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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 4 – Gerechtigkeit / Haftung

  Rudolf X. Ruter

  …Tugend betrifft also Interak- tionen und sie enthält immer ein Moment von Gleich- heit (der andere ist ›gleich‹ zu mir). Auf der einen Seite die legale… …(allgemeine) Gerechtigkeit und auf der ande- ren Seite die für die zwischenmenschlichen Beziehun- gen maßgeblich besondere legitime (persönliche) Ge- rechtigkeit… …. Diese ist vor allem die innere Einstellung, mit der jeder in seinem Verantwortungsbereich seine Aufgaben im Rahmen der akzeptierten Normen und Gesetze… …erfüllt. Zur Wirksamkeit der Gerechtigkeit ist es unabding- bar, dass vorhandene Interessen und moralische Bewer- tungen aller Beteiligten (Stakeholder)… …transparent und uneingeschränkt kommuniziert werden. Durch offene Diskussion und nachvollziehbare Kommunikation wer- den gültige Vereinbarungen und… …, ist auch richtig« hört man allerdings immer öfters in der öffentlichen Diskussion 100 Kapitel H von unternehmerischer Verantwortung und unterneh-… …digkeitsverantwortung) und die passive Verantwortung ›zu der jemand gezogen wird‹ (Rechenschaftsverantwor- tung). Manche sehen in ihr »eine Last, die man lieber anderen… …auflädt« so der US-amerikanischer Schriftsteller Ambroce Bierce (1842 – 1914). Und dann gibt es noch die dritte Bedeutung: Verantwortung als Haftung für… …zum Schadensersatz (Haftpflicht) in materieller oder immaterieller Sicht (Amts- und / oder Reputationsverlust). II. Was bedeutet die Tugend… …, Prozessabläufe, Vereinbarungen etc.) gerecht die Inte- ressen aller widerspiegeln. Notwendige Veränderungen und Anpassungen werden in einem transparenten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Verbesserung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 168 10. Verbesserung 10.1 Nichtkonformität, Non-Compliance und korrigierende Maßnahmen 10.1.1 Allgemein… …Bei Auftreten einer Nichtkonformität und/oder Non-Compliance sollte die Organisation: a) auf die Nichtkonformität und/oder Non-Compliance reagieren und… …ggf: – Maßnahmen ergreifen, um sie zu steuern und korrigieren; und – die Konsequenzen bewältigen; b) den Bedarf für Maßnahmen zur Beseitigung der… …Prüfen der Effizienz von korrigierenden Maßnahmen; und e) Vornehmen von Änderungen am Compliance-Management-System, falls notwendig. Das Scheitern, eine… …On-Off-Non-Compliance zu erkennen oder zu verhindern, heißt nicht zwangsläufig, dass das CMS nicht generell effizient in der Identifi- zierung und Bekämpfung von… …Organisation sollte dokumentierte Informationen aufbewahren als Nach- weis für: – Art der Nichtkonformitäten und/oder Non-Compliance und anschließend… …verwendet werden für: – die Beurteilung der Produkt- und Serviceperformance; – die Verbesserung und/oder Umgestaltung von Produkten und Dienstleistun- gen… …; – die Veränderungen der organisatorischen Praxis und Verfahren; – die Umschulungen von Arbeitnehmern; – die Neueinschätzung des Bedarfs die… …Bedürfnisse von interessierten Partei mitzuteilen; – Frühwarnsignale für potentielle Non-Compliance; und – die Umgestaltung und Bewertung von Kontrollen. Das… …effektiv ist für das Verhindern und Aufspüren von Non-Compli- ance. II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 170 Checkliste189 zu 10.1.1 – Allgemein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Einleitung

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Einleitung 3 Kapitel I: Einleitung Einleitung Die Erstellung der Notes ist häufig der umfangreichste und… …zeitaufwändigste Teil der Auf- stellung eines IFRS-Abschlusses. Zwar beschäftigen sich zahllose Publikationen mit den fachlichen Anforderungen und Vorgaben der IFRS… …und einem Vergleich zum HGB. Dabei geht es jedoch fast ausschließlich um Fragen der Bilanzierung und Bewertung; die Anfor- derungen an die Notes werden… …derzeit durch die Literatur noch vernachlässigt bzw. sind nur in Form von umfangreichen und teilweise unübersichtlichen Checklisten verfügbar… …Aussagekraft der Anhangangaben nach IFRS. Die Zielsetzung dieses Buches ist es, diese Lücke zu schließen und dem Leser ein praxisorientiertes Nachschlagewerk… …Themen für das Verständnis der Notes behandelt. Im Mittelpunkt steht dabei die Bedeutung der Notes im Vergleich von HGB und IFRS, unter anderem mit Blick… …auf Unternehmensbewertung und Rating. Im Hauptteil des Buches werden die verschiedenen Notes-Angabepflichten nach IFRS er- läutert und mit zahlreichen… …Unterneh- men und den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Es folgen (in der Reihenfolge des Abschlusses) die Erläuterungen der Positionen der… …der Notes-Erstellung und geht hierbei auf die Informationsbeschaffung sowie den Umfang und die Qualität der Daten ein. Des Weiteren wird das… …Projektmanagement im Rahmen der Notes-Erstellung erläutert und der Umgang mit den bekannten Notes-Checklisten erläutert. Im letzten Kapitel des Buches liegt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Arbeitsablauf

