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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …prinzip, Haftungsgrenzen)? Phishing 131 Aufstellung der Stückkosten für unterschiedliche Abwicklungsformen: Vergleicht man die deutlich differierenden… …zuständigen Fachabteilun- gen plausibel nachzuvollziehen. 4.7 Phishing Unter Phishing (zusammen gesetzt aus den Worten Password und Fishing) versteht man die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Besonderheiten des Bußgeldrechtlichen Verfahrens

  Matthias H. Gehm

  …Steuerordnungswidrigkeit Erlangte zu bestim- men ist. Man könnte insofern auf § 238 AO zur Berechnung des Zinsvorteils des Steuerhinterziehers abstellen. Insoweit könnte… …man § 29a Abs. 3 S. 1 OWiG an- führen, der eine Schätzung erlaubt. Es ist jedoch zu beachten, dass eben der Zinsvorteil des Steuerhinterziehers und… …erlangt wird, wird man von einem zumindest leichtfertigen Verhalten des Steuer- pflichtigen auszugehen haben. Hier kann auch im Fall einer späteren… …, S. 1913, 1915. 3556 OLG Karlsruhe, ZWH 2017, S. 226 mit Anmerk. Becker/Berghaus. 525 16.3 Verwarnung man daraus ableiten können, dass bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Regelungen und Prozesse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Qualitäts- kontrolle zugeführt? Welche Erfahrungen hatte man mit der Qualität der bisherigen Prüfungen durch externe Prüfer? � Wie wird die Ausführung der vom…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Methodischer Rahmen

  Dr. Sebastian Höfner

  …Auslegung in den Hintergrund.277 Denn der „Bedeutungs- zusammenhang des Gesetzes lässt sich seinerseits vielfach erst dann voll verstehen, wenn man auf die… …Sachverhalt adaptiert werden, spricht man von einer Einzelanalo- gie.297 Im Kontext der Gesamtanalogie wird aus mehreren verschiedenen Tatbeständen, für die… …für den ungeregelten Tatbe- stand – auch wenn eine Ähnlichkeit der Sachverhalte existiert – nicht zur Anwendung gelan- gen soll. Man spricht vom sog…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Rechtliche und organisatorische Ausgestaltungsoptionen

  Dr. Sebastian Höfner

  …Eigenständigkeit“ (Bidlingmaier, Johannes (1967), S. 356). Man spricht auch vom „Paradoxon der Kooperation“ (Boettcher, Erik (1974), S. 42). 557 Vgl. Schubert… …einer reinen Portfolioinvestition.575 Fehlt bei allen Partnern das finanzielle Risiko, so spricht man von einem bloßen Management- oder… …Mitkon- sorten auf gemeinsame Rechnung abschließt. Man spricht hier auch von einem Innenkonsor- tium oder verdeckten/stillen Konsortium.609…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Strafbefreiungserklärungsgesetz sowie Ermittlungsmöglichkeiten insbesondere bei Banken

  Matthias H. Gehm

  …des § 13 StraBEG noch keine Tatentdeckung i. S. v. § 371 Abs. 2 Nr. 2 AO a. F. (§ 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 AO n. F.) vorläge3014. Man wird auch im… …Bestimmung greift. Unter Amtshilfe versteht man herkömmlich, wenn sich Behörden und Gerichte gegenseitig unterstützen bzw. Auskünfte und Informationen… …deutschen Finanzbehörden auf Ersuchen weiterzumel- den. Ebenfalls ist zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Insel Man am 2. 3. 2009 ein Abkommen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Inkassoauftrag festgelegten Bedingungen an den Bezogenen weiter- zuleiten. Man unterscheidet folgende Inkassoarten: � Dokumente gegen Zahlung bei Sicht Die… …Drit- ten zu bezahlen. Solange ein Wechsel vom Zahlungspflichtigen noch nicht unterschrieben (akzeptiert) wurde, bezeichnet man ihn als Tratte. Mit Unter-… …Beteiligten hängen davon ab, ob ein wi- derrufliches Akkreditiv oder ein unwiderrufliches Akkreditiv einer Bank vor- liegt. Zudem unterscheidet man zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Vertragsgestaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Einzelunternehmen diskutiert und dokumentiert? � Warum hat man sich für eine funktionale oder detaillierte Leistungsbe- schreibung entschieden? � Wurden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …der aufbewahrungspflichtigen Betriebsanleitung sowie der Protokolle nachträglicher Programmänderungen einen formellen Man- gel darstellt, dessen… …, ihren steuerstraf- rechtlichen Bericht entsprechend diesen Anforderungen zu verfassen. Oftmals behilft man sich mit Sicherheitsabschlägen von der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Sonderproblem CD-Daten-Ankauf

  Matthias H. Gehm

  …vertreten, dass durch solche Bele- ge allein entsprechende Einkünfte und folglich Steuerhinterziehung nicht nach- gewiesen seien2998. Man sollte sich aber im…