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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“, Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, u.a.

  …Projektentwicklung (Ausschussprotokolle, Statusberichte etc.). Bei der Wahl der Mitwirkungsintensität im Rahmen einer avisierten Projektbegleitung sollte die… …der fachlichen Anforderungen des Projekts sowie deren Umsetzung im Rahmen der Projektarbeit. Der DIIR Standard Nr. 4 gibt zur Systematisierung der… …Festlegung von Beobachtungsbereichen unter Risikogesichtspunkten Frühe Einleitung von Gegenmaßnahmen Im Rahmen der Prüfungsvorbereitung war zunächst eine… …folgende Schwerpunkte: Erfüllung der gesetzlichen, bankaufsichtlichen und betriebswirtschaftlichen Erfordernisse Im Rahmen der Projektprüfung wurde das… …Rahmen der Projektprüfung wurde auch erkennbar, dass es für die Akzeptanz und den Erfolg eines Projektes wesentlich ist, alle betroffenen Fachbereiche… …Kreditnehmern aus den ausgewählten Testselektionen erkannt wurde. Im Rahmen der Selektionen zeigte sich letztendlich, wie scharf das Frühwarnverfahren eingestellt… …beurteilte das Ergebnis im Rahmen der Projektprüfung. Auch die recht schlanken Prozessstrukturen wurden revisionsseitig geprüft und beurteilt. Orientierung am… …, ist eine kontinuierliche und nachhaltige Pflege des Verfahrens nicht mehr sichergestellt. Die Interne Revision sollte auch im Rahmen der Projektprüfung… …Qualitätssicherers im Rahmen der Ist-Erhebung wahrnehmen. Optimierungsansätze Auf Basis der Ist-Erhebung wurden Optimierungspotenziale insbesondere im Bereich einer… …den weiteren Projektverlauf entschieden. Projektabschluss Die beschlossenen Umsetzungsmaßnahmen des Projekts wurden im Rahmen der etablierten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  “To Do The Right Things Right”

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Handelns. Darauf baut jedes Unternehmen und darauf stützen sich auch große Teile unserer Gesellschaft. Im Rahmen der aktuellen Finanzkrise bzw. der daraus… …Vergütungsstruktur für den Vorstand setzt der Aufsichtsrat die Anreize zur Unternehmenszielerfüllung. Dabei lassen sich im Rahmen der Gewinnerzielung zwischen einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Nachrichten

  …führenden europäischen Unternehmen an, dass Corporate Governance und ein effizient ausgestaltetes Risikomanagement derzeit oberste Priorität im Rahmen der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Rahmen des Prozesses zur Überarbeitung der 4. und 7. EG-Richtlinie („Rechnungslegungsrichtlinien“) hat die EU- Kommission die Auswertung der eingegangenen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Die Verantwortung für den Datenschutz im Unternehmen

  Die Zuordnung und die Inhalte der verschiedenen Verantwortlichkeiten
  

  Günther Dorn

  …umfasst die Beachtung aller im Rahmen des Betriebs ihres Unternehmens einschlägigen Rechtsvorschriften. Dazu gehört auch das Datenschutzrecht mit seinen… …verantwortlich für die Beachtung des Datenschutzrechts innerhalb eines Unternehmens sind zunächst die Leitungspersonen im Rahmen ihrer Leitungsverantwortung… …Verfügung stehen müssen. Im Rahmen des hierarchischen Aufbaus eines Unternehmens muss die Leitung auch die weiteren Leitungsebenen bis hin zu den einzelnen… …kontrollieren, z. B. auf Beschwerden von Betroffenen hin, die bei der Verarbeitung personenbezogener Daten tätigen Personen zu schulen. Im Rahmen der genannten… …bestimmten Datenschutzaufgaben im Rahmen des operativen Geschäfts beauftragt. 1 Vgl. Simitis, S.: Bundesdatenschutzgesetz, 6. Aufl., Baden-Baden 2006, Rn 30, §… …Rahmen hat der Gesetzgeber unter anderem nicht nur eine staatliche Aufsichtsbehörde eingerichtet, sondern zur Stärkung der Eigenverantwortung der… …Rahmen einer Vertretung muss er Vorgänge nach außen vertreten, die er in seiner gesetzlichen Funktion weder veranlasst hat noch verantworten muss. Damit… …hat der Betriebsrat eine wichtige Aufgabe. Er ist im Rahmen der ihm obliegenden Rechtmäßigkeitskontrolle u. a. auch verpflichtet, über die Einhaltung… …Mitwirkungsverantwortung. Darüber hinaus trägt der Betriebsrat auch eine Umsetzungsverantwortung bezüglich der Daten, mit denen er im Rahmen seiner Tätigkeit umgeht. Er ist… …die Daten, die er im Rahmen seiner Tätigkeit erhebt, verarbeitet oder nutzt. Die eingangs unter 1. wiedergegebene Behauptung, für die Einhaltung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Aktuelle Entwicklungen im IFRS-Standardsetting

  – Tagungsbericht des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. –
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Stiftung bestellt schließlich das International Accounting Standards Board (IASB), welches die International Financial Reporting Standards (IFRS) im Rahmen… …eines vorgegebenen Verfahrens (Due Process) 5 schafft. Im Rahmen dieses Prozesses werden Entwürfe neuer IFRS zunächst zur öffentlichen Diskussion gestellt… …Kredite, darüber hinaus aber auch bei Investoren, welche Risiken aus den Immobilienkrediten im Rahmen von Verbriefungstransaktionen übernommen hatten. Die… …Bereich der Ausbuchung von Finanzinstrumenten und nicht konsolidierten Zweckgesellschaften. Beide Problembereiche finden sich typischerweise im Rahmen von… …zunehmenden Druck änderte das IASB schließlich Mitte Oktober 2008 quasi über Nacht die Regelungen zur Umklassifizierung von Wertpapieren im Rahmen einer… …Transformation der IFRS in europäisches Recht 3.1 Das europäische Standardsetting Thomas Oversberg führte im Rahmen seines Vortrags zunächst in den europäischen… …abgeleitete Fragestellungen klären: Welche Rolle wird die SEC im Rahmen globaler IFRS und im Verhältnis zum europäischen Committee of European Security…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Compliance elektronischer Analyseverfahren personenbezogener Daten

  Zielkonflikt zwischen berechtigtem Analyseinteresse und informationeller Selbstbestimmung
  

  Prof. Dr. Felicitas Albers

  …externen Dienstleisters, der im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit das Recherche- und Analyseverfahren im Auftrag der speichernden Stelle bzw. des Nutzers… …durchführt. 1.1 Anwendungsbereiche elektronischer Recherche und Analyseverfahren personenbezogener Daten Im Rahmen sog. betrieblicher ‚business intelligence‘… …Wirtschaftsinformatik sind ‚programmierte Kontrollen‘ als organisatorische IT-Sicherheitsmaßnahmen geläufig. Im Sinne eines Validierungsverfahrens werden im Rahmen einer… …Last but not least wenden Plattformen im Rahmen des social networking (xing.com, studivz.net, youtube.de, flickr.com, wikipedia.org, maps.google.de… …, hoheitlichen oder privaten Zwecken. Im Bereich der betrieblichen Datenbestände handelt es sich um Geschäftsdaten, die im Rahmen kaufmännischer IT-Anwendungen… …steuerliches ID-Merkmal erforderlich. 2. Compliance Im Rahmen einer umfassenden betrieblichen ‚Compliance‘, also der Gewährleistung einer gesetzestreuen und… …Betroffenen 32 und die Berichtigung, Löschung und Sperrung von Daten. 33 Im Rahmen seiner Überwachungsaufgabe ist der betriebliche Beauftragte für den… …rechtzeitige und umfassende Unterrichtung 37 , • der Mitbestimmungsrechte des Betriebsrates im Rahmen der Verhaltensund Leistungskontrolle. 38 Die… …Problemlösung Generelle vertragliche Regelungen 4. Fazit Der Umgang mit personenbezogenen Daten im Rahmen elektronischer Analyseverfahren unterscheidet sich je… …Güterabwägung zwischen berechtigtem Analyseinteresse einerseits und dem Recht auf informationelle Selbstbestimmung der Betroffenen andererseits, sind im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …. Somit beinhaltet * Markus Häfele ist Professor an der Fakultät für Wirtschaft und Recht an der Hochschule Pforzheim und lehrt Prüfungswesen im Rahmen des… …Internen Kontrollsystems sicherzustellen und ggf. konkrete Fraudprüfungen durchführt. Der Abschlussprüfer hingegen nimmt im Rahmen der Abschlussprüfung… …Abschlussprüfer unbeschadet ihrer Eigenverantwortlichkeit Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung aufzudecken und darüber zu berichten haben. Dieser… …Originalunterlagen (ggf. durch direktes Anfragen sicherstellen, dass es sich um Originaldokumente und nicht um Fälschungen handelt), Inaugenscheinnahme im Rahmen der… …Einschätzung des Abschlussprüfers 20 , ob er den Umsatzerlösen im Rahmen der risikoorientierten Abschlussprüfung ein besonderes Risiko zuordnet. Die Umsatzerlöse… …sind somit im Rahmen der Abschlussprüfung per se als besonders risikobehaftet einzustufen und hierdurch besonders prüfwürdig. Dies stellt die Konsequenz… …Prozesses bzw. Vorgangs vorhanden sind (z. B. Bestellung, Auftragsbestätigung, Lieferschein, Rechnung etc.). Sicherstellen, dass Bestände im Rahmen der… …Vielzahl von Manipulationsmöglichkeiten ergibt sich innerhalb eines Konzerns bzw. des hierfür aufgestellten Konzernabschlusses. Bereits im Rahmen der… …Parken“ von Beträgen bei Joint Ven- 22 Vgl. Langenbucher, G., Blaum, U. (1997), S. 439. 23 Vgl. IDW PS 255 „Beziehungen zu nahe stehenden Personen im Rahmen… …Detection im Rahmen der Abschlussprüfung“, in BB 48/2007, S. 2615–2621. PwC: Wirtschaftskriminalität 2008 in der industriellen Produktion – Ein unterschätztes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …hiermit aber eine Wirksamkeitsprüfung verlangt, wie sie z. B. in den USA im Rahmen von sogenannten „SOX-Prüfungen“ vorgeschrieben ist. Vielmehr ist die… …Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ als Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt… …festschreiben. Zudem wurden im August im Rahmen der 2. Novelle der MaRisk für Banken (MaRisk BA) erhebliche Anpassungen vorgenommen. Der vorliegende Beitrag gibt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  School GRC

  …Sackgasse für Compliance sein. Die School GRC vergibt im Rahmen von Complianceoder Fraud Management-Projekten Studienstipendien für High Potentials. Diese… …Compliance im Unternehmen und ermöglicht eine Zertifizierung. Optional kann im Rahmen einer zusätzlichen Nachhaltigkeitsprüfung sichtbar gemacht werden… …Beziehung zur School GRC. Aus seinen Erfahrungen im Rahmen der Lehrtätigkeit urteilt er über die Qualität der MBA-Klassen: „Die Studierenden sind hoch…

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