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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Ziele und Aufgaben der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 21 3. Ziele und Aufgaben der Internen Revision 3.1 Die Interne Revision als Funktion des Krankenhausmanagements Der… …Managementprozess in einem Unternehmen lässt sich vielfältig beschreiben. In einer auf die drei wesentlichen Phasen reduzierten Darstellung setzt sich der… …Managementprozess aus der Planung, der Durchführung und der Kontrolle zusam- men. In der Planungsphase werden die Ziele definiert, Wege zu ihrer Erreichung gesucht… …und deren Realisierung vorbereitet. Die Durchführungsphase dient der Realisierung der Pläne. In der Kontrollphase muss das Management prüfen, ob Zie-… …kann die Unternehmensleitung diese Aufgaben nicht selbst erfüllen, sondern bedient sich dazu einer Vielzahl von Abteilungen. Die Durchführung wird… …allen Linienabteilungen übertragen, während sich das Mana- gement in der Planungsphase vom Controlling unterstützen lässt, die Kontrollauf- gaben des… …Managements werden dann von der Internen Revision wahrgenommen. Die Kontrollaufgabe der Internen Revision ist somit eine aus der Gesamtverant- wortung des… …Managements abgeleitete Teilfunktion (derivative Managementfunk- tion); die Interne Revision übernimmt für das Management dessen Verpflichtung die… …nur noch die Verantwortung für eine gut und zuverlässig arbeitende Revisionsabteilung. Die vom Institute of Internal Auditors (IIA)1 herausgegebene… …und von den deutsch- sprachigen Revisionsinstituten übersetzte Definition der Internen Revision lautet: Die Interne Revision erbringt unabhängige und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Berichtswesen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …intern als auch an die Aufsicht zu berichten. Die wichtigsten Grundla- gen, Erkenntnisse und Folgerungen aus dem ORSA sollen so zusammenge- fasst werden… …und der damit verbundenen konkreten Ausgestaltung des ORSA-Prozesses (vgl. Kapitel 5). Die Anforderungen an das Berichtswesen sind in den ORSA-LL 6, 9… …und 10 formuliert. Für die Berichterstattung von Gruppen sind zusätzlich die ORSA- LL 20 und 23 relevant. Die praktische Ausgestaltung der ORSA-LL wird… …Vorbereitungsphase Nr. 9, 10 und 11 („ORSA Teil 1-3“) diskutiert. Ein nicht ordnungsgemäßes Berichtswesen birgt im Wesentlichen Sanktions- risiken durch die Aufsicht… …. Zum externen ORSA-Bericht kann die Aufsicht Anpassungen verlangen, wenn der Bericht vorgesehene aufsichtsrechtliche Zwecke nicht ausreichend erfüllt (Tb… …, zum einen festzustellen, ob die Prozesse des Berichtswesens angemessen organsiert sind und die formalen Anforderungen eingehalten werden. Zum anderen… …ist zu beurteilen, ob in den Berichten die geforderten Mindestinhalte vorhanden sind. 6.2 Interner ORSA-Bericht Die Berichte zum ORSA dienen der… …Information über die wichtigsten Grund- lagen, Erkenntnisse und Folgerungen aus einem ORSA-Prozess (BaFin Tb 9 Nr. 65). Der interne Bericht soll als „Grundlage… …für die unternehmensinterne Kommunikation“ (BaFin Tb 9 Nr. 77) zum ORSA dienen. Zu Inhalt und Struktur des internen Berichts gibt es ausdrücklich keine… …gefordert, dass der Bericht weniger In- formationen enthält als die Prozessdokumenta- tion und andere Infor- mationen als die ORSA- Leitlinie. BaFin Tb 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Geschäftspartner-Überprüfung

  Birgit Galley

  …Abgrenzung der eigenen Untersuchungen 28 Galley 2.5 Geschäftspartner-Überprüfung Es stellt sich nicht nur die Frage nach wirtschaftsdeviantem… …Verhalten in den eigenen Reihen, sondern auch bei den eigenen Geschäftspartnern oder Kun- den, sofern es die eigene Geschäftsbeziehung betrifft. Dabei ist… …bei Mitarbeitern stellt sich bei Geschäftspartnern in der zeitli- chen Dimension die Hinterfragung der Beziehung VOR dem Eingehen der… …Geschäftsbeziehung (insbesondere mit WEM sie tatsächlich eingegangen wird), aber auch während der Beziehung (insbesondere bei Vorkommnissen, die Gesetzen oder den… …eigenen Regularien zuwiderlaufen). Zudem entwickeln sich zunehmend Evaluationsmöglichkeiten, die in der Regel eine neutrale und sachkundige Drittmeinung… …gesetzliche Regelung auch für deutsche international tätige Unternehmen in Kraft, die im Rahmen der Geschäftspartnerüberprüfung eine neue Dimension erreichte… …-zusammenschlüssen mit Fokus sowohl auf den Unternehmenswert und als auch auf die Wirtschaft- lichkeit und die Nachhaltigkeit des Geschäfts herrührt, gewinnt die… …Bedeutung. Die Integrity-Due-Diligence-Prüfung konzentriert sich ausschließlich auf potenzielle Compliance-Risiken bei Geschäftspartnern und bei… …. Eine weitere Spezifik bringt die Third-Party-Due-Diligence mit sich, die sich vornehmlich auf die Untersuchung der eigenen – in der Regel bestehen- den… …konkreten Verdachtslage. Voraussetzungen112 für die Durchführung einer Integrity-Due-Diligence- Prüfung sind, dass – der Erwerber oder Hauptauftraggeber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Frühaufklärung im Rahmen des Risikomanagements von Supply Chains

  Ulrich Krystek

  …Risikomanagements nimmt gemäß § 91, 2 AktG das rechtzeitige Erkennen bestandsgefährdender Risiken eine hervor- gehobene Stellung ein. Damit gewinnt die Konzeption… …von Frühaufklärungssyste- men, die schon lange vor Inkrafttreten des KonTraG diskutiert wurde,1 an Aktuali- tät und anwendungsbezogener Relevanz2… …. Zudem scheinen die Voraussetzungen für den Aufbau und Betrieb von Frühaufklärungs- systemen in Supply Chains günstig, da die enge Zusammenarbeit in… …solchen Koo- perationsformen und speziell der intensive Informationsaustausch sowie die unter- schiedlichen Beobachtungsräume und -perspektiven der… …einzelnen Supply Chain- Partner eine solide Basis für die gemeinschaftliche Frühaufklärung von latenten Ri- siken und Chancen bieten. Allerdings ergeben sich… …auch spezifische Anwendungs- bedingungen und Probleme bei der Verwirklichung solcher Vorhaben, die ihre Ur- sachen hauptsächlich in den Spezifika von… …Supply Chains selbst haben.4 2 Frühaufklärungskonzepte für Unternehmen 2.1 Grundlagen der Frühaufklärung Frühwarnsysteme sind die ursprünglichste Form… …von Informationssystemen, die la- tente Bedrohungen mit zeitlichem Vorlauf erkennen lassen. Neben der rechtzeiti- gen Ortung von Bedrohungen ist für… …eine erfolgreiche Unternehmensführung aller- dings gerade auch die Aufklärung von verdeckt bereits vorhandenen Chancen von herausragender Bedeutung… …. Dies nicht zuletzt auch wegen der bekannten Tatsache, dass verpasste Chancen in Risiken umschlagen können. Da der Ansatz und die In- strumente der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Verbesserung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Bei Auftreten einer Nichtkonformität und/oder Non-Compliance sollte die Organisation: a) auf die Nichtkonformität und/oder Non-Compliance reagieren und… …ggf: – Maßnahmen ergreifen, um sie zu steuern und korrigieren; und – die Konsequenzen bewältigen; b) den Bedarf für Maßnahmen zur Beseitigung der… …Bewerten der Nichtkonformität und/oder Non-Compliance; – Bestimmen die Ursachen für Nichtkonformität und/oder Non-Compli- ance; 10. Verbesserung 169 –… …Non-Compliance sein kann. Korrigierende Maßnahmen sollten den Auswirkungen der Nichtkonformität und/oder Non-Compliance angemessen sein, der zu begegnen ist. Die… …durchgeführter Maßnahmen; – die Ergebnisse von korrigierenden Maßnahmen. Informationen aus den Analysen von Nichtkonformität und/oder Non-Com- pliance können… …verwendet werden für: – die Beurteilung der Produkt- und Serviceperformance; – die Verbesserung und/oder Umgestaltung von Produkten und Dienstleistun- gen… …; – die Veränderungen der organisatorischen Praxis und Verfahren; – die Umschulungen von Arbeitnehmern; – die Neueinschätzung des Bedarfs die… …Bedürfnisse von interessierten Partei mitzuteilen; – Frühwarnsignale für potentielle Non-Compliance; und – die Umgestaltung und Bewertung von Kontrollen. Das… …Auditierungs-/Zertifizierungsergebnis zu 10.1.1 Für den Fall des Auftretens eines Compliance-Verstoßes: 1. reagiert die Organisation entsprechend auf den Compliance-Verstoß; 2. wird die… …Notwendigkeit von Maßnahmen zur Beseitigung der Ursachen für den Compli-ance-Verstoß evaluiert; 3. werden die erforderlichen Maßnahmen durchgeführt; 4. wird die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Skalierte Prüfungsdurchführung

  Eva Romatzeck Wandt

  …habe ich das Thema „Skalierte Prüfungsdurchführung“ gewählt. Ich habe meinen Vortrag wie folgt gegliedert: Zunächst gehe ich auf die Grundlagen und… …Hintergründe für die skalierte Prüfungsdurchführung ein. Im Anschluss werden die grundlegenden und danach die spezifischen Skalierungsaspekte in der gebotenen… …Kürze erläutert. Zum Schluss fasse ich die Thematik zusammen. In § 24b Abs. 1 der Berufssatzung für Wirtschaftprüfer und vereidigte Buch- prüfer wird… …die „skalierte Prüfungsdurchführung“ so kodifiziert, dass der WP für eine den Verhältnissen entsprechende Prüfungsdurchführung Sorge zu tra- gen hat… …und dabei Art, Umfang und Dokumentation im Rahmen seiner Eigen- verantwortlichkeit nach pflichtgemäßem Ermessen zu bestimmen hat. Die Skalierbarkeit… …der Prüfungsdurchführung ist von Größe, Komplexität und Ri- siko des Prüfungsmandats abhängig. Die Prüfungsqualität und die Verlässlichkeit des… …nicht zu beachten, weil sie „zu aufwändig“ seien. Skalierung heißt vielmehr, dass die Zielsetzung für alle Abschlussprüfungen zwar einheitlich ist; der… …beachten ist, dass die Skalie- rung die Prüfungsdurchführung und nicht die Auftragsannahme oder die Be- richterstattung umfasst. Hintergrund der… …skalierten Prüfungsdurchführung ist, dass die International Standards on Auditing – kurz ISA – implizit das Leitbild der Prüfung großer… …Abs. 5 HGB die verpflichtende Anwendung der ISA kodifiziert, nachdem sie durch die EU Kommission angenommen werden, was mittelfristig zu erwarten ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Person ist, die etwas „erleiden“ oder „sich tatbeteiligen“ kann, und da in Deutschland noch kein „Unternehmensstrafrecht“142 in seiner reinen Form143… …werden. 3.1 Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen Nahezu alle Aktivitäten, die ein Unternehmen unternimmt, haben (unter- schiedlich erheblichen)… …Einfluss auf die Vermögenssituation des Unterneh- mens. Und alle Aktivitäten können und sollen von Mitarbeitern oder Dritten beeinflusst werden. Nach dem… …Shareholder-Value-Ansatz ist als oberstes Ziel eines Unterneh- mens, die Steigerung des Eigenkapitalwertes, was letztlich mit der Gewinnmaxi- mierung einhergeht.144 Dies… …wird auch als ökonomische Zielsetzung bezeichnet. Nach dem Stakeholder-Ansatz finden verstärkt die Interessen der An- spruchsgruppen eines Unternehmens… …Berücksichtigung, dies können bei- spielsweise auch soziale oder ökologische Ziele sein. Da Unternehmen nach tradierter betriebswirtschaftlicher Auffassung145 die… …wohl das Vermögen des Unternehmens aus Straftaten gefährdet. 144 Siehe ausführlich dazu Wöhe, G./Döring, U.: Einführung in die Allgemeine Betriebs-… …wirtschaftslehre, Franz Vahlen, München, 25. Aufl., S. 73 ff. 145 Weiterführend dazu siehe ausführlich dazu Wöhe, G./Döring, U.: Einführung in die Allgemeine… …Wahrung dieser Ziele und damit zu Gunsten des Unternehmens gegen die gesetzlichen Auflagen verstoßen („Corporate Crime“), andererseits können dies… …Handlun- gen nimmt Wells146 im so genannten „Fraud Tree“147 vor. Er unterteilt die schädigenden Handlungen148 in h) Vermögensschädigungen („Asset…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  ThyssenKrupp AG

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Ergebnisse der qualitativen Untersuchung – Fallstudien 402 8.7 ThyssenKrupp AG Die Stiftungsverbundenheit der ThyssenKrupp AG zeigt auf, wie… …eine Stif- tung als einer von vielen Aktionären agiert und wie die Verbundenheit von anderen Investoren wahrgenommen wird. Dabei ist zu beachten, dass… …die Alfried Krupp von Bohlen und Halbach-Stiftung mit ihrem Anteilsbesitz von ca. 25 Prozent eine Sperrminorität in der Hauptversammlung nach… …deutschem Aktienrecht bildet und zusätzlich über ein erweitertes Entsendungsrecht für den Aufsichtsrat verfügt. Dementsprechend kritisch wird die Beziehung… …25% Anteile Private Investoren 10% Anteile Stimmrechte Dividende Abbildung 210:Struktur der ThyssenKrupp AG. Im Folgenden wird zunächst die… …Alfried Krupp von Bohlen und Halbach- Stiftung sowie die Unternehmensstruktur und die Anteils- und Gesellschafter- situation der ThyssenKrupp AG vorgestellt… …. 8.7.1 Die Alfried Krupp von Bohlen und Halbach-Stiftung Gegründet wurde die Alfried Krupp von Bohlen und Halbach-Stiftung von Dr. Ing. E.h. Alfried… …Krupp von Bohlen und Halbach durch Vollstreckung seines Testamentes am 30. Juli 1967.540 Darin veranlasste er die Umwandlung der Firma541 in eine… …Kapitalgesellschaft sowie die Übertragung sämtlicher Ge- schäftsanteile an die Alfried Krupp von Bohlen und Halbach-Stiftung.542 Als Testamentsvollstrecker fungierten… …Jahr 1998 ist die Stiftung größter Ein- zelaktionär der neuen Gesellschaft.544 Im Folgenden werden die sogenannten drei Säulen der Stiftung näher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Einstieg ins Unternehmen

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …ein- tritt, ist doch zu Beginn seiner Tätigkeit sicherlich die Chance am größten, diesen mit dem Thema Compliance zu erreichen, die Sozialisation… …zielgerichtet zu beein- flussen und die eigene Sicht der Aufgaben und Tätigkeit der Compliance darzustel- len. Einstiegsaktionen im Unternehmen Zunächst stellt… …sich die Frage, inwieweit bereits entsprechende Einstiegsaktionen oder sogar vollständige Programme bestehen. In den meisten Unternehmen gibt es ein… …selten einbezogen, unabhängig von der betreffenden Position. Dabei sollte die Compliance einen Ansatz verfolgen, welcher sämtliche Neueinstel- lungen… …, sollen nicht mit An- sprüchen überfrachtet werden. Schon vor dem heterogenen Hintergrund sind Fron- talvorträge kaum geeignet, die relevanten Informationen… …gedacht im eigenen Arbeitsumfeld zum Thema wird. Dadurch, dass die Maßnahme möglichst frühzeitig erfolgt, soll verhindert wer- den, dass Abläufe und… …Verhaltensweisen unreflektiert übernommen werden. Vor allem die – in Kapitel 3.5 angesprochenen – festen Gruppen wissen um die Gefahr, die für sie von neuen… …Mitarbeitern ausgeht und versuchen, diese rasch in die eige- nen Verhaltensweisen einzubinden. Hier wird den Betroffenen vermittelt, dass es Alternativen gibt… …und wo Unterstützung zu erhalten ist. Die Mitarbeiter sollen sich Gedanken zum Thema Compliance machen, schwarz und weiß, gut und schlecht gibt es im… …Einzelfall, aber nicht immer im beruflichen Alltag. Die 80 Prozent beziehen sich bei einer Entscheidung für oder gegen ein Eingreifen nicht auf abstrakte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Normative Verweise

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …lich eingefügt, weil der Normentwurf und die Norm selbst auf den ISO-IEC- Richtlinien basiert. So ist eben in Übereinstimmung mit den redaktionellen Re-… …geln der ISO/IEC-Richtlinien, Teil 2 auch der Hinweis auf die „normativen Verweise“ geregelt75. Bei der ISO 9001 etwa wird hier nur kurz beschrieben… …, dass es sich um die neu- este Ausgabe der ISO-Norm handelt. Die Leitlinie verweist hier nicht auf irgendwelche Verweise. Diese liegen nicht vor. 75…

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