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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen

  Bernd Kaltwasser, Reinhard Leinweber, Susanne Rosner-Niemes

  …schäftsprozesses am Beispiel einer privaten Baufinanzierung. Hierunter wird im Folgenden die Finanzierung an einen Verbraucher gem. § 13 BGB für den Erwerb eines… …Grundstückes und Gebäudes verstanden. Er spricht insbeson- dere Revisoren in Banken an, in denen Baufinanzierungen gewährt werden, aber auch alle Bankmitarbeiter… …Kreditwürdigkeitsprüfung sollte institutsverbind- lich festgelegt werden, an Hand welcher Unterlagen diese Prüfung zu er- folgen hat. Hierzu kann einerseits zwischen „Kunde“… …sichergestellt werden. Umfang (Anzahl der zu kontrollierenden An- trags- und Beschlusskomponenten) und Häufigkeit (hier: laufend nach jeder Entscheidung oder… …und der Sachwert (Bau- und Bodenwert) getrennt voneinander zu ermitteln110). Die BelWertV stellt strenge Anforderungen an die Form des Bewertungsgut-… …achtens und an die Tätigkeit der Gutachter, die von der Pfandbriefbank all- gemein oder von Fall zu Fall bestimmt werden müssen. Gutachten, die vom… …10/2012, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk in der Fassung vom 14. 12. 2012 Helfer/Ulrich: Bereichsbezogenes IKS in Helfer/Ulrich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance im Trennbankensystem

  Andreas Steck, Alexander van Meegen

  …2.2.4� Erhöhte Anforderungen an das Vergütungssystem der Unternehmensgruppe ............................................................. 112� 3�… …Trennbankensystems darzustellen (insb. Anforderungen an das neue sog. Finanz- handelsinstitut) und die Corporate Governance-Vorgaben im novellierten KWG an das… …bestimmten Umfang der betreffenden Investmentgeschäfte als gegeben an. Von den neuen Regelungen sollen nur die „Big Player“ erfasst werden.7 Daher muss das… …der Anknüpfung an die Bilanzaktivitäten der CRR- Kreditinstitute nicht möglich, da hier wie aufgezeigt auch Positionen erfasst wer- den, die mit… …kann, dürfte zumindest aus strafrechtlicher Sicht an die erforderliche Sorgfalt der Handelnden keine zu großen Hürden gestellt werden. 2.2 Das… …sonstigen Corporate Governance-Anforderungen hinaus zusätzliche Anforderungen an eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation einzuhalten. 2.2.1 Keine… …2.2.4 Erhöhte Anforderungen an das Vergütungssystem der Unternehmensgruppe Am 19. Dezember 2013 hat das Bundesministerium der Finanzen im Benehmen mit… …der erhöhten Vergütungsanforderungen an Institute und trat im Gleichlauf mit dem CRD-IV Umsetzungsgesetz am 1. Januar 2014 in Kraft. Die… …sind in Abweichung zu den neuen Vergütungsvorgaben im Rahmen der CRD IV-Gesetz- gebung38 höhere Anforderungen an die Vergütungssysteme zu stellen. 1… …Berechnung des Schwellenwerts der Handelsaktivitäten knüpft der Verord- nungsentwurf an den Umfang des Wertpapierhandels, welcher Teil des Portfolio-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Industrie- und Handelsunternehmen

  Dr. Thilo Grundmann

  …741 THILO GRUNDMANN 1. Anforderungen an ein ALM-System aus Sicht von Industrie- und Handelsunternehmen… …können, hier eine ganz zentrale Rolle einnehmen. 1. Anforderungen an ein ALM-System aus Sicht von Industrie- und Handelsunternehmen Grundsätzlich sollte… …geben sind, die es bei der Ertragsmaximierung einzuhalten gilt. Die an ALM-Sys- teme von Finanzinstitutionen und von Industrie- bzw. Handelsunternehmen zu… …und Schadenshöhe den durch ein Risiko indu- zierten zu erwartenden Schaden an, welcher zu einer Reduktion des geplanten Unternehmensergeb- nisses führt… …Rendite des investierten Vermögend in Industrie- und Handelsunternehmen an erster Stelle durch die Erstel- lung von Gütern und die Erbringung von… …Passivüberhang besteht, d.h. das Vo- lumen der zinstragenden Passiva größer ist als das der zinstragenden Aktiva und der Anteil der nicht zinstragenden Aktiva an… …Anforderungen an ein ALM-System aus Sicht von Industrie- und Handelsunternehmen aufgezeigt worden sind, werden im Folgenden Ansätze zur Operationalisierung der… …Anteil an der Rendite ist. Dieser Zusammenhang ist insbesondere bei der Entscheidung über die Finanzierungs- struktur eines Unternehmens zu beachten… …wiederum an Stelle des Tages-Zinsergebnisses der Tages- Jahresüberschuss respektive der Tages-Fehlbetrag (kurz: Tages-Ergebnis) berech- nen. Die in der… …Geldanlage- respektive Geldaufnahmegeschäften an Veränderungen der Geld- und Kapitalmarktzinsen wird u.a. im Rahmen des Zinselastizitätenansatzes Rechnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  IT-gestütztes Risikomanagement mit Hilfe von Risikomanagementinformationssystemen

