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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Einbindung der Aufsichtsorgane in Outsourcingentscheidungen von Kreditinstituten

  Ullrich Hartmann

  …................................................................................................................ 959� 1. Aktualität und Entwicklung des Outsourcings ....................................... 960� 2. Regulatorische Grundlagen für die Einbindung des… …die aufsichtsrechtlichen Be- stimmungen für das Auslagern von Geschäftsprozessen oder Teilen der Aufbauor- ganisation mit den letzten Novellen der… …MaRisk überarbeitet und die Anforderun- gen verschärft. Für die Einbindung der Aufsichts- und Verwaltungsräte in die Auslagerungs- entscheidungen von… …oder Sparkasse für geschäftspolitische Entscheidungen. Dennoch kann das Aufsichtsorgan über die Satzung des Kreditinstituts in Outsourcingmaß- nahmen… …961 2. Regulatorische Grundlagen für die Einbindung des Aufsichtsorgans Für die Einbindung der Aufsichts- und Verwaltungsräte in die… …Kompetenz der Geschäftsführung liegt. Für die meisten Rechtsformen lässt es je- doch Ausnahmen zu, bei denen der Aufsichtsrat in den Entscheidungsprozess ein-… …Zustimmungsrecht einräumen. Gemäß Art. 48 Abs. 1 Satz 1 SE-Verordnung (bzw. § 19 SEAG für die dualistisch strukturierte SE) gilt gleiches für die SE. Verweigert… …Zustimmungsvorbehalt für Aufsichtsräte zu. In Einzelfällen kann bei Auslagerungen, die den Kernbereich der Unternehmenstätigkeit berühren, die Zustimmung der General-… …Komplexi- tät und ihres Risikogehalts für die Durchführung von Bankgeschäften, Finanz- dienstleistungen oder sonstigen institutstypischen Dienstleistungen auf… …beispielhafte – risikoorientierte Abstufung wie folgt aussehen: Risiko/Schäden bei unsachge- mäßer Ausfüh- rung Frage der We- sentlichkeit Beispiele für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  „Geheimnis Bankkalkulation“ – Die Erfolgsquellen des Bankgeschäftes

