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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …41Grüninger * Prof.Dr. Stephan Grüninger istWissenschaftlicher Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und Vorsitzender des… …Vorstands des Deutschen Netz- werkWirtschaftsethik – EBENDeutschland e.V. (DNWE). Er ist Inhaber derW3- Professur für Allgemeine BWLmit SchwerpunktManagerial… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 1.2.5.1 Integrierte Perspektive des Compliance-Managements. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 1.2.5.2… …berichten, dass das derzeitigemakroökonomische Umfeld den größten Druck auf Mitarbeiter ausübt, gegen die Integritätsstandards des Unternehmens zu verstoßen… …gisters beim Bundeskartellamt in Kraft getreten (vgl. Drucksache des Deutschen Bundestags Nr. 18/12051 vom 24. 04. 2017 und 18/12583 vom 31. 05. 2017). Das… …öffentlichen Aufträgen profitieren. DasWettbewerbsregister soll insbesondere die in §123 Absatz 1 und Absatz 4 sowie in §124 des Gesetzes… …, Verfall/Gewinnabschöpfungen, Gefängnisstrafen) hi- naus insbesondere auch die Vermeidung des ökonomischen Haftungsfalles auf- grund von Non-Compliance gemeint ist. Diese… …des „Dieselskandals“ im Falle des Volkswagen-Konzerns, der aufgrund intendiert betrügerischer Handlungsweisen alleine durch Geld- strafen und Bußgelder… …, demWeingesetz und dem Lebensmittelrecht. Außerdem Straftaten des Sub- ventionsbetruges, des Kapitalanlagebetruges, des Kreditbetruges, des Bankrotts, der… …geschäftlichen Verkehr, des Betruges, des Computerbetruges, der Untreue, des Wuchers, der Vorteilsgewährung, der Bestechung und des Vorenthaltens und Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  ESG-Compliance und Sustainable Corporate Governance

  Patrick Späth, Birgit Spießhofer

  …, Berichtigung 2024/90457, ABl. EU v. 09. 08. 2024, L. 5 Prof.Holger Görg, Ph.D., Präsident des Kiel Instituts fürWeltwirtschaft (IfWKiel) am 30. 12. 2022… …. 13 BTDs. 20/10062 https://dserver.bundestag.de/btd/20/100/2010062.pdf. 14 Deutscher Bundestag, Sitzung am 09. 10. 2024: „Antrag zur Abschaffung des… …Kreisen der Regierung aber vor allem auf eine Begrenzung des Anwen- dungsbereichs des LkSG oder auf eine Vereinfachung bzw. Konsolidierung der… …Berichtspflichten.12 Einen Antrag der AfD-Fraktion für ein Gesetz zur Abschaf- fung des gesamten LkSG vom 9.November 202313 hatte der Deutsche Bundestag am 9.Oktober… …grundsätzlich ähnlicherWeise. Dort sind aber häufig aufgrund derWeisungsbefugnis der Gesellschafterversammlung gegenüber der Geschäftsfüh- rung und des größeren… …Binnenbereich des Unternehmens, sondern auch die Wertschöpfungskette und Soft Law umfassenden Ordnungsrahmen, in dem Nachhaltigkeitsziele defi- niert und… …Aktiengesellschaft und ihrer Organe Vorstand und Auf- sichtsrat erörtert.24 Im Folgenden wird zunächst ein Überblick über die wichtigsten Elemente des Sustainable… …. 2016, https://unfccc.int/process-and-meetings/ the-paris-agreement/the-paris-agreement; zur Transnationalisierung des Klimaschut- zes i. S. teilweiser… …Verantwortung, 2017, S. 277 ff. 10 32 Zu diesen Grundfunktionen des Staates gegenüber demMarkt Friedman,Kapita- lismus und Freiheit, 7.Aufl. 2010, S. 49. 33… …im Wesentlichen eng als gesell- schaftsrechtlich normierte Regelung des unternehmerischen Binnenbereichs im äußeren Rahmen des Zivil-, Straf- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen und Rahmenbedingungen von Kartellrechts-Compliance

  Georg Weidenbach

  …, abrufbar aufwww.bundeskartellamt. de); in Sachen Edeka/Tengelmannwies das OLGDüsseldorf darauf hin, dass auch ein tatsächlicher (Teil-)Vollzug des… …Kartellrechtsdurchsetzung an Bedeutung gewonnen. Hervorzuheben ist des Weiteren, dass zahlreiche Länder über sehr effiziente kartellrechtliche Kronzeugenprogramme verfügen… …kartellrechtlichen Beschränkungen. Marktbeherrschenden Un- ternehmen sind Verhaltensweisen untersagt, „die die Struktur des Marktes be- einflussen können, auf dem… …derWettbewerb gerade wegen der Anwesenheit des fraglichen Unternehmens bereits geschwächt ist, und die die Aufrechterhaltung des auf dem Markt noch bestehenden… …1, §19 Rn. 132 ff., 182 ff. 4 durch die Verwendung von Mitteln behindern, welche von den Mitteln des normalen Produkt- und… …umfangreich. Grundsätzlich differenziert man zwischen Verhaltensweisen, die sich primär gegen Wettbe- werber des Marktbeherrschers richten (auch… …Behinderungsmissbrauch ge- nannt)4, und Verhaltensweisen, die Kunden oder Lieferanten des Marktbeherr- scher beeinträchtigen (auch Ausbeutungsmissbrauch genannt).5… …der 10. GWB-Novelle wurde schließlich der Eingriffstatbestand des §19a GWB einge- führt, welcher dem Bundeskartellamt ein frühzeitiges Eingreifen bei… …stimmte Verhaltensweisen, die eine Verhinderung, Einschränkung oder Verfäl- schung des Wettbewerbs bezwecken oder bewirken, Art. 101 Abs. 1 AEUV und §1 GWB… …der Anwendung des Verbots wettbewerbsbeschränkender Vereinbarungen wird zwischen horizontalen und vertikalen Vereinbarungen unterschieden. Ho- rizontale…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Cybercrime-Prävention: Grundlagen und Rahmenbedingungen

  Alexander Geschonneck

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 4.2.2.2.3 §202c StGB – Vorbereiten des Ausspähens und Abfangens von Daten… …Ziele. Demnach nimmt die kriminelle Energie im Bereich des Cybercrime zu und auch die Fähigkeiten der Angreifer passen sich entsprechend dem digitalen… …Unternehmen relevanten Straftatbestände des Strafgesetzbuchs dargestellt und in Bezug auf cyberkriminelle Handlungen näher beleuchtet werden. Der sog… …. „Datendiebstahl“ macht nach dem letzten Bundeslagebild des BKA von 2022 knapp 10% des Gesamtfallaufkommens der Cybercrimestraftaten aus und umfasst die §§202a bis… …202d StGB, welche die Straftatbestände des Ausspähens von Daten, diesbezügliche Vorbereitungshandlungen und Datenhehlerei dar- stellen.5 4.2.2.2.1 §202a… …des §202a StGB, um Strafbarkeitslücken zu schließen.8 Somit sind auch Fälle des Hacking einbezogen, bei welchen sich der Täter durch Eindringen in ein… …entgegentreten zu können. Demnach ist bereits die Verschaffung des Zugangs zu Daten i. S. e. „elektronischen Hausfriedensbruchs“ ausreichend, wobei es entbehrlich… …, reicht dies als Tathandlung aus.11 4.2.2.2.2 §202b StGB – Abfangen von Daten §202b StGB schützt als Rechtsgut das formelle Geheimhaltungsinteresse des… …Übermittlung (noch) vor, sofern während des Übermittlungsvorgangs lediglich eine Zwischenspeiche- rung stattfindet und damit der Vorgang als noch unbeendet… …angesehenwird.14 Eine besondere Bedrohung für Mitarbeiter oder Kunden ist im Bereich des Datendiebstahls das sogenannte „Phishing“, das insbesondere beim Diebstahl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Commitment und Risikoanalyse

