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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Geldwäsche

  …Aktivitäten bei Kreditinstituten oder sonstigen Unternehmen. Die durch die Straftat erlangte Geldmenge wird in einen Wirtschaftskreislauf eingespeist. �… …(GwG) enthält gesetzliche Pfl ichten für Kreditinstitute und andere Unternehmen, wie z. B. Versicherungen, Makler, Rechtsanwälte, Steuerberater, sondern… …Financial Action Task Force (FATF) speziell zur Bekämpfung der Geldwäsche. 20.2 Erfüllung durch die Unternehmen – Anti-Geldwäsche Richtlinien Ein… …Unternehmen ist verpfl ichtet, die Mindestanforderungen9 der Anti-Geld- wäsche Compliance aus dem deutschen Geldwäschegesetz (GwG) und den von der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Gewinnkonzeption der Steuerbilanz

  Univ.-Prof. Dr. Volker Breithecker, Marc Weyers

  …Steuerbilanz durch.6 Steu- 2 Vgl. BFH, Beschluss vom 03. 02. 1969 – GrS 2/68. 3 Vgl. Scheffler, Besteuerung von Unternehmen II – Steuerbilanz, 7. Aufl. 2011, S… …. 20. 4 Vgl. Scheffler, Besteuerung von Unternehmen II – Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, 5. Aufl. 2007, S. 24. 5 Vgl. Scheffler, Besteuerung von… …Unternehmen II – Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, 5. Aufl. 2007, S. 30. 6 Vgl. z. B. zur Teilwertabschreibung BFH, Urteil vom 31. 01. 1991 – IV R 31/90… …, Besteuerung von Unternehmen II – Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, 5. Aufl. 2007, S. 27 f. 8 „… es sei denn, im Rahmen der Ausübung eines steuerlichen… …Ausführlichkeit Schmiel, Steuerbilanzpolitische Strategien für kleine und mittlere Unternehmen, in: Meyer, Stra- tegien für kleine und mittlere Unternehmen, 2010, S… …2011, S. 492–498 Scheffler, Besteuerung von Unternehmen II – Steuerbilanz und Vermögensaufstellung, 5. Aufl. 2007 Scheffler, Besteuerung von Unternehmen… …, Steuerbilanzpolitische Strategien für kleine und mittlere Unternehmen, in: Meyer, Strategien für kleine und mittlere Unternehmen, 2010, S. 451–480 Schneeloch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Erkennen von Spuren aus Korruption

  Jörg Meyer

  …Unternehmens laufen Bar- geld- oder Sachgeschenke. Der typische Schutzmechanismus vor passiver Korruption im Unternehmen ist die Definition von Beschaffungs-… …auffällige Vorgänge. Ein Beispiel dazu: ein großes Unternehmen schreibe regelmäßig Bauleistun- gen aus, kleinere und größere Aufträge, im Hochbau, für… …Ausschreibung von Anfang an auf den einen Geschäftspartner zuschneidert. Selbst wenn die erbrachte Leistung preisge- recht erbracht wird, und dem Unternehmen nur… …dar. Hierbei werden dem Unternehmen vorab Finanzmittel entzogen und in einem externen Bestand zusammengeführt, aus dem heraus Zahlungen geleis- tet… …werden. Wenn diese Vorgänge nur in einem der beiden Unternehmen verbucht sind und im anderen nicht, ist eine detaillierte Un- tersuchung der genutzten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Einführung

  Dr. Christian Metz

  …dennoch ein Konsens gebildet. Danach kann ein Unternehmen als „Gesamtheit von Sachen und Rechten, tatsächlichen Beziehungen und Er- fahrungen sowie… …Unternehmenskauf angesichts der Vielzahl schuld- rechtlicher und dinglicher Beziehungen, die mit dem Unternehmen verbunden sind, zunächst weder als reiner Sach- (§§… …das Unternehmen als „Inbegriff von Sachen, Rechten und sonstigen Vermögenswerten“ (BGH-Urteil vom 28.11.2001, VIII ZR 37/01, S. 448). 42 Wolf… …Rechtsprechung, nach der die Vor- schriften des Kaufvertragsrechts, soweit sie passen, unter anderem auf die entgeltliche Übertra- gung von Unternehmen oder… …analog48. Unbestritten ist seit jeher die Eignung des Unternehmens als Gegenstand des Rechtsverkehrs. Zwar ist das Unternehmen selbst im oben definierten… …Sinn nicht rechtsfähig49. Allerdings können 1. die einzelnen zum Unternehmen gehörenden Vermögenswerte (asset deal) oder 2. die… …gesellschaftsrechtlichen Anteile am Rechtsträger, der das Unternehmen betreibt (share deal), übertragen werden. Diese beiden Varianten spiegeln die Grundformen des… …mögenswerte (Sachen und Rechte) auf den Erwerber52. Ein Unternehmenskauf liegt allerdings nur dann vor, wenn das Unternehmen als Sachgesamtheit oder mit allen… …veranschaulicht den Zusammenhang zwischen den beiden Transaktionsformen. Abbildung 2: Das Unternehmen im System des Transaktionsgeschäfts60 Auf eine Kurzform… …58 „Obwohl sowohl der Kaufgegenstand ‚Unternehmen‘ als auch der Kaufgegenstand ‚Beteiligung‘ nunmehr einheitlich dem Kaufrecht der §§ 433 ff. BGB…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Wertpapiere des Umlaufvermögens

