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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Historie „The Sedona Conference®“

  The Sedona Conference®

  …Sedona Conference®“ ................................................................ 272 2. The Sedona Principles for Electronic Document Production… …. 1997 wurde die Stadt Sedona der Standort für „The Sedona Conference®“416, ein von Richard G. Braman gegründetes Bildungszentrum für Juristen, Anwälte… …und Wissenschaftler. Braman führte vormals eine erfolgreiche Kanzlei für Kartell- recht und geistiges Eigentumsrecht in San Francisco und Minneapolis… …konzentrieren, indem sie von den Ablenkungen ihres Alltags- geschäfts ferngehalten wurden. Das Motto von „The Sedona Conference®“ wurde deshalb „Lehrgang für… …statt, um neue und für die Zukunft kritische Themen („tipping points“)417 in den Gesetzen zu identifizieren und Dialoge über diese Themen anzuregen… …befürchten zu müssen, dass ihre Worte später gegen sie benutzt werden. So wird ein offener Austausch von neuen Ideen möglich. Dies ist für Anwälte besonders… …wichtig, weil sie auch solche Meinungen äußern wollen, die die Interessensphären ihrer Kunden überschreiten. Dies ist auch für Richter wichtig, die nicht… …wollen, dass sie wegen Vorurteilen angeklagt werden. Und dies ist für Regierungsbeamte wichtig, die nicht die offizielle Politik vertreten. 1997 wurde… …TSC als steuerbefreites karitatives Forschung- und Bildungsinstitut gegründet, das sich für Kartellrecht, geistiges Eigentumsrecht und umfassende Ge-… …richtsverfahren einsetzt. Seitdem hat sich das Forum einen internationalen Ruf er- arbeitet für ausgewogene und zukunftsweisende Beiträge zur Weiterentwicklung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Ergebnisse von „The Sedona Conference®“ Working Group „International Electronic Information Management, Discovery and Disclosure“ (WG6)

  The Sedona Conference®

  …Anwendung des Haager Übereinkommens als ausschließ- liches oder auch nur primäres Mittel für grenzübergreifendes Discovery zu for- dern.439… …........................................ 288 2.3 Unterschiedliche Auffassungen von Offenlegung und Herausgabe.......... 289 2.4 Verschiedene Ansätze für Datenschutz und Datensicherheit… …............................... 294 3.4 Steigendes Bewusstsein für die EU-Datenschutzrichtlinien aufgrund grenzübergreifender Discovery-Konflikte… …. Das Konzept für die WG6 wurde auf der Jahresversammlung der Sedona Con- ference® Working Group on Electronic Documents Retention and Production (WG1)… …umfangreichen Diskussionen und Dialogen stellte The Sedona Conferen- ce® fest, dass eine separate Arbeitsgruppe für dieses spezielle Thema eine wichtige Rolle… …nien für Aufbewahrung, E-Discovery und E-Disclosure relevanter Datensätze. Dann, Anfang 2005, nach weiteren Studien und Gesprächen, gründete The Se-… …Titel The Sedona Framework for Analysis of Cross-Border Discovery Conflicts: A Practical Guide to Navigating the Competing Currents of Internatio- nal… …Länder gibt. Zusammen liefern diese Publikationen der WG6 eine Basis für den konstruktiven Dialog darüber, wie sich grenzüberschreitendes Discovery mit… …discovery for cross border civil litigation” („Arbeitspapier 1/2009 zum Discovery im Vorfeld grenzübergreifender zivilrechtlicher Prozesse”, auch bekannt… …darlege, die US-Gerichte „bei der Festlegung ___________________ 421 The Sedona Conference®, The Sedona Conference® Framework for Analysis of Cross-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Unter- nehmensbereich“ (KonTraG) für Aktiengesellschaften vorgeschrieben und aufgrund der „Ausstrahlwirkung“ auch für größere GmbHs und andere… …erkannt werden“. Danach hat die Geschäftsleistung ein Früherkennungssys- tem für Risiken sowie ein internes Überwachungssystem im Unternehmen einzu- richten… …existierte. Viel- mehr gehörte es schon immer zu den Aufgaben des Vorstands (vgl. beispielsweise § 93 AktG2), für die Einrichtung eines Kontroll- und… …auch, die Unterneh- 1 Vgl. vertiefend: Romeike, F. (2008): Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements – Haftungs- und Strafvermeidung für Corporate… …die für Versicherungsauf- sichtsrecht zuständige Kammer des Verwaltungsgerichts Frankfurt am Main über die Klage eines Vorstandsmitglieds, der sich… …2002 kam es auf Anordnung der BaFin daraufhin zur Einsetzung eines Sonderbeauftragten für den Vorstand des Versicherers. Mit Bescheid vom 12. Dezember… …Schieflage sei maßgeblich auch auf fachliche Mängel im Bereich Controlling zurück- zuführen. Bestimmte Missstände seien maßgeblich dem Kläger als für das… …Installation eines Risikomanagement-Systems sowie eines Risikolimitsystems sei der Beklagten zugesichert worden. Für den Be- reich Kapitalanlage sei ein anderes… …Kapitalanlagen sei jedoch zu keinem Zeitpunkt erfolgt. Es habe für ihn aber auch keinerlei Anzeichen dafür gegeben, dass die Vor- 3 Zur Vertiefung sei empfohlen… …: Romeike, F. (2008): Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements – Haftung und Strafvermeidung für Corporate Compliance, Berlin 2008. Rechtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Die Anforderungen der MaRisk an die organisatorische Ausstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …von § 81 Abs. 2 Satz 1, Abs. 1 Satz 2 i.V. m. § 64 a bzw. nach § 104 s VAG sowie § 91 Abs. 2 AktG und §§ 104 d, 104 e Abs. 4 VAG verantwort- lich für… …Aufsichtsrat und wird von diesem kontrolliert. Der Risikocontroller trägt die Verantwortung für das operative Risikomanagement.101 In Abstimmung mit der… …Unternehmensleitung definiert er die operativen Ziele und legt die Schwellenwerte für die Risiken im Unternehmen fest. Der Risikocontroller kontrolliert die Wirksamkeit… …verantwortung hat. Auf der Ebene der einzelnen Arbeitsbereiche und Prozesse sind die Risikoverantwort- lichen für das (operative) Risikomanagement verantwortlich… …Funktionen unabhängig sein. Für die Resultate der zu überprüfenden Prozesse darf sie nicht verantwortlich gemacht werden. Die Feststellungen der Prü- fung und… …Empfehlungen sollen der Unternehmensleitung vorgelegt werden, die wie- derum für die Umsetzung der Empfehlungen verantwortlich ist. Ein Compliance-Beauftragter… …erfolgen. Im folgenden möchten wir durch Interpretation und Erläuterung für etwas mehr Klarheit zu diesem umstrittenen Punkt beitragen: Die Anforderung der… …Geschäftsleitung eine ausschließliche Zuständigkeit für das Risikomanage- ment geschaffen werden oder die Geschäftsleitung deswegen erweitert werden müsste. Dies… …würde eine erhebliche Belastung für kleinere Unternehmen darstellen. Vielmehr sind das Unternehmen und auch die Geschäftsleitung so zu organisieren, dass… …sieht die Aufsichtsbehörde Funktionen oder Geschäftsbereiche, die für den Aufbau zentraler Risikopositionen des Unternehmens verantwortlich sind. Dabei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Überblick über die Mitbestimmungsforschung