  Dr. Lutz Nepomuck

  …schmiert, der fliegt“ besonders wichtig und nicht zu unterschätzen. Denn Vertriebsmitarbeiter sehen sich bei entsprechender Risikoexposition des Unter-… …Anstrengungen sein, das Risiko zu minimieren. Bei geringer Risikoexposition des Unternehmens kann und sollte auf ausufernde Maßnahmen verzichtet werden… …. Anderenfalls droht die Akzeptanz des CMS bei den Mitarbeitern verloren zu gehen. Aufwand und Nutzenmüssen in einem angemessenen Verhältnis stehen. Damit eine… …mögliche Korruption in konkreten Fällen des hier interessierenden Einsatzes von Vertriebsmittlern hindeuten. Dabei ist es auch wichtig zuwissen, welchen Red… …Entdeckungswahrscheinlichkeit, insbesondere bei steuerlichen Betriebsprüfungen anhaftet. Anhand dessen kann das spezifi- sche Korruptionsrisiko des Unternehmens besser beurteilt… …wissentlicher Beteiligung eigener Mitarbeiter des Unterneh- mens, Korruptionsstraftaten begangen werden. Zum anderen handelt es sich um solche Red Flags, die mit… …Vergütungen mehr vereinbart werden dürfen, die 10% des Auftragswerts des mit Hilfe des Sales Agents akqui- rierten Kundenauftrags odermehr betragen. 74… …4.Kapitel: Commitment und Risikoanalyse 207 Siehe zur Effektivitätskontrolle des CMS 13.Kapitel. 208 Siehe dazu 14.Kapitel, 2.1. Bei der Risikoanalyse… …Betriebsprüfung korruptionsverdächtige Fälle aufgegriffen oder die Benennung von Zahlungsempfängern i. S. des §160 AO verlangt wur- den. Ist dies der Fall, sollten… …vorgenannten Analysen können im Wesentlichen durch Gespräche mit ausgewählten Führungskräften des Unter- nehmens erlangt werden. In Betracht kommen insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …performance of a routine governmental action by a foreign official, political party, or party official.” Vgl. das Statement des UK Serious Fraud Office… …zwingend.5 Die ökonomischen Folgen eines Korruptionsfalles sind sehr gravierend, wie der Fall des schwedisch/finnischen Unternehmens Telia Company AB zeigt… …hierbei um das Unternehmen der Tochter des ehemaligen usbeki- schen Staatspräsidenten. 4 5 6 8 Vgl. zumBegriff und der Defintion des Geschäftspartners… …den nachfolgenden Abschnitten wird zunächst der Begriff des externen Ge- schäftspartners präzisiert (dazu sogleich unter 2.3.1). Anschließend wird… …handelt es sich um unternehmensexterne Personen, d.h., Unternehmen oder natürliche Personen, die im Auftrag des Unternehmens eine Leistung erbringen… …sollen.8 Die Leistung des externen Geschäftspartners kann z.B. in der Lieferung von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen liegen. Das Spektrum… …überprüfen? – Weshalb sollte sich ein Unternehmen durch eine ausgiebige Prüfung des Geschäftspartners bösgläubigmachen? – Bestehen rechtliche Verpflichtungen… …Anknüpfungspunkt für die eigene rechtliche Verantwortlichkeit sein. 339Zagrosek 2.3 Business Partner Compliance 11 12 9 Die Regelungen des FCPA sind auf… …Schwerpunkt wird hierbei auf folgende Themen gesetzt: extraterritoriale Anwendung der gesetzlichen Regelungen, die Definition des Amtsträgerbegriffs… …, Sanktionsrahmen, die Zurechnung des Ver- haltens des externen Geschäftspartners auf das Unternehmen und die Möglich- keit der Enthaftung/Exkulpation durch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 3.1.4.4 Art des gewährten Vorteils… …3.2.3 Unwirksamkeit des Kaufvertrags… …Zivilrechtliche Haftungsrisiken der Unternehmensleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 3.4.3 Entscheidung des… …Redlistings gegen Blacklistings ist nicht möglich. Aus der Perspektive des Repu- tationsmanagements wird es wichtig sein, die Blacklistings, die grundsätzlich… …für bis zu drei Jahre erteilt werden können, aus der CSCS-Datenbank im Rah- men des Löschungsverfahrens wieder zu entfernen. Zudem wird bei Business… …China-Exit“ vom 27. Februar 2024 10 Siehe hierzu den Kurzbericht des Instituts der DeutschenWirtschaft „IW-Kurzbe- richt Nr. 7/2024, JürgenMatthes“ vom 16… …den Einkauf betreffen, um Abhängigkeiten von Zulieferern in China zu reduzieren. Denkbar wären auchMaßnahmen des Risikomanagements im Vertrieb, um das… …gen auslösen. Ausländische Unternehmen mit China-Geschäft müssen sich mit den gegenwärtigen regulatorischen Rahmenbedingungen des Whistleblowings… …dienen insbe- sondere der Durchsetzung des Gesetzes gegen den unlauterenWettbewerb. Aus Verständnisgründen werden das Criminal Law of the Peoples Republic… …Anti-Korruptionsvorschriften bestehen eine Reihe weiterer Ge- setze und Verwaltungsvorschriften auf der Ebene des Landes, der Provinz und auf lokaler Ebene zur Bekämpfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Softwarelizenzen und Sicherheitsdienstleistungen

  Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Sicherheitsdienstleistungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …34 2 Prüfungsleitfaden „Beschaffung und Management von Sicherheitsdienst- leistungen“ 2.1 Inhalt und Ziele des Prüfungsleitfadens In den… …Sicherheitsdienstleistungen Sicherheitsdienst (verbreitet ist in diesem Zusammenhang auch der engli- sche Begriff „Security“) ist ein Sammelbegriff für Dienstleistungen des… …und Objekten, Eingangs- und Ausgangskontrollen oder die Alarm- aufschaltung auf Notruf- und Service-Leitstellen. Des Weiteren gehört der Schutz vor… …im Per- sonenverkehr (z. B. U-Bahn-Wache) oder bei Veranstaltungen (z. B. Konzerte, Messen) durch SDL beauftragt werden. Im weiteren Verlauf des… …Festlegung des Auftragsumfangs. So- mit werden durch die DIN 77200 Qualitätskriterien für die Vergabe von SDL durch öffentliche und private Auftraggeber bzw… …Erbringung von SDL. Gemäß der DIN 77200-112 versteht man unter SDL Handlungen und Maßnahmen des Auftragsnehmers (Sicherheitsdienst- leisters) und seiner… …, öffentliche Gebäude), • Freifläche (z. B. Werksgelände, öffentlich zugänglicher Außenbereich), • Verkaufsflächen (z. B. Verkaufsräume des Handels). Gemäß der… …im öffentlichen Personenverkehr Form der SDL, bei der die Sicherheitsmitarbeiter Fahrgäste und die Mitarbei- ter des Auftraggebers sowie die… …Betriebsanlagen und Betriebseinrichtungen des öffentlichen Personenverkehrs kontrollieren, überwachen und sichern, Alarme bzw. Notmeldungen aufnehmen, verfolgen… …Management von Sicherheitsdienst leistungen“ 38 • Bürgerliches Gesetzbuch (BGB §860 – Selbsthilfe des Besitzdieners, Durch- setzung des Hausrechts) •…

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  Effektive Compliance Organisation: Praktische Perspektiven

  Heiko Wendel

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 3.3.5 Organisatorischer Aufbau des CMS… …des deutlich unterdurchschnittlich ausgeprägten Risikos ver- 432 Wendel TEIL II – Compliance-Management-System 3 3 Nachfolgend kurz „RM“. 4 Siehe… …organisatorischen und inhalt- lichen Ausgestaltung des geeigneten CMS, zeigt Abhängigkeiten und Alternati- ven auf und gibt praktische Hinweise zum Umgang mit… …der wirtschaftlichen als gleichermaßen auch der rechtlichen Risiken.4 Denn auch ihre Realisierung kann zur Bestandsgefährdung des gesamten Unternehmens… …. Das Erstellen des Risikokatalogs erfolgt durch das Identifizieren der relevanten Risikobereiche. Jeder identifizierte Risikobereich ist hinsichtlich… …als Compli- ance Felder bezeichnet, bilden die Grundlage für den Aufbau des CMS. Vornehmlich aus dem rechtsberatenden Umfeld wird diese Art der… …allerdings eine un- unterbrochene Kontrolle des Verhaltens der Arbeitnehmer. Vielmehr kommt es darauf an sicherzustellen, dass die wesentlichen Compliance… …Eintrittswahrschein- lichkeit durch die Unternehmensführung nicht widerspricht und also nicht zu einemunwirksamen CMS führt. Das Erstellen des individuellen… …an die Hand, die beschreiben, was mit den einzelnen Regeln konkret gemeint ist. Je nach Inhalt des Verhaltenskodex sind für jedes ausgewählte… …gefährdet. Die grundlegenden Compliance Themen sowie die CMS Strukturen, insbeson- dere die Inhalte des Code of Conduct, betreffen ohne Ausnahme alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Umgang mit Findings

  Dr. Lutz Nepomuck

  …erscheinenden steuerlichen Berichti- gung gemäß §153 Abs. 1 AO oder einer Optimierung des bestehenden CMS. Er dient zugleich als Grundlage für etwaige weitere… …, steuerliche Berichtigung, Anpassung des CMS, Vornahme weiterer Prüfungen, etwa Erfolgsaus- sichten Schadenersatzansprüche) Im Falle von Audits mit einer… …Vergleich zu „Einzelfällen“ bei der weiteren Optimierung des CMS von besonderer Bedeutung sind. Auf eine Dokumentation auch der im Ergebnis unverdächtigen… …sollte in der Praxis vorsorglich mit dem aus der Strafprozessordnung bekannten Verdachtsgrad des hinreichenden Tatverdachts i. S. d. § 170 Abs. 1 StPO… …kann auch mit dem strafprozessualen Begriff des dringen- den Tatverdachts gearbeitet werden.591 Diese Verdachtskategorie wäre hilfreich, sofern… …tatbeteiligte Geschäftsführer oder Mitarbeiter des betroffenen Unternehmens Aussicht auf Erfolg haben, helfen die Verdachts- grade nur bedingt weiter, weil hier… …einer Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung durch Unterlassen (§370 Abs. 1 Nr. 2 AO).593 Durch die Berichtigungserklärung wird eine Kenntnisnahme des… …mindern. Dies gilt über die Verweisungsnorm des §8 Abs. 1 KStG auch für die Körper- 237 2. Steuerrechtliche Maßnahmen 596 Zu einer u.U. gegebenen… …und das steuerliche Ab- zugsverbot auslösen, umfassen Korruptionsstraftaten nach deutschem Recht, die im Inland nach den Vorschriften des… …BMF-Schreiben vom 10.10. 2002, in dem Folgendes ausgeführt wird: „Es muss sich um Vorteilszuwendungen des Stpfl. oder um solche, die ihm zuzu- rechnen sind…

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