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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  School GRC

  …ZRFC 2/09 52 Service c School GRC Betrugsprävention und Compliance rücken enger zusammen Das deutsche Chapter der internationalen Vereinigung der… …, Vorstand des deutschen Chapters der ACFE, begrüßt diese Zusammenarbeit als großen Gewinn für seine Mitglieder: „Das Berufsexamen zum zertifizierten… …seiner Spezialisierung Governance, Risk, Compliance & Fraud Ma­nage­ment ergibt. Darüber hinaus rechnen wir fest damit, dass zukünftig mehr Unternehmen das… …Standardwerke u. a. zur Computer-Forensik. An der School GRC unterrichtet er das Fachgebiet „IT for Forensic Investigations“. Die Studierenden lernen von ihm die… …Umgang mit Fraud-Vorfällen“. Aufgrund der großen Nachfrage findet am 23. und 24. April 2009 wieder das zweitägige Seminar Anti-Fraud Management/ Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Forensic Services als Instrument der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen im Rahmen der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität im Unternehmen
  

  Andreas Eiselt, Andrea Uhlen

  …und -zusammenbrüche Anfang der 90er Jahre ist das Thema Wirtschaftskriminalität (Fraud) in den Mittelpunkt des öffentlichen Interesses gerückt… …Schlagzeilen gesorgt 1 . Die aktuellen Entwicklungen, also einerseits das verstärkte Auftreten wirtschaftskrimineller Handlungen in Unter - nehmen und… …entdeckte Unstimmigkeiten einen Verdacht auf Fraud begründen 12 . Eine forensische Untersuchung zielt in diesem Fall darauf ab, zunächst das vermutete… …wem wie und warum gemacht?“ erfolgen 13 . 2.2 Rahmenbedingungen der Prüfung Da mit der Durchführung einer forensischen Untersuchung das Ziel verfolgt… …der internen Kontrollen untersucht wird. Es wird etwa geschaut, ob das Prinzip der Funktionentrennung greift. Zudem kommen analytische… …Aufzeichnungen, Einzelabstimmungen, Einzelbeurteilungen und Vollständigkeitskontrollen wird bspw. das Rechnungswesen auf formelle und materielle Richtigkeit… …überprüft31 . In diesem Zusammenhang ist auch das Erkennen gefälschter Dokumente sowie die Wiederherstellung gelöschter Daten von Belang32 . Da sich allerdings… …nicht alle fraudulenten Handlungen im betrieblichen Erfassungssystem niederschlagen, sind zudem Prüfungshandlungen notwendig, die sich nicht auf das… …Rechnungswesen beziehen. Von großer Bedeutung ist dabei das Führen von Interviews mit potenziellen Tätern. Ferner können Hintergrundrecherchen zu den jeweiligen… …vergleichsweise zu denen der globalen Lokalisierung eine größere Beweiskraft. Mittels ihres Einsatzes soll das Ziel der umfassenden Sachverhaltsaufklärung erreicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Kooperationen erfolgreich gestalten – Teil I: Kooperationsbeziehungen, Kooperationsformen und Partnerwahl

