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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Einführung

  Christine Brand-Noé

  …überschaubaren Etappen erklommen wird, so fi nden die Fragen nach den Ansatzpunkten auf einmal ihre Antworten, wenn das gesamte Gebiet in kleine, überschaubare… …Portionen aufgeteilt ist. Deshalb wurde versucht, das gesamte Gebiet Human Resources in Prüf- felder aufzugliedern, diese wiederum in Prüfungsgebiete und… …Bereichen Personal und Revision abnimmt und das Misstrauen schwindet. In der Vergangenheit haben etliche Personalabteilungen es geschafft, eine Mauer… …Personalbereich, wie jeder andere auch, zur normalen Prüfungs- routine gehören. 2. Ein weiteres kommt hinzu. Das Thema „Personal“ ist im Unternehmen… …verbreitet werden. Dem setzen auch das Bundesdatenschutzgesetz und die daraus abgelei- tete Beschränkung der Zugriffsrechte auf personenbezogene Daten in… …und mit Verweis auf das Fehlende argu- 5 Einführung mentieren, dass der Sachverhalt (z. B. ein vorhandenes Beurteilungssy- stem) nicht prüfbar sei… …klärt, welche Ziele damals erreicht werden sollten, als das System eingeführt wurde. Damit steht die Mess- latte fest, an der der Ist-Zustand gemessen… …Personalwirtschaft. Das Fach Personalwirtschaft ist eine Spezi- aldisziplin der Betriebswirtschaft und erfordert Spezialkenntnisse, die i. d. R. im… …Personal- wirtschaft hängt eine weitere Schwierigkeit zusammen, nämlich das 6 Einführung fehlende Instrumentarium der Revision für die Prüfung von… …. Aber die Erweiterung des methodischen Reper- toires ist geboten: Das Entwerfen von Fragebögen, der Umgang mit Interview-, Frage-, Gesprächsführungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …wirklich verblüffend. Fragt man nach dem Klischee vom Revisor, erhält man das wenig schmeichel- hafte Bild eines pedantischen Buchhalters in Ärmelschonern… …wettbewerbsfähigen „Global Player“ zu formen. Das ist unendlich schwer. Auch mein Job als Chef des größten deutschen Flughafens, eines der größten weltweit, ist der… …schlagkräftiges Unternehmen aufgestellt, das seine operative Power weiter stärkt und seine Governance-Strukturen zeitgemäß ausbaut. Corporate Governance… …. Ganz analog brauchen die „Global Player“ – dies ist für das heutige Thema von entscheidender Bedeutung – für ihre DIIR_Forum_7.indd 11 22.07.2008… …ren aus. Ordnungsmäßigkeit ist deshalb kein alter Zopf mehr. Sie ist mehr denn je von essentieller Notwendigkeit für das Wohl und Wehe des Unter-… …ethischer Gebote aus. Aus diesem Dilemma führt ein pragmatischer Pfad, das möchte ich versuchen zu zeigen. Eine mephistophelische List beschreibt den Weg… …werden kann, hat sich erweitert. Das mag tausend- fach geschehen jeden Tag, und so scheint es, als könne sich die Utopie einer ethisch bestimmten… …Governance: a) Der ethische Imperativ, den die abendländische Philosophie für das Han- deln des Einzelnen formuliert, lässt sich mit gleicher… …Plausibilitätsgrund- lage auf das Handeln von Organisationen wie Unternehmen anwenden. b) Die Spieltheorie: Ursprünglich der naturwissenschaftliche Versuch, hand-… …, die im glo- balen wie nationalstaatlichen Maßstab einigermaßen einmalig sein wird: Das argwöhnische Auge des Investors, sprich: der Kapitalmärkte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Strategien zur Vermeidung der Publizitätspflicht

  Offenlegungsanforderungen gem. EHUG: Ausweich- und Umgehungsmöglichkeiten
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Ulf Braun

  …Umgehungsmöglichkeiten Prof. Dr. Norbert Winkeljohann / Dr. Ulf Braun* Seit dem 1. 1. 2008 erzwingt das Bundesamt für Justiz (BfJ) in Bonn die Offenlegung von Jahres- und… …Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG) haben zum 1. 1. 2007 neue Vorschriften zur Offenlegung von Rechnungslegungsunterlagen samt verschärfter… …Antrag, sondern von Amts wegen verfolgt. Seit dem 1. 1. 2008 erzwingt das Bundesamt für Justiz (BfJ) in Bonn die Offenlegung von Jahres- und… …Bilanzrichtlinien-Gesetzes vom 19. 12. 1985 wurden alle Kapitalgesellschaften zur Offenlegung nach § 325 HGB verpflichtet. Diese Verpflichtung wurde durch das… …und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG). Der Eintritt eines Strohmanns verlangt nach einer sorgfältigen… …enthalten. Spezielle Erleichterungen sieht das Gesetz zudem für Unternehmen vor, die unter das PublG fallen. Hierauf wird im Folgenden noch näher eingegangen… …Weiteren bleibt für Unternehmen ggf. eine weitere „Karenzzeit“. Denn bis das BfJ die Unternehmen zur Einreichung der offen zu legenden Unterlagen auffordert… …, vergehen oftmals ebenfalls noch einige Wochen, teilweise sogar Monate. Kommt dann die Aufforderung, hat das Unternehmen grundsätzlich noch B (Kommanditist)… …50 % sechs Wochen zur Einreichung der Unterlagen. Im Jahr 2008, in dem das BfJ seine Arbeit aufnahm, war es nicht ungewöhnlich, dass vor der… …Aufforderung zur Offenlegung bereits einige Monate vergangen waren. Wurde dann noch Einspruch gegen die Aufforderung zur Offenlegung eingelegt und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Darstellung und Bewertung des zweistufigen Enforcement nach dem BilKoG

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …Enforcement-Prüfung durch die Prüfstelle für Rech- nungslegung auf erster Stufe sind in das HGB eingearbeitet. Damit ist die Ab- grenzung zur BaFin nicht nur funktional… …anerkannt werden, das Beste- hen mehrerer Prüfstellen nebeneinander erscheint nicht notwendig.73 Als Rechtsträger hierfür ist von Beginn an ein Verein nach… …HGB finden erstmals auf Abschlüsse des Geschäftsjahres Anwendung, das am 31. Dezember 2004 oder später endet (Art. 56 Abs. 1 Satz 1 EGHGB). Prü-… …, Arbeitsweise des DRSC und seiner Gremien. 76 Der Anerkennungsvertrag der DPR ist auf der DPR Website: http://www.frep.info ver- öffentlicht. Das… …der BaFin zu übertragen und ihr alleine das Enforce- ment aufzuerlegen.80 Die §§ 37n und 37o WpHG regeln dies im Einzelnen. Da die Deutsche Prüfstelle… …für Rechnungslegung e.V. bereits gegründet und aner- kannt ist, bezieht sich die weitere Betrachtung auf das in zwei Stufen arbeiten- de Enforcement… …BilKoG finden erst- mals auf Abschlüsse des Geschäftsjahres Anwendung, das am 31. Dezember 2004 oder später endet (§ 45 Satz 1 WpHG). Die BaFin nimmt die… …ihr in Abschnitt 11 zugewiesenen Aufgaben ab dem 1. Juli 2004 wahr (§ 45 Satz 2 WpHG). 1.2 Personelle Zusammensetzung der Prüfstelle Das BilKoG… …, Durchsetzungssystem, WPg 2001, S. S44-S45. 84 Die Satzung der DPR ist auf der DPR Website: http://www.frep.info veröffentlicht. Das Bilanzkontrollgesetz und sein… …Prüfungsanlässe Das BilKoG sieht vor, Enforcement-Prüfungen nicht nur reaktiv als so ge- nannte Anlassprüfungen, sondern auch proaktiv als Stichprobenprüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …. . . . . . 65 2 Einsatz der IT im Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67 3 Standards für das IT-Management… …Markt- und Wettbewerbsdruck ge- prägten Umfeld bestehen zu können. Das betrifft sowohl die wertschöpfenden Produktions- und Dienstleistungsprozesse als… …Unternehmenssteuerung und Überwachung verknüpft. Rein funktionale Organisationsformen werden durch prozeßorientierte Organisationen ersetzt. Das Potential der IT… …Revision (IR) als Überwa- chungsinstrument der Geschäftsführung prüfen, ob der Einsatz der IT ge- eignet ist, die Unternehmensziele zu erfüllen und ob das… …als Teilkomponenten eines unternehmensweiten Risikomanagementsystems verstehen. Das Vorhandensein einer zweckmäßigen Organisation ist aber auch eine… …IIR_Forum_6.indd 65 11.10.2005 13:14:07 Uhr 66 gefordert. Ein System für die Risikofrüherkennung wurde für börsennotierte Unternehmen durch das KonTraG… …. Als grundlegender internationaler Standard für die Steuerung und Überwachung von Unternehmen gilt das Rahmenwerk des Committee of Sponsoring… …Organizations at the Treadway Commission (COSO), das bereits 1992 veröffentlicht wurde.5) Ein weiterer Standard wurde von COSO im Jahr 2004 verabschiedet; er… …Faktoren wird auch der Einfluß von IT auf die Unternehmensorganisation herausgestellt. Das In- stitute of Internal Auditors Inc. (IIA) ist neben anderen… …Unternehmensstrategie sichergestellt werden muß, so muß auch das Zusam- menwirken von IT-Revisoren mit anderen Teilen der IR gewährleistet wer- den, um eine integrierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer

  Anforderungen an die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück

  …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer gehören u.a. das FG 6/1934 des Instituts der Wirtschaftsprüfer, die Stellungnahme des Hauptfachausschusses… …Arbeitskreises „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. sowie das FG 1/1988 des IDW. Darüber… …vorhandener Prüfungseinrichtungen des geprüften Unternehmens durch den Wirtschaftsprüfer (Auszüge) Das Fachgutachten 6/1934 des Instituts der Wirtschaftsprüfer… …prüfenden Unternehmens. Indessen kann das Vorhandensein einer abhängigen Prüfungseinrichtung zu einer Abkürzung der Prüfung beitragen. Denn der Umfang und die… …obwalten. Bei Beurteilung des Systems der Buchhaltung ist auch das Vorhandensein und die Arbeitsweise einer abhängigen Prüfungseinrichtung zu werten… …vorstehenden Äußerungen berücksichtigen nicht die Verhältnisse bei den Wirtschaftsbetrieben der öffentlichen Hand. Diese in einem Gutachten zu erörtern, das sich… …für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen Revision“ durch das Institut der Wirtschaftsprüfer und das Institut für Interne Revision… …(Auszüge) Eine gemeinsame „Erläuterung der Grundsätze für die Zusammenarbeit der Wirtschaftsprüfer mit der internen Revision“ durch das Institut der Wirt-… …schaftsprüfer und das Institut für Interne Revision wurde in der Stellung- nahme des Hauptfachausschusses (HFA 2/1966) des Instituts der Wirt- schaftsprüfer in… …Revision“ durch das Institut der Wirt- schaftsprüfer und das Institut für Interne Revision. ESV - IIR Forum Bd.3 06.02.2003 9:19 Uhr Seite 18 PW1 Mac 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Der US Foreign Corrupt Pratices Act (FCPA)