  Henner Schierenbeck, Simon Zaby

  …................................................................................................................ 1003� 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat .... 1004� 2. Hauptanforderungen an ein modernes System der Bankkalkulation… …bankbetrieblicher Kalkulation von zinsabhängigen Geschäften für das Controlling ist erheblich. Man kann sogar so weit gehen zu sagen, dass ein funktionsfähiges und… …zinsabhängigen Bankgeschäften ist dabei die Marge der zentrale Informationslieferant für die ertragsorientierte Banksteuerung. Dies gilt sowohl für das einzelne… …Geschäft, als auch – aggregiert – für verschiedene Ge- schäftsbereiche und für das Gesamtgeschäft einer Bank. Eine entscheidungsorien- tierte… …Verbesserung der Entscheidungsqualität dienen. Dies ist unabdingbar für eine Henner Schierenbeck/Simon Zaby 1004 fundierte Erfüllung der… …das Zinsgeschäft der Banken. 1. Die Relevanz der Bankergebnis-Analyse für den Bankaufsichtsrat Der Bankaufsichtsrat muss eine proaktive Rolle im… …leistungsfähigen Controlling- Systems in der Bank selbst. Im Ergebnis steht deshalb idealerweise eine enge Ver- netzung des Aufsichtsrates mit den jeweils für die… …. Es stellt sich zunächst eine Reihe von Ausgangsfragen, welche für das Aufsichtsorgan in diesem Kontext als besonders signifikant einzuordnen sind… …gewonnene Erkenntnisse im Sinne eines Regelkreislaufes wieder als neue Inputgrößen in den Prozess einfließen. Der Bankaufsichtsrat ist in diesem Kontext für… …die Ergebniskal- kulation und für das Risikomanagement in tragender Funktion (mit-) verantwort- lich. 2. Hauptanforderungen an ein modernes System der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …Gesamtbankrisikomanagement einer Bank ist unerlässlich für eine wirkungsvolle Überwachungstätigkeit. Ausgehend von der Geschäftsstrategie erarbeitet der Vorstand in… …Zusammenarbeit und in Ab- stimmung mit dem Aufsichtsrat die Risikostrategie einer Bank. Diese bildet den Ankerpunkt für die systematische Implementierung eines… …Gesamtrisikostrategie einer Bank gilt als unerlässlich für eine wirkungsvolle Überwachungstätigkeit. Das Risikomanage- Arnd Wiedemann 1028 ment einer Bank fußt… …risikopolitische Grundhaltung einer Bank und legt die Leitlinien für den professionellen Umgang mit Risiken fest. Zugleich ist sie der Ausgangspunkt für die… …grundlegenden Normen für den Umgang mit Risiken. Hierunter fallen beispielsweise Verhaltensnormen (Vorsichtsprinzip, Ein- schränkung potentieller… …lung von Controllingressourcen, interne Revisionsmechanismen etc.) sowie die methodische Schwerpunktsetzung für die risikoartenspezifische Steuerung… …der Einzelrisiken und ihre Aggregation zum Gesamtrisiko einer Bank an. Die Risikoquantifizierung ist für einen objektiven Entscheidungsprozess… …zur Risikomessung das für die Risikodeckung verfügbare Vermögen, das Risikodeckungspotential, ermittelt werden. Im Rahmen der Risikosteuerung werden… …internen Risikomanagementprozesses ist jede Bank auf- sichtsrechtlich verpflichtet. Die aufsichtsrechtlichen Vorgaben stellen für eine Bank allerdings… …(„Risikotragfähigkeitskalkül“). Die Risikotragfähigkeit einer Bank stellt die absolute Obergrenze für das erlaubte Gesamtrisikopotential dar und begrenzt dadurch den Umfang der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Zins-, Wechselkurs- und Inflationsentwicklung: Zentrale Einflussfaktoren in der Banksteuerung

