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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Bedeutung von Risiken im Kontext des Ratings

  Dr. Martin Bemmann

  …zwar im Rahmen von histo- rischen Jahresabschlussanalysen, die durch qualitative Erfolgspotentialanalysen plausibilisiert werden. In den Fällen, in… …denen keine bzw. nur eingeschränkt aussagekräftige vergangen- heitsbezogene Informationen vorliegen, kommt auch der zweiten Determinante im Rahmen von… …können. Ziel dieses Beitrags ist es somit, Möglichkeiten aufzuzeigen, wie Risiken im Rahmen eines Ratings angemessen berücksichtigt werden könnten. Im… …Rahmen des empirischen Forschungsprojektes „Rating in Sachsen“2 wurden hierfür zwei unter- schiedlich methodisch anspruchsvolle Verfahren untersucht. Das… …„Risiko“ stets nur Kosten in Höhe der Versicherungsprämien, die im Rahmen der Unterneh- mensplanung konsistent berücksichtigt werden können. Ein finanzielles… …Auswirkungen (strategische versus operative Ri- siken), die Frequenz (häufig vs. selten), usw.3 Im Rahmen des Projektes „Rating in Sachsen“ wurde eine… …Benchmarkdaten wurden die entsprechenden Parameter im Rahmen des Projektes „Rating in Sachsen“ von den Ratinganalysten direkt von den Unternehmen erfragt. Die… …Monte-Carlo-Simu- lation an, die simultan und konsistent die Wirkung aller Einzelrisiken abbilden kann. Im Rahmen des Projektes „Rating in Sachsen“ wurde hierfür mit… …Wahrscheinlichkeiten ermitteln, mit der die entsprechende(n) Per- 9 In einem sehr stark vereinfachten Ansatz wird dieses Vorgehen auch im Rahmen einiger herkömm- licher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …, dass der Inkassodienstleister zwar im Rahmen der vertraglichen Vereinbarun- gen eines Geschäftsbesorgungsvertrags agiert, dabei aber im Wesentlichen… …selbständig handelt. Für den Auftraggeber schließt er im Rahmen seiner Kom- petenzen z. B. selbständig Ratenzahlungsvereinbarungen oder Vergleiche mit dem… …gegenüber dem Schuldner geltend gemacht werden können. Informationen, die der Inkassodienstleister im Rahmen anderer Auftragsverhältnisse gewinnt (z. B… …Inkassobearbeitung im eigenen Hause statt, so ist sie in geeigne- ter Form in die Prüfungslandkarte bzw. das Audit Universe aufzunehmen und im Rahmen der… …Qualitätsmanagement in der Internen Revision. 4.1 Bei Bearbeitung im eigenen Hause 303 3.3 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters im Rahmen einer… …, können im Rahmen einer Prüfung zum Beispiel folgende Fragestellungen verfolgt werden: Tab.¬1 Prüfungsfrage für den Fall der Inkassobearbeitung im… …Wird im Rahmen des telefonischen Kontakts auch versucht, zusätzliche sachgerechte Informationen zu gewinnen (z. B. neue Adresse, Einkommens- und… …sende Betrachtung im Rahmen einer einzelnen Prüfung in der Regel nicht mög- lich bzw. nicht zielführend sein. Somit wird es sinnvoll sein, sich im Rahmen… …detailliert durch den Auftraggeber angewiesen bzw. durch ihn geneh- migt? • Erfolgt die Bearbeitung beim Dienstleister im Rahmen der ihm übertragenen… …Regelungsbedarf ¬ Literaturverzeichnis 309 verbunden. 1 Dies alles kann im Rahmen dieses Beitrags in der nötigen Tiefe nicht behandelt werden. Ggf. empfiehlt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken

  Jana Nizold, Thomas Springmann

  …wurden, hielt es der Ausschuss in 2006 jedoch für angemessen, für diese Risikoart keine expliziten quantitativen Vorgaben zu manifestieren und im Rahmen… …von Risiken, unter anderem den Marktpreisrisiken, haben Geschäftsleiter im Rahmen ihrer Gesamtverantwortung für eine ordnungsgemäße… …Angemessene Kapitalausstattung Im Rahmen einer internen Risikosteuerung nach Säule 2 müssen Banken durch den Internal Capital Adequacy Assessment Process… …Zinsänderungsrisikos, unter anderem im Rahmen einer angemessenen Risikotragfähigkeitsbetrachtung, sprechen sich sowohl BCBS als auch EBA dafür aus, dass eine Bank in… …Zinsergebnis berechnen zu können.55 Diese integrierte Sichtweise hat den Vorteil, dass im Rahmen der barwertigen Be- trachtungsweise alle zukünftigen Cashflows… …Risikotragfähigkeitskalküls – und damit auch der Zinsänderungsrisikosteuerung im Rahmen der Risikotrag- fähigkeit – und die zugrunde liegenden Annahmen müssen von der… …zu über- prüfen.57 3.4 Risikomessung, -steuerung und -kontrolle Im Rahmen des Risikomanagements sind zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit… …Grundkonzepti- on.79 Davon abzugrenzen ist jedoch die Modellierung von unbefristet zur Ver- fügung stehenden Eigenkapitalbestandteilen im Rahmen der… …im Portfolio, so hat für die Berechnung des Zinsänderungsrisikos grundsätzlich eine Betrachtung auf Ein- zelpositionsebene im Rahmen einer Durchschau… …, im Rahmen ei- ner wertorientierten Steuerung von Zinsänderungsrisiken auch auf wertorientierten Größen aufsetzende Limite zu wählen. Ein Limitsystem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …Risikomanagement-Standards bisher sehr begrenzt war, kann davon ausgegangen werden, dass derzeit in etwa 80 Rahmen- werke für diesen Themenbereich existieren,3 von denen sich… …nämlich im Rahmen der Entwicklung der ISO 22300 „Societal Security“. Um hier Doppel- arbeiten zu vermeiden (und wohl auch aus „politischen“ Gründen)… …Unterstützung bzw. Information der Akteure werden als zentraler Bestandteil al- ler Aktivitäten im Rahmen des Risikomanagementprozesses angesehen und soll- ten… …Tatsachen entsprechen muss.18 2. Establishing the Context (Zusammenhang herstellen): Im Rahmen dieses Schrittes definiert eine Organisation die internen und… …externen Parameter, die im Rahmen ihres Risikomanagements berücksichtigt werden sollen. Beispielhaft werden hier die vorhandenen Fähigkeiten/das existierende… …Risikowahrnehmung der betroffenen Stakeholder genannt. Darüber hinaus müssen auch die Rahmen- bedingungen für das Risikomanagement selbst geschaffen werden, etwa… …eine wichtige Rolle im Rahmen dieses Prozessschrittes spielen und dementsprechend 18 Vgl. International Organization for Standardization (ISO) [Hrsg.]… …Vergleich zwischen dem Ri- sikoniveau, das im Rahmen der Risikoanalyse ermittelt wurde und der zuvor festgelegten (d. h. aus strategischer Sicht gewünschten)… …diesen gegenüber am besten kommuniziert werden können. Des Weiteren sollte im Rahmen dieses Prozessschrittes auch beachtet werden, dass die Risi-… …Arbeitsgruppe, „… einen übergeordneten, offenen und umfassenden Rahmen für das Risikomanagement von Organisationen und Systemen zu schaffen.“24 Im Gegensatz zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Aspekte des Self-Auditing im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …(Belastungen/Gutschriften) eine häufig identifizierte Schwachstelle bei der Prüfung von vertrieblichen Prozessen. Durch geeignete Fragestellungen im Rahmen von… …Self-Auditing-Verant- wortlichen) zu etablieren. Ergebnisse aus der Durchführung von Self-Audits können von der Internen Revision im Rahmen der risikoorientierten… …Prüfungsplanung berücksichtigt werden. Darüber hinaus sollte die Interne Revision im Rahmen ihrer regulä- ren Prüfungstätigkeit vor Ort die Dokumentation der… …. Des Weiteren sind bei Stichproben im Rahmen des Aus- wahlverfahrens folgende Grundsätze zu beachten: � Sie müssen repräsentativ sein. � Sie müssen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Effizientes Kampagnenmanagement im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Erfolgsmessung und kann bei detaillierter Prozessanaly- se zu Optimierungspotenzial auch für zukünftige Kampagnen führen. Sie ist daher im Rahmen der revisorischen… …Prüfung dezidiert zu betrachten (siehe Abschnitt sieben). Aufgrund der besonderen Bedeutung des Datenschutzes im Rahmen der praktischen Prüfungstätigkeit… …� Wie sieht die Dokumentation der Konzepterstellung aus? � Werden mögliche negative Begleitfaktoren im Rahmen der Kampagnen- durchführung hinreichend… …FAQ-Katalog, der während der Kampagne fortlaufend gepflegt und aktu- alisiert wird? � Existiert im Rahmen des zentralen Aufnahme- und Verarbeitungsprozes- ses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Weitere Konsolidierungsmaßnahmen

  Bodo Peisch

  …engen bilanz- technischen Sinne auszulegen. Im Rahmen der Schuldenkonsolidierung sind alle innerkonzernlichen Rechtsbeziehungen zwischen in den… …sieren. Der Entstehungsgrund bildet die Grundlage dafür, ob im Rahmen der Schuldenkonsolidierung eine ergebniswirksame oder ergebnisneutrale Elimi- nierung… …bereinigt worden sind. Die Verbind- lichkeit bei K2 gegenüber K1 besteht zum Jahresende in voller Höhe mit 100 EUR. Im Rahmen der Schuldenkonsolidierung… …Realisation mit dem Absatzmarkt fand nicht statt. Insofern wird im Rahmen der Zwischenergebniseliminierung der ent- standene Zwischengewinn in Höhe von 200 EUR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Einleitung

