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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Wirtschaftsprüfern häufiger ein- gesetzt. Selbst mit der Software arbeiten nur 35 % der Befragten. Merkmale wie berufliche Qualifikation oder das Geschlecht der… …das Deggen- dorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e.V. (DFDDA). Bis zum Dezember 2011 wurde die Website mit dem Fragebogen 1.206-mal aufge-… …schaftsprüfer arbeitet zu gleichen Teilen selbständig bzw. als Angestellter in einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Das Merkmal „Unternehmensgröße“ ist… …Revisoren weisen zusätzliche Zertifizierungen aus. Abbildung 1:Das Alter der Befragten (N =494) Das Alter der Befragten ist recht gleichmäßig… …Das Geschlecht spielt keine Rolle, d. h. die Anteile der Frauen, die mit den Pro- grammen selbst bzw. nicht selbst arbeiten, entspricht dem Verhältnis… …keine Rolle, ob die Soft- ware selbst genutzt wird. Dagegen spielt das Alter eine Rolle: Es arbeiten mehr jüngere Befragte selbst mit der Software als… …. Das ist die überwiegende und auch klare Mei- nung der Befragten, in deren Organisationen Software eingesetzt wird (siehe Tabel- le 8). Auch der Frage… …mit einem „teils-teils“. Dass die Software eingesetzt werden muss, weil Vorgesetzte und / oder Finanzver- waltung das erwarten würden, wird von… …der Mehrheit verneint. Doppelte Zahlun- gen, Betrugsfälle und Unregelmäßigkeiten wurden aufgedeckt, das sagen ca. 1 Drit- tel der Befragten. Ca. 20%… …der Mandanten stellen ihre Daten nur noch digital zur Verfügung. Neue Kunden konnten durch das Angebot, Digitale Datenanalysen durchführen zu können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Neue Regulierung des OTC-Derivatemarktes

  Jan Hrynko, Daniela Schröder

  …angewiesen, die Konvertierbarkeit des Dollars in Gold aufzuheben.“ Mit diesem unspektakulären Satz setzte Präsident Richard Nixon am 15. August 1971 das… …stellt dabei eine echte Sicherheitenleistung dar und ist am Anfang in Form von Wertpapieren oder Cash für das Geschäft zu stellen. Die erforderliche Höhe… …berechnet wird und welche vom Clearing-Mitglied bzw. Client zu leisten ist.726 Um Geschäfte über zentrale Kontrahenten „clearen“ lassen zu können, das… …derzeit damit beschäftigt die vorgeschlagenen Maßnahmenpakete der G-20-Staaten in Regulie- rungsvorschriften umzusetzen. Das Pendant zum europäischen… …ausgebaut werden. Ein konkreter Zeitplan für das Inkrafttreten der erweiterten Marktmiss- brauchsrichtlinie steht noch nicht fest. Neben der… …Wertpapierrichtlinie, Leerverkaufsverordnungen und das Insolvenzrecht für Finanz- institute. Neben den vom Baseler Ausschuss vorgeschlagenen Änderungen der Eigenka-… …Konsultationspapier In Bezug auf den OTC-Derivatemarkt und auf das Clearing der dann standardisier- ten OTC-Derivate über zentrale Kontrahenten wurde vom Baseler… …zentrale Kontrahent nicht als qualifiziert anerkannt (non-qualifying CCP) und das Geschäft würde als bilaterales OTC-Derivat behandelt werden.734 Für die… …des CCPs, das errech- nete hypothetische Kapital des CCPs. Das bedeutet, dass die Clearing- Mitglieder mehr als ausreichende Beiträge zum Default Fund… …% x Eigenkapital 8 %) anzusetzen ist. Das Risikogewicht bedeutet eine Erleichte- rung für die Clearing-Mitglieder bei der Eigenkapitalunterlegung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Nützliche Vorkenntnisse

