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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …Prüfverfahren nicht korrekt durchführen. Letztlich können auch Änderungen an IT-Systemen dazu führen, dass die Mitarbeiter nicht angemes- sen auf mögliche… …Organisationseinheit vorzutäuschen. Bei- spielsweise kann ein Manager versuchen, das unternehmensweite Risikomanage- ment zu umgehen, um einen unerwarteten Verlust an… …umgangen wird, beinhalten oft auch eine unrichtige Übermittlung von Informationen an regulatorische Organe, Auditoren und Lieferanten und führen zu… …werden weder dokumentiert noch an andere Personen kommuniziert. Insgesamt ist das unternehmensweite Risikomanagement kein „Wundermittel“, um alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …beispielsweise bis 1999 Bestechungsgelder an ausländische Amtsträger von der Steuer abgesetzt werden. Auch eine fehlende oder mangelhafte Strafverfolgung kann… …Aspekte stellen das dritte Bündel an umweltbezogenen Ursachen- faktoren dar. Dabei zählen vor allem soziale und wirtschaftliche Ungleichheit als wichtige… …zunehmende Zahl an Kor- ruptionsfällen genannt (Morgan 1998). Die Studie von Bunz (2005) zeigte, dass deutsche Führungskräfte ein abnehmendes moralisches… …; Treisman 2000). Auch ein hohes Ausmaß an natürlichen Ressourcen in ei- nem Land bietet mehr Möglichkeiten, Renten abzuschöpfen (Ades & Di Tella 1999; Leite… …Verhalten verin- nerlicht und an neue Organisationsmitglieder weitergegeben wird. Drei Prozesse, die sich wechselseitig verstärken, liegen dabei der… …entweder private oder organisationale Ziele oder auch eine Mischung aus beiden an (Grieger 2005). Gerade in entwickelten Industrienationen ist nur in… …. Geld, Immobilien, Vergnügungsreisen, Einladungen) Korrupte zu ihrem kriminellen Tun an. Auch beruflicher Ehrgeiz, die pure Lust an der Machtausübung… …dere auch für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um gezielt an den Ur- sachenfaktoren mit geeigneten Korruptionspräventionsmaßnahmen ansetzen zu… …können, an denen sie selbst auch etwas ändern können. Erste Ansätze in diese Rich- tung existieren im Hinblick auf relevante personbezogene Faktoren im… …(1991). „Can illegal corporate behavior be predicted? An event history analysis“. In: Academy of Management Journal, Vol. 34, No. 1, 9-36. Beets, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Aktuelle Reformprojekte im Bereich der International Financial Reporting Standards

  Hermann Kleinmanns

  …gewann dieses Projekt deut- lich an Dynamik. 15 Noch im April 2009 stellte das IASB den angestrebten beschleu- nigten Ablauf vor, der die Umsetzung der… …Vgl. hierzu z.B. den von Leaseurope an den IASB gerichteten offenen Brief van de Verve/Venus 2012, S. 1-4. 12 Vgl. z.B. DRSC 2012a, S. 1-6. 13… …auferlegten Berichtserfordernisse werden insofern keine spürbaren Erleichterungen im Vergleich zu IAS 39 „Finanzinstrumente: An- satz und Bewertung“… …Chapter 7. 23 Vgl. Bertram/Krakuhn/Schütz 2012, S. 361. Aktuelle Reformprojekte im Bereich der IFRS 71 beizulegenden Zeitwert an dem… …2011 disku- tieren die Boards den sog. „Three Buckets Approach“, demzufolge die Erfassung von Wertminderungen an die Veränderung der Kreditqualität… …zielt das IASB vor allem auf eine stärkere Ausrichtung der bilanziellen Abbildung von Sicherungszusammen- hängen an den jeweiligen… …„Finanzinstrumente: Ansatz und Bewertung“ ab. Konkret werden den Anwendern im Vergleich zu IAS 39 „Finanzinstrumente: An- satz und Bewertung“ durch den erweiterten… …RD vorgesehenen Regelungen auf ausgewählte Transaktionen an und berich- ten über die Ergebnisse durch Beantwortung eines Fragebogens. Die Ergebnisse… …prinzipienorientierten und an den verfolgten Risikomanagementstrategien der Un- ternehmen ausgerichteten Gestaltung weitgehend Zuspruch. Insbesondere die im Bereich der… …Schritte wird eine stufenweise Heranführung an das spezifische Risikomanagement vollzogen. Die Spezifika von Makro Hedges liegen in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …Beitragsbemessung ...................................... 812� 4.3.2 Orientierung der Beitragsbemessung an regulatorischen Größen… …Risikolagen. Darum sind die Handlungsmöglichkeiten der Si- cherungseinrichtungen an das Ergebnis des Risikomonitoring geknüpft. Es kommt also darauf an, auf… …Größe, der Beitragssatz, miteinander multipliziert. 4.3.2 Orientierung der Beitragsbemessung an regulatorischen Größen Bei der Ausarbeitung der… …einheitlichen Maßstäben ermitteln, was darüber hinaus von der Aufsicht und den Wirtschaftsprüfern kontrolliert wird und ein größtmögli- ches Maß an… …: Die Schaffung von Wahlrechten und die Annäherung der regulato- rischen Messansätze an die betriebswirtschaftlichen Steuerungsansätze. Ein be- wusster… …organisierte Volumen des Haftungsverbundes beigetragen. Die Anerkennung nach § 10c KWG führt dazu, dass Forderungen an Bernd M. Fieseler/Karl-Peter… …auch ein An- steigen des Gesamtvolumens dieses Instituts bewirkt. Allerdings orientiert sich das aufzubringende Gesamtvolumen nicht an der… …Beitragsbemessung 2009 an einem flexiblen Verhältnis der Gesamtvolumina von Sicherungsreserve der Landesbanken, Sparkassenstützungsfonds und Sicherungsfonds der… …Kennzahlensystem sowie qualitative Berichte an ihren jeweili- gen Monitoringausschuss. Auf dieser Basis werden die Institute einer Monito- ringstufe zugeordnet. Es… …gibt drei Monitoringstufen, die sich an einem Ampelsys- tem orientieren (Grün, Gelb oder Rot) und die den Umfang der Einwirkungsmög- lichkeiten der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einbindung des Aufsichtsorgans in das Gesamtbankrisikomanagement von Kreditinstituten

  Arnd Wiedemann

  …Teil der Unternehmensstrategie, woraus folgt, dass der Vorstand die Risi- kostrategie mindestens einmal jährlich an den Aufsichtsrat berichten (§ 93… …grundlegende Anforderungen an die Qualität des Risikomana- gements (Mindeststandards, Branchenstandards, „Best-in-Class“ etc.). Nach den qualitativen… …der Einzelrisiken und ihre Aggregation zum Gesamtrisiko einer Bank an. Die Risikoquantifizierung ist für einen objektiven Entscheidungsprozess… …Anforderungen an interne Risikomanagementsysteme wesentlich weiter. Es gilt, zwei zu integrierende Steuerungsbereiche systematisch zu erfassen (vgl. Ab- bildung… …An- forderungen an ein internes Kapitalkonzept zu stellen: – Erfassung und Bewertung aller Risiken (insbesondere auch der Risiken im Zinsbuch, die… …Risikomessung muss sich daher an Szenarien orientieren, die ein gewisses Mindestmaß an Ein- trittswahrscheinlichkeit aufweisen. Das bedeutet im Umkehrschluss ein… …zunächst nicht auf einer wertorientierten Steuerungsgröße basiert, sondern an aufsichtsrechtliche Ka- pital- resp. Liquiditätsgrößen gebunden ist, die… …Alarmskala (z.B. in Form einer Risi- koampel) zwischen der Vorwarnstufe und der Going Concern-Grenze an. Bei Überschreiten des Vorwarnlimits werden… …Risikotragfähigkeit Die Risikodeckungsmasse für die Vorwarnstufe orientiert sich an der Höhe des disponiblen, d.h. des schnell und geräuschlos verfügbaren… …Risikodeckungsmasse nicht aus- reichen könnte, das Risikopotential abzufangen, hat der Aufsichtsrat rechtzeitig einzugreifen. An diesem Punkt wird wiederum deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …der Zah- lungsströme gekennzeichnet ist. 1 Hieraus erwachsen besondere Anforderun- gen an das Risikomanagement. 2.3 Eigenarrangierung vs… …. Fremdarrangierung Banken können Projektfinanzierungen übernehmen, indem sie sich entwe- der an den Finanzierungen anderer Banken beteiligen (Fremdarrangierung)… …Eigenarrangierung prüft die Bank die Kreditnehmerbonität und leitet ihre Analysen an die Mitglieder des Konsor- tiums weiter. 2.4 Risk Sharing Die… …an bestimmte Tatbestände geknüpft und vertraglich geregelt. Wenn die Projektinitiatoren die Haftung für sämtliche Risikokomponenten übernehmen und… …von Projektfinanzierungen An einer Projektfinanzierung sind üblicherweise mehrere Interessengrup- pen beteiligt. 3.1 Sponsoren Die… …an private bzw. institutionelle Investoren weitergegeben. 3.4 Betreiber Die Betreiber- und Managementgesellschaften übernehmen die… …Instandhaltungsaufgaben und verfügen über technische Kompetenz und Erfahrung bei ähnlichen Vorha- ben. Eine langfristige Einbindung des Betreibers an das Projekt ist durch… …. Die Einbindung der Abnehmer sollte über langfristige Abnahme- und Konzessions- verträge erfolgen. 3.7 Staatliche Instanzen An größeren… …wird mit dem Aufbau des Projekts begon- nen. Hierbei fallen die zu finanzierenden Investitionen (Cash-Abfluss) an. Im Zuge dieses Prozesses werden von… …angemessenes Risikomanagementsystem vorzuhalten. Das Kreditrisikomanagement einer Bank hat dabei sowohl an dem Ausfallrisiko des einzelnen Kredites als auch an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2a EU-ProspV Angabekategorien im Basisprospekt und in den endg

  Elke Glismann

  …füllt, geben der Emittent, der Anbieter oder die die Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragende Person die Änderung in einer Mittei- lung… …Anhänge mit der Folge, dass die an sich be- zweckte Flexibilität für die Emittenten entscheidend eingeschränkt wird.2 2Art. 2a EU-ProspV regelt, in welche… …schem Recht bestehenden AGB-rechtlichen Anforderungn an die Anleihebe- dingungen Rechnung getragen werden.14 III. Nachtrag 8Art. 2a Abs. 2 EU-ProspV… …können. Da für solche Nachträge die Billigung der zuständigen Behörde erforderlich ist, kommt es aber letztlich auf deren Vorgehensweise an. Die Klärung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . 42 1 In enger Anlehnung an Gleißner, W./Romeike, F. (2005): Risikomanagement, Haufe Verlag, Mai 2005, S. 27–43. Grundlagen des Risikomanagements1… …von Arbeitnehmern, Kunden und Lieferanten, was es 12 In Anlehnung an Gleißner, W./Romeike, F. (2005): Risikomanagement - Umsetzung, Werkzeuge… …Risikoidentifizierung nicht einfach durch eine unstrukturierte Befra- gung der Mitarbeiter durchzuführen, weil dies nämlich in aller Regel eine große Menge an oft nicht… …(beispielsweise von „1“ unbedeutend über „5“ existenzgefährdend). Es bietet sich an, danach nur die Risiken der Klassen „3“ bis „5“ einer genaueren Bewertung zu… …dieses Bereich werden dann als gleich wahrscheinlich ange- nommen. Bei der Quantifizierung ist also wie bei der Dreiecksverteilung keine An- gabe einer… …gewährleisten. Sollte der vorhandene Risikoumfang ei- nes Unternehmens gemessen an der Risikotragfähigkeit zu hoch sein, werden zu- sätzliche Maßnahmen der… …aufzehren können. Der Eigenkapitalbedarf als Risikomaß gibt an, wie viel Eigekapital (als Risikodeckungspotential) nötig ist, um mit einer (vom Ziel-Rating… …abhängigen) Wahrscheinlichkeit die möglichen Verluste zu tragen. Analog lässt sich der Bedarf an Liquiditätsreserven unter Nutzung der Verteilungsfunktion der… …sich daher an, direkt den Wertbeitrag von verschiedenen unternehmerischen Maßnahmen (bei- spielsweise Risikobewältigungsmaßnahmen wie Versicherungen) zu… …Risikoabschlägen) in Abhängigkeit der Standardabwei- chung des Gewinns oder des Eigenkapitalbedarfs an. Hier wird unterstellt, dass nur risikotragendes Eigenkapital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risikoorientiertes Lieferantenmanagement

  Rainer Lasch, Christian G. Janker, Marie Derno

  …Unternehmensbereich“ (KonTraG)1 und Basel II sowie nicht zuletzt die steigende Anzahl an Lieferanteninsolvenzen verdeutlichen ebenso, dass Risikoaspekte bei der… …Risikomanagement in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen hat3, greift dieser Ansatz insofern zu kurz, als lie- ferantenbezogene Risiken nur unzureichend… …1998 wurden gesetzliche Anforderungen an die Vorstände von Aktiengesellschaften in Bezug auf die Identifikation, Kommu- nikation und Überwachung von… …Risikomanagement zu stark an eher formalen, quantitati- ven und vergangenheitsorientierten Aspekten ausgerichtet und greift damit zu kurz.12 Gefordert wird vielmehr… …auch auf die Wettbewerbsfähigkeit. Das Eingehen von Lieferantenrisiken stellt an sich kein Problem dar (teilweise ist ohne Risiko kein Gewinn… …zentrale Stellung der Lieferanten- bewertung deutlich. Im Rahmen einer empirischen Untersuchung wurden unter an- derem die Anforderungen an ein Verfahren zur… …theoretischen Anforderungen an ein Verfahren zur Lieferantenbewertung27 ergänzt und den bislang existierenden Verfahren gegenüber gestellt, zeigt sich, dass vor… …Lieferantenvorauswahl ein Hauptkriterium Risiko zu definieren, das sämtliche risi- korelevanten Aspekte umfasst. Aufgrund der Vielzahl an betrachteten Lieferanten ist… …durch die gewünschte Anzahl an risikobehafteten Subkriterien unterlegt. Werden beispiels- weise in einer Multidimensionalen Skalierung von insgesamt 20… …sinnvoller Weise an realen Werten orientieren. Je stärker da- bei ein Idealwert vom Mittelwert eines Kriteriums abweicht, desto höhere Trenn- schärfe kommt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  ….: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Kommentar unter Berücksichtigung der Instituts-Vergütungsverordnung, 4. Aufl., 2013, S. 417 f. Andreas Dolpp… …Anforderungen an eine Bank. Als Beispiel seien die Workflowprozesse in- nerhalb von IT-Systemen sowie Kompetenzen oder Ansprechpartner genannt, die sich ggf. aus… ….: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Kommentar unter Berücksichtigung der Instituts-Vergütungsverordnung, 4. Aufl., 2013, S. 288 f. 13 Bundesanstalt… …für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Rundschreiben 10/2012 vom 14. 12. 2016. 14 Bundesanstalt für… …ihren Zweck vollständig erfüllen. Deshalb werden seitens der Aufsichtsbehörden seit einigen Jahren Schlüsselkontrollen gefordert. Diese werden an den… …weiter an Bedeutung gewinnen. Die nachfolgenden Kapitel werden dieses Themengebiet umfassend und tiefer- gehend beleuchten. Dadurch soll dem Leser eine… …eingängige Hilfestellung für eine fundierte Einarbeitung in dieses strategisch wichtige Themengebiet an die Hand gegeben werden. Grundlagen des… …: MaRisk-Novelle 2016, Rundschreiben 18. 02. 2016, geändert am 11. 03. 2016 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikoma-… …Das Standardwerk auf Basis des BPM ibo-Prozessfenster, 11. Aufl., 2013 Hannemann, R./Schneider, A./Weigl, T.: Mindestanforderung an das…

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