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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Risiken im SAP Berechtigungssystem erkennen und beseitigen

  Dr. Alexander Stendal

  …18 · ZIR 1/09 · Best Practice Risiken im SAP Berechtigungssystem erkennen und beseitigen Dr. Alexander Stendal Die Zugriffsberechtigungen in SAP… …Systemen erweisen sich immer wieder als Risikoquelle, wenn es um Daten- und Systemsicherheit geht. Die Ursache hierfür ist nicht nur in der latent hohen… …. Unzureichende Werkzeuge zur Kontrolle gekoppelt mit geringen Ressourcenbudgets führen zu „gewachsenen“ Rechtestrukturen und Rechtevergaben. In den meisten Fällen… …reicht es, sich bei der Prüfung auf drei Schwerpunkte zu konzentrieren: die Rolleninhalte, die Vergabe der Rollen an Anwender und die Nutzung der… …und Umgestaltungsprojekte ressourcenoptimiert in wenigen Monaten abschließen. Die Auswirkungen auf das Tagesgeschäft können durch einen… …nutzungsbasierten Ansatz minimal gehalten werden. 1. Einführung Angesichts der aktuellen Diskussion zu den Themen Risikomanagement und Datensicherheit bietet es sich… …an, hinter die Berechtigungskulissen deutscher SAP Anwender zu schauen. Was die Notwendigkeit eines revisionskonformen und verwaltbaren… …einsichtig, dass ein gut strukturiertes Berechtigungskonzept die betrieblichen Risiken und den Aufwand für Verwaltung und Prüfung zu reduzieren vermag. Dies… …Fällen „gewachsen“ und orientieren sich häufig an Mitarbeitern oder historischen Arbeitsfeldern. Häufig werden Rechte beim Wechsel von Mitarbeitern… …Berechtigungen, und im speziellen SAP Berechtigungen, im Sicherheitsbewusstsein vieler Unternehmen nicht sehr weit oben angesiedelt sind. Die Wartung und Vergabe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? – Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 1

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …ZRFC 2/09 78 Impulsbeitrag Keywords: Risikoerhöhung Hedgefonds Globalisierung Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? – Investmentmodernisierung und… …anders zu erwarten, hat inzwischen eine Orgie von klugen Erklärungen und polemischen Schuldzuweisungen begonnen. In fast allen Ländern der Erde haben… …trotz anhaltender Ratlosigkeit und institutionalisierter Inkompetenz bis jetzt ungebrochen. Bestimmte Versuche mancher Regierungen, das notwendige… …Vertrauen in Banken und die unverzichtbare Zuversicht in die eigene Leistungskraft wieder herzustellen bzw. zu stärken, erhöhen dennoch jetzt schon die… …komplexe Verhältnisse und Abläufe in der Finanzwirtschaft und die Regeln öffentlicher Haushaltsführung, mit unscharfer ­Begrifflichkeit… …, strategisch-politischen Beruhigungsversuchen oder absichtsvoller Irreführung zu erklären ist. Schon der Begriff „Tilgung“ zeigt, wie aktuell und schwierig eine seriöse… …wurde 1995 eingerichtet und hatte damals einen Schuldenstand von umgerechnet 171 Milliarden Euro. Jetzt ist er getilgt.“ Dieser Fonds war eingerichtet… …Milliarden Euro durch die Überweisung von Bundesbank- Gewinnen und die Versteigerung der UMTS-Lizenzen getilgt worden. Der Rest sei durch eine… …Betrugsbekämpfung (OLAF) in Brüssel und widmet sich dort insbesondere der Verhinderung und Verfolgung von Korruption. Zuvor leitete er mehrere Jahre die Abteilung… …„Strategic Intelligence and Risk Assessment“. Der Verfasser verfügt über umfassende Erfahrungen in Schlüsselbereichen der inneren und äußeren Sicherheit. Dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Überarbeitete Begriffe und Praktische Ratschläge in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009

  Dr. Ulrich Hahn

  …Standards · ZIR 5/09 · 203 Überarbeitete Begriffe und Praktische Ratschläge in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen… …Revision 2009 Dr. Ulrich Hahn* wurden generalisiert, sowie Begriffe aus Revisionsprozess und -methoden gestrafft, differenziert und modernisiert. Für… …Leitungs- und Überwachungsstrukturen 4 wurde ein neutrales und einheitliches Modell gewählt, das sowohl eingliedrige als auch duale Boardsysteme abbilden kann… …in den Standards und Praktischen Ratschlägen kann man bei genauer Analyse des englischen Textes als vom IIA gewollt erkennen. Der Text stellt die im… …(International Professional Practices Frameworks – IPPF) vorgenommene umfassende Überarbeitung der Praktischen Ratschläge und grundlegender Begrifflichkeiten dar… …Internal Auditors (IIA) hat im Jahr 2006 einen internationalen Lenkungsausschuss (Professional Practices Council – PPC) und eine Arbeitsgruppe eingerichtet… …und in einigen Punkten auch inhaltlich überarbeitete Standards (IIA Standard – IIAS). 3 Diesen wurden Erläuterungen (IIA Standard Interpretation –… …IIASI) hinzugefügt, die in den Standards enthaltene Begriffe und Aussagen klarstellen (siehe auch Abb. 1). Die dem Berufsstand der Internen Revision zur… …sowie stark gerafft und inhaltlich überarbeitet. Bisher in den Praktischen Ratschlägen enthaltene Details werden zukünftig unter anderem in die neu… …hinzugefügte, zur Darstellung detaillierter Arbeitsinstrumente und -methoden vorgesehene Kategorie der Praxis leitfäden (Practice Guides) eingearbeitet. Auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Die Modernisierung der Rechnungslegung nach HGB und deren Auswirkungen auf die Corporate Governance

  Wie verändert das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) die Aussagekraft von Bilanzen?
  

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …126 • ZCG 3/09 • Rechnungslegung Die Modernisierung der Rechnungslegung nach HGB und deren Auswirkungen auf die Corporate Governance Wie verändert… …zahlreichen Wahlrechten und der umgekehrten Maßgeblichkeit sowie durch die Anpassung einiger Ansatz- und Bewertungsvorschriften deutlich in Richtung der IFRS… …Rechtsänderungen und deren Wirkungen ist deshalb unabdingbar. 1. Einleitung Das BilMoG 1 weist zwei zentrale Stoßrichtungen auf 2 . Zum einen geht es um… …Deregulierung in Form von Befreiungen bzw. Erleichterungen von Rechnungslegungspflichten 3 . Zum anderen soll die Aussagekraft des HGB-Abschlusses erhöht und… …, Bewertungs- und Ausweisregelungen im Einzelabschluss deutlich wird. Da zusätzlich davon auszugehen ist, dass die zu erwartende Entwicklung der Grundsätze… …prinzipienorientierte Rechnungslegung eingeschränkt wurde. So kommt es zu Einschränkungen des Saldierungsverbots sowie des Vorsichts- und des Imparitätsprinzips… …Steuern und der selbst geschaffenen immateriellen Vermögensgegenstände ebenso wie das Wahlrecht zur früheren freiwilligen Anwendung der neuen Vorschriften… …Bilanzpositionen dargestellt und vor dem Hintergrund der Anforderungen der Unternehmensüberwachung an eine Unternehmensabbildung diskutiert sowie… …einige Bilanzierungsprinzipien konkretisiert und z. T. ausgehöhlt worden. So folgt der Gesetzgeber, nachdem die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung… …(GoB) seit einiger Zeit die Anwendung von Bewertungseinheiten trotz des Einzelbewertungsgrundsatzes zulassen, dieser überaus sinnvollen Vorgehensweise und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Die Pflicht der Geschäftsleitung im Pharma- und Gesundheitsbereich zur Einführung von Compliance Systemen

  Die Auswirkung der Novellierung des Deutschen Corporate Governance Kodex auf die Organisationspflichten
  

  Dr. jur. Christoph J. Partsch

  …ZRFC 1/09 24 Impulsbeitrag Keywords: Compliance Organisationspflicht Whistleblowing Zertifizierung Die Pflicht der Geschäftsleitung im Pharma- und… …Geschäftsleitung eine Pflicht zur Einführung eines Compliance Systems trifft. Zu einem effektiven und effizienten Compliance System gehören die Einrichtung eines… …führen kann, sollte der Begriff der Compliance herausgearbeitet und klar abgegrenzt werden. 1.1 Das bisherige Verständnis von Compliance Der Begriff… …Verhaltens von Medizinern und der Industrie verstanden. Der Begriff „Compliance“ entstammt der anglo amerikanischen Rechtsprache. Unter Compliance wurde… …Verband sich selbst bzw. seinen Mitgliedern gegebenen Regeln und Richtlinien sein. Die Regeln, die ein Unternehmen sich selbst gibt, sind in der… …Finanzinstitute Compliance Programme entwickelten und Compliance Organisationen schufen. Deren Schwerpunkt lag in erster Linie auf der Sicherstellung der das… …Wertpapierdienstleistungsgeschäft betreffenden Regeln durch Entwicklung und Einrichtung interner Kontrollverfahren. 3 Daneben wurden mit dem Begriff Compliance vor allem die… …Schlagworte Insiderrecht und das Management von Interessenkonflikten verbunden. 4 Die Organisation von Wertpapierdienstleistungsunternehmen wurde auf die… …Vermeidung von Insiderverstößen und Interessenkonflikten entsprechend ausgerichtet. Diese Compliance Programme hatten aber bereits eine weitergehende… …Entwicklungen überholt und abgeändert worden: Zum einen haben Skandale zu einer bereichsspezifischen Veränderung der rechtlichen Vorschriften geführt. Dies war *…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Kapitalerhaltungsrisiko und kalkulatorische Kostenarten

  Zur Relevanz der Kostenrechnung für das Risikomanagement
  

  Dipl.-Kfm. Mark Ebbeken

  …ZRFC 1/09 15 Keywords: Kapitalerhaltungsrisiko und kalkulatorische Kostenarten Zur Relevanz der Kostenrechnung für das Risikomanagement Dipl.-Kfm… …. Mark Ebbeken* Die entscheidungsorientierte Kosten- und Leistungsrechnung stellt nach wie vor eine zentrale Informationsgrundlage für die Führungsebenen… …betrieblichen Leistungserstellung und hierbei das Betriebsergebnis als primäre Zielgröße. Allerdings werden die Wirkungen von Ertragssteuern – nach herrschender… …Meinung in der Theorie und ganz überwiegend in der Praxis – ausgeblendet, obwohl diese die mit dem Ansatz kalkulatorischer Kostenarten verbundenen Zwecke… …„kapitalerhaltungskonformen Kostenrech nung“ ein Konzept vorgestellt, welches diesem Aspekt unter besonderer Würdigung der Wirkungen des Ansatzes kalkulatorischer und… …Harmonisierung zwischen internem und externem Rechnungswesen zu konstatieren ist, betrifft dies jedoch primär den Teil der periodenbezogenen Ergebnisrechnungen für… …Produktionsprogrammplanung, Ver fah renswahl und Preisgrenzenermittlun gen ist hiervon jedoch weitgehend unberührt. 1 Das Instrumentarium der entscheidungsorientierten… …Steuerlast und damit Jahresüberschuss zu erfolgen hat. Ansatzpunkt der folgenden Ausführungen ist die Tatsache, dass die nach herrschender Meinung in der… …Kostenrechnung anzusetzenden Werte im Bereich der kalkulatorischen Kostenarten die Interdependenzen zwischen internem und externem Rechnungswesen vernachlässigen… …zwangsläufig verursacht werden, im Rahmen der Kostenrechnung zu berücksichtigen sind. 2. Kalkulatorische Kostenarten und Kapitalerhaltung 2.1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009

  Dr. Ulrich Hahn

  …Directors) des Institute of Internal Auditors (IIA) hat im Jahr 2006 einen internationalen Lenkungsausschuss (Professional Practices Council – PPC) und eine… …Interpretation – IIASI), um in den Standards enthaltene Begriffe und Aussagen klarzustellen. Die bisher 83 Praktischen Ratschläge (IIAPA – IIA Practice Advisories)… …wurden deutlich gekürzt und umfassen nun nur noch Methoden und Ansätze zur Umsetzung des Ethikkodex und der Standards. Es verbleiben 42 teilweise stark… …überarbeitete Praktische Ratschläge. Bisher in den Praktischen Ratschlägen enthaltene Inhalte, die Arbeitsinstrumente und -techniken beschreiben, werden der neu… …hinzugefügten Kategorie „Praxisleitfäden“ zugeordnet. Die Praxisleitfäden (Practice Guides) dienen der Verbreitung von Arbeitsinstrumenten und Methoden. Die… …bisher vorhandenen Entwicklungs- und Praxishilfen (Development and Practice Aids) – diese enthielten bisher eine Vielzahl von allgemeinen IIA-Ressourcen (z… …. B. Studien, Lehrbücher, Schulungen) – passen nicht in das Konzept eines global verbindlichen Rahmenmodells und entfallen. Weiter will das IIA… …zukünftig verstärkt Positionspapiere (Position Papers) veröffentlichen, um die Rolle und die Aufgaben der Internen Revision stärker zu prägen. Auch der… …Regelsetzungsprozess wurde klarer und offener strukturiert, und die Berufsgrundlagen sollen in Zukunft innerhalb eines Dreijahreszyklus vollständig auf… …Rahmen eines transparenten Prozesses entwickelt und verabschiedet wurden. Diese Regelungen lassen sich zu zwei Kategorien zusammenfassen: 6 Verbindliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Datenschutz und Korruptionsbekämpfung – ein Zielkonflikt?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 5/09 193 Datenschutz und Korruptionsbekämpfung – ein Zielkonflikt? „Das beste Mittel, Informationen zu erhalten, ist Informationen zu… …geben.“ Machiavelli (1469–1527) Liebe Leserinnen, liebe Leser, Informationen und Daten sind ein Wirtschaftsgut geworden. Die erfolgreiche Steuerung und… …Verwendung von Informationen und Daten in Form einer effizienten Informationslogistik bietet einen Wettbewerbsvorteil, der über alle Branchen hinaus wirken… …kann. Das Interesse an Daten und Informationen von oder über Unternehmen, aber auch an personenbezogenen Daten ist somit enorm. Doch wo es einen großen… …Telekom oder Lidl sprechen eine deutliche Sprache. Das modifizierte und per 1. September 2009 in Kraft getretene Bundesdatenschutzgesetz soll u. a. solchen… …Missbrauch deutlich einschränken. Zahlreiche Verbände und Experten (z.B. das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. im September 2009) kritisieren… …allerdings die Interpretationsspielräume und Ziel konflik te, die insbesondere der § 32 im BDSG in Bezug auf ein mögliches Verbot von Screenings als… …Korruptionspräventionsmaßnahme zulassen soll. Zu begrüßen ist zwar, dass der Datenschutz damit endlich sein etwas „angestaubtes“ Image abgestreift hat und so zu einem… …Steuerung unter Einhaltung gesetzlicher Regelungen und Richtlinien innerhalb des Unternehmens. Allerdings setzt dies unserer Ansicht nach ein erweitertes… …. Dr. Henning Herzog Unternehmen. Datenschutz, Sicherheit und Informationslogistik unter Einhaltung aller gesetzlichen, ethischen und wirtschaftlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Empfehlungen des BMI für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung und die International Standards – ein Vergleich

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …Auflagen · ZIR 1/09 · 15 Empfehlungen des BMI für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung und die International Standards – ein Vergleich Dipl… …. Mit dem Gesetz zur Fortentwicklung des Haushaltsrechts von Bund und Ländern vom 22. 12. 1997 wurde die externe Finanzkontrolle des Bundes neu gestaltet… …. Seit dem 1. Januar 1998 wird der Bundesrechnungshof bei seiner Prüfung durch Prüfungsämter unterstützt. Sie unterliegen der Dienst- und Fachaufsicht des… …Bundesverwaltung ist eher uneinheitlich: es werden unterschiedliche Aufgaben wahrgenommen und auch die organisatorische Anbindung ist unterschiedlich. Die… …Empfehlungen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung formulieren Regelungen für die Bundesverwaltung und sollen eine Richtschnur sein, um die Arbeitsweise… …der Internen Revisionen in der Bundesverwaltung zu vereinheitlichen und neue Interne Revisionen einzurichten. Es ist ein richtiger Schritt Empfehlungen… …für Interne Revisionen auszusprechen, da Interne Revisionen von grundlegender Bedeutung im Rahmen des übergeordneten Steuerungs- und Überwachungssystems… …in der Pressemitteilung vom 10. April 2008, dass die Interne Revision die Behördenleitung dabei unterstützt verschiedene Risikomanagement- und… …Kontrollprozesse zu verbinden, fehlt in der Definition. Die Rolle der Revision wird dahingehend beschrieben, durch Prüfungs- und Beratungsleistungen Risiken zu… …grundsätzlichen Ansätze das Risikomanagementsystem, die Führungsfunktion und das Kontrollsystem der Organisation zu prüfen und zu bewerten. Darüber hinaus wird die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …DIIRintern · ZIR 2/09 · 85 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009 Dipl.-Ing. Klaus Haas… …Gläsel, BVVG Bodenverwertungs- und -verwaltungs GmbH Florian Grabarek, Real I.S. AG Peter Groß, Textron Atlantic Holding GmbH Susanne Hagen-Brinkmann… …Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Examens teilnehmern herzlich zu den bestandenen Prüfungen und wünscht für den weiteren… …Frankfurt am Main überreicht. 2. Vorbereitungskurse Wegen der starken Nachfrage und der auf ca. 20 Teilnehmer begrenzten Aufnahme bietet das DIIR im Herbst… …dieses Jahres jeweils zweimal 2 Vorbereitungskurse zu den CIA-Prüfungen an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen… …vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und II 17. 08.–20. 08. 2009 in Bad Hersfeld und 07. 09.–10. 09. 2009 in Fulda-Künzell CIA-Vorbereitungskurse Teile… …III und IV 24. 08.–27. 08. 2009 in Fulda-Künzell und 14. 09.–17. 09. 2009 in Bad Hersfeld 3. CIA-Examen 2009 Die CIA-Examen des Jahres 2009 finden am 20… …. und 21. Mai 2009 und am 18. und 19. November 2009 in der Sporthalle des Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Für die Examina im Mai gilt… …beantwortet werden müssen. Die Prüfungsdauer beträgt je Teil 2 Stunden und 45 Minuten. 4. Fachliche Weiterbildung für CIAs (Continuing Professional Education –… …neben Seminaren und Schulungen auch die Mitarbeit in revisionsrelevanten Arbeitskreisen und die Publikation von Artikeln mit Bezug auf die Interne…

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