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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Verantwortlichkeit und Haftung

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …Kapitel III: Verantwortlichkeit und Haftung Dr. Jan Thomas Petersen 91Petersen 1 1 BGH, Urt. v. 21. 04. 1997, II ZR 175/95, BGHZ 135, 244. 2… …Außenhaftung gegenüber Dritten in Betracht. Beide Fallgruppenwerden im Folgenden dargestellt. B. Innenhaftung Gemäß §93 Abs. 2 S. 1 AktG sind… …rend §93 Abs. 1 S. 1 u. 2 AktG einen generellen Sorgfaltsmaßstab für Vorstands- mitglieder definiert, listet §93 Abs. 3 AktG exemplarisch… …deren Unterfall6 §93 Abs. 1 S. 3 BGB die Verschwiegenheitspflicht der Vorstandsmitglieder präzi- siert. 1. Sorgfaltspflicht, §93 Abs. 1 S. 1 u. 2 AktG a)… …Sorgfaltsstandard Gemäß §93 Abs. 1 S. 1 AktG haben die Vorstandsmitglieder bei ihrer Geschäfts- führung die Sorgfalt eines ordentlichen und gewissenhaften… …. 1 S. 2 AktG dann nicht vor, wenn das Vorstandsmitglied – bei einer unternehmerischen Entscheidung – vernünftigerweise annehmen durfte, – auf der… …um unternehmerische Entscheidungen, so dass die Anwendung der Business Judgment Rule ausschei- det.21 3. Verschwiegenheitspflicht, §93 Abs. 1 S. 3… …AktG Gemäß §93 Abs. 1 S. 3 AktG haben Vorstandsmitglieder über vertrauliche Anga- ben und Geheimnisse der Gesellschaft, namentlich Betriebs- oder… …Vorstandsmitglieder folgt bereits aus deren organschaftlicher Treuepflicht undwird durch §93 Abs. 1 S. 3 AktG präzisiert.22 Vertrauliche Angaben, die geheim zu halten… …Pflichtwidrigkeit des Verhaltens, nicht jedoch bezüglich eines Schadenseintritts erforderlich.41 Verschuldensmaßstab ist wiederum §93 Abs. 1 S. 1 AktG, wonach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Vergütungsbericht – eine Komponente der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …; Velte, 2018, S. 2445. 266 Vgl. Richtlinie 2014/95/EU, S. 1. 267 Vgl. Velte, 2018, S. 2445. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 1 Einleitung Seit der Finanzkrise 2008/09 hat die EU-Kommission durch verschiedene Initia- tiven das Finanz- und Rechnungswesen sowie die Corporate… …Teil I Regulatorische Anforderungen und Empfehlungen 268 Vgl. Richtlinie 2006/46/EG, S. 1. 269 Vgl. BilMoG, 2009, S. 1102. 270 Vgl. CSR-RUG, 2017, S… …. 802. 271 Vgl. Richtlinie (EU) 2017/828, S. 1. 272 Vgl. ARUG II, 2019, S. 2637. 273 Vgl. DCGK, 2019, S. 1. 274 Vgl. § 289f Abs. 2 Nr. 1a HGB. durch die… …. 1931; hierzu auch Schmotz/Crasselt, 2015, S. 877. 278 Vgl. BiRiLiG, 1985, S. 2355. 279 Vgl. §§285 Satz 1 Nr. 9 HGB bzw. 314 Abs. 1 Nr. 6 HGB. 2… …. VorstOG, 2005, S. 2267. 281 Vgl. §§285 Nr. 9 Buchst. a Sätze 5–8; 314 Abs. 1 Nr. 6 Buchst. a Sätze 5–7 HGB a. F. Die Normwar auch bei der Aufstellung eines… …IFRS-Konzernabschlusses zu beachten; vgl. §315e Abs. 1 HGB a. F. 282 Vgl. § 289 Abs. 2 Nr. 5 HGB a. F. (damals noch als „Soll“-Vorschrift); § 289a Abs. 2 HGB a. F.; 315a… …Abs. 2 HGB a. F. 283 Vgl. DRS 17. 284 Vgl. DRS 17.12. 285 Vgl. VorstAG, 2009, S. 2509. 286 Vgl. § 87 Abs. 1 Satz 2; 120 Abs. 4 AktG a. F. 287 Vgl… …. Richtlinie 2007/36/EG, S. 17 f. 288 Vgl. Richtlinie 2007/36/EG, Art. 1 Abs. 1. 