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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Gefährdungen der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  – Empirische Befunde einer Befragung von Aufsichtsräten –
  

  Prof. Dr. Roger Meuwissen, Prof. Dr. Reiner Quick

  …, zugunsten derer er seine Schutz- und Ordnungsfunktion ausübt, als unabhängig erscheinen. Damit ist die äußere Unabhängigkeit angesprochen, d. h. das Freisein… …von rechtlichen, wirtschaftlichen und faktischen Einwirkungsmöglichkeiten durch das zu prüfende Unternehmen oder durch Dritte. Die Möglichkeiten der… …und Beratungshonoraren Beauftragung des AP durch das Audit Committee Abb. 1: Einschätzung der Wirkungsgrade unabhängigkeitsstärkender Maßnahmen 54,58 %… …Abschlussprüfer das Ausmaß, zu dem die Verrichtung von Nicht-Prüfungsdienstleistungen eine Bedrohung für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers darstellt, als… …Abschlussprüfers Für das Verbot von gleich zeitiger Prüfung und Beratung spricht, dass diese Doppelfunktion die Urteilsfreiheit gefährdet. Überschüsse… …(Quasi-Renten) als auch das Risiko der Beeinträchtigung seiner Unabhängigkeit 6 . Zudem könnten Beratungsleistungen vom Management an den Prüfer vergeben werden… …Unternehmensleitung gekennzeichnet, das aufgrund persönlicher Bindungen mit den Funktionsträgern des Mandanten die Urteilsfreiheit des Prüfers negativ beeinflussen und… …Umsatz mit dem Mandanten, so dass das finanzielle Interesse des Prüfers an dieser Geschäftsverbindung und damit die potenzielle Kundenabhängigkeit wachsen… …(Genehmigung von Beratungsleistungen durch den Aufsichtsrat / das audit committee 56,85 %; generelles Beratungsverbot 55,12 %; Veröffentlichung von Prüfungs- und… …Steuerberatungsleistungen, die über das Aufzeigen von Ge staltungsalternativen hinausgehen und sich auf die Darstellung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage in dem zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Leistungsmessung und betriebswirtschaftliche Steuerung der Internen Revision