  Dr. Nico Raabe

  …seit jeher in der Wissenschaft umstritten. Der Wirtschaftshistoriker Werner ABELSHAUSER (2005) beurteilt die Bedeutung der Mitbestimmung für die… …Vorraussetzungen für langfristige Produktivitätsgewinne, für Wachstum und für Wettbewerbsfähigkeit gezählt habe.226 Empirische Belege führt ABELSHAUSER für seine… …die Möglichkeit bestehen könnte, dass Mitbestimmung für die Stakeholder eines Unternehmens eine Pareto-Verbesserung darstelle, ohne dass sich die… …wird untersucht, inwieweit sich für die betroffenen Unternehmen Profitabilitätsunterschiede im Vergleich der Situationen vor und nach dem untersuchten… …für einen begrenzten Zeitraum zwei Gruppen von Unternehmen miteinander verglichen, die sich im Ideal lediglich in Bezug auf das zu untersuchende… …mit 1501 bis 2000 Beschäftigten, die nicht unter das MitbestG fällt. Sie sieht folglich keine Nachteile für die Eigentümer aufgrund der… …Mittelwert- vergleiche für die Zeit vor und nach der Einführung des Mitbestimmungsgesetzes durch und verwendeten für ihre Untersuchungen sehr kleine… …Stichproben. Auf eine Kontrolle für weitere Einflussfaktoren wurde verzichtet.248 Eine Übersicht in chronologischer Reihenfolge über Methodik und Ergebnisse… …, Querschnitts- schätzungen für die Jahre 1989-1993. Marktwert des Eigenkapitals und Tobin’s Q; Informationen zum Verschuldungsgrad und zur Aufsichtsrats-… …erteilten Patente als Proxy-Variable für die Innovationen eines Unternehmens Eindeutig keine negative Wirkung des MitbestG 1976 auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 – Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und