  Prof. Dr. Roland Franz Erben, Dr. Marcus Pauli

  …fehleranfällig und widerspricht den oben formulierten Anforderungen an eine integrierte In- formationsverarbeitung.1 Um die Komplexität und die Fehleranfälligkeit… …des Risi- komanagementsystems zu reduzieren und die vielfältigen Anforderungen an Aus- wertungs- und Reportingmöglichkeiten, Revisionssicherheit… …Anforderungen der Un- ternehmen an eine umfassende IT-Unterstützung des Risikomanagements abzude- cken. Inzwischen haben diese Systeme einen Reifegrad und eine… …steigende Komplexität und Dynamik der Unternehmensumwelt und -strukturen sowie die daraus resultierenden Anfor- derungen an das Informationsmanagement (nicht… …des Entscheiders nun noch weiter an. Beispielsweise ist schon die möglichst vollstän- dige Identifizierung und Bewertung von Risiken – mithin eine der… …erfasst, un- erwartete Systemzustände treten daher immer häufiger auf. Mit anderen Worten: Das Risiko steigt.13 11 Erstellt in Anlehnung an Reichwald… …Erstellt in Anlehnung an Erben, R./Romeike, F. (2002): Risk-Management-Informationssysteme – Potentiale einer umfassenden IT-Unterstützung des Risk… …Risikomanagementinformationssystemen 829 stimmten Unternehmensbereich verantwortlich zeichnen. Diese berichten dann an den Chief Risk Officer (CRO). Im Idealfall existiert diese… …typische „schwache Signale“ registriert. Sofern eine Aufbereitung erfolgt, binden sie aber große Kapazitäten und die Weiterleitung an die Unternehmensspit-… …verdichten und schnell an die Entscheidungsträger zu kommunizieren, damit ein ausreichend großer Hand- lungsspielraum bewahrt wird, um auf der Basis fundierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Russland

  Dr. Thomas Heidemann

  …....................................................... 463 ___________________ 955 Ich danke Herrn Michael Alexeev, Rechtsreferendar, für seine Mitarbeit an diesem Beitrag. Thomas Heidemann 446… …der Eigentumsformen an. 957 Gemäß Art. 1 Absatz 2 der Verfassung sind „Russische (genauer: Russländische) Föderation“ („Rossijskaja Federacija“… …. Kraft jüngster Verfassungsänderung wird der Präsident von 2012 an auf 6 Jahre gewählt. 960 http://kremlin.ru/acts/19837 Russland 451 Die… …zum Europarat 1996 962 und der Anerkennung der Europäische Menschenrechts- konvention (EMRK) ist das Land außerdem an das in Art. 6 EMRK verankerte… …Rechtsnachfolge des Einparteienstaates an. Das Erbe von über 70 Jahren sowjeti- scher Planwirtschaft erschwerte den Übergang zur Marktwirtschaft und Liberalisie-… …Europaratsmitglieder an, wäh- rend das OECD-Übereinkommen lediglich den Bereich internationaler Korruption zum Gegenstand hat, davon aber ausschließlich Korruption auf… …enthält konkrete Anweisungen an zuständige Staatsorgane und ihre Organwalter. ___________________ 984 Ansprache auf dem V. Krasnojarsker… …annahme für die an sich rechtmäßige Diensthandlung (Absatz 1), wobei Absatz 2 für die Vorteilsannahme ab 25.000 Rubel eine Qualifikation vorsieht, und der… …An- nahme von Vorteilen für die Vornahme rechtswidriger dienstlicher Handlungen (Absatz 2). Absatz 4 enthält eine Qualifikation für die Amtsträger des… …Vermögensverschiebung statt- finden und zur Verwirklichung der vorgenannten Straftatbestände beitragen. In ei- nem Brief des damaligen Präsidenten Medwedew an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) werden be- reits in der Phase der Kreditbeantragungsbearbeitung auffällige Warnhin- weise nicht wahrgenommen… …beurteilt. Die Anforderungen der BaFin an die Sicherungsvorkehrungen dürften sich allerdings nach dem bankaufsichtli- chen Grundsatz der doppelten… …Proportionalität an Größe, Risikostruktur und Geschäftsvolumen der Kreditinstitute ausrichten. 2.2 Basel II – Kreditrisiko versus Operationelles Risiko… …gende Argumente an die Hand. Der Wohnungsneubau ist in den letzten Jahren stark eingebrochen; durch den mangelnden Nachschub schmolz das Überange- bot… …den vergangenen Jahren Milliarden in die Übernahme von Wohnungsbauge- sellschaften investiert. Teilweise werden die Wohnungen an andere Investoren… …Liquiditätsschöpfung (= Darlehen minus reeller Marktwert) 100 Verteilung an z. B. Vermittler, Verkäufer, Notar, Bankmitarbeiter. 50 Kapitalrückfluss an Käufer… …sowie die Ausnutzung von Steuervergünstigungen im Vorder- grund des Immobilienkaufes stehen. Hier erfolgen grundsätzlich keine frag- würdigen Zahlungen an… …mitwirken. Dubiose Finanzierungsvermittler sowie Immobilienmakler verdienen an diesen unseriösen Geschäften mehrfach. Zum einen erhalten sie einen… …profita- blen Anteil an der Liquiditätsschöpfung und zum anderen zahlt ihnen das Kre- ditinstitut für die Zuführung des Neugeschäftes auskömmliche… …Häufi g priesen die Vermittler ihre Verträge als »bank- und notargeprüft« an und erweckten so den irrtümlichen Anschein, der Notar hätte sich nicht nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  KonTraG und andere Rechtsgrundlagen in Deutschland – Die strafrechtliche Sanktionierung gesellschaftsrechtlichen Ungehorsams: Ein Beitrag zum

  Dr. Thomas Münzenberg, Dr. Susanne Rückert

  …Gegenteil: Dort, wo sich ein Straftatbestand erst aus dem Zusammenwirken von zwei Rechtsgrundlagen, dem Strafrecht einerseits und dem Gesellschaftsrecht an… …Rückwirkung, das Verbot der Analogie und die Bindung des Strafrechts an geschriebene Gesetze.11 Die verfassungsrechtlichen Vorgaben des Artikels 103 Absatz 2… …benennbaren Zweck haben muss und an diesem Zweck in ihrem Umfang und ihrem Ausmaß auch gemessen werden muss. Staatliche Maßnahmen müssen also prinzipiell… …diese Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts an der Entscheidung des Gerichts zu einem aus dem Vereinsgesetz herrührenden Straftat- bestand… …Rechtsgebieten dargestellt. In besonders signifikanter Art und Weise lässt sich die hier interessierende Problematik an der Rechtsprechung zu den… …dem Begriff der Zahlungsunfähigkeit ausgegangen ist.37 Darauf beschränkt sich die Kritik an dem Urteil des Bundesgerichtshofs vom 24. Mai 2005 jedoch… …Rechtsprechung an Kriterien orientieren wird, die der Bundesgerichtshof zur Ab- grenzung der Zahlungsstockung von der Zahlungsunfähigkeit und zu dem prozen- tualen… …Anteil der Liquiditätslücke an den fälligen Gesamtverbindlichkeiten des Schuldners genannt hat. Erste Hinweise auf eine sich aus der Entscheidung des 34… …Rechtsgrundlagen in Deutschland 111 Grund der Strafdrohung.44 Unabhängig davon, ob man sich der Kritik daran an- schließt, dass der Gesetzgeber gerade im Bereich… …Kapitalgesellschaft von Beginn an mit erheblichen Be- denken der Literatur versehen worden. Die Richtigkeit dieser Kritik ergibt sich aus der folgenden Betrachtung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. IX EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere (Schema) (Schuldtitel und derivative

