Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …Kreditnehmereinheit nach KWG 212 Hierbei ist in der Praxis durch die Interne Revision zu prüfen, ob die instituts- spezifisch definierten Kriterien geeignet sind, die… …gesetzlichen Anforderun- gen des § 19 Abs. 2 KWG zu erfüllen. Eines der Probleme in der Praxis besteht darin, dass sich die Kriterien nicht „per Knopfdruck“… …Weise geschult wurden bzw. ob die Selektionskriterien bei allen Kollegen an- gekommen bzw. angenommen sind und in der täglichen Praxis auch ange- wandt… …in der Bank- praxis definiert werden: 133) Vgl. Ebenda, S. 134. 134) Vgl. Ebenda, S. 134. Mögliche Kennzeichen für wirtschaftliche Ab-… …wirtschaftliche Abhängigkeit vorliegen. Das führte in der Praxis dazu, dass aufgrund dieses Umstandes nur selten Kreditnehmereinheiten gebildet wurden. Seit dem… …auch in der Praxis geeignet sind, die wirtschaftliche Abhängigkeit wirkungs- voll zu bewerten. In den Prüfungsberichten sollte deshalb eine eigene Ein-… …verständlich verfasst wurden und von den Mitarbeitern in den Fachbereichen und des Vertriebs auch in der Praxis umgesetzt werden. Wechselwirkungen bei der… …Kreditnehmereinheit nach KWG 220 In der Praxis setzt bei den meisten Kreditinstituten die positive Kenntnis einer Abhängigkeit jedoch schon weit unterhalb der 2… …Risikoanalyse und des jeweiligen Vorgehensmodells ab. In der Praxis haben sich neben ganzheitlichen Systemprüfungen auch die frühzeitigen „ex-ante“ Ansätze der… …ordnungsgemäß ausgestaltet wurden und in der Praxis auch ordnungsgemäß gelebt werden. Es ist zu hinterfragen, ob Kredit- nehmereinheiten korrekt ermittelt, nach-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …Wirtschaftlichkeit trotz stei- gender Regulierung nicht ausgeblendet werden.24 Praktische Empfehlungen In der Praxis gibt es viele Ansätze zur Steigerung der… …Wirtschaftlichkeit sind in der Praxis alle erdenklichen Maßnahmen zielführend, unerheblich ob diese vom Management strategisch vor- bereitet werden oder durch einen… …ressourcenschonenden Einsatz in der Praxis er- folgen. Das Hauptproblem liegt in der Praxis eher in einer fehlenden unterentwi- ckelten Wirtschaftlichkeitskultur und der… …strategische Steuerung bzw. das dafür erforderliche Management. Doch welche Ansatzpunkte lassen sich daraus in der Praxis ableiten? Tabelle 3 gibt einen… …Fragenkatalog wieder, der von der Internen Revision in der Praxis eingesetzt werden kann und als Anregung für die tägliche Revisionspraxis dient. Fiktives… …Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Ak- tivitäten und Prozesse.30 In der Praxis ist die prozessorientierte Sichtweise der In-… …wie kann dies in der Praxis umgesetzt werden, welche Möglichkeiten und wirkungsvolle Ansatzpunkte gibt es? 3.3.1 Beispiel „Motivation – der… …den täglichen Vergleich mit der Deutschen Bahn vor Augen und jedem Leser fallen dabei verschieden Er- fahrungswerte aus der Praxis ein. 44 Psychologe… …es in der Praxis auch Zusammenhänge geben, obwohl die Interne Revision originär nicht die Geschäftsstrategie des Instituts prüft. Die Interne Revision…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlagen der IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …die ergänzenden Materialien. Diese dienen (nur) dem Verständnis der Rege lun gen, sind aber auch genau aus diesem Grund für die Praxis oft unverzichtbar… …. In der Praxis fin- den sich manchmal Posten wie „Restrukturierungsaufwand“ oder „Sondereffekte“. Nach dem Rahmenkonzept (R.28) besitzt die… …liert etwa 1% des Konzernumsatzes ausmachen, wird