289 Vgl. Richtlinie (EU) 2017/828, Art. 9a und 9b sowie hierzu im Einzelnen… …vorliegen. Der Herabsetzungsbeschluss bedarf der einfachen Stimmenmehrheit (§133 Abs. 1 AktG). Bezogen auf diesen Aspekt hat das Say on Pay somit eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und Lösungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …der Unsicherheit unterscheiden48: 1. Risiko: Bei Entscheidungen unter Risiko sind zwar bestimmte relevante Daten nicht sicher bekannt, aber es ist… …(idealisierte) Typen unterscheiden: 1 . Vollkommene Informationen mit bekannten Wahrscheinlichkeitsverteilungen: In der typischen „Lehrbuchsituation“ der… …Anzahl der zu schätzenden Parameter (p+q) mini mal wird: α α α α µ β µ β µ β µ-= + +0 1 1 2 t-2 p t-p t 1 t-1 2 t-2 q t-qy + . . .+ y + + + + . . .+t ty… …Wahrnehmung und Einschätzung von Risiken stehen:55 1 . Aufgrund sogenannter „kognitiver Heuristiken“ (Repräsentativität und Verfügbar- keit) werden die… …darin, dass die Parameter einer Wahrscheinlichkeits- verteilung selbst unsicher sind (Meta-Risiko Typ 1) . Eine solche Parameterunsicher- 63 Vgl… …Kapitalmarkt durch eine Pareto-Verteilung (oder Po- wer Law) charakterisieren kann .68 Die Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion einer Pareto-Verteilung lautet 1… …: Pareto-Verteilung mit Parametern a = 3 und b = 1 136 Werner Gleißner und Marco Wolfrum Die Haupteigenschaft dieser Pareto-Verteilung, die sich in ihrer Struktur… …Exponenten, siehe die folgende Tabelle: Exponent Anteil des oberen einen Prozents Anteil der obersten 20 Prozent 1 99,99 % 99,99 % 1,1 66 % 86 % 1,2 47… …und Lösungsstrategien ( ) ( ) 1 1 1 2 99% 95% 2 1 2 99% 95% 1 5%100 224 1 1% : 95%-iges Konfidenzintervall 99%-iges Konfidenzintervall S… …einer Dreiecksverteilung für die Schadenshöhe cha- rakterisiert (mit Minimum (Min), wahrscheinlichstem Wert (Mod) und Maximum (Max)) .71 Experte 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 3. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 1 Einleitung Die Informationsbedürfnisse der Stakeholder eines Unternehmens sind vielfäl- tig. Der (Konzern-)Abschluss reicht allein nicht aus, um… …. Baetge/Fischer/Paskert, 1989, S. 1; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 3; Kajü- ter, 2019, §§289, 289a-f, Rn. 1. Zu dem sog. Zwei-Säulen-Modell vgl. auch Hommel- hoff… …Vgl. Baetge/Fischer/Paskert, 1989, S. 1; Fink/Kajüter/Winkeljohann, 2013, S. 3; Kajü- ter, 2019, §§289, 289a-f, Rn. 1. 58 Vgl. Baetge/Kirsch/Thiele… …, 2019a, S. 737-738; Kirsch/König/Huter, 2020, Kap. XII, Rn. 1. 59 Vgl. Baetge/Kirsch/Thiele, 2019a, S. 738; Stute, 2019, Kap. 83, Rn. 4. 2 Grundlagen der… …eines Konzernabschlusses gem. §290 Abs. 1 Satz 1 HGB verpflichtet sind, haben zu- sätzlich einen Konzernlagebericht gem. §315 HGB aufzustellen.52 Die… …Pflicht zur Aufstellung eines Konzernlageberichts gilt auch für kapitalmarktorientierte53 Unternehmen, die einen IFRS-Konzernabschluss gem. §315e Abs. 1 HGB… …auf- stellen müssen.54 Analog zu dem sog. Einheitsgrundsatz (§297 Abs. 3 Satz 1 HGB), nach dem der Konzernabschluss so aufzustellen ist, als handele es… …, 289a-f, Rn. 1; Adler/Düring/Schmaltz, 1995, §289, Rn. 26; Stute, 2019, Kap. 83, Rn. 4. 61 Vgl. hier und im Folgenden Baetge/Kirsch/Thiele, 2019a, S. 738 f… …(einschließlich des Geschäftsergebnisses) und der Lage des Konzerns vermittelt werden (§315 Abs. 1 Satz 1 HGB). Die beinahe wortgleiche Kernaussage beider…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Quantifizierung von Risiken mittels Wahrscheinlichkeitsverteilungen