  Dr. Markus H. Dahm, Dietmar Thorenz

  …, der Wunsch, Entwicklungsrisiken zu verteilen, und die durch das Geschäftsmodell eines Dienstleisters bedingte Notwendigkeit zur Kooperation. 2… …Thorenz ist Senior Consultant bei der ALTRAN GmbH & Co. KG. Er verantwortet und steuert als Teamleiter den Aufbau und das Wachstum eines Ent wicklungsteams… …industriellen Strukturwandel, 1993, S. 239–253. Viele Firmen wählen im Rahmen des Kooperationsprozesses das Outsourcing als Maßnahme, um ihre Gemeinkosten bei… …Kooperationsprozesses das Outsourcing als Maßnahme, um ihre Gemeinkosten (Stichwort: Process-Outsourcing) bei gleichzeitiger Fokussierung auf die eigenen Kernkompetenzen… …Kooperationsbeziehung. Das bedeutet, dass beide Partner vor der Herausforderung stehen, die Methoden und die Strategie zum Kooperationsmanagement individuell anzupassen… …Ohne zeitliche Beschränkung Sehr eng Schwer aufzusetzen/zu beenden Erfordert die Begründung und das Vermögen, gegenseitig Vertrauen und Respekt… …. Dieser Kooperationstyp zeichnet sich gegenüber der reinen Transaktion von Handelsgütern durch das zusätzliche Einbringen spezifischer Erfahrungswerte aus… …. Der Kunde honoriert diesen Mehrwert durch seine Bereitschaft, einen höheren Preis für das Handelsgut zu zahlen. So bieten mittlerweile viele moderne… …höherer Preis für das Handelsgut Benzin rechtfertigen lässt. Funktion von: Anzahl der in-scope Prozesse Anzahl der beteiligten Standorte… …Beispiel für einen spezialisierten Wertetausch ist die Einbindung eines Architekten, der seine Ideen und Fähigkeiten in das geplante Vorhaben mit einbringt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Moderne Corporate Governance als des Volkes Sache?

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …nicht einmal das“, so hätte vermutlich der große Philosoph Sir Karl Popper an Stelle der in den Aufsichtsräten der Landesbanken zahlreich vertretenen… …Gegenstände unsere Wahrnehmung bestimmen, sind wir es, die der Außenwelt unsere Sicht der Dinge aufzwingen.“ Die Zusammenhänge veranschaulicht das Bild vom… …Unabhängigkeit. Und Unabhängigkeit erschließt sich durch Kompetenz. Das Wesentliche gewinnt durch Prägnanz – dahin zielen die Beiträge auch dieser Ausgabe der ZCG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  „Compliance als Managementaufgabe“

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Manager befinden sich folglich in einem Spannungsfeld, das sich aus der Vermeidung von Risiken und dem Einhalten und „Gelebtwerden“ von Normen einerseits… …Compliance-Umfeld. Fachartikel, Kommentare, Praxisberichte, auch aus Branchensicht, sowie Neuigkeiten aus der RFC-Welt runden hier in Zukunft in allen Belangen das… …das Gesundheitssystem seit je her mit besonders strengen Gesetzen und Regelungen konfrontiert. Obwohl in den letzten Jahren innerhalb der Pharmabranche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  ESVnews

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …, www.tourhpdigital.de) die steigende Verantwortung für ökologisch und sozial verträgliche Managementstrategien herausgearbeitet -- wobei zugleich das Erreichen des… …die Interne Revision (Volker Hampel in Zusammenarbeit mit Arbeitskreisen des DIIR, S. 99–102); Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder… …reicht nicht mehr aus, das Für und Wider unterschiedlicher Handlungsmöglichkeiten abzuwägen. Manager müssen sich vielmehr in der Zukunft auch dezidiert zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …. Problemstellung Mit dem wachsenden Einfluss derartiger Anwendungen auf den Geschäftsbetrieb und auf die Bilanzausweise eines Unternehmens steigt das Risiko falscher… …Fazit, das Wege und Perspektiven aufzeigt, um die Chancen und Vorteile der IDV zu nutzen und gleichzeitig die entstehenden Risiken zu verringern. 3… …oftmals direkte Handlungsempfehlungen für das Management ab. Nicht nur in den Handelsbereichen von Kreditinstituten ist es gerade vor dem Hintergrund der… …Vier-Augen-Prinzips – unentdeckter Programmierfehler unmittelbar auf den produktiven Geschäftsbetrieb auswirkt. Greift man das Beispiel des Händlers mit den… …fungierende Bank sein IDV-gestütztes Bewertungsmodell nicht ausreichend getestet und das Vier-Augen- Prinzip nicht beachtet hat. Es ist nahe liegend, wie sich… …unsachgemäße IDV risiken für das unternehmensinterne Reporting dar. Insofern fördert ein sicherer und ordnungsmäßiger Betrieb von IDV-Anwendungen nicht nur die… …Risikominimierung Bei Betrachtung der genannten, vielfältigen Risiken drängt es sich auf, eine umfassende und nachhaltige Lösung für das Prob lem nicht ordnungsgemäß… …können das Risiko auf ein akzeptables Maß verringern. 284 · ZIR 6/09 · Arbeitshilfen Individuelle Daten verarbeitung 6.4 Festlegung von Rollen und… …prüfen, ob das Unternehmen die Anforderungen an IDV einhält. Darüber hinaus sollte ein Verfahren implementiert werden, mit dem neu erstellte Anwendungen… …Abständen wiederholt. Variante 2: Die Mitarbeiter werden über eine Anweisung dazu angehalten, das Self Assessment und die Katalogisierung bei neu erstellten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2009

  …Leipzig (HHL) evb ZCG-Beilage II Jahresinhaltsverzeichnis 2009 Verfasserverzeichnis 2009 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die… …auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Veröffentlichung angenommen werden. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …...................................................................... 04/145 Das Risiko des Risikomanagements Prof. Dr. Stefan Müller .......................................................... 05/197 Corporate Governance als… …Managementfähigkeiten Prof. Dr. Marcus Labbé ......................................................... 03/101 Das „Ethik-Barometer“ als neues Instrument des betrieblichen… …. Dr. Dirk Schiereck ....................... 04/157 Das veränderte Umfeld von Akquisitions - finanzierungen Ein Erfahrungsbericht über Wirkungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2008

  …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin Verfasserverzeichnis Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrages Arn, lic… …Innenrevision in einer Internationalen öffentlichen Verwaltung – das Beispiel: Europäische Kommission Dr. Walter Deffaa, CIA, Brüssel… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/166 Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert? Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick Hans-Ulrich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Kapitalmarktrechtliche Compliance – Pflichten, Verstöße und Konsequenzen – Teil 2

  Pflichten, Verstöße und Konsequenzen
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …Mitteilungspflichten erstrecken sich auch auf das Halten sonstiger Finanzinstrumente (§ 25 WpHG). Bei Erreichen, Überschreiten oder Unterschreiten der in § 21 Abs. 1… …innerhalb von vier Handelstagen dem Emittenten und gleichzeitig der BaFin mitzuteilen. Die Mitteilungspflicht besteht, wenn das Recht, bereits ausgegebene und… …Mitteilungspflichten nicht berührt. Beispielsweise sind bei einer Beteiligung, die über mehrere Tochterunternehmen gehalten wird, alle Toch terunternehmen und das… …, kann das Mutterunternehmen die Mitteilungspflichten für das oder die Tochterunternehmen wahrnehmen (§ 24 WpHG). Auch in diesem Fall müssen die… …informieren. Der Inhaber einer wesentlichen Beteiligung erklärt das Ziel seiner Anlage, und zwar nach den folgenden abschließenden Kriterien: Handelsgewinn oder… …Finanzierung genügen. Da das Risikobegrenzungsgesetz insoweit keine Übergangsregelung vorsieht, muss ein Inhaber von über 10 % der Stimmrechte eines Emittenten… …an das Unternehmensregister zur Speicherung übermittelt werden. Die Übermittlung darf jedoch nicht vor der Veröffentlichung der Mitteilungen erfolgen… …ist, die Gesamtzahl der Stimmrechte veröffentlichen und gleichzeitig der BaFin mitteilen. Außerdem muss eine unverzügliche Übermittlung an das… …Pflichten zählen unter anderem: das Gleichbehandlungsgebot aller Inhaber zugelassener Wertpapiere (§ 30a Abs. 1 Nr. 1 WpHG), insbesondere aller Aktionäre (§… …Veröffentlichung von Finanzberichten Die durch das Transparenzrichtlinieumsetzungsgesetz eingeführten §§ 37v–z WpHG regeln die Verpflichtung für Inlandsemittenten…

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