraussetzung für die Anerkennung ist, dass der Vorstand (AG) oder die Geschäftsführung (GmbH) und die Gesellschafter im Fall einer… …Kapitalgesellschaft, die persönlich haften- den Gesellschafter im Fall einer Personengesellschaft oder die Partner im Fall einer Partnergesellschaft Wirtschaftsprüfer… …sind (§ 28 I und IV WPO). Nach § 2 I WPO haben Wirtschaftsprüfer die berufliche Aufgabe, betriebs- wirtschaftliche Prüfungen – insbesondere… …durchführen. Nach § 340k HGB stellt die Abschlussprüfung von Banken grundsätzlich eine Vorbehaltsaufgabe für WP/WPG dar. Ausnahme hiervon ist die Prüfung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Social Media Marketing und Strategien

  Die Grundlagen

  Dietmar Fischer

  …Teil I: Die Grundlagen Alle in diesem Buch abgebildeten Wörter-Clouds… …Startschuss Wenn Sie dieses Buch in die Hand genommen haben, dann haben Sie wahrschein- lich ein Bedürfnis, sich mit den Neuen Medien zu beschäftigen… …, manchmal auch mit der Frage nach dem Sinn des Ganzen. Das Buch hat darum die Aufgabe, Ihnen zuerst die Regeln zu vermitteln – so- wohl allgemein in Form… …von einer Erklärung, welche neuen Prinzipien warum wir- ken, als auch im Konkreten durch eine ausführliche Einführung in die Funktionen der einzelnen… …Netzwerke. Dabei legen wir Wert auf eine detaillierte Erklärung der Risiken und der Sicherheitsmaßnahmen, die Sie ergreifen können, um diese Risi- ken zu… …vorsichtig geschehen, mit angezogener Handbremse, bis Sie die neuen Regeln verstanden haben. Ab ei- nem gewissen Punkt jedoch müssen Sie sich mindestens ein… …bisschen öffnen, um Social Media voll nutzen zu können. Die neuen Regeln des Marketing oder warum Social Media notwendig ist Für meine Eltern immer noch… …problematisch, inzwischen aber schon Standard, sind die diversen Verweise auf Facebook, Twitter und Co, die sich in fast allen Fernseh- shows, Werbungen oder… …Netzwerken angekommen. Selbst auf Kuba, wo die Internetgeschwindigkeit auf dem Niveau von 1994 verharrt, will je- der in Facebook sein.3 Es gibt also nur… …Transaktionskosten,  die höhere Geschwindigkeit der Kommunikation und  Netzwerkeffekte zu neuen Regeln im Umgang mit Marketing, Vertrieb, Public Relations, ja…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die MaBV-Prüfung

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 118 1.20 Die MaBV-Prüfung Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte Prüfungskommission, aus… …den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich mich für das Thema: „Die MaBV-Prüfung“ entschieden und meinen Vortrag wie folgt gegliedert. Nach… …einigen einführenden Erläuterungen zur MaBV-Prüfung werde ich auf die Siegelpflicht bei der MaBV-Prüfung eingehen. Im Anschluss beschäf- tige ich mich mit… …der MaBV-Prüfung im Einzelnen, wobei ich zunächst das Prüfungsziel und die Prüfungshandlungen und anschließend den Prüfungs- bericht und den… …Prüfungsvermerk behandeln werde. Meinen Vortrag schlie- ße ich mit einem Fazit. Die erforderliche Erlaubnispflicht nach § 34c GewO soll sicherstellen, dass… …Gewerbetreibenden, die keine Vermögenswerte entgegen ge- nommen haben. Die MaBV-Prüfung ist aufgrund der expliziten Nennung in § 16 Abs. 3 MaBV eine… …im Folgenden in Abweichung zum derzeitigen Stand des IDW PS 830 nicht mehr die Anlagevermittlung allgemein, sondern nur noch die Darlehensvermittlung… …die Siegelpflicht ist für die Durchführung von MaBV-Prüfungen ei- ne Teilnahme an der externen Qualitätskontrolle382 erforderlich, Dokumentati- on und… …Berichterstattung müssen dem Qualitätssicherungssystem genügen und die Aufträge unterliegen der Berichtskritik. Die MaBV-Prüfung ist eine Gesetzmäßigkeitsprüfung… …. Ziel ist die Prüfung der Einhaltung der Vorschriften der §§ 2 bis 14 MaBV bei Vornahme erlaubnis- pflichtiger Tätigkeiten. Wurden im Berichtszeitraum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Maßgeblichkeitsprinzip vor dem Hintergrund des BilMoG

  Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bilanzierung

  Dr. Sebastian Gräbe

  …Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bilanzierung 183 6 Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bilanzierung 6.1… …Vorbemerkung Nachdem im vorangehenden Kapitel die Reichweite der Maßgeblichkeit Gegenstand der Un- tersuchung war, ist es nun geboten, die konkreten… …Auswirkungen des Maßgeblichkeitsprinzips auf einzelne Bilanzpositionen darzulegen. Hierzu wird in einem ersten Schritt die Bedeutung des… …Maßgeblichkeitsprinzips für den Bilanzansatz (= Bilanzierung dem Grunde nach) aufge- zeigt, bevor in einem zweiten Schritt auf die Bedeutung der Maßgeblichkeit im Bereich… …gefundenen Ergebnisse und deren Aus- wirkungen auf die Bildung latenter Steuern. 6.2 Die Bedeutung des Maßgeblichkeitsprinzips für die Bi- lanzierung dem… …Grunde nach 6.2.1 Überblick Die Entscheidung über den Ansatz eines Bilanzpostens in der Handels- oder Steuerbilanz hängt von seiner… …Bilanzierungsfähigkeit ab.1297 Unter dem Begriff der Bilanzierungsfähigkeit wird dabei die grundsätzliche Tauglichkeit eines realen Objektes oder Vorgangs verstanden… …, entweder als Aktivposten (sog. Aktivierungsfähigkeit) oder als Passivposten (sog. Passivie- rungsfähigkeit) in der Bilanz angesetzt zu werden.1298 Die… …Beurteilung der Bilanzierungsfä- higkeit erfolgt im Handels- und Steuerrecht unter Zuhilfenahme einer zweistufigen Konzepti- on, nach der zuerst die abstrakte… …und im Anschluss daran die konkrete Bilanzierungsfähigkeit zu prüfen ist.1299 Die abstrakte Bilanzierungsfähigkeit liegt vor, wenn ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …329 655 Bezüglich einer Darstellung der wichtigsten Reforminitiativen, auf die in diesem Kapitel Bezug genommen wird, sei ausdrücklich auf den… …Anhang (der auch eine überblickartige Zusammenschau sämtlicher Reaktionen auf die jüngeren Bilanz- skandale enthält) und die dort zitierte weiterführende… …Literatur verwiesen. 656 Vgl. Kapitel 5.1.2 und auch DCGKGrundsatz 1. 657 §93 I AktG. 658 Vgl.Hinrichs (2004, S. 6). 659 In casu ging es um die Ausgliederung… …. Vgl. ausführlich Habersack (2002, S. I) sowie Henze (2002, S. 894 f.). Kapitel 5: Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die… …grundsätzlich weisungsfrei und eigenverantwortlich zu leiten.656 Bestimmte Geschäftsfüh- rungsmaßnahmen greifen allerdings so tief in die Rechte und Interessen… …herbeizuführen.659 Gleichfalls anerkannte das Gericht die Befugnis des einzelnen Aktionärs, bei Missachtung der Zuständigkeit der HV von der Gesellschaft Unterlassung… …bzw. Rückgängigmachung zu verlangen. Der BGH gewährte somit in bestimmten außergewöhnlichen Fällen den Aktionären die Letztentscheidungskompetenz und… …relativierte dadurch den Grundsatz des §76 I AktG. Offen gelassen wurde allerdings die – heute überwiegend bejahte – Frage, ob die Konzernbildungskontrolle des… …Insgesamt wurde dadurch allerdings die Führungsposition des Vorstands wieder gestärkt, einhergehend mit einem Einflussverlust der Aktionäre. Vgl. Hinrichs… …Anteilseignervertreter im AR, der Entscheidung über die Gewinnverwendung sowie der Entscheidung über die Ent- lastung von Vorstand und AR. Vgl. § 119 I AktG, DCGK…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …I. Die Prüfungsarten 3 1. Die periodischen Prüfungen Die periodischen Prüfungen von Banken können zunächst unterschieden wer- den nach… …ihrer gesetzlichen Grundlage in • handelsrechtliche Prüfungen des Jahres- und Konzernabschlusses, die in gleicher Form bei allen Kapitalgesellschaften… …sowohl im Bankenbereich als auch im Nichtbankenbereich durchgeführt werden, • aufsichtsrechtliche Prüfungen, die die Jahresabschlussprüfung um… …aufsichts- rechtliche Elemente ergänzen, wie beispielsweise die Prüfung des Anzeige- wesens, oder eigenständige Prüfungen darstellen, wie beispielweise die… …Prü- fung des Depotgeschäfts oder die Prüfung nach § 36 WpHG, sowie • gesellschaftsrechtliche (rechtsformabhängige) Prüfungen, wie die Prüfung eines… …Abhängigkeitsberichts (§ 313 AktG) oder die Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäftsführung (§ 53 GenG/§ 53 HGrG). Die folgende Übersicht stellt die Zusammenhänge… …Prüfungen Aufsichtsrechtliche Prüfungen Gesellschaftsrechtliche Prüfungen Periodische Prüfungen Abb. 04: Die periodischen Prüfungen von Banken… …. 4 A. Die Prüfung von Banken im Allgemeinen Die durchgeführte Systematisierung der periodischen Prüfungen bedeutet im Übrigen nicht, dass in… …allen Fällen eine eigene Bestellung eines Prüfers not- wendig ist oder dass ein eigenständiger Prüfungsbericht zu erstatten ist. Die Gemeinsamkeiten und… …möglich und bei den Prüfungen des Depotgeschäfts und nach § 36 WpHG üblich sind. In diesen Prüfungen, die regelmäßig die aufsichtsrechtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Vorschriften zur Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 65 II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 1. Die Vorschriften zur… …Abschlussprüfung Die Vorschriften zur Abschlussprüfung (Jahresabschluss- und Konzernab- schlussprüfung) können unterschieden werden in allgemeine Vorschriften, die… …für die Abschlussprüfung aller Banken gelten, und in von der Rechtsform ab- hängige besondere Vorschriften mit ergänzendem Charakter. a. Die… …allgemeinen Vorschriften zur Abschlussprüfung aa. Die Vorschriften des HGB Die zentralen Vorschriften zur Abschlussprüfung finden sich im 3. Buch des HGB… …Vorschriften für Banken (KI/FDI) formuliert. Vorschriften über die Prüfung enthält der 6. Titel mit § 340k HGB, der zunächst festlegt, dass Banken ihren… …Jahres- und Konzernabschluss prüfen zu lassen haben (§ 340k I S. 1 HGB), unabhängig von deren Größe und Rechtsform. ab. Die Vorschriften des KWG Die… …handelsrechtlichen Vorschriften zur Abschlussprüfung von Kreditinstitu- ten werden ergänzt durch die aufsichtsrechtlichen Vorschriften des KWG. Im 2. Abschnitt… …(Vorschriften für die Institute) sind unter 6. Prüfungen und Prü- ferbestellung in §§ 28 und 29 KWG insbesondere das Mitwirkungsrecht der BAFin im Rahmen der… …Prüfungsgegenstände, wie beispielsweise die Prüfung der wirtschaftlichen Verhältnisse, des Anzeigewesens oder des Risi- kofrüherkennungssystems (§ 29 I KWG). Zum… …anderen werden dem Ab- schlussprüfer zusätzliche Prüfungen auferlegt (§ 29 II KWG), wie beispiels- weise die Prüfung des Depotgeschäfts, über die regelmäßig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Reputationsrisiko: Die vernachlässigte Risikokategorie