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …. Bestimmungsfaktoren der Zinsentwicklung ........................................... 1078� 1.1 Zinsmodell für die Geldmärkte… …........................................................... 1079� 1.2 Zinsmodell für die langfristigen Anleihemärkte................................. 1081� 2. Bestimmungsfaktoren der Wechselkursentwicklung… …Jahren wächst der Druck auf die Aufsichtsräte, mehr Verantwortung für die Entwicklung von Unternehmensstrategien zu übernehmen. Hierzu bedarf es jedoch… …Bestimmungsfaktoren für die Entwicklung von Zinssätzen, Wechselkursen und Inflationshöhe herausgearbeitet. Die Entwicklung von Strategien zum Umgang mit Zins-… …(ex ante) Realzinsniveau rex ante und andererseits durch einen Ausgleich für die erwartete Inflationsrate gP* während der Laufzeit des Kredits: (1)… …letztlich durch die künftige Wirtschaftsentwick- lung geprägt. Als Näherungsgröße für das auf den Märkten durchsetzbare Real- zinsniveau lässt sich die… …Kreditlaufzeit soll verhindern, dass der Kreditanbieter einen inflationsbedingten Kaufkraftverlust erleidet. Als einfache und grobe Näherungs- größe für die… …systematisch von der tatsächlichen Zinsentwicklung ab; dabei kann nicht nur das Ausmaß der Zinsänderungen, sondern – was für die Praxis häufig wesentlich wich-… …tiger ist – auch das Vorzeichen der Zinsänderung falsch eingeschätzt werden. Zu- verlässige Zinsprognosen für die Bankenpraxis erfordern deshalb… …Modifikationen des einfachen Fisher-Modells. Da auf den Märkten für kurz- und langfristige Kre- ditverhältnisse zudem unterschiedliche Bestimmungsfaktoren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  ….............................................................................................. 1118 Die aktuellen Herausforderungen in der Praxis der Treasury- und Liquiditätssteue- rung für die Kreditinstitute sind ganz nachhaltig von der… …Finanz- und Bankenkrise sowie den steigenden regulatorischen Anforderungen geprägt. Wesentliche Verän- derungen, die sich hieraus für das Risikomanagement… …zukünftiger Liquiditätsstandards nach Basel III – für die Geschäftsmodelle der Banken und Sparkassen ergeben. Wilhelm Menninghaus/Jan Schuppert 1098… …behafteten Kapi- talmarktumfeldes stets sehr wichtig, dass ein Treasury nicht nur im Sinne eines Profit Centers versucht, eigene Ergebnisbeiträge für die… …ein aktives Risikomanagement entsprechend übergreifende Verantwortung für die Gesamtbanksteuerung über- nimmt. Die typischen Aufgaben und… …Bilanzstrukturplanung 2 Liquiditätssteuerung und Funding für die Gesamtbank 3 Asset Allocation/Steuerung der Eigenanlagen („Credit-Treasury“) 4… …Kernfunktion des Treasury ist die Übernahme der Verant- wortung für die Aussteuerung der Zinsrisiken der Gesamtbank im Rahmen der Zinsbuchsteuerung (1).1 In… …bezeichnete Treasury-Funktion hat eine strategische Bedeu- tung für jede Bank.2 Hier lassen sich durch die häufig bestehenden Unterschiede in den Zinssätzen… …, um zukünftig zu erwartende Veränderungen in ihrer Bedeutung für das Geschäftsmo- dell zu antizipieren und um rechtzeitig die richtigen Maßnahmen zur… …betrachten und potentiellen Ergebnis- und Bewertungsrisiken entgegenzuwirken. Für viele Banken und Sparkassen sind z.B. die zukünftigen Auswirkungen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …................................................ 1126� 2.3 Relevante Risikoarten im Geschäft mit dem Depot A im Einzelnen . 1126� 3. Strategien für das Anlage- und Risikomanagement im Depot A… ….............................................................................................. 1139� Das Depot A hat angesichts des steigenden Ertragsdrucks und der sinkenden Zins- margen an Bedeutung für Banken und Sparkassen gewonnen. Da… …investiert waren, lagen die entsprechenden Quo- ten für die Anlage in Anleihen, Schuldverschreibungen, Geldmarktpapieren, ___________________ 1 Vgl… …diesem Beitrag wird im Folgenden für die Bemessung des Depot A nicht das gesamte „Kreditersatzgeschäft“, sondern die von der Deutschen Bundesbank genutzte… …den Sparkassen bei 23,5% und bei den Kreditgenossenschaften bei 25,0% der Stichtags- Bilanzsummen.6 Daran wird auch deutlich, dass das Depot A für… …viele Kreditinsti- tute ein bedeutender Ertragsbringer ist; dies gilt insbesondere für passivlastige In- stitute, also z.B. für viele Sparkassen und… …Zinsspanne sowie volatiler Geld- und Kapitalmärkte sehr breit. Für Aufsichts- und Verwaltungsräte ergibt sich die Her- ausforderung, dass in der Anlagepraxis… …Bedeutung des Depot A für den Geschäftserfolg und die Risikolage eines Kreditinstituts im Rah- men seiner Hauptaufgabe, der Überwachung der Geschäftsführung… …der einzelnen Anlage- formen und die Berechnungsansätze für die Ermittlung der Risikoaktiva. Alle Kreditinstitute müssen nach § 11 Abs. 1 KWG zu jedem… …Mittel vorhalten. Für die Sicherstellung haben die Institute gemäß § 11 Abs. 1 Satz 1 KWG geeignete Beurteilungsverfahren zu verwenden. Die konkreten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Erfolgs- und risikoorientierte Steuerung der Eigengeschäfte eines Kreditinstituts