  Dr. Andreas Langer, Andreas Herzig, Prof. Dr. Burkhard Pedell

  …. Schweitzer [2001], S. 21) und das Verhalten der Mitarbeiter auf die Unternehmensziele auszurichten. Informationen stellen dabei die Grundlage und das Ergebnis… …Revision hält das Deutsche Institut für Interne Revision fest: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („Assurance“-) und… …für die Revision sind daher Kunden und Aufgaben zu identifizieren, die heute und/oder in Zukunft in das Leistungsportfolio der Internen Revision fallen… …, gilt i. d. R. das „uno actu-Prinzip“, d. h., zur erfolgreichen Erstellung von Dienstleistungen bedarf es u. a. der Einbindung des Kunden (wie z. B. des… …erfolgreichen Kommunikation ist die nachweislich erbrachte Performance und somit auch die Qualität der Leistung. An dieser Stelle wird daher das… …, dass die Interne Revision unter „Compliance-Gesichtspunkten“ funktioniert, und ist damit auch das zentrale Aufgabenfeld der Internen Revision bereits… …, so sieht das obere Management in 14,4 % der befragten Unternehmen bzw. in jedem fünften Unternehmen (rechnet man die Antwortmöglichkeit „andere Gründe“… …heraus) keinen „Value added“ in der Durchführung eines Quality Assessments. Weitere 19 % haben hierfür nicht die Zeit oder das Budget. Nur rund 37 %… …asking a few colleagues a few questions … (Likiermann [2006], S. 24).“ (Siehe auch Abb. 2) Aus den Informationen, die durch das Quality Assessment… …die Schwierigkeit einer adäquaten Vergleichbarkeit zwischen den Vergleichspartnern aufwirft. Auch in der Internen Revision wird das Aufgabenfeld in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …92 · ZIR 2/09 · Veranstaltungen Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die obige Tagung am 27. und 28. April 2009 in Weimar… …vorbehalten! Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die obige Tagung am 18. und 19. Juni 2009 in Leipzig. Als Programm ist vorgesehen… …Quality Assessment – was bringt das? GDPdU im Mittelstand am Praxisbeispiel der Fielmann AG Standardisierte Prüfverfahren bei der digitalen… …des Controllings. Investoren und Analysten wollen die Performance ebenso wissen wie das Top-Management und das Bereichsmanagement von Unternehmen. Umso… …. 08. 2009 agens Consulting in SAP® (FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze 17. 09. – 18. 09. 2009 D. Lochmann für das SAP®-System AIS in SAP® – der… …05. 11. – 06. 11. 2009 N. Strueve Ch. Wang Einführung in das Systemische Denken und Handeln 23. 11. – 25. 11. 2009 R. Munde Persönliches Veränderungs-… …CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 05. 10. – 06. 10. 2009 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 1–2 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 3–4 17. 08… …Kreditinstituten 05. 10. 2009 A. Becker Das neue Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“ Geldwäschevorschriften 04. 05. – 05. 05. 2009 J… …. 2009 Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderun-… …31. 08. – 01. 09. 2009 Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …rüsten auf, und das nicht nur auf nationaler Ebene. Der Kenntnisstand in der Finanzverwaltung über Werkzeuge, Methoden und Verfahren wächst ständig, und… …„Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ in Zusammenarbeit mit der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. veranstaltet das… …DIIR am 30. 11. und 1. 12. 2009 erstmals eine Tagung zum Thema Fraud (wir berichteten). Das Motto der Tagung lautet Ganzheitliches Anti-Fraud Management… …Selbstverständlich ist auch für Möglichkeiten zum Networking gesorgt. Das DIIR freut sich besonders, dass als Key Speaker BKA-Präsident Jörg Ziercke und Dr. Wolfgang… …Entwicklung in den IFRS 09. 12. 2010 Prof. Dr. J. Tanski IPPF-Update: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …(FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungskonzepts AIS in SAP® – der Revisionsarbeitsplatz SAP® Module… …Movagharnia Durchführung forensischer Interviews Mitarbeiter entwickeln in Mitarbeiterjahresgesprächen Einführung in das systemische Denken und Handeln… …CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 11. 03.– 12. 03. 2010 Dr. U. Hahn 27. 09.– 28. 09. 2010 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 1–2 CIA-Examen… …Liquiditätsrisiken 11. 03. 2010 23. 09. 2010 System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz… …der Mindestanforde- 20.05.– 21.05.2010 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  SAP IS-Lösungen prüfen – ein praktikabler Ansatz am Beispiel IS-U

  Dr. Alexander Stendal

  …von verschiedenen Anbietern vorliegen. Für die große Masse der von SAP angebotenen Industriesonderlösungen ist das Angebot an Hilfestellungen jedoch rar… …Neue. Um diese Situation zu vermeiden lohnt es, das sogenannte Transaktionsprofil der SAP Transaktion ST03(N) zu Rate zu ziehen. In diesem Bericht werden… …werden, welche Ergebnisse das Vorgehen nach Absatz 1 hervorbringen kann. Bei der Definition kritischer Transaktionen und von Kombinationen, die dem… …dargestellt. Diese einfachen Fälle deuten schon einen Sachverhalt an, der in der bisherigen Betrachtung etwas zu kurz kam. SAP ist ein integratives System. Das… …. tet, dass das Vier-Augen-Prinzip nicht nur auf IS-U Transaktionen bezogen werden muss, sondern die Integration in die Module FI (Rechnungswesen), SD… …R/3 veränderten Aktivitätenschlüssel. Die Ausprägungen für das Feld ISU_ACTIVT besagen u. a. folgendes: 3-Anlegen, 2-Ändern, 1-Anzeigen. Dies ist für… …Bewertung der Ergebnisse Grundsätzlich sind an Hand der obig beschriebenen Kriterien folgende Aspekte prüfbar: Ist das implementierte Rollenkonzept derart… …Verfeinerung der Prüfung ist stets möglich, man muss aber das Machbare im Auge behal ten. Der durchschnittliche Stellenwert von SAP Berech tigungen in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Aktuelle Urteile

  Franz-Josef Lederer

  …, aufzuklären. Für den Anleger bestand allerdings häufig das Problem der Verjährung seiner Ansprüche. Bislang hatten sich die Banken noch über die dreijährige… …zu beweisen hat, dass er die Pflichtverletzung nicht zu vertreten hat. Demzufolge trägt die Bank fortan die Darlegungs- und Beweislast für das Fehlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. März bis 31. Dezember 2009

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfungsansätze 24. 09. – 25. 09. 2009 D. Lochmann für das SAP®-System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 24. 09. – 25. 09. 2009 agens Consulting platz SAP® Module… …Training USA 26. 03. – 27. 03. 2009 K. Micklitz M. J. Cummings Interkulturelles Training China 05. 11. – 06. 11. 2009 N. Strueve Ch. Wang Einführung in das… …instrument Interview-Werkstatt 08. 10. – 09. 10. 2009 A. Kämper-Laube Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 01. 04. – 02. 04. 2009 05. 10. – 06… …und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz IT und die „neuen“… …. Obermayr Committees – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision Einführung in das Systemische 23. 11. – 25. 11. 2009 R. Munde Denken und Handeln… …gen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderun- 31. 08. – 01. 09. 2009… …Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) Revision des Kreditgeschäftes I 25… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherer (MaRisk VA) A. Kastner D. Auerbach D. Auerbach T. Grol 04. 03. 2009 R. Hahn 30. 03. 2009 H.-U. Kremer 31. 03…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Effizienzorientierte Datenanalyse im Supply-Chain-Management

  Jürgen Schwarze, Jan-Dirk Lohmüller, Dr. Stephan Ricken

  …Tochtergesellschaften vorgehaltenen Daten steckt jedoch ein Vielfaches an Potenzial, das gehoben werden kann, wenn man die Daten nicht nur aus dem Blickwinkel der… …. GmbH, Dr. Stephan Ricken, Franz Haniel & Cie. GmbH 1 Vgl. Müller/Herde/Riedl (2007), S. 74. Die Autoren nennen hier etwa das Rahmenwerk „Control… …sich je doch überwiegend auf Finanzdaten. Zuneh mend populär, aber noch lange nicht in allen Unternehmen etabliert, sind Cockpit-Lösungen, in denen das… …. Zwingmann (2007) sieht gerade im Operational Auditing „das immense Wertsteigerungspotenzial der Internen Revision“, vor allem wenn es um die Optimierung von… …bei unternehmensinternen und - externen Analysen sei darauf hingewiesen, dass sobald personenbezogene Daten in die Untersuchungen einbezogen werden, das… …möglich. Als hilfreich hat sich ein (lesender) Remote-Zugriff auf das ERP-System der geprüften Gesellschaft erwiesen, um eigenständig ein Verständnis für… …das in ihnen verwendete Datenmodell, nach dem die Daten abgelegt und verarbeitet werden, auf bestimmte Auswertungsmöglichkeiten optimiert… …. Das Datenmodell des Datenwürfels erlaubt nach der Würfelerstellung die schnellsten Analysen, und ist daher auch für Datenvolumina anwendbar, bei denen… …das Zielformat transformiert und dann in die Zieldatenbank geladen. 9 Vgl. dazu auch Müller/Herde/Riedl (2007), S. 84 f. Effizienzorientierte… …und analysiert werden. Vor der ersten Analyse kann das Analysevorhaben oft nicht abschließend definiert werden, da sich aus den Ergebnissen neue…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Neue Aufgaben für den Aufsichtsrat von Leasing- und Factoringgesellschaften

  Wachsende Verantwortung und zusätzliche Pflichten
  

  Dr. Florian Stapper

  …die Erlaubnis für das Factoring und Finanzierungsleasing ab dem 25. 12. 2008 als erteilt. Für andere Finanzdienstleistungsinstitute gilt ab diesem… …Erlaubnisverfahren nach § 32 KWG ist das Anzeigeverfahren nach § 64j Abs. 2 KWG ein rein formelles Verfahren ohne inhaltliche Prüfung. Die Erlaubnis gilt zu dem… …bei den Instituten in der Rechtsform der juristischen Person das Recht, an Organversammlungen teilzunehmen sowie Organversammlungen einzuberufen1… …BaFin ist ein weiteres Zeugnis dafür, wie sich aufgrund der Globalisierung und der Finanzmarktkrise die rechtlichen Anforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  ZCG-Nachrichten

  …, Sicherheitsstandards bei der elektronischen Kommunikation, die Vollmachtserteilung und das Depotstimmrecht. Überprüfung der Prospekt- Richtlinie Die Europäische…