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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Baurevision – Vor- und Nachteile der Baubegleitenden Revision mit Praxisfällen

  Kay Rothe, Clemens Kortmann

  …Revision dem Vorstandsvorsitzendem unmittelbar unterstellt sein. Nur so ist eine un- abhängige Prüfung möglich und der Einfluss anderer Stellen vermeidbar… …Revision werden Leistungen und Daten aus der Vergangen- heit überprüft. Diese Form der Prüfung eignet sich besonders für zurücklie- gende und bereits… …Prüfungen. Hier kann relativ schnell durch die ex post Revision eingeschätzt werden, ob eine zeitintensive und somit tiefer gehende Prüfung sinnvoll ist… …auf dem Gebiet der ex post Revision betreffen die Überprüfung des bestehenden Anlagevermögens. Die Prüfung kann sich einerseits auf den jeweiligen… …Zustand beziehen und fehlende Wartungen sowie Inspektionen aufzeigen. Oder aber die Prüfung soll schlicht und ein- fach klären, ob die geführten… …Einzelfeststellungen sind Versehen eher aus- zuschließen,  Nicht-Baufachleute können bei einer Prüfung auch ohne Fachwissen unterstützen und bei der Durchführung… …entlasten,  eine Konzentration auf wenige Themen vereinfacht eine Prüfung und  akzeptierte Rückforderungen bringen persönliche Anerkennung. Nachteile… …unmittelbar durchführbar.  Die bei der Baubeleitenden Prüfung gewonnenen Informationen können für zukünftige Prüfungen verwendet werden.  Durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Von der Bau- zur Immobilienrevision

  Handlungsstrategien für non-property-companies
  

  Stefan N. Eggers

  …, lassen sich mit der Prüfung einzelner Prozesse nicht alle wesentlichen Risiken abdecken. Die Ge staltung von „Produkten“ schafft den entscheidenden Spiel… …22.07.2008 10:42:03 Uhr 215 Von der Bau- zur Immobilienrevision Prozess Audit Die Prüfung einzelner Prozesse und Prozessketten auf verschiedenen Ebe-… …Prüfung umfasst zentrale Prozessketten des Projektes je nach Stand der Entwicklung z. B. Ausschreibung/Vergabe/Abrechnung oder Abnahme/ Schluss… …Transparenz der Ergebnisse und Prozessqualität. Daneben ist die Re- vision der DPWN in der Lage, neben der Prüfung der Durchführung einer TDD,auch eigene TDD… …Vorfeld und Prüfung der Umsetzungs qualität in Nachhinein. 2.12.8 Internationalisierung der Immobilienrevision Durch die starke Verteilung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …Kontrollsystem Systemnotwendigkeit fürs Unternehmen Komplexität und wesentliche Veränderungen Zeitabstand zur letzten Prüfung Zum Beispiel setzt sich das… …Systemnotwendigkeit für das Unternehmen 17 17,00 % Komplexität und wesentliche Veränderungen 10 10,00 % Zeitabstand zur letzten Prüfung 10 10,00 % Gesamt: 35 100 %… …Zeitabstand zur letzten Prüfung 10 10,00 % 2***** 1 * 2 x 23 % = 0,46; ** 3 x 20 % = 0,6; *** 2 x 20 % = 0,4; **** 1 x 17 % = 0,17; ***** 2 x 10 % = 0,2; +…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …Qualitätsprüfung und Peer Reviews (external Reviews) … Ein qualitatives System, bei welchem die Prüfung durch eine Revi- sion eines anderen Unternehmen, durch… …können die Assessoren sich unabhängig auf die Prüfung vorbereiten, die notwendigen Anweisungen, Berichte, Planungen etc. direkt aus der DV entnehmen… …. Wie bei allen Abteilungen, die wissen, dass eine Prüfung ansteht, so verhal- ten sich auch Revisoren. Sie räumen auf, vervollständigen und sortieren… …Vor-Ort-Terminierung. Wie bei jeder anderen Prüfung wird auch bei dem Quality Assessment vorgegangen. Es wird in der Vorbe- reitungsphase eine Aufgabenaufteilung… …Prüfung (aber vor dem Abschlussgespräch) einen festen Gesprächstermin mit dem für die Revisions abteilung zuständigen Mitglied der Unternehmensleitung zu… …Abschlussgespräch und vor der Berichts schreibung mit der Unternehmens- leitung eventuell auch über Ergebnisse der Prüfung zu sprechen. Das Gespräch mit dem… …Vorstand/der Geschäftsführung ist Bestandteil der Prüfung. Nur so kann eine 360 Grad-Befragung betreffend der Revisions- abteilung und ihrer Aufgaben… …am praktischen Beispiel Mittelstand 4.4.3 Aufwand für das Assessment Ein Revisionsleiter lässt sich vor Beginn einer Prüfung ungern auf Dauer und… …wieder. Durchführung Der Aufwand während der Prüfung vor Ort ist in der Regel für den Revi- sionsleiter nicht unerheblich. Es ist nicht so, dass er rund… …teil, dass am Ende der Prüfung die Knackpunkte bereits bekannt waren und DIIR_Forum_7.indd 316 22.07.2008 10:42:21 Uhr 317 Quality Assessment…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Werkzeuge für die Revisionsarbeit

  Roul Vierke

  …durchzuführen, zu dokumentieren und auf die Prüfungsplanung zu übertragen. Prüfungsleitung/Management Für die Planung der einzelnen Prüfung ist es erforderlich… …, dass der Prü- fungsplan mit Hilfe eines Werkzeugs graduiert dargestellt ist, Dieses ermög- licht die Planung der einzelnen Prüfung von der… …gegebenen- falls Rückmeldung durch die auditierten Einheiten. Prüfer/in des operativen Geschäfts In der Prüfung des operativen Geschäfts liegen die… …Anforderungen an die Werkzeuge vor allem in der vereinfachten und effizienten Durchführung der Prüfung. Der Prüfer/die Prüferin erfährt über ein Werkzeug von… …Revisionsarbeit Um für jede Prüfung eine einheitliche Qualität sicherstellen zu können, ist zusammen mit der vollständigen Archivierung jedes Prüfungsauftrags mit… …Hilfsmittel exis- tieren für die Prüfung von ERP-Systemen (Enterprise Ressource Planning) und/oder implementierten Berechtigungskonzepten. Manche dieser Werk-… …Prüfung und Scans von Netzwer- ken, Firewalls und Internetauftritten. Aufgrund der Komplexität nutzen Revisionen hierfür häufig auch die Kompetenz externer… …Berater oder Wirt- schaftsprüfungsgesellschaften. Werkzeuge zur Prüfung und Überwachung von Berechtigungskonzepten von Unternehmensapplikationen… …Regularien zu prüfen. Beispiele insbesondere zur Prüfung von Berechtigungen in SAP-Systemen sind „ACE-Automated Controls Evaluator“ (PricewaterhouseCoopers…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Managing Supply Risks: A System Theory Approach to Supply Early Warning Systems

  Christopher Jahns, Evi Hartmann, Marco Moder

  …des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung e.V. 2. ed. Karlsruhe. Luhmann, Niklas 1991: Soziologie des Risikos. Walter de…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Eignung einer Strukturbilanz zur Aufbereitung von IFRS-Abschlüssen?

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …der Über- prüfung der Schuldendeckungsfähigkeit interessiert insbesondere der Vermö- gensstatus eines Unternehmens unter dem Gesichtspunkt seiner… …bedingt zu empfehlen.1292 Stattdessen sollte in der Finanzanalyse eine detaillierte Prüfung eines Unter- nehmens im Vordergrund stehen, die neben einer… …nur die Rechnungsle- gung eines Unternehmens einer eingehenden Prüfung unterzogen werden, son- dern ebenfalls die unternehmerischen Rahmenbedingungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Möglichkeiten und Grenzen der Einschränkung von Bilanzpolitik in den IFRS

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …einer gleichen Hierarchiestufe basiert, in einer Vielzahl von Fällen zum Erfolg führte.1347 Der Vorteil der DPR-Prüfung im Vergleich zur Prüfung durch… …kann. Sie ist also von allen Rou- tineprüfungen befreit; ihre Prüfung stellt keine neue Prüfung des Unternehmensabschlusses dar und ist keine… …, kommt es auf der zweiten Stufe zum Eingreifen der Ba- Fin. Diese kann die Anordnung der Prüfung sowie deren Begründung öffentlich bekannt machen. Wenn… …die BaFin bei ihrer Prüfung Fehler in der Rechnungsle- gung des Bilanzierenden feststellt, sind diese Fehler vom geprüften Bilanzieren- den offen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Ergebnis und Ausblick

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …Einsatzes einer Strukturbilanz sollte in der Finanzanalyse eine detaillierte Prüfung eines Unternehmens im Vordergrund stehen, welche al- le Rechenwerke… …umfasst. Des Weiteren sollte nicht nur die Rechnungslegung ei- nes Unternehmens einer umfassenden Prüfung unterzogen werden, sondern e- benfalls die… …Erstellung einer Strukturbilanz – die individuellen Merkmale eines Bilanzieren- den stärker berücksichtigenden Prüfung die Durchführung einer kapitalmarkt-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von Strategierisiken, operationellen Risiken und Reputationsrisiken

  Dr. Roland Franz Erben