  Oliver Disch, Marco Wolfrum

  …folgende Ausprägungen mit ihren Wahrscheinlichkeiten: x 1 2 3 4 5 6 f(x) 1 6 1 6 1 6 1 6 1 6 1 6 Tabelle 1: Wahrscheinlichkeitsverteilung fairer… …. 30 Oliver Disch und Marco Wolfrum Abbildung 1: Abschnitt einer Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion13 eine sogenannte Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion… …teilungsfunktion für die Ausprägungen beim Würfeln ist damit x 1 2 3 4 5 6 F(x) 1 6 1 3 1 2 2 3 5 6 1 Tabelle 2: Verteilungsfunktion fairer Würfel… …Ausprägungen 1 (mit Wahrscheinlichkeit p) und 0 (mit Wahrscheinlichkeit 1 – p) . Der Erwartungswert eines Bernoulli-verteilten Risikos X mit dem Schaden x… …von =1 5 Jahrenp im Schnitt einmal eintritt . Die Bernoulli-Verteilung ist geeignet für Risiken, bei denen vereinfachend davon aus- gegangen… …Eintritts sich zwischen 1 und 8 Mio . € bewegen wird mit 3 Mio . € als wahrscheinlichstem Wert . Abbildung 9: Modellierung Eintritt des Risikos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Bestellung und Anstellung

  Dr. Jürgen van Kann

  …Kapitel I: Bestellung und Anstellung Dr. Jürgen van Kann 17van Kann 1 1 Pentz, in: Münchener Kommentar zumAktG, 5.Aufl. (2019), § 41 Rn. 33… …ein Gericht. 1. Bestellung durch den Aufsichtsrat In aller Regel erfolgt die Bestellung des Vorstands durch den gesamten Auf- sichtsrat (§84 Abs. 1 S… …. 1 AktG), der die Aktiengesellschaft gegenüber dem künf- tigen Vorstand vertritt (§112 AktG). Diese sogenannte Bestellungskompetenz ist dem… …, ist diese Praxis opportun und unbe- denklich. Die Bestellung erfolgt durch Beschluss des Aufsichtsrates mit einfacher Mehr- heit (§108 Abs. 1 AktG)… …Organmitglieder, soweit es „die Bedingungen für den Zugang der Erwerbstätigkeit sowie den beruflichen Aufstieg betrifft“ (§2 Abs. I Nr. 1 AGG). Hiervon ist… …oder Weltanschauung, einer Behinderung, des Alters oder der sexuellen Identität (§1 AGG) müssen daher auch bei der Bestellung eines Vorstands verhindert… …gleichzeitige Funktion als Mitglied des Aufsichtsrates und des Vorstands der gleichen Aktiengesellschaft (§105 Abs. 1 AktG). Auf- sichtsratsmitglieder… …, § 85 Rn. 1. 18 20 Der Vorstand einer Aktiengesellschaft mit einem Grundkapital von über 3 Mio. € muss ausmindestens 2 Personen bestehen. 21 BGH, BB… …das Handelsregister (§41 Abs. 1 S. 1 AktG).18 Die Eintragung der Gesellschaft in das Handelsregister ist zwingende Voraussetzung für die Bestellung… …Vorstands durch das Gericht. 5. Dauer der Bestellung Das Vorstandsmitglied wird durch Aufsichtsratsbeschluss für maximal fünf Jahre bestellt (§84 Abs. 1 S. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Risikoquantifizierung bei BS|ENERGY