  Jörg Meyer

  …Bücher oder eine im Internet erhältliche Einführung hilf- reich. Man lege ein Augenmerk auf die Text Utilities, oder wenn das Paket unter dem Namen nicht… …zu finden ist, dann die Core Utilities. Eine gute Referenz für das Erlernen und konkrete Nachfassen für fast alle genannten Werkzeuge findet sich… …sind die Programme, aus denen das Betriebssys- tem besteht. Dateien, die von Anwendungsprogrammen, wie zum Beispiel Text- verarbeitungen oder… …Tabellenkalkulationen angelegt werden, sind in der Regel ebenfalls binär, also nicht unmittelbar für den Menschen lesbar, sondern nur durch das… …Datenextrahierung und Konvertierung sind sie dennoch das Mittel der Wahl. Die UNIX/Linux-Werkzeuge verarbeiten nun eine oder mehrere Textdateien und zeigen das… …Ergebnis der Verarbeitung auf dem Bildschirm an. Allerdings können sie so hintereinander ausgeführt werden, dass das jeweils abgearbeitete Programm… …seine Ausgabe dem nachfolgenden Programms weitergibt und erst das letzte Programm in der Kette ein Ergebnis auf dem Bildschirm anzeigt. Statt der… …Bildschirmausgabe kann das Ergebnis auch in eine Datei umgeleitet werden. Diese Wirkungskette machen wir uns bei der Vorverarbeitung der erhaltenen… …bestehen, vor. Hier ist der Anfang der Datei mit acht Zeilen und fünf Feldern sowie das Semi- kolon als Feldtrenner zu sehen. Für die folgenden Beispiele… …reicht das aus. 11 Vgl. http://www.tldp.org. 12 Vgl. http://www.gnu.org/software/coreutils/manual/html_node/index.html. 48 3 Nützliche Vorkenntnisse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Arten von Datenanalysen

  Jörg Meyer

  …Sachverhalten zu führen, für andere Fra- gestellungen möchte man Dubletten vorab entfernen, das sogenannte De-Duping. Der nächste Schritt in der Entwicklung war… …Wörter ist die Verwendung von Begriffs-Zu- sammenhangs-Wörterbüchern, den Thesauren. Damit ausgestattet „weiß“ das Programm, dass Erkältung und… …forensischen Praxis nicht übermäßig verbreitet. Wörterbücher sind eher nützlich, wenn man bereits Wissen über das Inhaltsgebiet hat. In der forensischen… …Stelle kommen neue Funktionen zum Einsatz, bei denen das Bil- den der Objekt-Cluster auf der Basis von inhaltlicher Ähnlichkeit zu gefundenen… …Dokumente, zum Beispiel Textdateien und E-Mails zu einem Sachver- 33 2 Arten von Datenanalysen halt und lässt dann das Analyseprogramm ähnliche Objekte… …mitverfolgen, ob es bereits bearbeitet wurde, kann der gesamte Datenbestand verhältnismäßig schnell beurteilt werden. Das Analysten-Team hat am Ende nur einen… …in den Dateien als inhaltliche „Begriffe“ zu sehen und sie in einen inhaltlichen Zu- sammenhang zu setzen, so dass das Programm intern etwas aufbauen… …kann, dass ein menschlicher Leser als Verständnis des Inhaltes wahrnehmen würde. Damit kann das Programm Fragen beantworten, die über das bloße… …vielleicht gelöschter oder ersetzter, Dateien auf dem Medium zu finden sind. Es ist hingegen nicht so leicht, sich vorzustellen, was alles das Betriebssys-… …sind von sehr großer Bedeutung für den Analysten und das Wissen darüber, was man wo finden kann und wie welche Spuren interpretiert werden können, muss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Technische Werkzeuge