allgemein akzeptiert. Ebenso ist es übliche Praxis, bei der steuerlichen Überleitungsrechnung (siehe… …fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. In 2011 beschließt der Vorstand mit dem Argument, es handele sich mittlerweile um übliche Praxis (best practice), auf… …Selbstverständlichkeit.13 Für die Praxis ist wichtig: In zahlreichen, aber überwiegend unspektakulären Fällen, gibt es keinen Unterschied zum HGB. Beispiel: Rohstoffe, auf… …. Der Rückstellungsspiegel braucht demgegenüber explizit nicht über zwei Perioden dargestellt zu werden (IAS 37.84); gleichwohl erfolgt in der Praxis oft… …sammenfassung (z.B. TEUR, Mio. EUR) angegeben (IAS 1.51). 3.2 Bilanzgliederung 57 Die Bilanz kann in Konto- oder Staffelform erstellt werden. In der Praxis… …Teilinanspruchnahmen langfristiger Rückstellungen ist hingegen nicht zwingend vorgesehen und in der Praxis auch unüblich. 63Enthält ein Bilanzposten Beträge, die sich… …einer Bilanzgliederung in etwa der derzeit üblichen (Mehrheits-) Praxis: Grundlagen der IFRS-Rechnungslegung 61 65 Auffällig ist die Angabe des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …Professional Practices (also der beruflichen Praxis der Internen Revision) und beinhalten neben einem Ethikkodex auch kon- krete Anforderungen an die… …Professionalisierung der Internen Revi- sion muss demzufolge im Auf- und Ausbau einer strukturierten Qualifi- kation liegen. In der beruflichen Praxis des Internen… …„Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“, Praktischer Ratschlag 1210. 25 Vgl. IIA, 2011. 26 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 236… …Internationalen Standards für die berufli- che Praxis der Internen Revision) eine entscheidende, flankierende Rol- le, da sie den Internen Revisor in die Lage… …Revisionsstandards – insbesondere der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision – zu vermitteln. 2. Allgemeine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlagen der IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …die ergänzenden Materialien. Letztere dienen (nur) dem Verständnis der Regelun- gen, sind aber auch genau aus diesem Grund für die Praxis oft… …Posten zulässig. In der Praxis finden sich manchmal Posten wie „Restrukturierungsaufwand“ oder „Sondereffekte“. Nach dem Rahmenkonzept (CF.4.27 f.) besitzt… …Vollkonsolidierung von Tochterunternehmen, die kumuliert etwa 1 % des Konzernumsatzes ausmachen, wird allgemein akzep- tiert. Ebenso ist es übliche Praxis, bei der… …Argument, es handele sich mittlerweile um übliche Praxis (best practice), auf das Fair Value-Modell umzusteigen. Dann ist im Abschluss 2012 das… …Rückgriff auf vergangene Ereignisse eine schiere Selbstverständlichkeit.11 Für die Praxis ist wichtig: In zahlreichen, aber überwiegend unspektakulären… …explizit nicht über zwei Perioden dargestellt zu werden (IAS 37.84); gleichwohl erfolgt in der Praxis oft die Angabe der Vorjahreszahlen. Ferner wird… …Bilanzgliederung 57Die Bilanz kann in Konto- oder Staffelform erstellt werden. In der Praxis dominiert die Kontoform. 58IAS 1 sieht die Gliederung der Bilanzinhalte… …Teilinanspruchnahmen langfristiger Rückstel- lungen ist hingegen nicht zwingend vorgesehen und in der Praxis auch unüblich. 