  Thomas Teutloff

  …Wertpapierbegriff dem- nach alle übertrag- und verwertbaren Namens-, Inhaber- und Orderpapiere. Der Begriff der Anteile an verbundenen Unternehmen richtet sich nach… …die Ent- scheidung anhand der Zweckbestimmung im Unternehmen zu treffen. Da das Umlaufvermögen gesetzlich nicht definiert ist, erfolgt die Zuordnung von… …Abs. 1 Satz 3 HGB eine verkürzte Bilanz aus. 19Der Posten „Anteile an verbunden Unternehmen“ erfasst Anteile, welche die Voraussetzungen des § 271 Abs… …, die das bilanzierende Unternehmen zur Vorbereitung einer Verschmelzung oder Eingliederung hält. Werden neben Anteilen an verbunde- nen Unternehmen, die… …Unternehmen, die ohne Dauerbesitzabsicht gehalten werden. Für derartige Rückbeteiligungen gilt analog zu den Finanzanlagen die Pflicht zur Bildung ei- ner… …gleichzeitig bei dem einen Unternehmen zu einem finanziellen Ver- mögenswert und bei dem anderen Unternehmen zu einer finanziellen Verbind- lichkeit oder einem… …fassen (IAS 39.55 (b)). Quellenverzeichnis Adler/Düring/Schmalz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl. Ellrott/Brendt, in: Beck’scher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Umsatzerlöse

  Prof. Dr. Christian Fink, Dr. Fedor Zeyer

  …Beurteilung der Frage, ob Erzeugnisse und Waren bzw. Dienstleistungen für ein Unternehmen „typisch“ sind, ist, ob diese 1 Wenngleich der Gesetzestext hier nur… …GuV 456 Fink/Zeyer von dem Unternehmen an einem unternehmensexternen Markt werbend ange- boten werden. Dies impliziert, dass keine allgemein gültige… …ist. Hingegen stellen diese Erlöse bei Produktionsunternehmen regelmäßig keine „typischen“ Erlöse dar. Da das Unternehmen mit der Nutzungsüberlassung… …bestimmt, den das Unternehmen für die erbrachte Leistung vom Abnehmer fordern kann. Während bei sog. Lagergeschäften, bei denen die Verkäufe direkt aus dem… …begründet: Während die Umsatz- steuer bei Unternehmen in der Regel einen durchlaufenden Posten darstellt, haben andere am Umsatz orientierte Steuern (wie z. B… …. Quellenverzeichnis Adler/Düring/Schmaltz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl. Förschle, in: Beck’scher Bilanz-Kommentar, 8. Aufl. 2012, § 277, Rz. 63…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …soll aufgezeigt werden, welche Rolle die Wertpapier-Com- pliance für eine angemessene Corporate Governance im Unternehmen spielt und an welcher Stelle… …kommt es auch für die nicht regulierten Unternehmen in der Praxis freilich regelmäßig gar nicht an, da die Geschäftsleitungen ein veritables Interesse… …Verstößt das Unternehmen gegen gesetzliche Bestimmungen, kommt regelmäßig eine Haftung der beteiligten Geschäftsleiter in Betracht, die den entstandenen… …Geschäftsleiters, das Unternehmen so zu organisieren, dass die Eintrittswahr- scheinlichkeit von Rechtsverstößen möglichst gering ist15. Da die Unternehmens- leitung… …muss zum Erreichen dieses Haftungsvermeidungszwecks erforder- lich und ihr Umfang für das Unternehmen zumutbar sein19. 3.2 Überwachungssystem, § 91… …Maßnahmen zu überwa- chen. Die Gefährdungslagen, welche ein Unternehmen betreffen können, sind denkbar vielfältig. Nach zutreffendem Verständnis gehören… …hierzu auch Gefahren aus unzureichender Compliance21, die für das Unternehmen nicht nur zu Repu- 14 Statt vieler Hüffer, AktG, 6. Aufl . 2010, § 91 Rn. 8… …zur Einrichtung eines Risikomanagementsystems es praktisch erfordern, ein sinnvolles Compliance-Programm für ein Unternehmen aufzulegen, stellt sich… …besondere Herausforde- rung für die Unternehmensleitung, da sie den für das Unternehmen bestehenden Compliance-Risiken ungeschminkt ins Auge sehen muss. In… …Unternehmen und ihre Geschäftsleitungen vor den beschriebenen Haftungsansprüchen zu sein. Hier ist es üblich, dass die Compliance-Offi cer entsprechende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  „Money Makes the World Go Round“ – die Kultur der Korruption in den USA: Ursachen und Bekämpfungsversuche