  Jörg Meyer

  …kleinen, wohlabgestimmten Werk- zeugkasten zu nutzen, der die gegenseitige Nachvollziehbarkeit der Arbeiten ge- währleistet und das Übertragen von… …Werkzeug einführen möchte, dann auch die Einarbei- tungsschulung für das ganze Team zu organisieren hat sowie später als Referenz- person für auftretende… …. Das ist keine Beschränkung um ihrer selbst willen oder um dieses Buch frei von Markennamen zu halten. Die Über- schneidung zwischen den verfügbaren… …übernächsten Spezialwerkzeug nachzujagen, das dann doch nur einmal zum Einsatz kommt und, viel wichtiger, dessen Gren- zen und Besonderheiten man noch nicht… …ergründet hat. Über allem steht, dass man sich auf seine Werkzeuge verlassen können muss um eine verlässliche Arbeit abliefern zu können und das kann… …Server-basierte Datenbank geboten. Viele Analysten werden im Rahmen ihres beruflichen Einsatzes ohnehin eine Vorgabe für das einzusetzende Datenbanksystem… …vorfinden. Das ist auch nicht problematisch, denn der Funktionsumfang ist im Basisbereich ohnehin gleichartig und mit den Basisfunktionen kann… …, dass eine grafische Ergebnisausgabe ermöglicht. Für das Schreiben der Queries ist ein allgemeiner Editor nützlich, man sollte hier auf die Möglichkeit… …der Spaltenmarkierung achten. Kommerzielle Datenban- ken haben eingebaute Editoren, das kann sehr bequem sein, allerdings kennen diese keine… …Anwendern das Überprüfen von Sachverhalten in Daten und das Aufspüren von Ausreißern er- möglicht. Die Begründer dieser Software-Gattung und zweifellos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …, Programmplanung, Prüfungs- doku mentation und Follow-Up Prozess systemseitig zu unterstützen, hat sich die Konzernrevision der Volkswagen AG entschieden, das… …Revisions- Informations- und AnalyseSystem (RIAS) zu entwickeln. Weitere Faktoren waren das rasante Wachstum des Unternehmens mit den damit verbundenen… …Änderungen der Struktur und der zunehmen- den Komplexität der Prozesse. Das System RIAS ermöglicht den effizien- ten und risikogesteuerten Einsatz der Revision… …Risi- koanalyse und Programmplanung durch das System RIAS unterstützt wer- den. 2 Der Volkswagen Konzern im Überblick Der Volkswagen Konzern ist einer… …Kunden aus. Das ent- spricht einem Pkw-Weltmarktanteil von 11,4 Prozent.3 1 KontraG: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich. 2 BilMoG… …, Informationssysteme/Organisation, Technische Prozesse/Baupro- jekte, Beschaffung/Logistik und Vermarktungsprozesse gegliedert mit jeweils auf das Fachgebiet spezialisierten Prüfern… …geprüf- ten Risikofelder nach Abschluss einer Prüfung unter Berücksichtigung der im Verlauf der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse erneut bewertet. Das… …Follow-Up der vereinbarten Maßnahmen und Empfehlungen bildet den Abschluss einer Prüfung. Sowohl die rollierende Risikobewertung als auch das Ergebnis des… …, die die geforderte Komplexität einer Konzernlandschaft mit vielen Gesellschaften und Prozessen abbil- den konnte, am Markt nicht verfügbar war. Das… …eine gemeinsame Datenbank fließen. Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern 281 Das System RIAS wird von allen Revisionsmitarbeitern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Einleitung

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …nach ihrem wirtschaftlichen Gehalt abzubilden (F.4.6). Dies gilt nicht allein für den einzelnen Sachverhalt. Auch das berichtende Unternehmen ist so… …in der Strenge wie das HGB zwischen Ein- zelabschluss und Konzernabschluss.2 Bisweilen scheint die Unterscheidung zwi- schen Konzernabschluss und… …Einzelabschluss innerhalb der IFRS sogar zu verwi- schen. Immerhin regeln die meisten IFRS Sachverhalte unabhängig davon, ob das berichtende Unternehmen eine… …vorschriften; für Personenhandelsgesellschaften enthält das Publizitätsgesetzt weitere Vor- schriften, die weitgehend auf das HGB verweisen. 1 Einleitung… …zusammen das berichtende Unternehmen ausmachen. Die Ableitung hat dabei so zu geschehen, dass der Kon- zernabschluss insgesamt ein Bild vermittelt, als… …zum Konzernabschluss ist der Konsolidierungsprozess. Er bildet das Herzstück der IFRS-Konzernrech- nungslegung. Auf diesem Weg sind folgende Fragen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Whistle-Blowing heißt nicht: "verpfeifen" - Ordonomische Überlegungen zur Korruptionsprävention durch und in Unternehmen