  Elke Glismann

  …the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural persons including members of the is- suer’s administrative, management or… …nicht unbefristet ist; 4.1.4. Sitz und Rechtsform des Emitten- ten; Rechtsordnung, unter der er tätig ist; Land der Gründung der Gesellschaft; An… …suer’s position within it. 6.2. If the issuer is dependent upon other entities within the group, this must be clearly stated together with an explana-… …this material adverse change. 8. Profit Forecasts or Estimates If an issuer chooses to include a profit forecast or a profit estimate, the registra-… …addresses and functions in the issuer of the following persons, and an indication of the princi- pal activities performed by them outside the issuer where… …10. Hauptaktionäre 10.1. Sofern dem Emittenten bekannt, Angabe, ob an dem Emittenten unmittel- bare oder mittelbare Beteiligungen oder… …derlei Jahresabschlüsse An- wendung finden. Wurden die geprüften Finanzinformatio- nen gemäß nationaler Rechnungsle- gungsgrundsätze erstellt, dann müssen… …standards applicable in a Member State or an equivalent standard. Otherwise, the following information must be included in the registration doc- ument: (a) a… …prominent statement disclosing which auditing standards have been applied; (b) an explanation of any significant de- partures from international standards on… …contain qual- ifications or disclaimers, such refusal or such qualifications or disclaimers must be reproduced in full and the reasons given. 11.3.2. An…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Integriertes Risikomanagement in der Carl Zeiss Gruppe

  Frank Romeike, Andreas Kempf

  …Fehlentwicklungen vielmals an einer mangelhaften Risikoeinschätzung der Unternehmensleitungen gelegen hat, so dass nicht frühzeitig auf drohende Schieflagen der… …zu erkennen und bewusst mit ihnen umzugehen, stellt die eigentliche Zielsetzung von Risikomanagement dar […]“.8 Vor dem Hintergrund dieser, an einer… …risikoorientierten Sachverhalten bewusst verzichtet und auf eine primär an mathematisch-statistischen Modellen orientierte „Risiko- und Chancenbuchhaltung“ verzichtet… …erfolgt an dieser Stelle im Unternehmen die organisatorische Einbettung sowie die Kommunikation der risi- kopolitischen Grundsatzentscheidungen. Die… …Frühwarnindika- toren, Risikoquellen, Schadensursachen und Störpotenziale. Für einen effizienten Risikomanagementprozess kommt es darauf an, dass das… …Andreas Kempf 886 Als Methodik bietet sich entweder ein „Top-Down“- oder ein „Bottom-up“-An- satz an. Der „Top-down“-Ansatz bietet den Vorteil einer… …der Einzelrisiken unter Berücksichtigung von Wechselwirkungen (Korrelationen) zwischen diesen Einzelrisiken. 13 Darstellung in Anlehung an Gleißner, W… …vorhandene Risikoumfang eines Unternehmens gemessen an der Risikotragfähigkeit zu hoch sein, werden zusätzli- che Maßnahmen der Risikobewältigung erforderlich… …, wie auch Verluste auftreten kön- nen, die dieses reduzieren. Analog lässt sich der Bedarf an Liquiditätsreserven un- ter Nutzung der Verteilungsfunktion… …(beispielsweise ein Bodensatz an Forderungsausfällen) in der Planung und Preiskalkulation berück- sichtigt werden. In einem nächsten Schritt können statistische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …der Zah- lungsströme gekennzeichnet ist. 1 Hieraus erwachsen besondere Anforderun- gen an das Risikomanagement. 2.3 Eigenarrangierung vs… …. Fremdarrangierung Banken können Projektfinanzierungen übernehmen, indem sie sich entwe- der an den Finanzierungen anderer Banken beteiligen (Fremdarrangierung)… …Eigenarrangierung prüft die Bank die Kreditnehmerbonität und leitet ihre Analysen an die Mitglieder des Konsor- tiums weiter. 2.4 Risk Sharing Die… …an bestimmte Tatbestände geknüpft und vertraglich geregelt. Wenn die Projektinitiatoren die Haftung für sämtliche Risikokomponenten übernehmen und… …von Projektfinanzierungen An einer Projektfinanzierung sind üblicherweise mehrere Interessengrup- pen beteiligt. 3.1 Sponsoren Die… …an private bzw. institutionelle Investoren weitergegeben. 3.4 Betreiber Die Betreiber- und Managementgesellschaften übernehmen die… …Instandhaltungsaufgaben und verfügen über technische Kompetenz und Erfahrung bei ähnlichen Vorha- ben. Eine langfristige Einbindung des Betreibers an das Projekt ist durch… …. Die Einbindung der Abnehmer sollte über langfristige Abnahme- und Konzessions- verträge erfolgen. 3.7 Staatliche Instanzen An größeren… …wird mit dem Aufbau des Projekts begon- nen. Hierbei fallen die zu finanzierenden Investitionen (Cash-Abfluss) an. Im Zuge dieses Prozesses werden von… …angemessenes Risikomanagementsystem vorzuhalten. Das Kreditrisikomanagement einer Bank hat dabei sowohl an dem Ausfallrisiko des einzelnen Kredites als auch an…

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