  Prof. Dr. Gerald Spindler

  …von Einzel- und Konzernabschluss im Rahmen der Vor- schriften über die interne Rotation, NZG, 2007, S. 207 ff.; Heidelbach, Anna/Preuße, Thomas… …Gericht im Rahmen der Rechtfertigung der festgestellten Beschränkung darauf hin, dass der Unions- gesetzgeber bei der Frage der Erforderlichkeit und der… …Richtlinie zu prüfen.18 Allerdings behalten die Grundfreiheiten auch in diesem Rahmen ihre Bedeutung als Auslegungsmaßstab. c) Anwendungsbereich und… …8Vom EuGH noch nicht endgültig geklärt ist in diesem Rahmen, ob vergleich- bar zur Keck-Rechtsprechung zur Warenverkehrsfreiheit23 auch für die Ka-… …tarpflichten im Immobilienbereich, der rechtliche Rahmen für den Schutz von Investoren30 sowie Regeln zur Ausgestaltung des Steuersystems in den… …unterliegen.38 Art. 52 (i.V.m. Art. 62 AEUV) ist bei kapital- marktrechtlichen Regelungen im Rahmen der Dienstleistungsfreiheit ebenso wenig einschlägig wie im… …Rahmen der Niederlassungsfreiheit. 11 Damit können Beschränkungen dieser beiden Grundfreiheiten nur gerecht- fertigt werden, sofern die betreffende in… …ungeschriebene Rechtfer- tigungsgrund bzw. Ausnahmetatbestand auch im Rahmen der Kapitalver- kehrsfreiheit von Bedeutung.40 12 Dabei stellt sich die Frage, ob die… …Erfordernis ausgeschlossen.46 Allein die Berufung auf die Bedeutung des Ka- pitalmarktes für den Staatshaushalt im Rahmen von Staatsanleihen rechtfer- tigt… …(Parodi), Slg. 1997 I-3899. 56 Im Rahmen der Kapitalverkehrsfreiheit siehe EuGH v. 13.05.2003 – Rs. C-463/00 (Kom- mission/Spanien), Slg. 2003 I-4581 Rn. 58…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 20a EU-ProspV Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 3 Absatz 2 der Richtlinie 2003/71/EG

  Dr. Thorsten Kuthe

  …Kurz gesagt, liegt ein solcher Fall immer dann vor, wenn ein Finanzintermediär im Rahmen eines öffentlichen Angebots tätig werden soll. Typisches… …auch den Prospekt auf ihrer Homepage setzt. Auch sogenannte „Sales Agents“, die im Rahmen des Vertriebs tätig werden, sind immer dann, wenn sie dies in… …platziert sie Wertpapiere öffentlich und somit sind Angaben über diese entbehrlich. Auch Selling Agents, die ausschließlich im Rahmen einer Privatplatzierung… …Genehmigung. Im Rahmen des Gesetzgebungsver- fahrens wurde allerdings darauf hingewiesen, dass Emittenten und Pros- pektverantwortliche ein Interesse daran…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Kriterienfindung für nachhaltige Geschäftsprozesse in der Logistik – Eine Aufarbeitung bestehender Probleme und möglicher Chancen

  Güldilek Köylüoglu, Klaus Krumme

  …Nachhaltigkeitsmanagement in Logistikunternehmen und ihrer Branche auf. Grundlage sind umfangreiche Literaturauswertungen und Desktop Researches im Rahmen von Studien am… …Verhältnis Was bezüglich des Transformationsbedarfes der Wirtschaftssysteme im Rahmen einer Nachhaltigen Entwicklung im Allgemeinen gilt, erfordert… …gewichteten Handlungsfeldern und Maßnahmen bzw. der Be- messung und Gewichtung von Geschäftsaktivitäten im Rahmen eines fundierten Konzeptes fehlen. So wundert… …Rahmen von Abschlussarbeiten innerhalb des Zentrums für Logistik und Verkehr (ZLV) an der Universität Duisburg- Essen unternommen wurden. Große Teile der… …Weiterführende Erläuterungen finden sich unter anderem bei: Balik/Frühwald 2006. Güldilek Köylüoglu und Klaus Krumme 71 Im Rahmen des Forschungsprojekts… …; Systemdienstleister) sind Anbieter, die über die klassische TUL- Logistik hinausgehen und weitere angrenzende logistische Dienstleistungen erbringen (z. B. im Rahmen… …Bedingungen, minimaler negativer öko- logischer Folgewirkungen im Rahmen einer wirtschaftlichen profitablen Leistungserstellung. 4.2 Strategische Folgen für… …Nachhaltigkeitskriterien für die Logistik aufzustellen, wurden im Rahmen der Vorarbeiten am ZLV exemplarisch bestehende Kriterienkataloge des nachhaltigen Wirtschaftens… …querschnittorientiert auf große Teile der Branche aus. Mittels eines einfachen komparativen Verfahrens sowie Transfers und Spezifizierungen wurde im Rahmen der… …der Logistik hat das Kriterium Energieeffizienz im Rahmen von nicht-erneuerbaren Ressourcen eine zentral bedeutsame Rolle eingenommen. Der Verbrauch…

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