  Prof. Dr. Ingo Pies, Prof. Dr. Markus Beckmann

  …Lernprozesse. Diese Lernprozesse müssen auf unterschiedlichen Ebenen stattfinden: Das komplexe Problem der Korruption kann man nur dann wirksam adressieren… …sozialstruk- turelle Reformen fallen nicht einfach vom Himmel. Sie sind eng verknüpft mit je- nen Begriffen und gedanklichen Kategorien, mit denen wir das… …diese These in drei Schritten ab. Der erste Schritt (1.) erläutert skizzenhaft die Perspektive der Ordonomik. Hierzu führt er ein Schema ein, das… …vertreten: Unternehmen, die im Korruptionssumpf stecken, befinden sich im Basisspiel in einem sozialen Dilemma, durch das sie sich selbst schädigen. Um die… …in Unternehmen in den Blick nimmt. Auch hier kommt das analytische Drei-Ebenen-Schema der Ordonomik zum Tragen. Die Thesen lauten: Im… …unternehmensinternen Basisspiel gibt es Interaktionsstrukturen, die das Entstehen von Korruption begünstigen. Im Metaspiel der unternehmeri- schen Regelsetzung gilt es… …soll. Der Beitrag endet mit einem kurzen Fazit. 1. Ordonomik Die Ordonomik ist ein noch vergleichsweise junges Forschungsprogramm.1 Das ordonomische… …Ideen und mentale Modelle (Semantik) Regelbefolgung Regelsetzungsprozess Regelfindungsdiskurs (a) (b) (c) Abbildung 1: Das analytische… …Gesellschaft als eine Arena interdepen- denter sozialer Spiele zu begreifen. Zu diesem Zweck unterscheidet sie drei Ebenen sozialer Interaktionen. 1.1 Das… …Basisspiel der Regelbefolgung Die erste Ebene beschreibt das Basisspiel sozialer Interaktionen, sei es allgemein innerhalb der Gesellschaft oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Kombination von Tabellen

  Jörg Meyer

  …erst in der Verarbeitung der Ergebnisse. Er entsteht durch das unterschiedliche Mengenvolumen. Stamm- daten sind selbst bei großen Beständen selten in… …sich fragen, ob das noch wirtschaftlich zu handhaben ist und er nicht aus ei- ner strategischen Reduktion der Lieferantenanzahl Skalierungsvorteile… …Ergebnisdatensätzen heraus, die man vollständig ansehen und abarbeiten kann. Außerdem ist der Sachverhalt von einer Art, die das Unternehmen sicher nicht wünscht… …. Wenn es also doch welche gibt, können das nur eine geringe Anzahl von Treffern sein. Kombiniert man hingegen eine Tabelle mit Bewegungsdaten mit sich… …selbst oder mit einem anderen Bestand an Bewegungsdaten, so ist das Ergebnis häufig von einer Größenordnung, die eine weitere Auswahl, Einschränkung oder… …. Warum sollte das interessieren? Vielleicht, weil ein Buchhalter einen Bestand manipuliert hat, zum Beispiel durch Entnahme von Vermögensgegenständen… …keine Prämien. Nun basiert das Versicherungsge- schäft aber auf dem Konzept des Risikoausgleichs: Alle Kunden bezahlen einen vergleichsweise kleinen… …. Eine Datenanalyse kann zwar nicht die unbekannte Anzahl der prämienfrei abgedeckten Fahrzeuge ermitteln, das wäre Hellseherei. Sie kann aber sehr wohl… …eine Vollständigkeitsaussage zu allen derartigen Fällen der Vergangenheit treffen. Dazu vergleicht man in den Vertragsstammdaten das Datum des… …Versicherungs- beginns mit dem Datum der Vertragserfassung durch den Sachbearbeiter (das dem Sachbearbeiter nicht sichtbare Record Creation Date aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausblick

  Jörg Meyer

  …Verbesserungen schaffen das in der Regel nicht mehr. Was die Werkzeuge der Aufbereitung von Rohdateien angeht, kann man si- cher von einen Zustand der… …Reife ausgehen, ebenso, was die relationalen Daten- banken und die Abfragesprache SQL angeht. Eine sprunghafte Entwicklung könnte hier das… …bank ebenfalls erweiterbar und zahlreiche Ansätze und kommerzielle Produkte existieren bereits. Das Merkmal einer sprunghaften Entwicklung haben die… …nicht ab- gefärbt. Vielleicht wird es noch die eine oder andere Runde an Gesetzesverschär- fungen geben, aber irgendwann wird das Pendel auch wieder… …einen Reputationsverlust im Falle des Be- kanntwerdens befürchten. Es ist also nur eine Frage der Zeit, bis größere Schä- den durch das Unterlassen… …Reife ist die Menge an Daten, die aus betrieblichen Prozessen zur Auswertung zur Verfügung stehen. Insofern ist der Markt für Datenanalysen und das…

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