  Dr. Henrik Pontzen, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 2. Reputationsrisikomanagement ist unverzichtbar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 405 3. Die Theorie: Wie kann Reputation definiert werden?… …. . . . . . . . 412 10.3 Am Anfang der Entwicklung steht die regulatorische Etablierung einer geeigneten Anreizstruktur… …. Fazit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 Reputationsrisiko: Die… …vernachlässigte Risikokategorie Henrik Pontzen und Frank Romeike 404 Je komplexer die Risikolandschaft wird, desto wichtiger wird die Kategorie des… …Reputationsrisikos. Zu dessen Management gehört einerseits, die soziale Reputati- on des Unternehmens durch ethisch und ökonomisch tragfähige Initiativen und Projekte… …zu stärken. Andererseits erfordert Reputationsrisiko-Management die kon- tinuierliche und aktuelle Identifizierung, Bewertung und Steuerung von… …Ereignis- sen, die das Ansehen des Unternehmens in der Öffentlichkeit negativ beeinflussen können. Der Finanzsektor hat den Begriff der Reputation neu… …abgetan werden, offiziell ver- sucht die Finanzbranche jedoch, auf das stärker werdende gesellschaftliche Bedürf- nis nach ethischem und ökologischen… …an der Ludwig-Maximilians-Universität München: „Die Führungskräfte haben die ethische Argumentationsfähigkeit verloren. Sie müssen jedoch ökonomisch… …und moralisch antworten können“. Der Schock der Finanzkrise verschafft diesen Mahnern nun immer mehr Gehör und fördert die Einsicht, dass es falsch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Prüfung des Eigenkapitals

  Anja Chalupa

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 114 1.19 Die Prüfung des Eigenkapitals Sehr geehrter Herr Vorsitzender, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Vortragsthemen habe ich das Thema „die Prüfung des Eigenkapitals“ gewählt und meinen Vortrag wie folgt… …ge- gliedert: Nach einer kurzen Einführung werde ich auf die Bestandteile des Eigenkapitals eingehen, bevor ich die Prüfung des Eigenkapitals darstelle… …somit eine Residualgröße dar. Das Eigenkapital hat diverse Funktionen, wobei als die beiden wichtigsten die Haftungsfunktion und die Gewinnbeteiligungs-… …funktion zu nennen sind. Aber auch die Kontinuitätsfunktion zur Beurteilung der Going-Concern-Annahme und die Verlustausgleichsfunktion sind weitere… …wichtige Funktionen des Eigenkapitals.355 Nach dem Handelsrecht enthält das Eigenkapital die fünf Bestandteile356 Ge- zeichnetes Kapital357… …, Kapitalrücklage358, Gewinnrücklagen359, Gewinn- oder Verlustvortrag und Jahresüberschuss oder Jahresfehlbetrag. Die Bilanz darf auch unter vollständiger oder… …Personenhandelsgesellschaften sieht § 264c Abs. 2 HGB eine besondere Gliederung vor. Statt des Gezeichneten Kapitals werden die Kapitalanteile der Gesellschafter ausgewiesen… …, die Rück- lagen werden in einer Position zusammengefasst,361 anschließend werden der Gewinn- bzw. Verlustvortrag und Jahresüberschuss bzw… …dem gesetzlichen Min- destkapital?362 Ist bei der haftungsbeschränkten Unternehmergesellschaft die gesetzlich vorgeschriebene Zuführung zur Rücklage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietsk

  Die klassische Verwaltungskameralistik a.F.

  Jörg Henkes

  …2 Rechtliche Rahmenbedingungen und Haushaltsgrundsätze 2 Die klassische Verwaltungskameralistik a.F. 2.1 Rechtliche Rahmenbedingungen und… …Haushaltsgrundsätze Die Gestaltung des kommunalen Haushaltsrechts – und damit des kommunalen Haushalts- und Rechnungswesens – obliegt aufgrund der… …, Gemeindeverbände, Kreise) selbst.14 Allerdings unter- liegt die kommunale Selbstverwaltungsgarantie ihrerseits einem Gesetzesvorbehalt (Art. 28… …12 Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland vom 23.05.1949, BGBl I, S. 1, zuletzt geändert durch das Gesetz vom 28.08.2006, BGBl I S. 2034… …(Finanzmanagement 2006), S. 25, 32; vgl. weiterführend HOFMANN, HARALD/MUTH, MICHAEL/THEISEN, ROLF-DIETER (Kommunalrecht 2004), S. 90 ff. Die klassische… …Verwaltungskameralistik a.F. 3 Abs. 1 Satz 2 GG),15 wobei die Gesetzgebungskompetenz für das kommunale Haushaltsrecht gem. Art. 70 ff. GG ausschließlich bei den Ländern… …liegt,16 sodass die Länder letztlich berech- tigt sind, dieses verbindlich zu regeln.17 Das Land hat daneben die Gesetzmäßigkeit der Ver- waltung der… …Kommunen zu überwachen (Kommunalaufsicht).18 Die Vorschriften bzgl. des Rechnungsmodells der Kommunen finden sich in den Gemeinde- ordnungen (GemO bzw… …Verwaltungsvorschriften der Länder.22 Die Grundlagen der Rechnungslegung werden in der GO geregelt, weitergehende, verdeutlichende Vorschriften in der GemHVO und GemKVO.23… …Die Rechtsverordnungen regeln – bezogen auf die Kameralistik – insb. die Einzelheiten über Inhalt und Bestandteile des Haushaltsplanes, über die…

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