  Christian Hornbach

  …Verwaltungsräte von Kreditinstituten müssen ihrer Verantwortung für das Kreditinstitut im Sinne der Stakeholder (Eigentümer, Mitarbeiter, Gläubi- ger, Kunden… …risikoorientierten Steuerung der bankbetrieblichen Eigengeschäfte zielgruppengerecht für Aufsichts- und Verwal- tungsräte darzustellen. In diesem Beitrag wird –… …Steuerung von Eigengeschäften vorgestellt sowie deren jewei- ligen Vor- und Nachteile diskutiert. Im Ergebnis kann dieser Beitrag für Aufsichts- und… …Verwaltungsräte von Kre- ditinstituten somit zur Verbesserung des bankeigenen Erfolgs- und Risikomesskon- zeptes für die Eigengeschäfte sowie als Entscheidungshilfe… …bei der Festlegung der Steuerungsstrategie für die Eigengeschäfte herangezogen werden. 1. Grundbegriffe der bankbetrieblichen… …für das Kreditinstitut.5 Zur gezielten Steuerung dieses strategischen Erfolgsfaktors ist eine Ergebnis- und Steuerungssys- tematik zweckdienlich, mit… …Handelsgeschäften (Tra- ding) auf dem Kassa- und Terminmarkt für Aktien, Zinsinstrumente, Fremdwäh- rungen oder Rohwarenpositionen wird das Zentralergebnis… …Adressrisikoergebnis um eine Ergebniskomponente, die nicht als eigentliche Ertragsquelle betrachtet werden kann, denn i.d.R. wird der Planwert für das Adressrisikoer-… …Kreditinstituts 1145 am Geld- und Kapitalmarkt für unterschiedliche Zinsbindungsfristen i.d.R. unter- schiedliche Zinssätze gelten.10 Das besondere Merkmal des… …deshalb das Ziel verfolgen, Erfolgs- beiträge für das Kreditinstitut zu erwirtschaften, die zur Verzinsung des per Risiko- limit vorgehaltenen Eigenkapitals…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Führungsstrukturen von Familie und Unternehmen – Die Family Business Governance als Erfolgsfaktor

  Alexander Koeberle-Schmid, Bernd Grottel

  …Aufgaben untereinander klar verteilt . Der eine ist zu- ständig für Finanzen, Controlling und Personal . Der andere führt die Internetfirmen . Der Dritte… …Unternehmen ist gerade groß genug für zwei Geschäftsführer und Gesellschafter . Die Tochter, 35, hat sich schon außerhalb des Familienunternehmens bewährt und… …soll in 5 Jahren von 150 Mio . € auf 500 Mio . € steigen . Für die Expansion in Deutschland und die Gründung von Tochtergesellschaften in den USA… …Hans-Jürgen Fahrion für ihre Unterstützung bei einer vorherigen Version dieses Beitrages . Außerdem danken wir Prof . Dr . Peter May für seine wichtigen… …Hinweise zur Erforschung von Familien- unternehmen und ihrer Governance . I Führungsstrukturen für Familienunternehmen: Family Business Governance 18… …������� 4�!#%����* �� 5  ������� 4����� %�#!"��� 5  ������� 4�+#!3������/� ����� I Führungsstrukturen für Familienunternehmen: Family Business… …Koeberle-Schmid, Hans- Jürgen Fahrion und Peter Witt ein Governance-Modell für Familienunternehmen (Abb . 5) entwickelt . Es definiert Führungsstrukturen… …einerseits für die Familie (Family Governance) und andererseits für das Unternehmen (Business Governance) . Je nach den Herausforderungen, vor denen ein… …„Faire Prozesse“ und „Professionelle Inhaberschaft“ (Abb . 6) . Richtige Führungsstrukturen ermöglichen faire, transparente, überprüfbare Regeln für die… …ausgestaltete Führungsstrukturen können auch für die nachfolgenden Generationen richtungsweisend sein . Denn professionelle Inhaberschaft bedeutet, wie ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Professionelle Gesellschafter und ihre Verantwortung

  Joachim Groß, Alexander Koeberle-Schmid

  …Familienunternehmens, sollten Unternehmerfamilien eine für das Unternehmen und die Familie passende Identität in Form einer Werte- und Zielbasis erstellen . Darin… …beschreiben sie den Familien- und Unternehmensgeist . Dass es unterschiedliche Werte und Ziele für Familie und Unter- nehmen gibt, entspringt dem typischen… …2-Kreis-Modell für Familienunternehmen . Demnach funktionieren die Familie und das Unternehmen nach unterschiedlichen Gesetzmäßigkeiten . Eine Familie ist… …wird mehr über das Unternehmen gesprochen als über familiäre Themen . Für Familie und Unternehmen sollten deshalb in getrennten Prozessen jeweils… …Zusammenhalt * Ein besonderer Dank gilt Dr . Matthias Redlefsen und Prof . Dr . Peter Witt für die Unterstützung bei einer früheren Fassung dieses Beitrages… …. II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 46 und wollen mit einer Stimme sprechen . Dazu kommt häufig das Bekenntnis zu nach-… …halb einer Generation angestrebt, was einer realen jährlichen Wachstumsrate von zwei bis drei Prozent entspricht . Für organisches Wachstum sollte so… …����� Abb. 1: Werte und Ziele für Familie, Unternehmen und familiäre Inhaberschaft 1 Gesellschafterversammlung 47 Existenz eines… …Unternehmen eine Stelle für ihn schaffen . Denn damit würde er in Bezug auf das Unternehmen nach dem Leitmotiv „Family First“ handeln . Danach wäre eine… …Gewinne können nur in geringem Um- fang entnommen werden . Der größte Anteil soll für das weitere Wachstum des Unter- nehmens thesauriert werden . Es wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Professionelle Beiräte: Aufgaben, Typen und Stellhebel

  Alexander Koeberle-Schmid

  …Flugzeugunglück starb . In dieser Situation war für die Söhne Stephan und Heiko der Beirat entscheidend, um den Fortbestand des Familienunter- nehmens zu sichern… …Familienmitglied mehr in der Geschäftsführung tätig . Deshalb ist der Aufsichtsrat auf der Anteilseigner- * Ein besonderer Dank gilt Prof . Dr . Rainer Lorz für… …seine Unterstützung bei einer früheren Fassung dieses Beitrages . Außerdem gilt ein großer Dank Dr . Arno Lehmann-Tolkmitt sowie Dr . Joachim Groß für… …ihre Unterstützung bei der Weiterentwicklung der Erkenntnisse zum Thema Beirat in Familienunternehmen . II Führungsstrukturen für das Unternehmen… …kann . Familien- unternehmer nennen häufig folgende Gründe für die Einsetzung von Beiräten in ihren Unternehmen: • Unterstützung der Geschäftsführung… …kontrolliert und berät in der Regel die Geschäfts- führung . Dadurch übernimmt der organschaftliche Beirat Pflichten, bei deren Verletzung eine Haftung für… …frühzeitig erkennen und eingreifen, um Schaden für das Unternehmen zu verhindern . • Operative Kontrolle: Der Beirat überprüft ex-post die Finanz-, Ertrags-… …des Familienunternehmens ist . Juristisch gesprochen ist der Beirat verantwortlich für die Bestellung, Anstellung sowie Abberufung der Geschäftsführer… …Vergütung die variablen Bestandteile an den II Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 66 Interessen der Gesellschafter ausgerichtet… …Führungsstrukturen für das Unternehmen: Business Governance 68 Typ 9: „Der familiendominierte Kontrolleur und Sparringspartner“: Die wohl klarste Trennung zwischen…

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