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …II. Inhalte und Grundsätze von ISO 19600 146 8. Arbeitsablauf Arbeitsabläufe müssen so gestaltet werden, dass die Erfüllung der Compliance-… …Anforderungen erleichtert und ermöglicht wird. 8.1 Operative Planung und Steuerung Das Unternehmen sollte die Prozesse planen, umsetzen und steuern, die erfor-… …derlich sind, um Compliance-Verpflichtungen zu erfüllen und die in 6.1 (Maß- nahmen zur Bewältigung von Compliance-Risiken) bestimmten Maßnahmen umzusetzen… …wer- den. Da ein umfassendes CMS wie ein Räderwerk ineinandergreift, muss jede Ände- rung auf ihre Auswirkungen hin überprüft und kontrolliert werden… …. Entspre- chend schlägt ISO 19600 auch vor, dass die Organisation geplante Änderungen kontrollieren und die Auswirkungen von unbeabsichtigten Änderungen… …prüfen, und dabei ggf. Maßnahmen zur Milderung der nachteiligen Auswirkungen er- greifen sollte. Checkliste174 zu 8.1 – Operative Planung und Steuerung… …Prozesse zur Erfüllung der Compli- ance-Verpflichtungen implementiert und steuert diese indem sie: 1. Ziele für die Prozesse festlegt; 2. Kriterien für die… …bereithält, sodass man darauf vertrauen kann, dass die Prozesse wie geplant durchgeführt wurden. 8.2 Einrichtung interner Kontrollen und Verfahren ISO 19600… …sieht die Einrichtung interner Kontrollen und Verfahren vor. Dies kommt einem internen Kontrollsystem (IKS) gemäß dem Institut der Wirt- schaftsprüfer… …(IDW PS 261) nahe. Dieses IKS bildet die Gesamtheit der vom Management eines Unternehmens eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen, die auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Ein Ansatz zur Quantifizierung von auftragsbezogenen Unsicherheiten in Produktionsprozessen

  Lars Zschorn, Joachim Käschel

  …Insbesondere kleine und mittlere Unternehmen konzentrieren sich verstärkt auf ihre Kernkompetenzen und können in der Regel nur durch Vernetzung und Kooperation… …Kooperation al- le Aktivitäten entlang der Wertschöpfungskette zu koordinieren und in einem auf den Kunden ausgerichteten Prozess zu integrieren1. Die… …Planungsbereiche umfas- sen dabei die Prozesse Plan, Source, Make, Deliver und Return2. Ein langfristiger Trend in der interorganisationalen Zusammenarbeit besteht… …Vernetzung aller zur Her- stellung eines Produktes notwendigen Kompetenzen und Ressourcen5. Die Voraussetzung für eine Teilnahme an einem Produktionsnetzwerk… …verdeutlichen dabei die Wichtigkeit der Zuver- lässigkeit der beteiligten Unternehmen6. Ein leistungsfähiges Produktionsnetz be- dingt adaptierbare, stabile und… …Angebotserstellung vorliegen. Die Prognose über verfügbare Ressourcen besitzt jedoch eine gewisse Unsicherheit9. Bei der Abbil- dung und Planung des… …Schwankungen und Unsicherheiten bezüglich Outputqualitäten und -quantitäten, Inputquantitäten und Prozessdauern auf10. Des Weiteren weicht die Realität der… …, Robustheit, (Ausfall-) Sicherheit, Flexibilität, Störungstoleranz und Komplexität des Produktionsnetzes. Stabilität charakterisiert die Kontinuität des… …Systemverhaltens12, während Robustheit sich auf die Fähigkeit bezieht, die Pla- nung unter Einfluss von Störungen auszuführen13. Stabilität, Robustheit und Flexi-… …bilität basieren auf Reserven zur Abmilderung der Beeinträchtigung der Unsicher- heit14. Diese Reserven bilden sich als Pufferzeiten, Bestände und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anpassung der Compliance-Maßnahmen

  Birgit Galley

  …schäftsbeziehungen ein klares Bekenntnis ihrer – neuen oder bestehenden – Geschäftspartner zur sogenannten Compliance und damit zur Einhaltung be- sonders wichtiger… …rechtlicher und ethischer Mindestanforderungen.971 Besondere Bedeutung bekommen daher nach Sachverhaltsaufklärung und Überführung von Delinquenten die… …Umstrukturierungen und Veränderungs- prozesse im Unternehmen. Damit kann sowohl nach außen, als aber auch ins Unternehmen hinein kommuniziert werden, dass alles getan… …wird, derartige Vorkommnisse nicht zu tolerieren und künftig auch frühzeitiger zu erkennen. 9.4.1 Bedeutung von Compliance im Geschäftsverkehr Weit… …gefasst können unter Compliance „alle Maßnahmen zur Einhaltung von gesetzlichen und anderen Regeln [verstanden werden], die dem Unternehmen extern… …vorgegeben sind, und die Ausarbeitung von Regeln, die sich das Unter- nehmen selber gegeben hat, sowie die dazu eingeführten Maßnahmen. Maß-… …, 2012, S. 30. Konsequenzen aus einer eigenen Untersuchung 342 Galley stab für die sich selbst zu gebenden Regeln ist dabei ein ethisches und… …„[…]der Vorstand […] für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unterneh- mensinternen Richtlinien zu sorgen [hat] und […] auf deren… …betrachtet wird, trifft es unweigerlich alle Unternehmen. Spätestens damit sind die Zeiten, dass Compliance praktisch nur als gesetzliche und regulatorische… …Anforderung vor allem für große und international tätige Unternehmen erachtet wurde, lange vorbei.975 Das aus der Finanzmarktregulierung erwachsene Prinzip…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Störfälle

  Prof. Dr. André Habisch, Dr. Michael Keppel, Patricia Franz, Joachim Ganse

  …Kapitel XI: Störfälle André Habisch, Michael Keppel und Patricia Franz Beitrag: Aktiviere Selbsterneuerungskräfte nach Störfällen… …Kapitel XI: Störfälle André Habisch, Michael Keppel und Patricia Franz Beitrag: Aktiviere Selbsterneuerungskräfte nach Störfällen „Die Krise… …hen, veraltete Strukturen aufzubrechen, Unternehmenswerte zu stärken, Potenzi­ ale zu entdecken und neue Wege zu gehen. Die Forderung nach einem… …Krisenma­ nagement, das der zunehmenden Komplexität von Krisensituationen gerecht wird und langfristig das Fortbestehen des Unternehmens sichert, lässt… …und tu­ gendhafter Führungsstil der Managementetage. Sind Unternehmer bereit ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in den Veränderungsprozess… …einzubeziehen, diese nicht nur als Kostenfaktor, sondern deren Kompetenzen als wertvolle Res­ source zu betrachten und sich selber Fehler einzugestehen, kann… …Unternehmensstabilisierung und der Krisenprävention. 1. Untersuche den Störfall „Störfälle“ – der Titel weckt Assoziationen zu Castortransporten, den Unfällen… …von Tschernobyl und Fukushima, die Pannenserie im Kernkraftwerk Krümmel etc. Neben dem Hintergrund der Atomindustrie haben diese Beispiele gemein… …ist. Andererseits haben wichtige Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bereits den Glauben an den Fortbestand des Unternehmens verloren und versuchen, ihre… …mittels Ad­ hoc­Maßnahmen ihren Handlungsspielraum vergrößern und durch Integration der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in den Umgestaltungsprozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Dokumentation

  Birgit Galley

  …gesammelten Erkenntnissen Struktur geben, deren Auffinden er- leichtern, die Beweise ordnen und sie für alle späteren Erklärungs- und Ge- richtsprozesse… …verfügbar machen. Damit werden hohe Anforderungen an ein Dokumenten- und Dokumentationsmanagement gestellt. Nachfolgend sollen daher Empfehlungen gegeben… …werden, wie dieser Pro- zess gestaltet oder optimiert werden kann. Es werden in diesem Umfang nicht die Anforderungen an Aufbewahrungspflichten und… …-fristen dargelegt und auch keine abschließenden Systematiken vorgegeben. Vielmehr sollen die Aus-… …. 6.6.1 Dokumentenmanagement Jede Ermittlungsprüfung scheitert, wenn die Auswertung der Dokumente feh- lerhaft und/oder deren Dokumentation und Herkunft… …für eine umfassende Auswertung von massenhaften physischen Unterlagen und elekt- ronischen Daten. 6.6.1.1 Anforderungen an Dokumentation Wichtig… …Dokumentationsprozess ist wichtig, um auch zu fortgeschrit- tener Zeit aussagefähig zu sein, welche Unterlagen Eingang in die Ermitt- lungsprüfung – und damit auch in die… …Ergebnisse – fanden, und welche eben gerade nicht. Beispiele: – Für einen buchhalterischen Sachverhalt wurden nur Rechnungsdaten und SAP-Auswertungen… …nenfalls das Original dieses Dokuments auffindbar ist, bei wem weitere Kopien eines Dokumentes vorhanden waren, usw. Beispielsweise und keineswegs… …aus dem Vorstandssekretariat, o ein beschlagnahmtes Dokument aus der Asservatenkammer der Ermitt- lungsbehörden, usw. 3. Wann und wie gelangten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  8. Revision im technischen Bereich