  Prof. Dr. Matthias S. Fifka

  …im Jahr 1907 durch den „Tillman Act“, der Zuwendungen durch Unternehmen in Wahlkämpfen auf ___________________ 1 Der Autor dankt Frau Sandra Lades… …Unternehmen, die versuchten, durch Bestechung von Amtsträgern im Ausland – in aller Regel durch den Erhalt von Aufträgen – zu profitieren. Das Gesetz war… …Unternehmen Einhalt geboten werden, sich durch Wahlkampfspen- den Vorteile bei potentiellen Amtsträgern zu verschaffen. Die Bestechung auslän- discher… …Amtsträger durch Unternehmen hingegen war auch in den USA für lange Zeit nicht Gegenstand gesetzlicher Bemühungen. Interessanterweise war es mit der… …Aufklärung von Watergate stellte sich zunächst die illegale Annahme von Wahlkampfspenden amerikanischer Unternehmen durch Richard Nixons Wahlkampfkomitee… …Unternehmen im Ausland massiv Amtsträger zum Erhalt von Aufträgen bestochen hatten (Wolf 2007). Insgesamt gaben über 400 amerikanische Unternehmen ein solches… …amerikanische Privatper- sonen oder Unternehmen, sondern auch für ausländische Unternehmen, die in den USA börsennotiert sind. Denn der FCPA wurde gezielt in den… …Securities and Exchange Act inkorporiert (Roth 2010), der für alle in den USA börsennotierten Unternehmen Anwendung findet. Aus diesem Grunde stellt das US-… …(Wolf 2007). Unweigerlich entstand dadurch ein klarer Wettbewerbsnachteil für amerikanische gegenüber ausländischen Unternehmen, mit Ausnahme jener, die… …betroffenen Unternehmen prominente ausländische Konzerne wie Siemens, Daim- ler oder British Aerospace finden, wird mehr als die Hälfte der Verfahren gegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung im IFRS-Abschluss

  Den Bewertungsvorgang prägende Eigenschaften

  Dr. Jochen Cassel

  …fordern. Eine der Abgrenzung des Bewertungsobjekts nachgelagerte Frage ist, ob sich der fair value eines assoziierten Unternehmen, eines gemeinschaftlich… …landwirtschaftlich tätiger Unternehmen zum Inhalt. Nach IAS 41 ba- siert der beizulegende Zeitwert eines Rindes auf „its present location and condition“1184. IFRS… …zwischen Unternehmen und Mitarbeiter. Als ein Teil dieser anteilsbasierten Vergütungsvereinbarung können Aktien oder auch Aktienoptionen zu bewerten sein… …, S. 1047–1073. C. Das Bewertungsobjekt 191 men ausgesetzt ist, sind Merkmale, die dem Unternehmen anhaften. Sie sind folglich im fair value… …Bedeutung, wenn das bilanzie- rende Unternehmen Zugang zu mehreren Märkten hat und die Aktien an diesen Märkten zu unterschiedlichen Kursen gehandelt… …Unternehmen relevanten Verhandlungsort. 1200 Vgl. IAS 39.BC222 lit. l; IAS 41.B31. So auch IDW RS HFA 9… …übernommen. IFRIC 8 diskutierte, ob Geschäftsvor- fälle in den Anwendungsbereich von IFRS 2 fallen, bei denen das bilanzierende Unternehmen eigene Anteile… …ausgibt, aber dem Unternehmen im Gegenzug keine oder – im Vergleich zur Leistung – minderwertige identifizierbare Güter oder Dienstleistungen zugehen. Ein… …solcher Fall liegt beispielsweise vor, wenn das bilanzierende Unternehmen an eine gemeinnützige Organisation eigene Aktien ausgibt, ohne dafür eine… …fair value der gewährten anteilsbasierten Vergütung über dem fair value der identifizierten Gegenleistung liegt, zu vermuten, dass das Unternehmen eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Datenschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …15.1 Datenschutz im Unternehmen Bevor ein Unternehmen technische und organisatorische Maßnahmen trifft, um die Einhaltung der Anforderungen des…