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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Umgang mit Warnsignalen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …109 KAPITEL F Umgang mit Warnsignalen I. Ein Fallbeispiel Eine international tätige Bauunternehmung hatte einen großen Auftrag durch die… …Korruption in öffentlichen Ämtern. Kein Aufsichtsratsmitglied griff die Problematik möglicher Beste- chungszahlungen auf. In Vorbereitung auf die… …Aufsichtsratssitzung waren den Mit- gliedern unter anderem das Leistungsverzeichnis, der Vertrag, die Bietergarantie und die Fertigstellungsgarantie sowie eine Liste… …akzeptiert wurde, obwohl ihr 110 Kapitel F – Umgang mit Warnsignalen Preis nicht der niedrigste war, weil die Bauunternehmung bereit war, lokale… …Subunternehmer in die Bauausführung einzubinden. Der Vorstandsvorsitzende erklärte, dass die Gesellschaft sieben Sub- unternehmer engagiert habe, welche… …verschiedene Teile des Ver- trages ausführen sollten. Die Gesamtkosten des Projektes sollten sich auf € 410 Millionen belaufen und es wurde eine Gewinnmarge… …von 25 % erwartet. Zum Abschluss der Präsentation fragte der Vorstandsvorsitzen- de, ob die Mitglieder des Aufsichtsrats Fragen zu dem Projekt hat- ten… …die Aufsichtsratsmitglieder damit zufrieden geben sollen? Die Warnsignale in diesem Fall ließen es für durchaus wahr- scheinlich erscheinen, dass… …Bestechungsgelder gezahlt wurden. Die Frage hätte dann gestellt werden müssen, wie solche Bestechungs- zahlungen geleistet worden wären. Die Einschaltung von sieben… …Subunternehmern hätte einen ersten Anhaltspunkt für weitere Nachfragen ergeben können: Wie waren die Vertragskonditionen mit den Subunternehmern? In welchem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Bank-Aufsichtsrat 159  1  Einleitung 161  2  Die Position des Aufsichtsrates in Aktiengesellschaften 162  2.1   Überwachung und Kontrolle 162  2.2   Corporate… …Mit Inkrafttreten des ADHGB 1861 war zum ersten Mal in der deutschen Aktien- rechtsgeschichte ein unabhängiges Organ geschaffen worden, das die… …Verwaltung zu überwachen hatte und die Aufgabe der Rechnungsprüfung wahrnehmen sollte.1 Auch heute fungiert das Gremium als Überwachungs- und Kontrollorgan… …, um zu gewährleisten, dass die Geschäftsleitung die Interessen des Unternehmens wahrt und eine langfristige, nachhaltige und erfolgreiche Existenz der… …Gesellschaft am Markt sichergestellt werden kann. Dabei wurden jedoch im Verlauf der Zeit die Anforderungen an die Überwachung strenger2: Je öfter ein… …Unternehmen wegen fehlerhafter Geschäftsführung oder Verstößen gegen gesetzliche Regelungen ge- schädigt wurde und somit die Anteilseigner Gefahr liefen, ihr… …geregelt, sondern auch die persönlichen Anforderungen an Aufsichtsräte strenger gefasst. Der vorlie- gende Beitrag will hieraus einzelne, strengere… …Ansprüche an den Aufsichtsrat von Banken herausgreifen und analysieren. Dabei soll letztlich die Frage geklärt wer- den, ob die Mitglieder des Aufsichtsrates… …zur effizienten Erfüllung ihrer Pflichten die Befugnis erhalten sollen, proaktiv auf einzelne Bereiche in der Bank zuzuge- hen, um dort die für ihre… …kollidieren könnte und im Extremfall nicht dazu geeignet ist, die Vertrauensbasis zwischen Vorstand und Aufsichtsrat zu untermauern, liegt auf der Hand. Daher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Literaturhinweise 95  Tanski 75 1 Was ist Accounting-Compliance? Compliance ist die Substantivform des englischen Ausdrucks „to comply“, der – in… …„Überein- stimmung (mit)“, „Einhaltung“ oder „Befolgung“. Dies ist einfach. Etwas schwie- riger gestaltet sich die Frage, was einzuhalten bzw. zu befolgen ist… …, übliches Geschäftsgebahren des ehr- baren Kaufmannes usw.), also gesellschaftliche Vorgaben und Regelungen. Noch schwieriger gestaltet sich dann die Frage… …Gegensatz zu Compliance steht die Non-Compliance, die Nicht-Einhaltung von Vorgaben und Regelungen. Eine Fülle von Beispielen der Accounting-Non- Compliance1… …zeigt die Bedeutung des Themas auch im