  Kay Rothe

  …Rothe 153 8. Revision im technischen Bereich 8.1 Baurevision 8.1.1 Einleitung Das Risiko von Betrug und Korruption beim… …Krankenhausbau ist grundsätzlich ge- nauso hoch wie bei anderen Bauprojekten (z. B. Warenhäuser, Freizeitbäder, Büro- gebäude, Straßen und Brücken). Auch ist es… …gleich welcher Art im Zusammenhang mit Bau- und Instandhal- tungsleistungen zu schützen. Die Einsatzmöglichkeiten für eine Baurevision sind vielfältig und… …die Bedarfsermittlung – die Budgetierung – die Planung – die Ausschreibung, Submission, Vergabe und Beauftragung – die Ausführung – die Abrechnung… …und Nachtragsbearbeitung – die Abnahme und Übergabe bzw. Inbetriebnahme. Die Möglichkeiten schädigender Handlungen werden durch die Besonderheiten von… …Bauprojekten unterstützt. So sind beispielsweise die Abläufe aufgrund der wechseln- den Randbedingungen und Beteiligten nur in den seltensten Fällen identisch… …. Falsch- abrechnungen lassen sich ohne weitere Beteiligte durchführen. Und Nachweise in Rechnung gestellter Leistungen sind mittels manipulierter Dokumente… …möglich. Begünstigt werden diese Risiken zudem, weil die Gebäude und die dazugehörige Technik und Außenanlagen zwar zum Betreiben eines Krankenhauses… …benötigt werden, Neu- und Umbauten aber für die meisten Krankenhausbetreiber zur Aus- nahme gehören und eigenes Fachpersonal zur Begleitung anspruchsvoller… …Projekte nicht oder nur im begrenzten Umfang zur Verfügung steht. 8. Revision im technischen Bereich 154 Rothe Zudem sind Neu- und Umbauten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 1. Einleitung 1.1 Grundlagen, Ziele und Definitionen des Asset-Liability-Management Die Durchführung eines Asset-Liability-Management (ALM)… …ein ALM (vgl. Abschnitt (B. 2.4) (a) Satz 2 und Abschnitt (B. 2.4)) fest. Demnach ist das ALM ein zentraler Prozess zur Unterstützung der… …Unternehmenssteuerung. Die Asset- und Liability-Positionen des Unternehmens sollen überwacht und gesteuert werden, um sicherzustellen, dass die Vermögensanlagen den Ver-… …bindlichkeiten und dem Risikoprofil des Unternehmens angemessen sind. Da die Analyse der Aktiv- und Passivseite eine wesentliche Voraussetzung für die Konzeption… …Darlegungspflichten gemäß § 1 (4) AnlV“ vom 15. 04. 2011 eine „Beschreibung der Ergebnisse aus der ALM-Analyse und de- ren Umsetzung in der Anlagepolitik“ gefordert… …. Dies bedeutet, dass das Anlageportfolio auf die versicherungstechnischen Verpflichtungen abgestimmt wird und beide in einer simultanen Sicht gesteu- ert… …zukunftsgerichtete Ansatz nur Prognosen ermöglicht, ist das ALM ein Hilfsmittel zur Unterstützung des Managements und kann Entscheidun- gen nicht ersetzen, sondern nur… …alternative Szenarien modellieren und die je- weiligen Auswirkungen verschiedener Handlungsalternativen aufzeigen. Die Aufgabe, hieraus Entscheidungen oder… …Aktionspläne abzuleiten, verbleibt bei den Verantwortlichen. ALM ist damit ein fortwährender Prozess des Formu- lierens, Durchführens, Überwachens und auch… …könnten sein: � Ausrichtung der Anlagepolitik durch eine Analyse des Chancen-Risiko- profils unter Berücksichtigung bereits getroffener und noch zu…

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