  Willi Härtl

  …11 Digitale Betriebsprüfung im Jahr 2010 Herausforderungen für Prüfer, Unternehmen und Steuerberater im Spannungsfeld von Risikomanagement und… …nanzbuchhaltung den Betriebsprüfern mittlerweile zur Routine geworden ist. Je- doch sind die Prüfungshorizonte für die digitale Prüfung hier absehbar. Datenana-… …digitale Betriebsprüfung Der Gleichheitsgrundsatz des Art. 3 Abs. 1 GG erfordert für das Steuerrecht, dass die Steuerpflichtigen durch die Steuergesetze… …rechtlich und auch tatsächlich gleich belastet werden3. Für die Betriebsprüfung, der als Abteilung der Finanzverwaltung die Erfüllung dieses… …bestand jedoch digital sehr lange eine Barriere. Vor Einführung des Datenzugriffs mussten für Prüfungszwecke die häufig ausschließlich digital vorhandenen… …, S. 97 in „Festgabe für Hermann Grossmann zum 60. Geburtstage am 5.10.1932“, Industrieverlag Spaeth & Linde: „Ein größe- res Unternehmen, dessen… …Auswirkungen auf die Geschäftsabwicklung in den Unternehmen (z.B. E-Commerce) gerecht werden zu können. Schon allein das Gebot, die Prüfungsbelastung für… …, erforderte die Einführung der di- gitalen Prüfungsmöglichkeit für digitale Unterlagen geradezu als Selbstverständ- lichkeit. Die Finanzverwaltung ist nicht… …ihren Steuersubjekten. Grundlegende Vorausset- zung für ihre verfassungs- und gesetzesgerechte Funktionsfähigkeit ist eine funkti- onale und… …(Allgemeine Verwaltungsvorschrift für die Betriebsprüfung – Betriebsprüfungsord- nung – (BpO 2000) vom 15.3.2000, BStBl. 2000 I S. 368) schreibt vor, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder

  StB Olaf Ludwig

  …praxisorientier- ter Mehrwert für den Mandanten erzeugt werden. Beispielhaft sind das insbesonde- re Liquiditätsanalysen und die Prüfung der Werthaltigkeit von… …digitalen Datenanalyse ziehen können. Die Lösungsansätze sind sowohl für den Einsatz in der Steuerberatung als auch der be- triebswirtschaftlichen Beratung… …Skripte und Musterdaten für die Auswertungen im Mitgliederbereich des Vereins herunterla- den. Ludwig 120 2 Mehrwert durch digitale Datenanalyse… …alle Forderungen werthaltig und der Mandant soll auch noch Steuern darauf zahlen? 2.2 Mehrwert für den Berufsstands Der Einsatz der digitalen… …möglich ist. Für das Ansehen des Berufsträgers und seine Außenwirkung ist es wichtig techno- logisch auf der Höhe der Zeit zu bleiben und sich den neuen… …verringert sich der Aufwand für „herkömmli- che“ Arbeiten durch den Einsatz einer Revisionssoftware ganz erheblich. Dabei darf aber nicht unberücksichtig… …beleiben, dass der Einsatz einer Revisions- software einen nicht unerheblichen Weiterbildungsaufwand und eine gewisse Be- geisterung für die Arbeit mit dem… …PC erfordert. Daher ist zukünftig mit einer weite- ren Spezialisierung des Berufsstands bei der digitalen Datenanalyse zu rechnen. Für eine weitere… …sollte eine Unterstützung mit Beispielen und Vorlagen für Befehle und Skripte erfolgen. Standardtätigkeiten sollten weitgehend automatisiert und wieder-… …die Daten auch in DATEV ACL comfort in elektroni- scher Form für die eigentlichen Tätigkeiten bei der Erstellung zur Verfügung. Die Ansicht von Konten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Forderungen und Anforderungen an die Fremdkapitalgeber bei einer Sanierung

  Dietmar Reeh

  …Unmittelbarkeit der Krise Krisensituationen kommen für die Betroffenen oft sehr plötzlich. Doch sie entste- hen nur selten über Nacht. In der Regel haben Krisen… …: Mit Fortschreiten der Ertragskrise wächst in den betroffenen Unterneh- men die Überzeugung, dass (vorübergehende) externe Faktoren für den Rück- gang… …frühzeitig genug Alarm. Sie sind rückwärts gerichtet und daher für die Krisener- kennung nur bedingt geeignet. Als Folge all dieser Faktoren dauert es oft… …wandelt sich in Abhängigkeit. Dieser Rollenwechsel ist für Unternehmer und Eigentümerfamilien nur sehr schwer zu akzeptieren. Er wird oft als… …ernstes Hindernis für die Gesundung des Unternehmens – und damit für den Weg aus der Krise – dar. 8.1.3 Die Vorgänge bei den kreditgebenden Banken… …besitzen nur einen sehr begrenzten Spielraum für den Umgang mit Kredi- ten an Unternehmen, die sich in Liquiditätsschwierigkeiten befinden. Sie sind ge-… …setzlich verpflichtet, das Ausfallrisiko ihrer Kredite laufend zu untersuchen und neu zu bewerten. Die aufsichtsrechtlichen Grundlagen für das… …Risikomanagement von Kreditinstituten sind in den „Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment“ (MaRisk) der Bundesanstalt für die Finanzdienstleistungsaufsicht… …Abteilung für Kreditsanierung. Daher sehen sich Krisenunter- nehmen plötzlich einem neuen Ansprechpartner auf Bankenseite gegenüber, der nicht mehr nur… …Kreditsanierer meldet, besitzt er bereits eine klare Vorstellung vom Grad der Gefährdung des Unternehmens und den von ihm für notwendig erachteten Schritten. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Turn-Around Equity für Familienunternehmen

  Andreas Böttger

  …11 Turn-Around Equity für Familienunternehmen 11.1 Ausgangssituation Die internationale Finanzmarktkrise und die sich daran… …die negativen Erwartun- gen für weitere Zusammenbrüche zeigen, dass die deutsche Wirtschaft noch lange nicht wieder in eine Phase des nachhaltigen… …, Wirtschaftslage und Finanzierung im Mittelstand, Frühjahr 2010, S. 23. 296 Andreas Böttger Folgen für die Zahl der Unternehmensinsolvenzen haben kann. Die… …Finanzie- rungsbedingungen haben sich für den Mittelstand verschärft. Nach Berechnung der Kreditanstalt für Wiederaufbau ist das Kreditneugeschäft der… …wichtigste Geldquelle des Mittelstands für einen nennenswerten Teil deutscher Unternehmen nicht zur Verfügung steht.221 Es ist nicht zu erwarten, dass sich… …die Finan- zierung, sofern notwendig und möglich, aus dem eigenen Vermögen darstellen. Für einen jedoch nicht unwesentlichen Anteil der… …Ebhardt, Private Equity in Turnaround- Situationen, 2005, S. 249 – 259, entnommen. Turn Around-Equity für Familienunternehmen 297… …onsprozess ein differenzierteres Vorgehen als dies beispielsweise von anderen Finanzinvestoren bekannt ist. Als Beispiel für die Vorgehensweise eines Turna-… …abzugeben? – Liegt der Umsatz des Krisenunternehmens über dem vom Turnaround Equi- ty-Investor definiertem Mindestumsatz für eine potenzielle Beteiligung? –… …Was sind die Ursachen für die Krise des Unternehmens? – Besteht ein erhaltenswerter Kern (gute Produkte, nachhaltige Markt- und Wettbewerbsposition)?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Chancen der Krisenbewältigung durch M&A-Transaktion aus der Insolvenz – Beispiel der Firma Ledergut KG

  Sascha Haghani

  …Tätigkeit eines Unternehmens, sondern bietet eine Chance für ein Unternehmen. Aufgrund der Wirtschaftskrise in den vergangenen Jahren haben viele… …zuflusses und somit zur erhöhten Befriedigung der Gläubiger. Für einen professionell durchgeführten M&A-Prozess bedient sich der Insolvenz- verwalter meist… …spezialisierter Berater wie beispielsweise Roland Berger Strategy Consultants. Aus der Projekthistorie von Roland Berger wurde exemplarisch ein Beispiel für eine… …Beschreibung des Beispielunternehmens Ledergut KG, einem führenden Hersteller für Schuhmode, wird der Ansatz zur Erstellung eines Zu- kunftskonzepts und des… …über 140-jährige Geschichte zurückblicken kann. Die Ledergut KG gehört zu den füh- 382 Sascha Haghani renden Markenherstellern für Schuhmode in… …offen für die Sorgen und Nöte seines Unternehmens und seiner Mitarbeiter, maß den Erfolg nicht nur in wirtschaftlichen Kennzahlen, engagierte sich… …verloren, und so war die Marke Ledergut nicht für das neue Jahrtausend vorbereitet. Aus diesen Versäumnissen entwickelte sich eine strategische Krise für… …das Unternehmen, der nicht entgegengesteuert wurde. 16.2.2 Gründe für die Insolvenz Eine Vielzahl von Gründen führte zu der Insolvenz in 2007. Die… …signifikantes Missmanagement in die Insolvenz geführt wurde. Frühe Warnzeichen wurden von der Geschäftslei- tung ignoriert oder überspielt. Für die Insolvenz der… …Mercedes E-Klasse zugestanden und die Personalkosten lagen weit oberhalb eines marktüblichen Niveaus. Generell war das Komfortlevel für die Mitarbeiter der…

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