  Frank Thom, Stephan Weichelt, Jan-Sebastian Golz

  …BS|ENERGY ausschlaggebende Betrach- tungszeiträume angewendet: 1 . Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung für das aktuelle Jahr 2… …nicht ausführbar . Gesetzliche Fristen sind nicht einhaltbar .  – Maximum Szenario = 1 .000 T€ Durch schadhaften Code sind geschäftskritische Systeme… …Dreiecksverteilung auf Basis der oben genann- ten Parameter (50 T€, 500 T€, 1 .000 T€) ergibt einen Erwartungswert in Höhe von ~ 520 T€ sowie einen VaR0 .99 in Höhe… …Exponentialverteilung) Szenario 1 Eine unzureichend getestete Software erzeugt fehlerhafte Ergebnisse . Es sind aus- schließlich geschäftsunkritische Prozesse betroffen… …Fehlerstarts zurück- gesetzt werden . Korrekturmaßnahmen sind mit extrem hohem Aufwand verbunden .  – Eintrittswahrscheinlichkeit: 1 % – Minimal: 500 T€ –… …Normal: 750 T€ – Maximal: 1 .000 T€ 172 Frank Thom, Stephan Weichelt, Jan-Sebastian Golz Ergebnis Abbildung 57: Schadensverteilung Szenarien ohne… …der unterschiedlichen Eintrittswahrscheinlichkeiten ergibt sich ein berechneter Gesamterwartungswert in Höhe von ~ 40T€ (Szenario 1 ~ 6 T€; Szenario 2… …~ 26 T€; Szenario 3 ~ 8 T€) . Da der Höchstschaden mit einer Eintrittswahr- scheinlichkeit von 1 % in 99 % der Fälle nicht eintritt, reduziert sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  IT-basierte Überwachungssysteme

  Rüdiger Quedenfeld

  …III. IT-basierte Überwachungssysteme 145 258 259 1 Maßnahmen gegen die Überweisung und Verwahrung von Geldern krimineller Her- kunft… …IT-basierten Kontroll- und Überwachungssystemen ist für alle Finanzinstitute gem. §25h Abs. 1 bis 3 KWG verpflichtend. Hier heißt es: „(1) Institute sowie… …Geschäftsbeziehun- gen und Transaktionen. (2) Kreditinstitute haben unbeschadet des §10 Absatz 1 Nummer 5 des Geldwäschegeset- zes Datenverarbeitungssysteme zu… …sonstigen strafbaren Handlungen im Sinne von Absatz 1 im Verhältnis zu vergleichbaren Fällen besonders komplex oder groß sind, ungewöhnlich ablaufen oder ohne… …oder ohne offensichtlichen wirtschaftlichen oder rechtmä- ßigen Zweck erfolgt, ist von Instituten im Sinne von Absatz 1 unbeschadet des §15 des… …Geldwäschegesetzes mit angemessenen Maßnahmen zu untersuchen, um das Risiko der Transaktion im Hinblick auf strafbare Handlungen im Sinne von Absatz 1 Satz 1 überwa-… …Bundesanstalt darle- gen zu können, dass diese Sachverhalte nicht darauf schließen lassen, dass eine strafbare Handlung im Sinne von Absatz 1 Satz 1 begangen oder… …Indi- zien zu erfassen und zu gewichten. Die Gewichtung eines Indizes kann bei- spielsweise von 1 bis 10 reichen, wobei die 1 die geringste und die 10 die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen

  Werner Gleißner

  …oder Facetten eines Risikos schlicht zusammenfassen kann . Dazu gibt es einige ein- fache (heuristische) Regeln, wie z . B .:107 1 . Ursachenaggregation… …(Schadenshöhe SH = 1 Million und Eintrittswahrscheinlichkeit p = 30 %).“ Im Kontext der Risikoquantifizierung sollte man sich bei Betrachtung eines vorlie-… …beschäf- tigen: 1. Ist der vorliegende Sachverhalt überhaupt eine Chance oder eine Gefahr (Risiko)? Planmäßige zukünftige Veränderungen, die also nicht… …Risiko gehört (sondern gegebenenfalls bereits in den „Bereich“ eines anderen Risikos fällt) . Oft wird man feststellen, dass Risiken (1) gleiche… …plus 0,3 Millionen) . 109 Z . B . in Höhe des Schadenserwartungswertes EW = SH x p = 1 Million € x 30 % = 0,3 Millionen € . 201 12. Leitfaden zur… …präzisere Beschreibung ist manchmal möglich, wenn man festlegt, (1) eine Wahr- scheinlichkeitsverteilung für die Häufigkeit des Eintritts eines Schadens in… …= 1 Million schon offenkundig „problematisch“, was später noch vertiefend betrachtet wird, siehe Punkt 7) . 202 Werner Gleißner 6. Ist eine… …Risikos angemessen? Viele Risiken lassen sich nicht sinnvoll durch die in der Praxis übliche Methode der Angabe von (1) Eintrittswahrscheinlichkeit und… …durch die An- gabe der Schadenshöhe SH = 1 Million ist nicht sachgerecht . Die Unsicherheit über die Schadenshöhe wird nicht berücksichtigt . Sinnvoll… …Frage 7 und 8 eingegangen . Die Angabe einer quasi sicheren Schadenshöhe von SH = 1 Million ist keinesfalls ausreichend . Ob die nun vorgeschlagene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nichtfinanzielle Erklärung – Ursprung, Status quo und Weiterentwicklung der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Christian Fink, Kristina Schwedler

  …Investitionen. Ziel ist es, Kapitalflüsse in nachhaltige Investitio- nen zu lenken; vgl. EU-Kommission (Hrsg.), 2018. Inhaltsübersicht 1 Einleitung und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 1 Einleitung und Überblick über bestehende Rahmenwerke 1.1 Bedeutung und Entwicklung der nichtfinanziellen Bericht- erstattung In der Gesellschaft… …Wahl: 1. Anwen- dung aller GRI-Standards und 2. Anwendung von ausgewählten Standards oder von Teilen davon. Über den gewählten Ansatz ist in Form einer… …Amtsblatt der EU veröf- fentlicht. Die CSR-Richtlinie trat am 05. 12. 2014 in Kraft. Nach Art. 1 der CSR- Richtlinie haben bestimmte große Unternehmen eine… …Rege- lungen gelten für bestimmte Unternehmensgruppen hinsichtlich ihrer Kon- zernlageberichterstattung. Gemäß Art. 4 Abs. 1 der CSR-Richtlinie wurden die… …. 1 HGB übertragenen Aufgaben – die Vorgaben zur nichtfinanziellen Be- richterstattung auf Konzernebene durch eine entsprechende Anpassung des DRS 20… …begrenzt den Anwendungsbereich der nichtfinanziellen Be- richterstattung auf bestimmte große Unternehmen von öffentlichem Interesse (Art. 19a Abs. 1… …CSR-Richtlinie). § 289b Abs. 1 HGB setzt diese Richtlinienvor- gabe dahingehend um, dass der Berichtspflicht zunächst große Kapitalgesell- schaften i. S. d. §267… …Abs. 3 Satz 1 HGB und diesen gleichgestellte Personenge- sellschaften unterliegen, die überdies kapitalmarktorientiert i. S. d. §264b HGB sind und im… …sie nicht kapitalmarktorientiert i. S. d. §264d HGB sind. Auf Konzernebene kodifiziert §315b Abs. 1 HGB den Anwendungsbereich der nichtfinanziellen…

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