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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …Kontrolle und Aufsicht im Rahmen einer guten „Compliance Governance“ kommt eine wichtige Funktion zu, so dass Roland Steinmeyer darauf aufbauend (3.1.3) aus… …rechtlicher Perspektive die Verant- wortlichkeiten des Aufsichtsrats im Rahmen des Compliance-Managements (CM) beschreibt. Abschließend (3.1.4) gibt Christian… …strukturellen und kulturellen Rahmen zur Sicherstellung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Compliance-Ma- nagements.“ 365Grüninger/Steinmeyer/Strenger… …Compliance-Managements in hohemMaße davon abhängt, ob die einzelnen Vorkehrungen und Maßnahmen im Rahmen des CMS3 strukturell in einer Weise verankert sind, die ihre Funk-… …. Dieses Recht kann z.B. im Rahmen einer Informationsordnung festgelegt werden, in der die Art und Weise der Informationsversorgung seitens des Vorstands an… …bildet mit dem CCO den Kern der Compliance-Funktion. Hinzu kommt die Revi- sionsabteilung, die im Rahmen ihrer Prüftätigkeit auch compliance-rele- vante… …Compliance-Funktion (der CCO) unterstützt das Linienmanagement bei der Umsetzung des CMS im Geschäftsalltag und hat eine beratende Funktion im Rahmen von… …hergestellt werden kann; im Rahmen dieser Trainings sollten interne oder externe Fachexperten, ins- besondere aber auch Führungskräfte mit den Teilnehmern… …geschaffen werden. b) Im Rahmen von Trainings, aber auch im Geschäftsalltag ist eine „speak-up culture“ zu fördern, die es erlaubt, Probleme und Konflikte im… …Bereich der Compliance offen anzusprechen. Insbesondere im Rahmen von Trainings und Teambesprechungen sind Führungskräfte bis hinauf zum Vorstand an-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Unternehmens- und Vermögensnachfolge: Frühzeitig beginnen, den Wandel proaktiv zu gestalten

  Markus A. Wesel

  …, den Wandel proaktiv zu gestalten Im Rahmen der Unternehmensnachfolgethematik wird nach Hering/Olbrich (2006) mit dem Begriff der Nachfolge der… …Wettbewerb und sollte daher im Rahmen der strategischen Unternehmensführung höchste Priorität genießen – nicht zuletzt deswegen, weil für eine erfolgreiche… …Her- ausforderung darstellen und mindestens einen Zeitraum von fünf Jahren benö- tigen. Hinzu kommt, dass im Rahmen von Basel II die unternehmerischen… …Benachteiligung von Familienunterneh- men bei der Erbschaftsteuer827 trägt u. a. auch im Mittelstand nicht zur not- wendigen Planungssicherheit im Rahmen eines… …mittelständische Unternehmen typischen Einheit von Eigen- tum und Führung haben diese im Rahmen des Nachfolgeprozesses im Gegen- satz zu Publikumsgesellschaften… …Untersuchungen bereits abgeschlossener Nachfolgevorgänge, die Teilplanung steuerlicher Aspekte im Rahmen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre sowie… …Vermögensnachfolge 180 Tab. 12: Planungsziele des Unternehmers im Rahmen einer ganzheitlichen Nachfolgepla- nung unter Berücksichtigung rechtlicher… …CFB-HSG-Nach- folgemodells näher erläutert. 1.2.1 Planungsebenen Im Rahmen des ganzheitlichen Nachfolgemodells des CFB-HSG wird zwi- schen der (1) normativen… …Bedeutung.843 Basis für den zur Verfügung stehenden Handlungsspielraum im Rahmen der Familienstrategie ist der Erfolg bei der Bearbeitung der Unter-… …sowie der hierin enthaltenen Erfolgspotenziale (z. B. Lebens- zyklus der Produkte, des Teams, der Infrastruktur des Unternehmens) bspw. im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Bewertung