Bereich des Rechnungswe- sens. 1.1 Compliance von Normen Gesetze müssen eingehalten werden. Dass dies so ist… …jedoch würde ohne entsprechende gesetzliche Regelung zu- sammenbrechen. Ebenso bedienten sich die Kaufleute früher einer Buchhaltung ___________________… …. Rechnungslegung, um sich selbst oder einen sehr kleinen, überschaubaren Personenkreis über den Stand der Geschäfte zu informieren3; letztlich hatten somit die… …(Teilhaber, Gläubiger, Arbeitnehmer usw.) verbindlicher Regelungen (z. B. §§ 236 ff. HGB). In einem demokratisch legitimierten Staatsgebilde erfolgt die… …. Insoweit kön- nen Gesetze als gesellschaftliche Vereinbarungen angesehen werden. In dem Maße, in dem die Bürger „davon überzeugt sind, werden sie die vom… …Gesetzestreue beruht, in der Terminologie von Max Weber, auf dem Glauben an die Legitimität der vom Staat und seinen Organen ausgeübten Herrschaft oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …149 4 Compliance Management in KMU Kurztext Zunächst stellen wir den Begriff und die Entstehung des Compliance-Management vor. Anschließend… …werden die für KMU wichtigen Bereiche der Compliance dis- kutiert und Regelungen vorgestellt, die einen Beitrag zum Aufbau eines Compli- ance… …Management-Systems in KMU leisten können. Am Beispiel der Top-Serv GmbH zeigen wir, wie ein Compliance Management praktisch umgesetzt werden kann. Dabei wird auf die… …,  die für KMU wichtigen Compliance-Bereiche beschreiben,  die zur Überprüfung und Überwachung der Funktionsfähigkeit von Compli- ance… …Management-Systemen geltenden rechtlichen Vorschriften im Bezug auf Mittelständische Unternehmen anwenden,  die für die Funktionsfähigkeit eines Compliance… …der wesentlichen Begrifflichkeiten zuwenden, stel- len wir eine häufig kontrovers diskutierte Frage an den Beginn: Ist die Einführung eines Compliance… …Studien hin, die zum einen eine hohe Auseinandersetzung mit dem Thema Compliance bestätigen, zum anderen aber auch belegen, dass die Relevanz des Themas… …Delikte gewesen zu sein. Diese Inkonsistenz ergibt sich aus den besonderen Herausforderungen für den Mittelstand: nur die wenigsten mittelständischen… …Unternehmen werden sich eine eigenständige Compliance-Abteilung leisten können. Behringer und Meyer (2015) identifizieren zwei Problematiken, die bei KMU… …häufig zu Vorbehalten bezüglich der Einführung eines Compliance Managements führen. Zum einen ist dies die Befürchtung steigender Kosten und zunehmender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  CSR als „Geschäftsmodell“

  Prof. Dr. James Bruton

  …. Darin unterscheidet sie sich vom allgemeinen Spendenwesen (Sponsoring, cause- related-Marketing). Wirtschaftliche Vorteile, wie die Verbesserung von Image… …generieren. In diesem Sin- ne involviert die strategische Philanthropie die Mitarbeiter (weil man ihre Bedürf- nisse und Kernfähigkeiten verstehen muss)… …, unternehmerische Expertise (in der Kombination der Sachanlagen, des Wissens und der finanziellen Ressourcen) so- wie die Fähigkeit, die Mitarbeiter, Kunden… …langfristig und die Ausrichtung umfas- send, wohingegen Sponsoring- und cause-related-Marketingaktivitäten eher kurz- fristig und punktuell sind. Die… …einbringen. Ebenfalls zu den großen Philanthropen zählt der Microsoft-Gründer Bill Gates mit seinem „Giving Pledge“, mit dem er die anderen Milliardäre… …seines Landes dazu bewegen will, die Hälfte ihres Vermögens für die Philanthropie in die Bill und Me- linda Gates Stiftung (mit einem Kapital von 44 Mrd… …das demokratische Problem 91 Gefällt Ihnen Zuckerbergs Großzügigkeit? Zusammen mit seiner Frau startete Mark Zuckerberg die Chan-Zuckerberg… …Initia- tive mit einem eigenen Facebook-Account (https://www.facebook.com/ chanzuckerberginitiative/). Am 1. Dezember 2015 veröffentlichten die Zuckerbergs… …dort einen offenen Brief an ihre neugeborene Tochter. Sie verkündeten die Gründung einer Stiftung mit dem Ziel, das menschliche Potenzial zu entwickeln… …und Gleichheit unter den Menschen zu fördern. Die Finanzierung der Stiftung in der Rechtsform