Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Reliability Improvement in Supply Chain Design under Demand and Supply Uncertainties

  Ilham Kissani
• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  Design Risk Management: A New Framework for Managing Supply Chain Risk

  Omera Khan
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Research Methodology and Research Design

  Thomas Henschel
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ursachen, Möglichkeiten, tatbegünstigende Schwachstellen und Motive

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …eigene Mitarbeiter zu Lasten des Unternehmens und/oder der Kunden veruntreuen, unterschla- gen, betrügen oder stehlen. Häufig wird z. B. bei einem… …Abhängigkeit/Geltungsbedürfnis z. B. Erwartungshaltung des Ehepartners, des Freundeskreises, Kolle- genkreises ist zu hoch oder Lebensstil muß gehalten werden. " Erpressung "…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Ehren- und Verhaltenskodex

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Mittelpunkt unserer geschäftlichen Aktivitäten steht. Die Einhaltung des vorliegenden Verhaltenskodexes ist damit nicht nur Managementaufgabe, sondern ein von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Risikomanagement

  – Prävention und Reaktion –
  

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …. Hier sind Ansatzpunkte für ein entsprechendes Risikomanagement des Unternehmens bzw. der Internen Revision gegeben. Ein individuelles Risikomanagement… …deutlich, daß zu den zentralen Aufgaben der Internen Revision die Prüfung des Überwachungssystems, d. h. neben der Überprüfung des IKS auch eine Beurteilung… …des Risiko-Frühwarnsystems, gehört. 5.1 Prävention Oberstes Ziel ist die Schaffung einer geeigneten Unternehmensstruktur zur Verhinderung… …entscheidende Unterschied zu den sonstigen Mechanismen des Internen Kontrollsystems (Kontrollbewußtsein) liegt darin, daß ethische Grundhal- tungen, einmal in der… …Dritten nachvollziehbaren Form dokumentiert sein muß, ist für ein Unternehmen heute unverzichtbarer denn je. Die Durchführung und Überwachung des IKS durch… …von Kunden. Notwendig ist auch eine kontinuierliche Fortschreibung des IKS. Hier- bei müssen sowohl Einflüsse der ex-/internen Veränderungen… …und Reaktion – Der Reaktionsplan muß klare Handlungsanweisungen für den Fall des Auftretens von wirtschaftskriminellen Handlungen enthalten: ! Die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Finanzmarktförderungsgesetzen (FinMFöG) – Gesetze zur weiteren Fortentwicklung des Finanzplatzes Deutschland – darstellen, voran. 1.1 Zweites Finanzmarktförderungsgesetz Durch… …im E Börsen- und Wertpapierbereich E Investmentbereich E Bereich der Unternehmensbeteiligungen. Mit der Novellierung des Börsen- und… …Wertpapierhandelsrechtes wurden ins- besondere die folgenden Ziele verfolgt E Erleichterung des Zugangs für Wertpapieremittenten zum Kapitalmarkt im Allgemeinen und zur… …Börse im Besonderen E Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit der deutschen Börsen E Stärkung des Vertrauens der Anleger in die Integrität der Wertpapier-… …Deregulierung und Liberalisierung des Gesetzes über Kapitalanlagegesellschaften und des Auslandinvestment-Gesetzes wurden im Wesentlichen folgende Ziele… …Grundvoraussetzung für den Erfolg bei den gesteckten Zielen ist. Ziel der Neuausrichtung des Gesetzes über Unternehmensbeteiligungsgesell- schaften (UBBG) war es… …die Attraktivität des Instruments der Unterneh- mensbeteiligungsgesellschaft für potentielle Initiatoren zu erhöhen. 1.3 Viertes… …ihrer Marktteilneh- mer im europäischen und internationalen Wettbewerb durch Reform des Börsen- und Wertpapierrechts und Erhöhung ihrer… …schränkung des Anlegerschutzes E Stärkung des Anlegerschutzes durch Erhöhung der Transparenz auf den Wertpapiermärkten und durch Schaffung der rechtlichen… …Vorausset- zungen zur wirksamen Durchsetzung der Kurs- und Marktpreismanipu- lation und des Missbrauchs von Ad-hoc-Mitteilungen E Erhöhung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …eines Kreditinstituts im Rahmen der Gesamtbanksteue- rung. Die Identifizierung des Kreditrisikos und damit u.a. des Ausfallrisikos ist eine der… …zur Prüfung � der Einhaltung der Strategischen Ausrichtung des Instituts, � der korrekten Portfoliodarstellung, -analyse und -steuerung, � der… …ausreichenden Qualität der Risikomanager, � des sachgerechten Reportings, dargestellt. Weiterhin werden wir uns mit möglichen Prüfungshandlungen zu den we-… …einer ungünstigen Entwicklung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens definieren. Die ungünstige Entwicklung findet ihren Niederschlag in… …werden hierunter jegliche Mittel- vergaben an Dritte verstanden, die mit einem Zins- und Tilgungsverspre- chen des Dritten versehen sind. Das Kreditrisiko… …findet demnach allgemein seinen Niederschlag in der Wahr- scheinlichkeit eines Verlustes oder eines entgangenen Gewinns aufgrund des Ausfalls eines… …dienstleistungsaufsicht (BAFin) die Vorschriften des Kreditwesengesetzes. Verlautbarungen internationaler Aufsichtsinstitutionen werden national i.d.R. rechtswirksam in… …Kraft gesetzt. Mit der voraussichtlich ab 2006 in Kraft tretenden neuen Basler Eigenka- pitalübereinkunft („Basel II“) wird der hohen Bedeutung des… …. des Verlustes, den die Bank bei einem Ausfall erleidet, werden in der Basisversion durch die Anwendung aufsichtlicher Standard-Schät- zungen berechnet… …Handelsge- schäften der Kreditinstitute“ (MaH) wird die BAFin auch für das Betreiben des Kreditgeschäftes Mindestanforderungen (MaK; siehe 1.5) erlassen. Neben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …risiko- orientiert vorgenommen worden. Ihren Niederschlag fand sie in der Auf- teilung des zu prüfenden Gesamtvolumens auf einen Zeitraum von drei Jah- ren… …. Neu ist seit Anfang 2000 die explizite aufsichtsrechtliche Vorgabe des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen (BAKred) für eine risikoorien- tierte… …Personenhandelsgesellschaften bestimm- ter Größe lässt sich zunächst die Pflicht zur Einführung eines Risiko- managementsystems aus dem zweiten Abschnitt des HGB ableiten. Danach… …... zu vermitteln“ (§ 264 Abs. 2 HGB). Dies gilt gleichzeitig für den Inhalt des Lageberichtes, der ausdrücklich „auch auf die Risiken der künftigen Ent-… …Verbesserungen des Überwachungs- systems aufzuzeigen (§ 321 Abs. 4 HGB). Das GmbHG und das GenG schreiben die Einführung eines Überwachungs- systems nicht… …Prüfungshandlungen im Sinne einer risikoorientierten Prüfung auf alle Bereiche des Kreditinstitutes, einschließlich der aus- gelagerten Bereiche, zu erstrecken (Tz 27… …gefasst, dass auch ggf. besondere, durch die Rechtsform des Institutes bedingte Risikofaktoren erfasst werden. Ungeachtet der MaIR könnte allenfalls für die… …: 2. Darstellung/Analyse der Risiken 2.1 Definition des Risikos Unter dem Begriff Risiko im Sinne des risikoorientierten Prüfungsansatzes lassen sich… …hierunter die Möglichkeit von ungünstigen zukünf- tigen Entwicklungen der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unter- nehmens zu verstehen. Anders… …Adressenausfallrisiko ist das Risiko eines Verlustes oder eines entgan- genen Gewinns aufgrund des Ausfalls eines Geschäftspartners. Dem Adres- senausfallrisiko werden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH) des Bundesaufsichts- amts für das Kreditwesen vom 23. Oktober 1995. In den folgenden Ausführungen… …, entsteht damit für das Institut ein Ausfallrisiko (sofern sich die Verpflichtung des Kunden nicht auf die Vorabzahlung einer Prämie wie z.B. beim Kauf einer… …weiterer Revisionstätigkeiten zu erfassen ist. Nachdem Derivate als Kredite im Sinne des § 19 KWG definiert sind, müs- sen auch für Handelspartner der… …Kreditinstitute entsprechende Kreditlinien vorgemerkt werden, die in die Prüfungspflicht der Revision fallen. Derivate sind dagegen nicht Bestandteil des § 21 KWG… …, Derivate-Kredit- linien unterliegen somit nicht der Offenlegungspflicht des § 18 KWG. Selbstverständlich ist auch bei der Einräumung von Derivate-Kreditlinien eine… …intensiver mit der Materie auseinandersetzen und die dargestellten Revi- sionsansätze entsprechend spezifizieren muss. In diesem Fall kann die am Ende des… …Zinsänderungs-, das Kurs- und das Währungsrisiko – bestehen Kreditrisiken insbesondere in Form des � Kontrahentenrisikos: Ausfall des Handelspartners vor… …Erfüllung des Ge- schäfts; � Erfüllungsrisikos: ein Handelspartner erbringt eine Vorleistung; die Leistung des Kontrahenten bleibt aus, die Erfüllung des… …Geschäfts wird somit geschuldet; � Bonitäts- oder Emittentenrisiko: Bonitätsverschlechterung des Emitten- ten im Zeitablauf insbes. im Zusammenhang mit… …hinterlegt werden muss. Er wird bei Börsentermingeschäften von der Clea- ringstelle berechnet (beeinflusst von der Volatilität des zugrundeliegenden Wertes)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen