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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Allokationsmethoden für die Limite und das Herunter- brechen auf Steuerungsebenen muss für die Erfüllung der festgelegten Risikostrategie geeignet sein. Die Einhaltung… …Limite angerechnet werden und der jeweilige Geschäftsbe- reich über die für ihn relevanten Limite und ihre Auslastung laufend und umfassend informiert ist… …, der zur Abdeckung der Risiken einge- setzt werden soll � Risikokennzahlen müssen für alle Steuerungsebenen und Risikokatego- rien, d. h. für die acht… …Grundlage zur Überwachung der Aufzehrung des Risikokapitals fehlt � Die Reaktionszeit für die Geschäftsleitung, auf kritische Risikoentwick- lungen reagieren… …� Für das Limitsystem fühlt sich die Geschäftsleitung nicht verantwortlich. Es wird bei unternehmerischen Entscheidungen nicht beachtet 16 Vgl… …� Existieren Limite mindestens für alle acht gemäß MaRisk VA zu berück- sichtigende und das Unternehmen betreffende Risikokategorien? � Beziehen sich… …Haben die operativen Geschäftsbereiche gemäß MaRisk VA Ziffer 7.2.1 Abs. 3c die von der Geschäftsleitung vorgegebenen Limite für ihren Ge- schäftsbereich… …Risiken gemäß MaRisk VA Ziffer 7.3.2.4 durchzu- führen. Hierzu gehört auch die Kontrolle von Limiten. Verantwortlich für die operative Überwachung der… …von Limiten zu überwachen � Es ist „sicherzustellen, dass der jeweilige Geschäftsbereich über die für ihn relevanten Limite und ihre Auslastung… …Limitierung Bericht sind Begründungen für die Limitüberschreitung und daraus abge- leitete Maßnahmen anzugeben � In innerbetrieblichen Leitlinien ist gemäß…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …tatsächlichen Investitionskosten bezeichnet. � Wie ist der Genehmigungsprozess für Budgetänderungen definiert / konzi- piert? � Wie ist sichergestellt, dass… …Geschäftsbetriebs (OpEx), z. B. Personalkosten der Projektmitarbeiter? 5.3 Änderungs- / Nachtragsmanagement Die ideale Grundlage für einen störungsfreien Ablauf in… …satzpunkt für die Änderung und den Nachtrag). Zum Änderungs- / Nachtrags- management gehören folgende Elemente: � Beschreibung der Mehr- / Minderforderung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Abrechnung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …50 Abrechnung � Wie wird sichergestellt, dass Zahlungsfristen (u. a. auch für den Abzug von Skonti) nicht überschritten werden? Gibt es ein… …abgezogen werden? � Wie ist sichergestellt, dass bei der Prüfung von Schlussrechnungen der volle Betrag nur freigegeben bzw. ausbezahlt wird, sofern für den… …überprüft wird, ob für den Kreditor eine Freistellungsbescheinigung nach § 48 EStG vorliegt? � Wie wird verfahren, sofern durch den Rechnungsprüfer… …Zeichnungsberechtigten-Liste vor und wurde die Zeich- nungsberechtigung eingehalten? Wie wird sichergestellt, dass notwendi- ge Kennungen für das Online-Bankingsystem nur einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Abnahme und Gewährleistungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, sondern in der Regel auch die Gewährleistungsfristen für den AN zu laufen beginnen. Darüber hinaus bedeutet die Abnahme die Anerkennung der fachlichen… …BGB-Verträgen kann die Abnahme auch bei geringfügigen Mängeln verweigert werden. Ein Beispiel für ein Abnahmeprotokoll für Bauprojekte befindet sich in An- hang… …Abnah- meprotokolle für den AG bzw. AN freizuzeichnen / anzuerkennen? � Welche Regelungen für die Teilnahme sowie Form und Freizeichnung der Protokolle… …einer Behebungsfrist versehen? � Ist klar und eindeutig geregelt, wer die Behebung der Restmängel wie durchführt? � Welcher Gewährleistungsbeginn für… …der Forderung des AN vom AG vorläufig nicht ausbezahlt wird. Diese Stundung dient als Si- cherheit für etwaige Erfüllungs- oder… …sichergestellt, dass ein Sicherheitseinbehalt nicht zu früh, son- dern nur mit Ablauf der Verjährungsfrist für Mängelansprüche oder durch Tausch in eine… …Inbetriebnahme � Wie sind Verantwortlichkeit, Form und Vorgehen im Verfahren für die In- betriebnahme und die Anmeldung von Gewährleistungsansprüchen gere- gelt?… …Anlage die Bauar- tengenehmigungen für die Einzelkomponenten vor (z. B. Datenblätter für Sicherheitsventile, Messeinrichtungen etc.)? � Welche… …„Mängelansprü- che“ verwandt; wir verwenden der besseren Verständlichkeit halber im Fol- genden den Begriff „Gewährleistung“. Für Mängel die während des… …. Facility Management) ist für die nachstehenden Aufgaben im Rahmen der Gewährleistungsabwicklung verantwortlich? � Gewährleistungsverfolgung während der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. 9.1 Organisation � Welche Richtlinien für die Durchführung von Investitionen und deren buchhalterische Abbildung liegen vor (Kompetenzrichtlinie… …, Abschreibungsarten, Anlagenspiegel etc. einge- gangen? � Welche IT-Systeme werden für die Buchhaltung genutzt und liegt eine ak- tuelle Schnittstellenübersicht vor?… …schränkte Zugriffsrechte) insbesondere für Stammdatenpflege, Bestellun- gen, Rechnungsprüfung? � Sind die Zugriffsrechte hierarchisch abgestuft? � Welche… …Administratorenaktivitäten protokolliert? 62 Anlagenbuchhaltung � Wie ist sichergestellt, dass die Zugriffsmöglichkeit auf Systeme für ausge- schiedene oder versetzte… …Mitarbeiter zeitnah gesperrt wird? 9.3 Stammdatenverwaltung � In welcher Form sieht die Stammdatenverwaltung einen Genehmigungs- prozess für das Anlegen… …Ver- antwortlichen regelmäßig überprüft (monitoring control)? 9.4 Investitionsanträge � Sind für Investitionen standardisierte Anträge vorgesehen und… …angebote, Wirtschaftlichkeitsrechnung, Datum, Projektverantwortliche / r, Autorisierung? � Liegt für alle Anlagenzugänge (Zugangsliste) ein… …Investitionsantrag vor? � Sind alle Anträge ordnungsgemäß und kompetenzgerecht autorisiert? 9.5 Anlagenzugänge � Wie wird die korrekte Kontierung für jeden… …Hinweis: Grundstücke sind direkt bei Kauf zu ak- tivieren und nicht als Anlagen im Bau zu buchen. � Liegt für jede „Anlage im Bau“ eine Projektplanung vor?… …liegt für außerplan- mäßige Abschreibungen vor? Wie wird sichergestellt, dass die Abschrei- bungsparameter systemseitig entsprechend angepasst werden?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …daran auszurichten. In der modernen Managementliteratur finden sich einige Kernpunkte, welche auch für die Entwicklung einer Risikostrategie wesentlich… …sind. Für Michael E. Porter ist vor allem die Fähigkeit relevant, auf der Grundlage einer langfristigen Betrachtung einen Wettbewerbsvorteil auf der… …, rückt vom Konzept der Planbarkeit ab. Für ihn ist nicht langfristige Planung relevant, sondern die Fähigkeit, auf der Grundlage einer länger- fristigen… …Weise zwischen formulierter (also definierter und kodifizierter) und formierter (also von selbst entstandener) Strategie. Für ihn ist jede 36 Quelle… …. Die Marke wiederum ist quasi das Spiegelbild der Visionen, Missionen und Strategien. Die Mission für einen Versicherer könnte etwa lauten: „Ihr… …sikomanagements; in: Romeike, F.; Finke, R. (Hrsg.): Erfolgsfaktor Risikomanagement: Chance für In- dustrie und Handel, Wiesbaden 2003. 41 Vgl. Romeike, F. (2003)… …weiterer strategischer Instru- mente: Für die externe Analyse wird häufig die PEST(LE)-Analyse herangezogen: Hierbei werden die politischen (political)… …Einflussfaktoren und Trends untersucht. Der Fokus liegt hierbei in der Identifikation der wesentlichen Triebkräfte für Veränderungen in der Unter- nehmensumwelt und… …Detaillierte Kenntnisse des ARF-Marktes � Hochmotiviertes Team � Gutes, internationales Netzwerk � Moderne IT-Infrastruktur � Online-Marktplatz für ARF � Moderne… …severity/low probability-Schäden � Konjunkturelle Entwicklung unsicher � Hoher Investitionsaufwand für IT � Neue Wettbewerber durch Banken Abbildung 2.4…

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  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …und § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB mit Wirkung für nach dem 31. Dezember 2004 begin- nende Geschäftsjahre um die Berichterstattung über wesentliche Chancen… …Gesellschaft ausgesetzt ist, jeweils in Bezug auf die Verwendung von Fi- nanzinstrumenten durch die Gesellschaft und sofern dies für die Beurteilung der Lage… …unerhebliche Nachteile zugefügt werden können (§ 131 Abs. 3 Nr.1 AktG). Die Basis für die in diesem Buch beschriebene Risikoberichterstattung bilden die mit der… …9. VAG-Novelle im Jahr 2008 in Kraft getretenen §§ 55 c und 64 a VAG. Für den externen Risikobericht gelten die folgenden Grundsätze: • Grundsatz… …, der Risikobericht aber auch nur die Informationen zu enthalten hat, die für die Erläuterung des Be- richtsgegenstandes relevant sind und impliziert… …Entscheidungsunterstützung dienen sollte. Es sind also keinesfalls spezielle Risikoberichte für die Aufsicht zu erstellen. Die Aufsicht will anhand der Unterlagen das… …des DRS 5-20 Risikokategorien des DRS 5-20 177 Eine Ausnahme liefert der Geschäftsbericht der Allianz Gruppe beispielsweise für das Geschäftsjahr… …2008. Hier werden neben der Kapitaladäquanz für das gesamte Unternehmen auch Risikokennzahlen für einzelne Risikokategorien und Geschäfts- segmenten… …dargestellt (vgl. Abbildung 6.3). Im Hinblick auf die noch zu realisie- rende Säule III von Solvency II kann dieser Bericht als Vorbild für die Transparenz der… …Risikoberichterstattung in der Finanzmarktkrise 2008/2009 Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) forderte zur Prüfung der Risikoberichter- stattung im Lagebericht für…

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  Funktionsausgliederung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …201 7. Funktionsausgliederung 7.1 Einleitung Die Gründe für die grundsätzlich dynamische Marktentwicklung im Outsourcing- Bereich sowie die… …Ursachen für verstärkte Outsourcing- bzw. Ausgliederungsaktivi- täten im Finanzdienstleistungssektor sind ebenso vielschichtig wie individuell. Em- pirische… …Ursachen ausschlaggebend für die Wahl dieser Strategie sind (vgl. Ab- bildung 7.1). Eine wesentliche Motivation für das „Outside ressources using“ (so die… …Kommunikationstechnologie, dass sich ein externer Bezug auch für Leistungen mit hoher Spezifität als optimale Koordinationsform erweist. Abbildung 7.1: Gründe für das… …insbesondere aus der Möglichkeit, für bestimmte IT-Prozesse (etwa Rechenzentrums-Betrieb, An- wendungsentwicklung, Help-Desk-Operations) jeweils mit demjenigen… …Outsour- cing-Partner zu kooperieren, der über die „Best-Practice“-Lösung für die spezifische (Teil-)Aktivität verfügt. Denkt man das Grundprinzip des… …. Der Outsourcing-Dienstleister übernimmt nicht nur einzelne Prozes- schritte und führt diese nach genau definierten Vorgaben aus. Vielmehr trägt er für… …. Insbe- sondere die Automobilindustrie liefert für das Transformationale Outsourcing eine Reihe von erfolgreichen Beispielen. Beim transformationalen… …diese sich für die Wahrnehmung der Funktionen vertraglich den gleichen aufsichtsrechtlichen Anforderungen unterwirft, die für das ausgliedernde… …MaRiskVA Funktionsausgliederung 208 gegliederten Aktivitäten und Prozesse ordnungsgemäß zu überwachen. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken…

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  Notfallplanung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …(Notfallpla- nung) zu treffen haben für Störfälle, Notfälle und Krisen, in denen die Kontinuität der wichtigsten Unternehmensprozesse und -systeme nicht mehr… …Versiche- rungsunternehmen nicht nur für „klassische“ Notfälle Vorsorge treffen müssen, wie zum Beispiel • Brand (zum Beispiel durch Bauarbeiten oder… …Computerviren), • Überflutung (zum Beispiel durch Flüsse), • Erdrutsche (zum Beispiel in der Folge von Bauarbeiten an U-Bahnen). sondern auch für Störfälle… …Risikomanagement 2.0: Methoden, Beispiele, Check- listen – Praxishandbuch für Industrie und Handel, 2. Auflage, Wiesbaden 2009, S. 396. Notfallplanung und… …Notfallprozesse definiert, die einen möglichst schnellen Wie- deranlauf ermöglichen. Für die Praxis ist es wichtig, dass diese Notfallpläne regel- mäßig getestet… …werden. Der Continuity of Operations Plan (COOP) enthält Vorkehrungen für eine minimale Aufrechterhaltung der betrieblichen Kernfunktionen an alternativen… …, Beispiele, Checklisten – Praxishandbuch für Industrie und Handel, 2. Auflage, Wiesbaden 2009, S. 398. Erhalt, Lernen aus der Krise Schadensbegrenzung… …thematisiert. Grundlage für eine effiziente Disaster-Recovery-Lösung sind die Analyseergebnisse einer Business Impact Analyse. So wird bei einer Business Impact… …und Schwachstellen bis hin zu konkreten Angriffen auf die IT-Infrastruktur. Im Kern beinhaltet der Plan Vorkehrungen für die Abwehr be- stimmter… …direkt Supportsysteme für die Geschäftsprozesse darstellen. Empfehlungen zum Aufbau eines Business Continuity Managements sind in einer Reihe von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Mitbestimmung im Aufsichtsrat

  Grundlagen der Unternehmensmitbestimmung

  Dr. Nico Raabe

  …Beteiligung von Arbeitnehmervertretern im Aufsichtsrat angeführt, um für gesellschaftliche Akzeptanz der Vergütungs- ___________________ 1 Vgl. Rede von… …Unternehmensmitbestimmung 20 höhe von Vorständen zu werben.6 Und während neuerdings sogar CDU- Ministerpräsidenten für staatlich festgesetzte Obergrenzen von Manager-… …Aufsichtsrat für die Höhe von Managergehältern. Während Bundeskanzlerin Merkel an die Gewerkschafter in den Aufsichts- räten appelliert, sich stärker für… …maßvolle Vorstandsvergütungen einzusetzen,10 weist der Zweite Vorsitzende der IG Metall, Detlef Wetzel, die Mitverantwortung der Arbeitnehmervertreter für… …Managergehältern punkten. Ähnlich auch Bundeswirtschaftsminister Glos (CSU) in einem Interview mit der Bild am Sonntag, 09.12.2007, S.3: „Hohe Abfindungen für… …Mitbestimmungspraxis in den Aufsichts- räten der DAX30-Unternehmen durchgeführt. Die Informationen für die Darstellung der Sachverhalte stammen aus unterschiedlichen… …Rahmen eines Themenkomplexes erläutert, um das Verständnis der Leser für den Handlungsrahmen der unterschiedlichen Mitbestimmungsakteure zu schaffen. In… …Definitionen Für den Terminus Mitbestimmung existiert in der Literatur keine einheitliche Definition. Allgemein wird unter dem Begriff eine… …Pattsituationen ein Doppelstimmrecht im zweiten Wahlgang zu. Für Vorstandsbestellungen ist im ersten Wahlgang allerdings eine Zweidrittelmehrheit erforderlich.48… …, Kommanditgesellschaften auf Aktien, Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit sowie für Genossenschafen, sofern diese…

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