Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Gesellschaft an der Wirtschaft und ihren Akteuren ist dringend erforderlich. 2 Definition und Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist eine… …: „Internal Auditing is an independent, objective assurance and consulting acti- vity designed to add value and improve an organization’s operations. It helps… …an organization accomplish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk management… …Institut für Interne Revision e. V. Frankfurt am Main 1998. S. 25. Introduction The purpose of The Institute’s Code of Ethics is to promote an ethical… …cul- ture in the profession of internal au- diting. Internal auditing is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add… …value and improve an organization’s opera- tions. It helps an organization ac- complish its objectives by bringing a systematic, disciplined approach… …auditors. These rules are an aid to interpreting the Princip- les into practical applications and are intended to guide the ethical conduct of internal… …. Grundsätze Von internen Revisoren wird erwar- tet, dass sie folgende Grundsätze an- wenden und aufrechterhalten: Rechtschaffenheit Die Rechtschaffenheit von… …Höchst- maß an sachverständiger Objektivi- tät beim Zusammenführen, Bewerten und Weitergeben von Informationen über geprüfte Aktivitäten oder Ge-… …Revisoren: 2.1 Dürfen nicht an Aktivitäten be- teiligt sein oder Beziehungen unterhalten, die ihr unpartei- isches Urteil beeinträchtigen könnten, wobei…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Grundzüge innerbetrieblicher und konzertierter Compliance-Management Systeme

  Wolfgang Schaupensteiner

  …Vorschriften laufen die Unternehmen Gefahr, den An- forderungen in Sachen Regelkonformität nicht mehr gerecht zu werden. Die Haf- tungsrisiken für das… …nationales und internationales Recht verstoßen. Sie- mens hat mühsam einen kaum glaublichen Korruptionsskandal überstanden und annähernd 3 Mrd. € an Strafen… …, Steuernachzahlungen und Beraterhonoraren aufge- wendet, während Daimler im April 2010 rund 138 Mio. € an die US-Justiz zahlte, damit das Verfahren wegen des… …. € abgewickelt und über ein weltweites Netz von Scheinfirmen an die russische Generalstaatsanwaltschaft weitergeleitet zu haben6. Ebenfalls über… …offshore Gebiete und Steueroasen soll die ungarische Gesellschaft Magyar Telekom, eine Tochter der Telekom AG, Zahlungen an Staatsbeamte in Montenegro und… …Generierung von illegalen Finanztransaktionen über Aufwands- konten für Honorare und Provisionen an Berater und Auftragsagenten, für angebli- che… …die Berichterstattung über diese Missstände für schädlicher an, als die Korruption selbst. 15 BGH St 51,100 Fall Kanther/Weyrauch; BGHSt 52,323… …Zusammenarbeit mit der Finanzverwaltung. Gem. § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG sind die Betriebsprüfer verpflichtet, tatsächliche An- haltspunkte, die den Verdacht… …Erläuterungen im Erlass des BMF vom 10.10.2002. Grundzüge innerbetrieblicher und konzertierter Compliance-Management Systeme 17 Das an Absprachen… …Leistung umsonst erbracht hat. Weiterhin riskiert das Un- ternehmen den Ausschluss von öffentlichen Aufträgen, den Verlust an Kunden und Marktanteilen, eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Product Governance

  Frank Michael Bauer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65–66 5.9 Information an Vertriebsstellen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67–68 5.10 Regelmäßige Überprüfung… …Satz 1 WpHG. Jedes einzelne Finanzinstrument muss dieses Verfahren durch- laufen, bevor es an den Endkunden vertrieben werden darf. Kernelement dieses… …Zielmarkts trifft zunächst den Hersteller. Dieser muss die Informationen an das vertreibende Wertpapierdienstleistungsunternehmen weitergeben, Art. 16 Abs. 3… …gewährleisten, dass Finanzinstrumente tatsächlich an die richtigen bzw. geeigneten Kunden vertrieben werden. Aufsichtsrechtlich soll weit vorgelagert vor den… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weite- ren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapier-… …Betroffen sind danach jedenfalls „Wertpapierfirmen, die Finanzinstrumente zum Verkauf an Kunden17 konzipieren“.18 Wertpapierfirmen sind diejenigen Unternehmen… …wird dieser Status in den Leitlinien der ESMA weiter präzisiert.31 Dabei wird unterschieden zwischen dem Vertrieb an Professionelle Kunden und Geeignete… …kann der Emittent den Vertrieb an den Professionellen Kunden bzw. die Geeignete Gegenpartei unbeachtet lassen, da dieser nur als Zwischen- schritt für… …den Vertrieb an die Endkunden anzusehen ist. Für den Zielmarkt ist allein auf die Endkunden abzustellen.32 Praxis-Tipp: Vertreibt ein Hersteller ein… …implementiert worden. Sie lehnen sich eng an den Wortlaut der MiFID II- Vorgaben an. Zu beachten ist, dass die gesetzlichen Anforderungen im Lichte der Durch-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …II. Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement Frank Romeike, RiskNET GmbH, Risk Management… …einheitliche Definition von Corporate Go- vernance. 1 Download der aktuellen Fassung unter www.corporate-governance-code.de II. Anforderungen des DCGK an das… …durch den Gesetzgeber erweitert. So muss die Unternehmensführung bei der Darstellung II. Anforderungen des DCGK an das Risikomanagement 36 Romeike… …ist verpflich- tet, beides gutachterlich zu prüfen (§ 317 Abs. 2 und Abs. 4 HGB). Im Prüfungsbe- richt an den Aufsichtsrat muss er hierzu Stellung… …. 2 AktG). Der hier heranzu- ziehende § 91 Abs. 2 AktG sei vom Gesetzgeber deshalb eingeführt worden, um an- gesichts offensichtlich fehlender… …Fehlentwicklungen vielmals an einer mangelhaf- tenRisikoeinschätzungderUnternehmensleitungengelegenhabe, so dass nicht früh- zeitig auf drohende Schieflagen… …DCGK an das Risikomanagement 38 Romeike etwa 300-seitigen Abschlussbericht mit etwa 150 Änderungsvorschlägen vorge- legt.5 Die Reformempfehlungen der… …bekannt ge- geben werden. Hierbei gilt das Prinzip: „comply or explain“. Entweder ein Un- ternehmen hält sich an die Empfehlungen des Corporate Governance… …Kodex oder es muss evtl. Abweichungen erklären. · Der DCGK stellt höhere Anforderungen an die Risikokontrolle im Unternehmen. Risiken müssen proaktiv… …legtAnforderungen an die Eignung undArbeit vonAufsichtsräten fest. · Die Informationspflichten des Vorstandes gegenüber dem Aufsichtsrat und den Aktionären werden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat als Kontrolleur und Sparringspartner des Vorstandes für das Risikomanagement