63 Enthält ein Bilanzposten Beträge, die… …entspricht nachfolgender Vorschlag einer Bilanzgliederung in etwa der derzeit üblichen (Mehrheits-) Praxis: Tab. 5.1: Vorschlag der Bilanzgliederung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …betriebswirtschaftlichen und juristischen Praxis gefunden. In Unternehmen hat sich der Begriff Compliance als Name für Abteilungen, die sich mit der Einhaltung von Regeln… …befassen, etabliert und kaum ein Großunternehmen kann sich einen Verzicht auf eine solche Funktion leisten. In Schrifttum und Praxis geht der Begriff… …, wie man ein Compliance-Management- System in der Praxis aufbauen kann. Danach werden die OECD-Leitsätze für mul- tinationale Unternehmen und die Norm… …zu erfüllen, nur fragwürdig sein. In der Praxis entscheiden aber durchaus viele Un- ternehmen in dieser Art und Weise und gehen Risiken damit bewusst… …Wertgrenze z. B. bei Ein- ladungen an Geschäftspartner umzugehen, als mit Begriffen wie „sozial adäquat.“ Solche Formulierungen, die häufig in der Praxis… …handlungen aufdecken. Aus diesem Grund wird in Theorie und Praxis ein weiter ___________________ 24 Vgl. mit weiteren Nachweisen Behringer… …Aufmerksamkeit schenkt. In der Praxis ist häufig der umgekehrte Effekt zu beobachten: Da die Unterneh- mensleitung schon mit genug anderen Themen befasst ist… …. Teilweise wird diese Stelle auf elektronischem Wege eingerichtet.32 In der Praxis hat sich das Whistleblowing als außerordentlich effektiver Weg zur… …, da das Prinzip „irgendwas bleibt immer hängen“ sich leider in der Praxis all- zu häufig als richtig erweist. Auf der anderen Seite müssen auch die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Volksrepublik China

  Dr. Sven-Michael Werner

  …beispielsweise in Deutsch- land.270 In der Praxis bestimmt das Gericht den Verfahrenslauf, auch in Zivilsachen besteht wenig Raum für die Parteien, Einfluss auf… …Praxis liegt die Schwierigkeit aber darin, die strafrechtli- che Verantwortlichkeit zwischen der juristischen Person und der tatsächlich handelnden… …Zurechnung im Regelfall nicht vorgenommen, es bleibt also beim Bestechungstatbestand des Artikel 389. In der Praxis sind diese Fälle aufgrund einer… …. Hier wird in der Praxis allerdings nicht einheitlich entschieden. 2.2.3 Juristische Person als Empfänger Bei der Bestechung staatlicher Stellen… …wurden. 2.2.4.3 Rechtspraxis In der Praxis sind die Fallkonstellationen unbegrenzt, und die Rechtsprechung hat in diesem Punkt soweit erkennbar keine… …korrupte Zweck der Zuwendung. In der Praxis orientieren sich Strafverfolgungs- behörden allerdings ausschließlich an relativ hohen Wertgrenzen, die… …fallen, sofern diese nicht von „geringem Wert“ sind und nicht im Rahmen „normaler Geschäftspraktiken“ erfolgen.289 Maßgeblich ist hier in der Praxis… …definieren.292 Die Wertgrenzen Parteifunktionäre und Staatsbedienstete betreffend (RMB 100, 200 und 600) können als Orientierung genommen werden. In der Praxis… …zu vermei- den“. Dies kann zwar in der Praxis ein ratsames Vorgehen sein, entspricht dies nicht einem rechtsstaatlichen Verfahren. Es scheint, als ob…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …rechtlicher Hinsicht praktische Relevanz für die Interne Revision, wie dies aus dem nachfolgend geschilderten Fall, der aus der Praxis der Verfasser stammt… …. Bereits die obige Aufzählung der berufsständischen Vorgaben zeigt deutlich, dass für die Praxis der Internen Revision ebenso, wie dies in dem nachfolgenden… …Praxis umgesetzt werden könnten, nur sehr schwer möglich. Dies ist vor allem darauf zurückzuführen, dass diese Rechtsprechung extrem einzelfall- bezogen… …mit Rechtsbegriffen arbeitet, die erneut lediglich Rahmenbedingungen zur Verfü- gung stellen, wobei dieser Rahmen dann durch die juristische Praxis… …, 121. 154 BayObLG NJW 2002, 766, 767. Umsetzung der Rechtsprechungsvorgaben in die betriebliche Praxis der Internen Revision 77 scheidung ist… …Rechtsprechungsvorgaben in die betriebliche Praxis der Internen Revision – eine Checkliste mit 6 Schritten Umsetzung der Rechtsprechungsvorgaben in die betriebliche… …Praxis der Internen Revision Ungeachtet der extrem einzelfallbezogenen Vorgaben, die sich aus der einschlägi- gen Rechtsprechung zu… …, dass die in der Check- liste genannten Details lediglich „Überschriften“ darstellen, die es ermöglichen sol- len, dass die betriebliche Praxis der… …Ausführungen zeigt dies deutlich, dass es in der betrieblichen Praxis dieser Unternehmensfunktion bei der Anwendung derartiger statistischer Verfahren einen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Private Equity

  Peter Witt

  …Familienunternehmen in der 5 Pr ivate equity 417 Praxis an Bedeutung gewonnen. Viele Familienunternehmen stehen vor der Ent- scheidung, ob sie ihre traditionelle… …Verschuldungsgrades. Auf dieses „Financial Engineering“, das in Theorie und Praxis sehr kontrovers diskutiert wird, soll hier nicht näher eingegangen werden… …Praxis scheint die Bewertung der Anteile jedoch sehr viel weniger konfliktträchtig zu sein als es die Theorie erwar- tet. Beide Partner verwenden ähnliche… …vorgeschlagen wurden (Niethammer 2009, S. 86-87), sich aber in der Praxis nur sehr selten finden (Achleitner et al. 2008, S. 47). Solche Einflussrechte sehen… …weisen jedoch nach, dass die Einflussnahme externer Investoren auf die Geschäftsführung eines Familienunternehmens in der Praxis oft sehr kritisch ge-… …grundsätzlich gut zum Geschäftsmodell von Private Equity und findet sich auch in der Praxis sehr häufig (Achleitner et al. 2008, S. 49-51; Achenbach 2009, S… …424 sich in der Praxis vertragliche Verkaufsrechte für Private Equity-Beteiligungen an Familienunternehmen finden (Achleitner et al. 2008, S. 58)… …Private Equity ist grundsätzlich in Familienunternehmen einsetzbar. In der Praxis deutscher Familienunternehmen geschieht das bisher jedoch erst selten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …standenwerden. Der systemische Charakter äußert sich in der Praxis insbesondere darin, dass Maßnahmen getroffen werden, Compliance-Verstöße, also die… …damit verbundenen Compliance-Risiken. In der Praxis hat sich der IDW PS 980 so schnell selbst zu einem Rahmenwerk entwickelt, der von Unternehmen bei der… …der Praxis die wesentlichen Komponenten wirksamer Compliance-Manage- mentsysteme herausgebildet. Dies soll im Folgenden anhand der sieben Ele- mente… …, Vier-Augen-Prinzipien sowie Freigabe- und Genehmi- gungsprozesse (vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer, Prüfungsstandard 980 2011, S. 23). Hierbei kann in der Praxis eine… …es, eine geeignete Struktur zu schaffen und Aufgaben und Verantwort- lichkeiten festzulegen. In der Praxis hat sich ein kontinuierlicher Selbstüberwa-… …Praxis zur Einrichtung von Compliance-Managementsystemen. Hierbei geht die ISO 19600 umfangreich auf die Bedeutung einer Compliance- Kultur und… …einschlägiger Gesetzge- bung berücksichtigt. An der Entwicklung waren weltweite Experten aus Recht, Wirtschaft und Praxis beteiligt. Die Norm wurde von 37 Staaten… …der Praxis zu beobachten, dass Unterneh- men dieMethodik von Compliance-Managementsystemen nach IDWPS 980 einsetzen, um einen strukturierten Rahmen für… …auch mit der Digitalisierung und Automatisierung ihrer Prozesse. In der Praxis beobachten wir, dass insbesondere Unternehmen, die in der Vergangen- heit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen