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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …: Organisation der Fakultät Wirtschafts- und Sozialwissenschaften der UHH… …Universitäten 197 1 Einleitung Universitäten verstehen und definieren sich über die ständige qualitative Weiter- entwicklung der Wissenschaft durch… …Forschung und Lehre sowie Studium und Weiterbildung. 1 Die entsprechenden Rahmenbedingungen haben sich in den ver- gangenen Jahren beständig… …leister sein, sondern muss ihre Prozesse und Aufbauorganisation an die sich verän- dernden Bedingungen anpassen. Der Jahresbericht 2010 des… …Rechnungshofs der Freien und Hansestadt Ham- burg (Rechnungshof HH) zeigt, dass die Universität Hamburg (UHH) 6 – trotz um- fangreicher struktureller Reformen… …UHH. Der vorliegende Beitrag prüft insofern, ob und in- wieweit ein Überwachungssystem nach betriebswirtschaftlichen Kriterien in der UHH umgesetzt… …. Im folgenden Kapitel 3 schließen sich Ausführungen zum unterneh- merischen Überwachungssystem an, welches sich in einen in- und externen Teil… …aufspaltet. Kapitel 4 untersucht, inwieweit die UHH das unternehmerische Überwa- chungssystem umgesetzt hat und an welchen Punkten Schwachstellen bestehen… …2008, S. 161-172; Prinz 2007, S. 55. 6 Der Beitrag fokussiert insbesondere die Situation an der Universität Hamburg und die Rahmenbedingungen in… …der Freien und Hansestadt Hamburg, so dass ggf. nicht sämtliche Aussagen auf andere Bundesländer bzw. Universitäten übertragbar sind. 7 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Die International Financial Reporting Standards (IFRS) im Überblick

  Prof. Dr. Manfred Bolin

  …, Änderungen von rechnungslegungs- bezogenen Schätzungen und Fehler . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 969 IAS 10 Ereignisse nach dem… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 975 IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 976 IAS 20 Bilanzierung und Darstellung von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 980 IAS 24 Angaben über Beziehungen zu nahe stehenden Unternehmen und Personen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 981 IAS 26 Bilanzierung und Berichterstattung von Altersversorgungsplänen. . . 982 IAS 27 Konzern- und Einzelabschlüsse… …Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen 990 IAS 38 Immaterielle Vermögenswerte… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 992 IAS 39 Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 993 IAS 40 Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien… …langfristige Vermögenswerte und aufgegebene Geschäftsbereiche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1000 IFRS 6 Exploration und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1009 IFRS für kleine und mittelgroße Unternehmen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1010 Anlage: Übersicht zum Status des IFRS-endorsement… …zweckmäßige Finanz- informationen, – Definitionen zum Ansatz und der Bewertung von Abschlussposten in IFRS Abschlüssen (Vermögenswerte, Schulden, Eigenkapital… …, Aufwendungen und Erträge), – Kapital- und Kapitalerhaltungskonzepten. Die Zielsetzung von nach IFRS für die Öffentlichkeit erstellten Abschlüssen (ge- neral…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Gliederungsvorschriften zur Gewinn- und Verlustrechnung

  Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer

  …im HGB-Abschluss, allgemeine Betrachtung. . . . . . . . 347 4.2 System des Gesamtkosten- und des Umsatzkostenverfahrens . . . . . . 348 4.3 Die… …verlangt, dass der Jahresabschluss, also auch die GuV als Teil des- selben, klar und übersichtlich (also GoB-konform) zu sein hat. Für Kapital-… …gesellschaften und diesen gleichgestellte Rechtsträger sind ergänzende Vor- schriften vorgesehen, die Form und Inhalt der GuV detailliert vorschreiben. – Jeder… …und Handelsgesellschaften allgemein: § 242, § 243 HGB. Kapitalgesellschaften und diesen gleichgestellte Rechtsträger (Personenhandelsgesellschaften… …ohne natürliche Person als Vollhafter): § 275 bis 278 HGB; II. Jahresabschluss und Lagebericht – GuV 346 Dreyer §§ 41 bis 42 GmbHG; §§ 148 bis 161… …. Genossenschaften, Kapitel V.3. Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute, Kapitel V.4. Versicherungsunternehmen. 3. Definitionen Gliederungsprinzipien 3… …Gliederungsprinzipien werden dem gesamten Abschluss (Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, ggf. Anhang) zugrunde gelegt, wobei diese am stärksten bei der Bilanz und bei… …Systematik des HGB (u.a. Gläubiger- schutzprinzip, Vorsichtsprinzip, Höchst- und Niederstwertprinzip, Imparitäts- 2.1 Gliederungsvorschriften zur… …steuerrechtlichen oder betriebswirt- schaftlichen Gewinnbegriff, obwohl im HGB der Begriff „Gewinn- und Verlust- rechnung“ verwendet wird. Wenn das Geschäftsjahr… …starker Ausprägung antreffen. In Bezug auf Erträge und Aufwendungen gelten – wie auch bei Aktiva und Passiva – das Vollständigkeitsgebot (§ 246 Abs. 1 HGB)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Informationsschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …147 Informationssicherheit (non IT) 13 Informationsschutz Informationsschutz geht uns alle an. Er ist ein Teil unserer täglichen Arbeit und… …Grundlagen aller Geschäftsaktivitäten sind im Wesentlichen Informationen und Daten, die gegen den Zugriff Unberechtigter zu schützen sind. Zum Schutz der… …konzernweiten, angemesse- nen Schutzniveaus für alle Informationen und Daten des Unternehmens, seine Strategien, Kunden und Mitarbeiter. Ziel ist es, ein… …risikoorientiertes und sensibles Verhalten zu entwickeln, welches sicherstellt, dass keine Ver- luste oder Reputationsschäden durch Fahrlässigkeit oder mangelnde… …. B. Arbeitsplatz, Öffentlichkeit, konventionelle und elektronische Informationsverarbeitung), zu schützen. Der Informationsschutz erstreckt sich auf… …„Information“ und � die Reduzierung von Risiken / Verlusten. 13.1 Informationstypen Um die geeignete Sicherheitsstufe für die Informationen festzulegen, sollte… …vertraulichen Informationen Informationen können schnell – ob beabsichtigt oder unbeabsichtigt – den Besitzer wechseln und dabei in falsche Hände geraten. Dafür… …der elektronischen Kommunikation per Email sind unbestritten. Die damit verbundenen Risiken aber auch. Für den Versand von vertrauli- chen Daten und… …. „Trojanische Pferde“ beinhalten, die beim Öff- nen der Dateien aktiviert werden. Virenscanner sind unabdingbar und 150 Informationssicherheit (non IT)… …sollten eingesetzt werden, bzw. die Seriosität des Absenders sollte geprüft werden und ggf. die E-Mail gelöscht werden. � Dienstliche E-Mail-Adresse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401 3. Gemeinsame Vorgaben aus dem Aktienrecht für regulierte und nicht regulierte Compliance-Organisationen… …und Effektivität der Compliance-Funktion durch den Aufsichtsrat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 404 4. Externe Kontrolle durch… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 410 6. Organisationsvorgaben für Rechtsbereiche und unterschiedliche Branchen . . . 412 6.1 Spezielle Rechts- und Geschäftsbereiche… …399Brockhausen 1. Einführung 1Wie im hier vorliegenden Werk „Compliance-Organisation in Wertpapierdienst- leistungsunternehmen“ durchgehend und zuvor in… …und das Wert- papierhandelsgesetz (WpHG) und die darauf fußenden Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion (MaComp)2 weitgehend vorgegeben. Einen… …Wertpapierdienstleistungsbereich und die hierzu behandelten Compliance-Organisationen im nicht regulierten Umfeld haben gemeinsam, dass sie Funktionen im Unternehmen beschreiben… …unberührt. 3Umgekehrt sind Compliance relevante Pfl ichten und Vorgaben aus dem allge- meinen Unternehmensrecht einschließlich Selbstregulierungspfl ichten… …für Wert- papierdienstleister als Unternehmen bindend und werden auch üblicherweise aufgrund von § 33 WpHG als Compliance-Funktion wahrgenommen. 4So… …allgemeinen Rechtsformregelungen aus dem Aktienrecht und die zunächst auf alle Aktiengesellschaften abzielenden Selbstregulierungen des Deutschen Corporate… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-. Organisations- und Transparenzpfl ichten nach § 31 ff. WpHG für Wertpapierdienst-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 599 2 Grundlagen der Professionalisierung und deren Implikationen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 601 2.1 Begriff und Elemente einer Professionalisierung . . . . . . . . . . . 601 2.2 Regulatorische Initiativen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 604 3.1 Bedeutung des Internen Revisors für das Unternehmen . . . . . 604 3.2 Grundlagen und Rahmenbedingungen der Revisionstätigkeit 605 3.3… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 610 4.3 Schaffung von Qualifikationsnachweisen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 611 4.4 Bedeutung für Mitarbeiter und Vorgesetzte… …. . . . . . . . . . . . . . . . 613 4.7 Integration in das Bachelor/Master-Konzept . . . . . . . . . . . . . . . . 616 5 Zusammenfassung und Ausblick… …wirtschaftliche und gesellschaftliche Veränderungen werden in den nächsten Jahren insgesamt zu steigenden Qualifikationsanforde- rungen führen.1 Auch für die… …Unternehmenssteuerung und -überwachung und damit die Haftungsrisiken für Vorstände und Aufsichtsräte verschärft worden. Sorgfaltspflichtverletzungen werden in immer… …stärkerem Maße sanktioniert. Dies bedeutet für Vorstände und Aufsichtsräte in der Konsequenz unter anderem, die Unternehmenssteue- rung und -überwachung… …weiter zu optimieren. 1 Vgl. Institut der Deutschen Wirtschaft, 2008, S. 23 und McKinsey & Company, 2008, S. 16. 600 Volker Hampel/Daniela Schermer… …Das Aktiengesetz normiert Organisations- und Sorgfaltspflichten (§§ 90, 91 AktG), insbesondere sind sowohl Kontrollinstanzen als auch ein Risi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Jochen Kindermann

  …(„WpDU“) im Rahmen ihrer allge- meinen organisatorischen Anforderungen verpfl ichtet, angemessene Strate gien und Verfahren einzurichten, um die Einhaltung… …von Vorschriften gemäß der MiFID und den einschlägigen Vorschriften für persönliche Geschäfte sicherzu- stellen. 2Zu diesem Zweck statuiert Art. 6… …zur Einrichtung einer Compliance-Funktion und kon- kretisiert die Aufgaben, die Anforderungen, die Stellung und die Vergütung von Mitarbeitern, die im… …vorzuhalten und Verfahren einzurichten, die sicherstellen sollen, dass das WpDU und seine Mitarbeiter die WpHG-Vor- gaben beachten. Hierzu zählt unter anderem… …die Einrichtung und Unterhaltung einer dauerhaften und wirksamen Com pliance-Funktion. Die Aufgaben der Compliance-Funktion werden neben dem WpHG in… …der Wertpapierdienstleis- tungs-, Verhaltens- und Organisationsverordnung („ WpDVerOV“) beschrieben. 4Trotz dieses rechtlichen Rahmens blieb die… …konkrete Ausgestaltung der Com- pliance-Funktion und der von ihr zu betreuenden Prozesse unter Berücksichti- gung der MiFID Vorgaben schemenhaft.1 Die vor… …detailliert genug, noch entsprachen sie der erheblich gestiegenen Bedeutung der Compliance-Funktion. 5Im Lichte der Finanzkrise und der Erkenntnisse zu… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Trans- parenzpfl ichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapier dienst… …und wo sind Schwerpunkte zu setzen? 7 Die nachfolgende Darstellung soll WpDU vor allem eine praktische Hilfestellung zur Identifi kation, zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Aufbau einer Compliance-Organisation in einer Bad Bank in Form einer AidA

  Dr. Richard Reimer

  …und Aufgabenstellung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 379 1.1 Begriffsklärung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382 2.1 Grundsatz der Nichtanwendbarkeit von KWG und WpHG . . . . . . . . . . . . . . 382 2.2 Selektive Anwendbarkeit qua Einzelverweisung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 5.2 Delegierung und Überwachung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 5.3 Verpfl ichtung der Mitarbeiter… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390 6. Aufgaben und Stellung des Compliance-Beauftragten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390 6.1 Keine Pfl icht zur Bestellung eines… …Informationsrechte und -pfl ichten des Compliance-Beauftragten. . . . . . . . . 391 6.4 Unabhängigkeit des Compliance-Beauftragten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393 9. Das neue Restrukturierungsrecht der Kreditinstitute und Ausblick . . . . . . . . . . . 394 Literaturverzeichnis… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 394 Abkürzungsverzeichnis AidA Anstalt in der Anstalt Bankenrichtlinie Richtlinie 2006/48/EG vom 14. Juni 2006 über die Aufnahme und Aus- übung der… …Kreditwesengesetz MiFID Richtlinie 2004/39/EG vom 21. April 2004 über Märkte für Finanzinstru- mente Risikovermögen Risikopositionen und nichtstrategienotwendige… …Geschäftsbereiche, die auf eine Abwicklungsanstalt i.S.d. § 8a FMStFG übertragen worden sind 379Reimer 1. Einleitung und Aufgabenstellung 1.1 Begriffsklärung… …1Der Begriff der Bad Bank wird uneinheitlich verwendet und umfasst unterschied- liche Organisationsmodelle, die sich im weitesten Sinne mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412 5 Schlussfolgerungen und Empfehlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 6 Zusammenfassung und Ausblick… …Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse, um diese dadurch zu verbes- sern.1 Zudem rückt diese Aufgabe im Zusammenhang mit den Überwa-… …chungspflichten der Leitungsorgane von Unternehmen und Organisatio- 1 DIIR, Definition der Internen Revision. 2011. 392 Judith Brombacher nen2 verstärkt in den… …Vordergrund, nicht zuletzt um damit verbundene Haftungsfragen zu klären. In der Fachliteratur werden die Evaluierung der Effektivität und die dafür notwendige… …methodisches Grundverständnis für den Begriff und die Bedeutung von Effektivität zu schaffen sowie inbesondere die Herangehensweise für die Bewertung von… …Wirksamkeit anhand von Beispielen soweit zu vermitteln, dass dieses Wis- sen in der Praxis angewandt werden kann. Die Begriffe „Wirkung“, „Wirksamkeit“ und… …„Effektivität“ sind syno- nym. Aufgrund der Komplexität von Wirkungsbewertung wird diese häu- fig vernachlässigt und das beträchtliche Potenzial an… …Erkenntnisgewinn und damit verbundenen Kosteneinsparungen nicht genutzt. Die Aufga- be, die Wirksamkeit von Internen Kontrollsystemen oder Internen Revi-… …sionsfunktionen zu bewerten, ist bereits Inhalt verschiedener nationaler und internationaler Regelwerke (z. B. IDW PS 261, ISA 315, ISA 330), wor- aus sich… …verzichtet. Wirkung und die Wirkungsmessung sind in der Disziplin „Evaluie- rung“ am präzisesten definiert und am weitesten ausgearbeitet. Insbe- sondere in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Formale Bilanzpolitik

  Univ.-Prof. Dr. Gerrit Brösel

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 3. Ziele und grundlegende Ausrichtungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 4. Auswahlkriterien hinsichtlich der… …Unternehmens- informationen, um die Adressaten in ihrem Verhalten zu beeinflussen und/ oder um Zahlungskonsequenzen zu steuern. – Bilanzpolitik kann… …(vereinfacht) in die progressive – ergebniserhöhende – und in die konservative – ergebnisvermindernde – Bilanzpolitik differenziert wer- den. – Die Auswahl der… …bilanzpolitischen Instrumente muss sich an zweckadäqua- ten Auswahlkriterien orientieren. – Die Instrumente der Bilanzpolitik können in sachverhalts- und in darstel-… …Lageberichts und anderer publizierter rech- nungslegungsspezifischer Informationen (wie z. B. Ad-hoc-Meldungen) durch geeignete Maßnahmen und Instrumente… …. Bilanzfälschung, -verschleierung oder -fri- sur vorliegt. 3. Ziele und grundlegende Ausrichtungen 3Bilanzpolitik verursacht ein Spannungsverhältnis: Auf der einen… …Seite versuchen die Analysten, die Angaben der publizierten Informationsquellen gezielt aufzu- bereiten, sachlich auszuwerten und beurteilend zu… …Vorstellung über die wirt- schaftliche Lage des Unternehmens vermittelt wird. 4Die Bilanzpolitik ist Teil der Informationspolitik eines Unternehmens und somit… …ein Teilaspekt der Unternehmenspolitik.2 Als Inhalte der Unternehmenspolitik gelten gemeinhin das Setzen von Unternehmenszielen und das Treffen von Ent-… …unternehmerischen Oberziele, welche sich durch die individuellen Sach- und die Formalziele explizieren, auffassen. Demgemäß sollte die Bilanzpolitik dahin gehend…

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