einer limited liability company (LLC – Gesellschaft mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …mit Compliance im regulären Geschäftsbetrieb § 111 Abs. 1 AktG regelt die Pflichten des Aufsichtsrat recht lapi- dar: Er soll die Geschäftsführung überwachen… …. Nach herrschender Meinung umfasst diese Pflicht die Überwachung der Ordnungs- mäßigkeit, der Rechtmäßigkeit, der Zweckmäßigkeit und der Wirt-… …vernachlässigt wird. Klar ist aber auch, dass nicht alles vom Aufsichtsrat überwacht werden muss, sondern lediglich diejenigen Tatbestände, die für die… …Gesellschaft bedeutsam sind. Die Pflichten sind analog für SEs, GmbHs und Genossenschaften in den entspre- chenden Verordnungen und Gesetzen formuliert (§ 1… …der Satzung verankern.18 Man kann davon ausgehen, dass Compliance-Verstöße vielfach bedeutsam für die Gesellschaft sind. Dies folgt aus den… …die operative Ein- richtung eines Compliance-Management-Systems. Gemäß den Grundlagen der dualen Corporate Governance liegt diese Verant- wortung… …eindeutig beim Vorstand, der gemäß § 76 Abs. 1 AktG die eigenverantwortliche Leitung der Gesellschaft innehat. Allerdings muss sich der Aufsichtsrat darüber… …abgeleitet, dass ein Vorstand keine rechtswidrigen Handlungen anordnen darf und dafür sorgen muss, dass die Organisation des Unternehmens so beschaffen ist… …mit Compliance 3. Kann sich der Vorstand auch hier nicht durchsetzen und ist Ge- fahr im Verzuge, durch die auch die Existenz des Unternehmens aufs Spiel gesetzt… …wird, muss er als Ultima Ratio sogar den Weg an Dritte (Behörden, Öffentlichkeit) gehen. Verstärkt wird die Pflicht des Aufsichtsrats zur Beschäftigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Schlussbemerkung

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …119 KAPITEL G Schlussbemerkung Die Entscheidung gegen unlautere Geschäftspraktiken ist kom- plex. Lässt man sich nur von Gesetzen leiten? Welche… …unternehmerischen Entscheidungen führen, die legitim sind. Die Versuchung, gesetzliche Spielräume weitestge- hend auszuschöpfen, birgt das Risiko des Übertretens der… …Grenze zwischen Legalität und Illegalität. Einzig die Ausrichtung unterneh- merischer Entscheidungen an der Legitimität vermag weitgehend zu… …Weisheit sind Tu- genden, die im Umgang mit unlauteren Geschäftspraktiken in be- sonderem Masse gefordert werden. Es erfordert Tapferkeit und Besonnenheit… …, Entscheidungen zu fällen, die prima facie zu Erfolgseinbußen führen, auch wenn sie langfristig nachhaltig sind. Soll Korruption vermieden werden, auch wenn dies… …Warnsignale gibt, die auf ma- 120 Kapitel G – Schlussbemerkung nipulierte Beschaffungsentscheidungen hinweisen? Darf Zeitdruck wirklich dazu führen, dass… …um Warnsignale, die auf unlautere Geschäftspraktiken hinweisen, als auch das Wissen um die Funktionsweisen und Grenzen von Risikomanagement- Systemen… …. Weisheit erlaubt den problemadäquaten Umgang mit erkannten Indikatoren für unlautere Geschäftspraktiken. Die Ausführungen in diesem Band fokussieren auf… …die Ver- mittlung von Wissen um Warnsignale für Manipulationen von Ausschreibungen (Opferperspektive) und aktive Korruption (Täterperspek tive)… …. Vermittelt wurden Warnsignale, welche in ver- schiedenen Phasen eines Ausschreibungsprozesses beobachtbar sind, sowie Warnsignale, die auf korruptes Agieren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Verantwortlichen. Wird der Compliance-Officer auf Vorstandsebene installiert, so fällt die Suche in die Personalkompetenz des Aufsichtsrats.86 Die Suche nach… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …die grundlegende Frage, ob man eher eine erfahrene Person aus einem anderen Unternehmen oder einen Mitarbeiter des eigenen Unternehmens sucht… …. Unternehmens- fremde Mitarbeiter haben den Vorteil, dass sie bereits über den Tellerrand geguckt haben und neue Impulse setzen können. Zudem fehlt teilweise die… …zur Besetzung einer Stelle im Compliance-Bereich notwendige Qualifikation im eigenen Unternehmen. Soll ein Mit- arbeiter des eigenen Unternehmens die… …Position erhalten, spricht für ihn die Kenntnis des Unternehmens. Außerdem ist diese Person den Mitarbeitern und Vorgesetzten bekannt. Unliebsame Über-… …. 110 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? Während die Auswahl einer geeigneten Person – egal ob intern oder extern besetzt… …werden soll – zumeist bei dem Aufsichtsratsvor- sitzenden oder einem Ausschuss des Aufsichtsrats liegt, so muss die Bestellung durch den… …Gesamtaufsichtsrat erfolgen. Dies führt damit auch zu einer automatischen Qualitätssicherung der Vorbereitung der Auswahlentscheidung. Ist die einzustellende Person… …Eigenverantwortung des Vorstands. Allerdings kann es ein Zeichen des Vertrauens sein, wenn der Vorstand den Kandidaten für die Besetzung der Position des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Einführung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …1 Einführung 1.1 Motivation und Zielsetzung Die Insolvenz eines Konzernunternehmens1 wird häufig von einem großen medialen Echo begleitet… …und gab letztendlich auch den Impetus zur vorliegenden wissenschaftli- chen Untersuchung. Hierbei sei nur exemplarisch auf die Konzerne Philipp Holzmann… …, Kirch Media, Babcock Borsig, Arcandor sowie auch jüngst Praktiker und Loewe ver- wiesen2. Die Insolvenzen jener Unternehmen wurden durch eine Vielzahl… …komplexer betriebswirtschaftlicher und insolvenzrechtlicher Fragestellungen flankiert3. Diese Fragestellungen beschränken sich indes keineswegs auf die… …Schieflage respektive in ein Insolvenzverfahren gerät4. Schätzungen im Schrifttum zufolge sind ca. die Hälfte der Unternehmen, die in der Rechtsform der… …Unternehmen in einen Konzern eingebunden“7 sein. Die volkswirtschaftliche Bedeutung von Kon- zernunternehmen geht ebenfalls aus dem Hauptgutachten der… …insolvenzfähig. In den oben genannten Fällen haben sowohl die jewei- ligen Mutterunternehmen als auch wesentliche Tochterunternehmen einen Insolvenzeröffnungs-… …, Karlheinz et al. (2011b), S. 390. 8 BT-Drucks. 17/2600 (2010), S. 80. Deren Daten beziehen sich auf das Jahr 2007. 9 Wenngleich sich die vorangehenden… …(geschätzten) Vomhundertsätze nicht in jedem Fall exakt auf diejenige Konzerndefinition beziehen, welche dieser Arbeit zugrunde liegt, kann die Aussage dennoch… …im Grundsatz übernommen werden. 2 Einführung bereits beachtlichen Werte „mittlerweile nach oben zu korrigieren sein“10. Die Anzahl der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …8  Zusammenfassung 70  Literaturhinweise 72  Zorn 57 1 Einleitung Die an kapitalmarktorientierten Unternehmen beteiligten Stakeholder… …Entscheidungsgrundlage umfassende, transparente und entscheidungsnützliche Informationen über die Ver- mögens-, Finanz- und Ertragslage des Unternehmens an dem ihre… …interessierten Öffentlich- keit zur Verfügung gestellt. Fraglich ist allerdings, wie zuverlässig das Manage- ment die Informationsempfänger über die… …wirtschaftliche Situation sowie über bestehende Chancen und Risiken des Unternehmens informiert, denn nicht immer decken sich die Interessen der… …einzelnen Kapitalmarktteilnehmern. Er soll die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie die Cashflows der Unter- nehmen frei von wesentlichen Fehlern und… …weitestgehend abmildern. Aufgrund unzu- reichender Regelungen, verbleibender Wahlrechte und umfangreicher Ermessens- spielräume kann die Rechnungslegung diese… …Bestreben der Regulierungsinstitutionen Vorschriften und Richtlinien zu erlassen, welche die genannten Probleme verringern und die Rechnungslegungs-… …Begriffsbestimmtheit nur von Jahresabschluss gesprochen. Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance 58 hang werden im vorliegenden Beitrag die… …Regelungen der internationalen Rech- nungslegung sowie der Corporate Governance betrachtet. Dass die zutreffende Abbildung der ökonomischen… …Unternehmensrealität in den internationalen Jahresabschlüssen in der Vergangenheit vielfach manipulativ durch das Management beeinflusst wurde2, macht die Bedeutung…

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