  Ein Update aus deutscher Sicht
  

  Niko Härig

  …Ermittlungsaktivitäten auf der Grundlage des FCPA stark erweitert. Da es für die Anwendbarkeit des FCPA auf ein Unternehmen nicht notwendig ist, dass das Geschäft auf… …sensibilisieren. 1. Einleitung Der Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) 1 aus dem Jahre 1977 ist ein US-amerikanisches Bundesgesetz, das in den §§ 78m und 78 dd ff… …. des United States Code (U.S.C.) geregelt ist. Das Gesetz enthält zum einen Vorschriften über transparente Buchhaltungspflichten gemäß dem US… …Unternehmen ist es also nicht notwendig, dass das Geschäft auf amerikanischem Boden abgeschlossen oder erfüllt wird. Es ist z. B. schon ausreichend, wenn die… …der jeweiligen nationalen Ermittlungsbehörden sieht das US-Justizministerium als wichtiges Ziel. Für diese Entwicklungen ist der Siemens-Fall ein… …Ermittlungsverfahren betreffen das Ölfür-Lebensmittel-Programm der Vereinten Nationen 5 . In Großbritannien laufen diesbezüglich bereits mehrere Untersuchungsverfahren… …, war, dass das US- Justizministerium und die SEC einmal gewonnene Branchen- oder Landeskenntnisse regelmäßig insofern genutzt haben, als sich an ein… …eingehen. Das US- Justizministerium hat diesbezüglich auf einer Veranstaltung der American Bar Association erklärt, dass bei guter Kooperation zwar keine… …. Schließlich ist auch noch zu erwähnen, dass das FBI, die bundespolizeiliche Ermittlungsbehörde des US-Justizministeriums, eine eigene Ermittlungsgruppe für… …Laufe des Jahres 2008 haben das US- Justizministerium und die amerikanische Börsenaufsicht SEC insgesamt gegen 19 Privatpersonen ermittelt. Das klingt auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Risikomanagement in der Energiewirtschaft: Eine Risikoanalyse der elektrizitätswirtschaftlichen Wertschöpfungskette

  Dr. Jörg Borchert

  …setzt immer verschiedene Stufen voraus, die in einen Kreisprozess münden. In einem ersten Schritt sollte das Management eine Risikopolitik und… …organisato- rische Regelungen festlegen. Dieser erste Schritt ist der entscheidende, da dabei die maximale Risikotragfähigkeit für das Unternehmen bzw. die… …sich aber auch alle abstrakten Ideen analog auf denMonopolbereich übertragen. Das Kapitel ist in mehrere Abschnitte untergliedert. Im ersten Abschnitt… …des Risikomanagements in der Energiewirtschaft Die rechtlichen Rahmenbedingungen für das unternehmerische Risikomanagement stammen analog zu anderen… …vonHandelsgeschäften bzw. dieMindestanforde- rungen für das Risikomanagement als Leitplanken der Ausgestaltung der Handelsor- ganisationen sowie des Risikomanagements… …. – KonTraG Am 27.04.1998 wurde das „Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unterneh- mensbereich KonTraG“ verabschiedet. Das KonTraG ist ein… …Rahmengesetz, welches im Wesentlichen Änderungen des Aktiengesetzes AktG und des Handelsgesetzbu- ches HGB enthält. Das GmbH-Gesetz wurde nicht in vergleichbarer… …Gesetzgebers war unter anderem ein fehlendes Risikobewusstsein die Ursache für die aufgetretenen Krisen. Das KonTraG zielt auf eine Verbesserung des Systems der… …Unternehmens- kontrolle ab. Dabei wird das System der Unternehmenskontrolle aus zwei Richtungen ange- gangen. Zum einen wurden die Aufgaben und Befugnisse der… …Risikomanagementsystem in geeigneter Form eingeführt hat und ob dieses System seine Aufgaben zweckentsprechend erfüllen kann. – Mindestanforderungen an das Betreiben von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Lessons Learned: Beispiele für den Eintritt von Strategierisiken, operationellen Risiken und Reputationsrisiken

  Dr. Roland Franz Erben

  …sollten also für Manager ein willkommener Anlass sein, auch die strategische Positionierung, die operativen Prozesse und das Risikomanagementsystem des… …eigenen Unternehmens kritisch auf die „Misserfolgs- faktoren“ zu überprüfen, die in anderen Fällen ausschlaggebend für das Scheitern waren. Eine Analyse… …diese Integration „fremder“ Erfahrungen in das eigene Risikomanagement zu erleichtern, werden im Folgenden zunächst diejenigen Risikofaktoren skizziert… …40 erst durch das Zusammenwirken mehrerer kritischer Faktoren, wobei den unter- schiedlichen Einflüssen im jeweiligen Einzelfall aber durchaus eine… …Kontroll- systeme: Bei vielen Unternehmenskrisen sind das Versagen der Aufsichtsgre- mien sowie unzureichende Kontrollsysteme eine wesentliche Ursache für die… …aufrecht zu erhalten. Nicht zuletzt durch ___________________ 1 Bezogen auf die Situation in Deutschland sind in diesem Zusammenhang insbesondere das Bi-… …lanzkontrollgesetz (BilKoG) sowie das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG ) zu nennen. Kaiser, Management / Verfasserkorrektur 2 / 19.1.2007 Lessons Learned… …wesentliche Rolle bei der Krisen- entstehung, sondern stellen auch wichtige Ursachen für das Scheitern eventuel- ler Rettungsversuche dar. Häufig entfaltete die… …waren. – Unzureichende Risikokultur: Die Etablierung einer Unternehmenskultur, die das Risikobewusstsein jedes einzelnen Mitarbeiters gezielt fordert… …und fördert, stellt das Fundament eines ganzheitlichen Chancen- und Risikomanagements dar. Hierbei muss auch das Top-Management bereit sein, sich mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Operatives IT-Risikomanagement

  Christian Oecking, Hermann Kampffmeyer

  …Informationstechnologie (IT), neuen Bedrohungen und kürzeren Fristen zur Korrektur von Security Lücken, gewinnt das operative IT-RM zunehmend an Bedeutung: • So ist die… …Zahl der Viren und Würmer ist um den Faktor 4,5 gestiegen. • Die Zahl der mit Trojanern „Bots“ infizierten Systeme ist um das 6-fache gestiegen. Dieses… …vermeiden bzw. zu reduzieren. Im Eintritt eines Risikofalles hat das IT-RM Vorsorge zu treffen, den Schaden für die Organisation mög- lichst klein zu halten… …(Service-Kon- tinuität) – drei taktische ITIL-Prozesse. Operatives IT-RM erfordert darüber hinaus die operative Umsetzung und das fortlaufende Controlling dieser… …besteht das Operative IT-RM darin, die Notwendigkeiten der Geschäftsprozesse in Anforderungen an die IT umzusetzen. 1 Alle Zahlen aus: Symantec Internet… …Sicherheitsaspekte wie Gebäudesubstanz, Wasser- und Stromversorgung, Telekommunikationsanbindung, angemessen und dem Bedarfsfall entsprechend erfüllt werden. Das… …184 liche Prozesse zu stützen, welche vor allem auch die Anforderungen des KonTraG berücksichtigen. Das Security Management bei Siemens Business… …IT-Risikoma- nagements hat sich das folgende vereinfachte Risikomodell als praktikabel erwiesen (siehe Abb. 5). Operatives IT-Risikomanagement 187 Abbildung… …5: Bedrohungen des Geschäfts Die Bedrohungen in Abbildung 5 werden für das Geschäft offenbar nur dann relevant, wenn durch sie der Geschäftsprozess… …gestört wird – d. h. IT- Dienste sind nicht mehr verfügbar, Daten sind zerstört oder verfälscht. Das kann bereits mit der Verfügbarkeit des…

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