  Thomas Pollmann

  …angesetzt werden. – Bei der Folgebewertung gilt das Prinzip der sog. fortgeführten Anschaffungs- oder Herstellungskosten, d.h. die im Rahmen der… …Bei der Bewertung von Rückstellungsbewertung sind künftige Preis- und Kosteneffekte im Rahmen der Bewertung zu berücksichtigen. Zudem erfolgte die… …Fragen zur Rechnungslegung – Grundfragen der Bilanzierung 48 Pollmann 5. Allgemeine Bewertungsregeln 5.1 Zugangsbewertung 6 Im Rahmen der… …Geldeinheiten zu erbringende Wert der Verpflichtung. 5.2 Folgebewertung 8 Im Rahmen der Folgebewertung sind die Anschaffungs- oder Herstellungskos- ten von… …abhängt“.10 Damit sind künftige Preis- und Kostensteigerungen, aber auch erwartete Senkungen im Rahmen der Rückstellungsbewertung zwin- gend zu berücksichtigen… …. Im Rahmen der Rückstellungsbewertung sind zukünftige Preis- und Kostensteige- rungen immer zu berücksichtigen. Eine Abzinsung der Rückstellungen ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tugenden eines ehrbaren Aufsichtsrats

  Tugend 4 – Gerechtigkeit / Haftung

  Rudolf X. Ruter

  …. Diese ist vor allem die innere Einstellung, mit der jeder in seinem Verantwortungsbereich seine Aufgaben im Rahmen der akzeptierten Normen und Gesetze… …Haftung für Pflichtverletzungen im Rahmen seiner Verantwortung und seines Handelns ak- zeptiert (vgl. DCGK 3.8).…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Dimension 3: Einfluss der Stiftung

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Einflussnahme durch die Stiftung auf das verbundene Unternehmen werden im Rahmen dieser Untersuchungsdimension behandelt. Frage: Wie sieht das… …linien zum Mitarbeiter- und Führungsverhalten im Rahmen der Ergebnisse der Unternehmen als bedeutsam für die Bildung einer Corporate Identity einge-… …mensaktivitäten gestaltet, wird im Rahmen dieser Frage adressiert (vgl. Ab- bildung 115). Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 253… …zugesprochen werden, wird im Rahmen dieser Frage adressiert (vgl. Abbildung 117). Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 255… …Vorstandes nimmt, wird im Rahmen dieser Frage adressiert. Ergebnisse der quantitativen Untersuchung – Fragebogenerhebung 268 44% 50% 19%…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Vergleichende Würdigung der Umsatzrealisierung

  Dr. Siu Lam

  …untersucht. Hierfür werden die vo- rangehend dargestellten Neuregelungen den zu ersetzenden Normen des IAS 18 und des IAS 11 im Rahmen eines intrasystemischen… …zugehörigen Standardentwicklungsprojekt zugrunde gelegten Ziel- vorgaben als wesentlich erweisen. Zusätzlich sollen in diesem Rahmen abzugebende Werturteile… …Abschlussrechenwerken erfasste Zahlenwerk, das durch die Anwendung der einschlägigen Erfassungs-, Bewertungs- und Ausweis- vorschriften im Rahmen der Umsatzrealisierung… …gegenüber den Altvorschriften betrifft die im Rahmen der Zielsetzung gewählte Formulierung „to establish the prin- ciples that an entity shall apply”951… …Kreditgeschäft mit den vormals nach IAS 18 geregelten Zinserträgen) gründen, wer- den durch die Neuregelungen des IFRS 15 lediglich begrenzt – im Rahmen der Ver-… …sprechende Umsatzmanipulationen nicht nur im Rahmen von Tauschgeschäften (ins- besondere mit commodities) – wie de lege lata noch der Fall –, sondern für… …Erfassung solcher Kosten, die im Rahmen der Anbahnung und Erfüllung eines Kundenvertrags anfallen, wodurch sich de lege ferenda teils signifikante… …de- ren Erfüllung geknüpft ist.1003 6.2.3.1.2 Bilanzierungseinheit i. w. S. Gemäß IFRS 15 ist im Rahmen der initiativ vorzunehmenden… …rung dienende Nebenleistungen möglicherweise als eigenständige bilanzielle Einheiten qualifizieren, ergo zwingend im Rahmen eines… …fragliche Vorliegen einer kundenseitigen Nutzenziehung im Rahmen von IFRS 15 auf den un- ternehmensspezifischen Blickwinkel beschränkt.1026 Ausdrücklich hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrated Reporting bei deutschen Kreditinstituten

  Markus Burghardt, Christoph Weigel

  …unterliegen auch Kreditinstitute einem zunehmenden gesellschaftlichen Interesse an nichtfinanziellen Informationen im Rahmen der freiwilligen Nachhal-… …kürzeren zeit- lichen Abständen. Im Rahmen dieser Entwicklung registrieren auch Kreditinstitute eine zunehmende Unzufriedenheit ihrer Stakeholder mit den… …(IIRC) mit seinem weltweit einheitlichen, aber rechtlich unverbindlichen Rahmen- werk Integrated Reporting entgegen. Dem Konzept des Integrated Reportings… …Chancen und Risiken im Rahmen ei- ner integrierten Berichterstattung ganzheitlich darzustellen. Dazu berücksichtigt der Integrated Reporting-Ansatz… …Thinking.5 Hierzu wird die Zusammenarbeit aller an der Wertschöpfungs- kette beteiligter Unternehmensbereiche gefördert, um anschließend im Rahmen der… …Indi- katoren sowie deren verständliche und verknüpfte Darstellung im Rahmen der ex- ternen Berichterstattung sind daher wesentliche Meilensteine auf dem… …IT-Systeme, sowie deren Leitstungsfähigkeit als auch das darauf aufbauende Berichtswesen abverlangen. Im Rahmen der nationalen und internationalen… …Aspekte verstärkt und zu verbindlichen Bestandteilen der Finanzberichterstattung weiterentwickelt. Gleichzeitig bestehen bereits Rahmen- werke zur… …nicht integriert genutzt, sondern le- diglich wiederholt. Die IT bildet den Rahmen um den Erstellungsprozess. Sie ge- währleistet die qualitäts- und… …, Nachhaltigkeitsabteilung] innerhalb der Kreditinsti- tute. Ziel ist es dabei, geschäftspolitische Entscheidungen gesamthaft umzusetzen und ihre Auswirkungen im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Überwachung des Integrated Reportings durch das Enforcement

  Prof. Dr. Bettina Thormann

  …Gemeinsamkeiten und Unterschiede .................. 442 4.2 Enforcement von Integrated Reporting Informationen im Rahmen einer Stichprobenprüfung… …........................................................................ 444 4.3 Enforcement von Integrated Reporting Informationen im Rahmen einer Anlassprüfung… …Deutschland im Rahmen des Bilanzkontrollgesetzes war, das Vertrauen in die Richtigkeit und Glaubwürdigkeit der externen Rechnungslegung der… …eine Prüfung im Rahmen des Enforcements gemäß § 342b Abs. 2 HGB nur – auf Basis einer regelmäßig stattfindenden Stichprobenziehung (Stichprobenprü-… …Rechnungslegungsverstoß vorliegen. Diese wird im Rahmen des vorliegenden Beitrags aber nicht weiter untersucht. Überwachung des Integrated Reportings durch das… …der Finanzbe- richterstattung der Tochterunternehmen wie im Rahmen der Abschlussprüfung er- folgt bei einer Enforcementprüfung dagegen i.d.R. nicht.17… …Lagebericht als wichtige Informationsquelle für ihre Investi- tionsentscheidungen nutzen und es die Intention des Gesetzgebers im Rahmen des… …Konzernlageberichts Der Konzernlagebericht soll laut Begründung zum Bilanzkontrollgesetz von der DPR/BaFin grundsätzlich nach demselben Maßstab wie im Rahmen der… …gesetzliche Anforderung des § 315 HGB vorliegen. Im Rahmen der Abschlussprüfung werden wesentliche Mängel in der Lagebericht- erstattung beanstandet, wenn sie… …erschwert. Im Rahmen des Enforcements ist die unternehmensindividuelle Ermittlung ei- ner betriebswirtschaftlichen Kennzahl dann zu beanstanden, wenn im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Bilanzierungspraxis

  Grundlagen der Abgrenzung latenter Steuern nach IFRS

  Dr. Christian Zwirner

  …traditionelles Merkmal gilt2170, im Rahmen der IFRS-Normen nicht gegeben ist2171, führt ein Vergleich steuerlicher Wertan- sätze mit den nach IFRS anzusetzenden… …fehlenden Verzahnung und des gleichzeitigen Anspruchs, künftige Steueransprü- che oder Steuerverpflichtungen im Rahmen der IFRS-Rechnungslegung richtig… …und dem ausgewiesenen Steueraufwand oder Steuerertrag herzustellen2179. Die effek- ___________________ Die im Rahmen dieser Arbeit vorgenommene… …. Allerdings ist auf die angedachte Überarbeitung des IAS 12 hinzuweisen. Im Rahmen des Convergence Project ist ein Exposure Draft zu den Regelungen des IAS 12… …eine ergebnisorientier- te Gesamtdifferenzenbetrachtung abzielt, erfolgt im Rahmen der IFRS-Rechnungslegung ein einzeldifferenzenorientierter… …die skizzierten typischen Wertansatzdifferenzen unter Gliederungspunkt 4.42198 verwie- sen. Hieraus ergibt sich die Tatsache, dass im Rahmen der… …latenter Steuern im Rahmen der Konsolidierung vgl. SCHULZ-DANSO, MARTIN (Ertragsteuern 2006), Rn. 101 ff.; WOTSCHOFSKY, STEFAN/HELLER, SILKE (Latente… …, JULIA/REUTER, MICHAEL (Verluste 2003), S. 1046 f. Die aktuellen Untersuchungen im Rahmen dieser Arbeit weisen einen durchschnittlichen Gesamtsteuersatz von… …liabilities’. 2226 Vgl. HOFFMANN, WOLF-DIETER (Steuerabgrenzung 2006), Rn. 83. Die im Rahmen dieser Arbeit vorge- nommene empirische Analyse stützt diese… …Steuern nach IFRS 380 nen Sonderfall im Rahmen der Steuerabgrenzung dar2234. Das explizite Ansatzgebot zur Akti- vierung latenter Steuern auf steuerliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …19 2 Prüfungsfelder Im Rahmen des Prüfungsleitfadens werden die nachfolgenden Prüfungsfel- der erörtert: � Kreditorenmanagement, �… …gemäß § 246 Abs. 2 HGB zu beachten. „Debitorische Kreditoren“ (Kreditoren mit Überzahlungen) sind im Rahmen der Jahresabschlussbuchungen aus den… …schriftliche (Rahmen-/ Sammel-) Bestellungen beziehungsweise vertragliche Vereinbarungen? Grundsätzlich sollte jeder Rechnung eine schriftliche Bestellung oder… …Kreditorenstammdatenanalyse liefert auch Indikatoren für Verstöße gegen Compliance-Regelungen und zu dolosen Handlungen im Rahmen einer Risikofrüherkennung (siehe Abschnitt… …dokumentiert? � Werden die vereinbarten Zahlungskonditionen optimal genutzt? Es muss sichergestellt sein, dass Skontovereinbarungen im Rahmen der… …Debitoren“ (Debitoren mit Über- zahlungen) werden vom Rechnungswesen im Rahmen der Jahresabschluss- buchungen aus den „Forderungen aus Lieferungen und… …Indikatoren für dolose Handlungen im Rahmen einer Risikofrüherkennung (siehe Ab- schnitt 3.8). � Werden die Kundenkonten ordnungsgemäß geführt? Die… …die Behandlung ungerechtfertigter Skontoabzüge? � In welchem Rahmen werden evtl. Abweichungen zwischen Skontofäl- ligkeit und Zahlungseingang… …geeigneten alternativen Absicherungen wie z.B. Bürgschaf-ff ten durchgeführt? � Sofern im Rahmen der Unternehmenspolitik zulässig: Wird statt einer externen… …Absicherung auch die Einrichtung eines sog. „inter- nen Kreditlimits“ zugelassen (= keine Absicherung; akzeptiertes Ri- siko durch das Unternehmen im Rahmen des…

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