  Arnd Wiedemann, Michael Torben Menk

  …der Aufsichtsrat an sämtlichen Entscheidungen zum Gesamtbankrisikomanagement. Einem guten Risikoreporting kommt eine Schlüsselfunktion zur… …eingebunden wird.3 Konkretisiert werden die gesetzlichen Anforderungen an die Einrichtung und die Betreibung eines Risikomanagementsystems im Deutschen… …, ob das vorgefundene Risikomanagementsystem der Größe und Komplexität nach für die Bank angemessen ist. An das Risikomanagementsystem eines kapital-… …marktorientierten Bankkonzerns sind folglich weit höhere Anforderungen als an das Risikomanagement einer kleinen Regionalbank zu stellen. Über die Prüfung des… …an- dere Organe ausgehebelt werden. Bei der Auswahl der Vorstandsmitglieder soll- te die risikopolitische Grundeinstellung idealerweise deckungsgleich… …Überwachungs- auftrag nachzukommen. Sollte das vorgefundene Risikomanagement nicht den An- forderungen des § 91 Abs. 2 AktG genügen, stellt dies ebenfalls eine… …Bereitschaft zur Implementierung respektive zur Anpassung des Risikomanagements an die risiko- politischen Grundsätze der Bank sowie ein Konsens zwischen… …Wirtschaftsprüfer und poli- tisch engagierte Menschen nehmen die Herausforderung an, eine Bank zu überwa- chen. Aufsichtsratsmitglieder weisen die unterschiedlichsten… …Verständnis des Risikomanagements zu fordern. Dennoch sollte bei einer heute gängigen, stochastisch aufgebauten Banksteuerung ein hoher Anspruch an… …Aufsichtsräte gelegt werden. Man denke nur an die Monte-Carlo-Simulation zur Bestimmung des (Gesamtbank) Value at Risk. Der Vorstand kann und sollte das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  ….............................................. 245� 2.1� Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder ........................................ 245� 2.2� Gestaltung von Aufsichtsratssitzungen… …einer Gesellschaft, die an der Spitze einer Unternehmens- gruppe steht, die sowohl im Banken- wie auch im Versicherungsgeschäft tätig ist, unterscheidet… …AG (nachfolgend „W&W AG“), die an der Spitze der Wüstenrot & Württembergische Gruppe (nachfolgend „W&W-Gruppe“) steht, die praktischen… …auf die Herausforderungen für die Arbeit des Aufsichtsrates aus. Anschließend werden die Anforderungen, die insbesondere von den Aufsichtsbehörden an… …Drittel der Aktien an der W&W AG hält die Wüstenrot Holding AG (nachfolgend „WH“). Alleinaktionärin der WH ist die Wüstenrot Stiftung Gemein- schaft der… …Prüfungsumfang des Aufsichtsrates, da sich hie- raus zahlreiche, komplexe aufsichtsrechtliche Anforderungen an den Vorstand ei- nes übergeordneten… …aufgrund unter- schiedlicher aufsichtsrechtlicher Kriterien. Je nach Aufsichtslevel ergeben sich ver- schiedene Anforderungen an das Unternehmen. Als… …. Daneben sind diverse Anzeige- und Meldepflichten zu beachten (z.B. unter an- derem bezogen auf gruppeninterne Transaktionen, Risikokonzentration, Solvabili-… …tät etc.). 2. Aufsichtsratsmitglied und Gremienarbeit 2.1 Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder Die persönlichen Anforderungen an… …schäfte zu verstehen sowie die damit verbundenen Risiken für das Unternehmen beurteilen und überwachen zu können.12 Damit wird eine Anlehnung an die Vo-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Sachanlagevermögen

  Hans-Jörg Schäfer, Steve Scheffel

  …eigenen An- lagen des Unternehmens sind grundsätzlich dann dem Sachanlagevermögen zu- zuordnen, wenn diese längerfristig – im Regelfall länger als eine… …Vermögenswertes der Sachanlagen, die einen signifikanten Anteil an den gesamten Anschaffungs- und Herstellungskosten hat, ist separat zu betrachten (IAS 16.43)… …Abschreibungsplans unter Berücksichtigung der spezifischen Nutzungsdauer und der Ersatzbeschaffung. Es kommt dabei auf die Umstände in jedem Unternehmen an, was… …separat be- handelt werden kann und dabei einen signifikanten Anteil an den gesamten An- schaffungs- und Herstellungskosten darstellt. Eine allgemeingültige… …, Finanzierungskosten zu aktivieren. Vom Grundsatz her sind Ge- meinkosten von der Aktivierung ausgeschlossen.6 Die Zusammensetzung der An- schaffungskosten ergibt sich… …(Sachanlagen) 100.000 EUR an sonstige Rückstellungen 15.670 EUR an Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 84.330 EUR Barwert der Abbruchkosten 20.000 EUR 1,055… …deren Anfall bei der Bemessung des Kaufpreises berücksichtigt wurde (z.B. Reparaturarbeiten an einem Gebäude) bzw. wenn sie nachträglich, auch bei… …zeitlichem Abstand zum Erwerb, an- fallen und in Zusammenhang mit diesem stehen (z.B. Straßenanliegerbeiträge). Da- runter fallen nicht laufende Wartungskosten… …Regel werden Aufwendungen dann als nachträgliche An- schaffungskosten aktiviert, wenn diese der Erweiterung bzw. der wesentlichen Ver- besserung des… …Restbetrag wird als Abgang auf dem Bankkonto erfasst. per andere Anlagen/BGA (Sachanlagen) 25.000 EUR an geleistete Anzahlungen (Sachanlagen) 5.000 EUR an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Debitorenmanagement (Forderungen)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as… …er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B ea ch tu ng /E in ha lt un g ex te r- ne r V… …r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el le n, d as s – fü r al le w es en tl ic he… …in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu a… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si… …nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng ep as st… …e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu… …ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en un… …nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Debitorenmanagement (Forderungen) 211… …en , V er an t- w or tl ic hk ei te n, V ol lm ac ht en un d V er tr et un g kö nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernanhang- und sonstige Pflichtangaben

  Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …Konzernabschluss DRS 8 Bilanzierung von Anteilen an assoziierten Unternehmen im Konzernabschluss DRS 9 Bilanzierung von Anteilen an Gemeinschaftsunternehmen im… …Pflichtangaben ist im Gesetz genau geregelt, an welcher Stelle und in wel- cher Form die Angabe im Konzernabschluss zu erfolgen hat. Bei Wahlpflicht- angaben hat… …Konzernabschluss, an der die Angabe gemacht werden soll (z. B. wahlweise Angabe in der Konzernbilanz oder im Konzernanhang). 4. IFRS Anzuwendender Standard: IAS… …abschluss, § 315 Abs. 1 HGB), bestehen bei Anwendung der IFRS ebenfalls An- gabepflichten in den „notes“. Dabei sind zwei Gruppen von Angaben zu un-… …Tochterunternehmens von der Pflicht zur Aufstellung eines Jahresabschlusses nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften, soweit auch die an- deren… …; gilt nicht für kapitalmarkt- orientierte Unter- nehmen Angabe und Begründung, falls auf eine Beteiligung an einem as- soziierten Unternehmen §§ 311… …oder Versicherungsunternehmen § 308 Abs. 2 Satz 2 HGB Angabe des Verzichts auf die Anpassung an die einheitliche Be- wertung im Rahmen des Equity-… …sonstige Pflichtangaben Schäfer 721 – Anteile an den Stimmrechten des jeweiligen assoziierten Unternehmens – Anzahl der assoziierten Unter- nehmen, die… …Unternehmen Angaben zu Anteilen oder Anlage- aktien an bestimmten Invest- mentvermögen: – Wert, gegliedert nach Anlage- zielen – Differenz zum Buchwert – Für… …Angabe zu Ausleihungen an Gesellschafter; wahlweise in der Bilanz oder im Anhang § 298 Abs. 1 HGB i. V. m. § 42 Abs. 3 GmbHG GmbH B. Umlaufvermögen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …konkretisiert das IDW die Anforderungen an ein allgemein anerkanntes Compliance-Management-System und legt die Grundla- gen dar, nach welchem Wirtschaftsprüfer… …destanforderungen an ein solches System fest. Der Steuerfachausschuss (StFA) des IDW hat am 22.06. 2016 einen Entwurf eines IDW Praxishinweises 1/2016… …, control and accountability of organi- zations“. Im September 2018 wurde der Auftrag an die „Working Group 4“ über- tragen. Die ISO 37301 wurde als ISO/DIS… …DIN ISO 19600 Die ISO 37301 bestimmt die Anforderungen an den Aufbau, die Umsetzung sowie die Prozesse für Konzept, Umsetzung und Wirksamkeitskontrolle… …ance-Management-Systems nachweisen zu können. Welche Anforderungen an die Zertifizierungsstellen gestellt werden, wird noch erarbeitet.147 III. Vorteile einer… …Unternehmen bietet die HLS eine Vielzahl an Vorteilen: (1) Der Nutzen der HLS liegt in der einheitlichen Struktur und dem Gebrauch identischer Kerntexte… …, Begriffe und Definitionen. Diese erleichtern den An- wendern das Verständnis der Norm. Der Vorteil liegt insbesondere im inter- nationalen Geschäftsverkehr… …. Risikobasierter Ansatz Bereits die DIN ISO 19600 verfolgte einen risikobasierten Ansatz.153 Dieser kam in dem Ablaufdiagramm im Anschluss an Abs. 8 der Einleitung… …zum Ausdruck. In diesem Ablaufdiagramm eines CMS wurde angeführt, dass an der Schnitt- stelle von der Einführungsphase zur Verbesserungsphase die… …Compliance-Risi- ken identifiziert, analysiert und bewertet werden sollen. Nach Ziff. 4.5 DIN ISO 19600 wurden an der Schnittstelle zur zweiten Phase die bindenden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen