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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXII EU-ProspV Für die Zusammenfassung vorgeschriebene Angaben

  Dr. Timo Holzborn, Elke Glismann

  …. 4. Ist eine Angabe für einen Prospekt irrelevant, sollte in der Zusammenfas- sung an der betreffenden Stelle „entfällt“ vermerkt werden. 5. Die… …Teile des Prospekts enthalten. 7. Betrifft ein Prospekt die Zulassung von Nichtdividendenwerten mit einer Mindeststückelung von 100 000 EUR zum Handel an… …Zustimmung zur Verwendung des Prospekts erteilt wird – Alle sonstigen klaren und objektiven Bedingungen, an die die Zustimmung gebunden ist und die für die… …. Angabe, ob die Hauptanteilseigner des Emittenten unter- schiedliche Stimmrechte haben, falls vorhanden. Soweit dem Emittenten bekannt, ob an ihm… …Unternehmens, ein- schließlich einer kurzen Beschreibung der Beziehung dieses Unternehmens zu allen anderen an der Emission beteiligten Parteien. 8 B.27 Schlägt… …Obergrenzen vorhanden, ist dies anzugeben. 15 B.36 Beschreibung des Status des Organismus für gemeinsame An- lagen, der durch eine Regulierungs- oder… …gemacht werden, an dem die Wertpapiere die- ses Unternehmens zum Handel zugelassen sind. 15 B.39 Darf ein Organismus für gemeinsame Anlagen mehr als 40 %… …Anlagen verlangt wür- den, oder b) für den Fall, dass die von einem Basisorganismus für ge- meinsame Anlagen emittierten Wertpapiere bereits zum Handel an… …Häufigkeit der Bestimmung des Nettoinventarwerts des Orga- nismus für gemeinsame Anlagen und Art der Übermittlung dieses Werts an die Anleger. 15 B.43 Bei… …wurde zum Datum des Registrierungsformulars kein Abschluss erstellt, ist dies an- zugeben.“ 15 B.45 Beschreibung des Portfolios des Organismus für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …................................................................... 329� 2.2� Begriff, Ziele und Normengefüge ..................................................... 332� 3� Anforderungen an den Prüfungsausschuss nach §… …n. F. bezeichnet) und den ergänzenden Mindestanforderungen an das Risikomanagementsystem (MaRisk) nach § 25a KWG. Die Übernahme der allgemeinen… …aufsichtsrechtlichen Anforde- rungen an Kreditinstitute in Form gesetzlicher Vorschriften und komplettierenden Verlautbarungen der Bundesanstalt für… …Fundierung In Gesellschaften, deren Eigentümer (Principal) die Geschäftsführung an einen Dritten (Agent) delegieren, entstehen Informationsasymmetrien… …. 305–360. C.-C. Freidank/C. Müller-Burmeister 330 seinem Sinne auswählt und gegebenenfalls gefiltert an den Principal weiterleitet, um etwa seinen… …Allerdings sind die qualitativen Anforderungen, die an die Überwachung der Geschäftsführung von Kreditinstituten zu stellen sind, im Vergleich zu Unterneh-… …an Aufsichtsbehörden wie etwa in Deutschland an die BaFin und die Deutsche Bundesbank, die im nächsten Schritt infolge der hohen Anzahl von… …Kreditinstituten und der speziellen Fachkom- petenz die aufsichtsrechtliche Prüfung an den (privatrechtlichen) Abschlussprüfer weitergibt.15 Abbildung 1… …Unternehmens- verfassung17 2.2 Begriff, Ziele und Normengefüge Der Begriff des Prüfungsausschusses lehnt sich an den angloamerikanischen Ter- minus Audit… …Committee an, dessen Aufgaben sich bezüglich einer monistisch ge- prägten Kapitalgesellschaft des US-amerikanischen Rechts18 im Vergleich zum deutschen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Beschaffungs-/Einkaufsmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as… …er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te re r B ea ch tu ng /E in ha lt un g ex te r- ne r… …ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el le n, d as s – fü r al le w es en tl… …rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu a nd er en B er ei ch en / A bt ei lu… …er un ge n) z ei tn ah z u Ä nd er un - ge n/ A np as su ng en d er R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc… …A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng ep as st w ir d (z .B . m in de st… …ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch… …e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Beschaffungs-/Einkaufsmanagement 35 36 )… …en , V er an t- w or tl ic hk ei te n, V ol lm ac ht en un d V er tr et un g kö nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is… …R ec h- nu ng sl eg un g fü hr en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at ko nt in ui er li…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery

  Deidre Paknad, Wolfgang Jung, Thomas Hampp-Bahnmüller

  …leicht schlussfolgern, dass Unternehmen, die unwichtige Da- ten löschen können, mehr Gewinne an Aktionäre und Inhaber erlauben und die ___________________… …Records • bis 1.500 Vorschriften für Aufbewahrungspflichten • bis 50.000 Dateiserver, Sharepoint oder Lotus bzw. ECM Systeme und An- wendungen • 2.000… …haben 85% der Mitar- beiter in der Rechts-, Records Management- und IT-Abteilungen diesen Mangel an systematischer Verknüpfung als größte einzelne… …elektronischen Dokumenten (an mehreren Orten) wurden oft die Aufbewahrungspflichten nicht angepasst. Die Aufbewahrungsfristen sind oft so allgemein gehalten… …komplex oder zu schwierig in der täglichen Nutzung wird. Einige Rechtsabteilungen verwalten Legal Holds als eine einfache E-Mail an den Mitarbeiter in… …eigene Heran- gehensweise an eine Rechtsangelegenheit wählen. Das gewählte Vorgehen der Rechtsabteilung hatte keine größeren Auswirkungen auf die… …Beurteilung, welchen Reife- grad ihre Governance-Prozesse haben, welcher Grad an Risiken und Kosten mit etablierten Prozessen verbunden ist und welche… …an Information steht in den Fachbereichen in direktem Zusam- menhang zu ihrem geschäftlichen Wert – das Ausmaß, in dem eine Information hilft, die… …bereitzustellen. Einer der Ansätze des IMRM ist es, den unmit- telbaren geschäftlichen Wert von regulatorischen Anforderungen von den Anforde- rungen an… …torische Anforderungen an Informationen erfüllt sind, wenn es um die Speicherung und die Zeiträume dieser Speicherung geht. Zusammen spielen beide…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managing Risks in Supply Chains

  An Empirical Investigation into Supply Chain Vulnerability Experienced by German Firms

  Stephan M. Wagner, Christoph Bode

  …79 An Empirical Investigation into Supply Chain Vulnerability Experienced by German Firms Stephan M. Wagner and Christoph Bode Abstract A… …in an unpredictable and in- creasingly uncertain environment. In consequence of this, there has been a surge in the number of publications on supply… …chain vulnerability) An Empirical Investigation into Supply Chain Vulnerability Experienced by German Firms 81 and three distinct supply chain… …Chain Risk It is crucial for any study dealing with risk to choose an appropriate definition. Risk is an elusive construct and has a variety of… …. In classic decision theory and also in common practice in many other fields, the fluctuations around an expected (performance) outcome are used as… …value”. In contrast, March and Shapira (1987) examine the perception of risk by ana- lyzing on an empirical basis how executives perceive and react to… …Walker, 2003, p. 52). Focusing solely on the upstream sup- ply chain, Zsidisin (2003) defines supply risk as “the probability of an incident as- sociated… …nega- tive deviation from an expected (performance) output value resulting in negative consequences for the focal firm (e.g., financial loss) (Zsidisin… …, Melnyk, Ragatz, & Burns, 2006). Based on this definition, we apply a terminology that uses two terms that are an- tecedent to supply chain risk: supply… …certainty and from which disruptions can emerge” (Jüttner, An Empirical Investigation into Supply Chain Vulnerability Experienced by German Firms 83…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Chapter 4: Conclusion and Outlook

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …employees in its accounting department. 2. It origins from pressure. In particular, it starts with an environment in which two things are present… …the downfall of entire organizations, the incarceration of the key perpetrators, huge investment losses, significant legal costs, and an erosion of… …; spotting the indicators (“red flags”) that call for immediate scrutiny Fraud Deterrence: Creating an environment where people are discouraged from… …committing fraud; increasing the perceived likelihood that fraudulent acts will be detected, reported and punished Fraud Prevention: Creating an… …, understand and agree to, is an important step. However, merely publicizing the need for integrity won’t bring it about. The code of conduct has to be… …barometer is a good tool for setting the process of “integrity management” in motion. (For further details on how to develop and implement an ethics… …barometer, see Appendix I.) – Senior management must create an appropriate tone at the top and communi- cate the importance of a zero tolerance attitude… …of specific measures to address misconduct. An effec- tive anti-fraud program, however, concentrates on the factors that influence human behaviour in… …Examination: The How, When, and What to Probe, Fraud Magazine, January 2009 Hurt, Christine: Is There an Exit Plan for a Ponzi Scheme? (Did Madoff Have an… …, Berlin 2010, pp. 359–364 Tiscini, Riccardo / di Donato, Francesca: The relation between accounting frauds and corporate governance systems: An…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Konzeptionelle Analyse des IFRS 11

  Dr. Sebastian Höfner

  …gemeinschaftlichen Beherrschung über eine separate Rechtseinheit gewisse Ähnlichkeiten zu Ge- meinschaftsunternehmen besitzen, an denen die Parteien aus der… …wirtschaftlichen Perspektive heraus aber di- rekte Anteile an den jeweiligen Vermögenswerten und Schulden besitzen. Hier sieht FRS 9.24 ebenfalls eine anteilige… …„gemeinschaftliche Vereinbarungen“ firmierend – voll- ständig neues Konzept ein.815 Fortan orientieren sich die Klassifizierung und die hieran an- schließende… …bilanzielle Abbildung an den aus der gemeinschaftlichen Vereinbarung entste- henden Rechten und Pflichten.816… …Kontext der Gesamtzielsetzung der IFRS 4.2.1 Kritik an IAS 31 als Ausgangspunkt für die Entwicklung des IFRS 11 Anlass respektive Ausgangspunkt der… …Orientierung an der rechtlichen Form der Zusammenarbeit als Deduktionsbasis für die Klassifizierung und bilanzielle Abbildung.824 Dies führte unter Umständen… …bilanzielle Abbildung nicht ausschließlich an der rechtlichen Ausgestaltung der gemeinschaftlichen Ver- einbarung, sondern anhand der entstehenden Rechte und… …Pflichten vorzunehmen, fand grds. Zustimmung.832 Indes zweifelten viele – etwa zwei Drittel – an der konzeptionell stringenten Umsetzung einer derartigen… …zweifelten an der Überzeugung des IASB, dass die Anwendung der Equity-Methode eine im Vergleich zur Quotenkonsolidierung… …den wirtschaftlichen Ge- halt zweckadäquat widerspiegele.839 So las sich bspw. in IAS 31.32 zur Begründung der An- wendung ebenjener…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen – der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …Unternehmen nach verbindlichenMindestanforderun- gen an Compliance-Management-Systeme und nach einer Prüfung bestehender Systeme. Vonseiten der… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wurden bereits sei- nerzeit Prüfungen von Compliance-Management-Systemen nach allgemeinen prüferischen Grundsätzen1 und in Anlehnung an gesetzliche… …Anforderungen, insbesondere in der Korruptionsbekämpfung, durchgeführt. Darüber hinaus orientierte man sich an Konzepten wie den Foundation Guidelines „Red Book“2… …„Com- pliance“ – Erforderliche Anpassung an die neueren Verlautbarungen der IDW PS 980er- Reihe (u. a. Berücksichtigung des IASE 3000 (Revised)… …überarbeitete Standard am 28.September 2022 in seiner finalen Form als IDWPS 980 n.F. veröffentlicht.8 Der IDW PS 980 richtet sich an Wirtschaftsprüfer und legt… …. Compliance-Kultur: Die Compliance-Kultur stellt die Grundlage für die An- gemessenheit und Wirksamkeit des CMS dar. Sie wird vor allem geprägt durch die… …Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festge- stellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen (z.B… …Rahmen der Überwachung nach erfolgter Ursachenanalyse Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die… …allgemeinen und spe- ziellen Rahmenkonzepten für Compliance-Management-Systeme ab. 3.4.3 Allgemein anerkannte Rahmenkonzepte An dieser Stelle ist es wichtig zu… …Rahmenkonzep- ten: Diese Konzepte, an denen sich Wirtschaftsprüfer bereits vor Veröffent- lichung des IDW PS 980 orientierten, beschreibenMindestanforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Auditing Standards

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …mark all that apply. Table 37: Reasons for not using the IIA Standards (%) Country To ta l N um be r of r es po nd en ts St an da rd s or… …P ra ct ic e A dv is or ie s ar e to o co m pl ex N ot a pp ro pr ia te fo r s m al l o rg an iz at io ns To o co st… …ly to c om pl y To o tim e co ns um in g Su pe rs ed ed b y lo ca l / g ov er nm en t re gu la tio ns o r st an da rd… …s N ot a pp ro pr ia te fo r m y in du st ry C om pl ia nc e no t s up po rt ed by m an ag em en t/ bo ar d N ot p… …er ce iv ed a s ad di ng v al ue by m an ag em en t / b oa rd In ad eq ua te In te rn al A ud it Fu nc tio n st af f… …Pr of ic ie nc y an d D ue P ro fe ss io na l C ar e 13 00 - Q ua lit y A ss ur an ce a nd Im pr ov em en t 20 00 -… …M an ag in g th e In te rn al A ud it A ct iv ity 21 00 - N at ur e of w or k 22 00 - En ga ge m en t P la nn in g… …es s 26 00 - R es ol ut io n of M an ag em en t’s A cc ep ta nc e of R is ks Austria 52 86.5 90.4 90.4 58.8 90.2 78.0 80.4… …ut ho ri ty a nd R es po ns ib ili ty 11 00 - In de pe nd en ce a nd O bj ec tiv ity 12 00 - Pr of ic ie nc y an d… …D ue Pr of es si on al C ar e 13 00 - Q ua lit y A ss ur an ce a nd Im pr ov em en t 20 00 - M an ag in g th e…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Dr. Mana Mojadadr

  …38 Milliarden Euro. Die Deutsche Bank habe 1 An dieser Stelle und im Nachfolgenden der Arbeit wird… …– in Anlehnung an die überwiegende Mehrheit der Literaturbeiträge – der Begriff „Finanzmarktkrise 2008/2009“ verwendet. Die Finanzmarktkrise – auch… …Bruttoinlandsprodukte. Im Zuge der Finanzmarktkrise 2008/2009 stieg die be- reits bestehende hohe Staatsverschuldung vieler Staaten weiter an. Ende 2009 wurde eine… …ausge- nutzt,13 um durch außerbilanzielle Geschäfte bzw. sog. Off-Balance-Sheet-Transaktionen14 Schulden in zweistelliger Milliardenhöhe an eine Unzahl… …Kreditinstitute24 Risikopositionen an diese Zweckgesellschaften (bad banks) ausla- gern25 und ihre Bilanzen entlasten.26 Diese Risiken gehen dann jedoch im… …Wesentlichen auf den Staat über und betreffen die Abschlüsse der Unternehmen nicht mehr. Hervorzuheben ist an dieser Stelle überdies, dass der Einsatz von… …Abschreibungen auf die Risikopapiere führten zügig zu einer allgemeinen Kritik an dem Bad-Bank-Modell; vgl. hierzu statt vieler Fiedler, S. et al. (2011), S. 21… ….; Handschuch, K. (2009), o. S.; o. V. (2009a), S. 1; vgl. hier- zu kritisch auch Haeseler, H. R. (2009), S. 27. 27 An dieser Stelle ist zu betonen, dass sich… …Anlehnung an Krehl, H. (1989), S. 356; vgl. hierzu auch bereits von Wy- socki, K. (1969), S. 94. 32 Vgl. § 290 Abs. 2 Nr. 4 HGB; IAS 27 i. V. m. SIC-12… …formalen auch besonders an wirtschaftlichen Kriterien orientiert,36 da bei Unternehmensverbindungen zu diesem Unternehmenstyp üblicherweise rechtliche…

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