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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes: Ein erster Schritt in die richtige Richtung

  Dr. Marian Ellerich, Dr. Franz Schulte, Dr. Jens Radde

  …lang darüber diskutiert worden ist, ob und inwieweit neben dem im Jahr 2002 eingeführten und unmittelbar nur für börsennotierte Aktiengesellschaften… …sogar notwendig ist, hat die Bundesregierung jüngst die „Grundsätze guter Unternehmens- und Beteiligungsführung im Bereich des Bundes“ verabschiedet und… …beschlossen, der am Beschlusstag in Kraft getreten ist. Der PCGK bildet den Teil A eines als „Grundsätze guter Unternehmens- und Beteiligungsführung im Bereich… …bei Bundesunternehmen“ und richtet sich an die beteiligungsführenden Stellen des Bundes 3 . * WP/StB Dr. Marian Ellerich, Partner der PKF FASSELT… …SCHLAGE LANG UND STOLZ Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Duisburg; E-mail: marian. ellerich@pkf-fsl.de. RA/FAStR Dr. Franz Schulte, PKF FASSELT SCHLAGE LANG… …UND STOLZ Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Duisburg; E-mail: franz.schulte@pkf-fsl.de. StB Dr. Jens Radde, PKF FASSELT SCHLAGE LANG UND STOLZ… …: jens.radde@pkf-fsl.de. 1 Zur Diskussion vgl. z. B. aus jüngerer Zeit Kronawitter, Corporate Governance im Kommunalunternehmen, Garant für Effektivität, Transparenz und… …, S. 26 f.; von Werder, Der Deutsche Corporate Governance Kodex und seine Bedeutung für öffentliche Unternehmen, S. 61 f.; Ruter, Public Corporate… …enthält die „Berufungsrichtlinien“ für Mitglieder von Aufsichtsräten und sonstigen Überwachungsorganen sowie Vorstände und Geschäftsführungen. Nachdem in… …der jüngeren Vergangenheit bereits auf Ebene der Länder4 und Kommunen 5 einzelne hinsichtlich Struktur, Inhalt und Umfang sehr unterschiedlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Sind wir noch zu retten? Charles Ponzi und sein legitimer Nachfolger: Bernard Madoff

  Bernd Klose

  …ZRFC 2/09 84 Impulsbeitrag Keywords: Ponzi Schemes Schneeballsystem Bernard L. Madoff Betrugsverfahren Sind wir noch zu retten? Charles Ponzi und… …auch die Skandale und Betrügereien hoch, die sich in den letzten Jahren unter der ruhigen See der boomenden Wirtschaft und laxen Regulierung und… …mit verheerenden Folgen für die gutgläubigen Anleger. 1. Schneeballsysteme und ihr erster Meister Charles Ponzi bei seiner Verhaftung 1910 Quelle… …nach Montréal in Kanada und bekam Arbeit in der Bank von Luigi Zarossi. Dieser warb bei italienischen Neuankömmlingen mit sechs Prozent Jahreszins, das… …Doppelte des damals üblichen Zinssatzes. Zarossi geriet jedoch in Schwierigkeiten und beglich die fälligen Zinsen durch Plünderung der Konten von Neuanlegern… …auf und stellte sich dort unbeobachtet im Namen des Chefs einen Scheck in der Höhe von $ 423 aus. Dafür wurde er wegen Betrugs zu drei Jahren Gefängnis… …Entlassung eine weitere Gefängnisstrafe, dieses Mal in Atlanta (USA), und wurde dort tatsächlich ein Assistent des Gefängniswärters. Er übersetzte Briefe, die… …ein italienischer Gangster erhielt und freundete sich mit diesem an. Ein anderer Gefangener in Atlanta schluckte Seifenspäne, erkrankte und konnte die… …zu der Überzeugung, dass die Reichen alles tun konnten, was sie wollten, und beschloss, reich zu werden. Ponzi begann nach der Entlassung zunächst… …interessierte und dem Brief einen Internationalen Antwortschein beigefügt hatte, was Ponzi auf seine nächste Geschäftsidee brachte. Anfangs war der Geldwert eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung

  Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung
  

  Prof. Dr. Kai-D. Bussmann

  …ZRFC 5/09 220 Keywords: Compliance Monitor Mitarbeiterbefragung Unternehmenskultur Fragebogenkonstruktion Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor… …Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung Prof. Dr. Kai-D. Bussmann* Compliance Programme können Unternehmen vor weitreichenden zivil- und auch strafrechtlichen… …Berücksichtigung der Unternehmenskultur und ermöglicht auch das Dunkelfeld besser abzuschätzen. 1. Problemdruck durch Öffentlichkeit und Justiz Erst zu Beginn dieses… …neuen Jahrhunderts ist das Thema Wirtschaftskriminalität und Compliance ins Bewusstsein der Unternehmen gerückt. Lange Zeit befanden sich diese Risiken… …allenfalls am Rande ihres Radars. Ein deutlicher Wandel im Problembewusstsein setzte in der Wirtschaft relativ spät und erst aufgrund des zunehmenden… …öffentlichen und rechtlichen Drucks ein, obwohl beispielsweise in Deutschland fast die Hälfte (49%) der Unternehmen durch Wirtschaftskriminalität innerhalb eines… …. Auch scheint der Markt derartige Fehlentwicklungen nicht regulieren zu können. Alle Formen von Wirtschaftskriminalität blühten weitgehend ungestört und… …schädigten die Unternehmen und am Ende die Volkswirtschaft. Compliance in Unternehmen im Sinne einer umfassenden Kriminalprävention war auch deshalb kaum ein… …Thema, da man angesichts drohender Reputationsschäden derartige Risiken und insbesondere eingetretene Vorfälle besser nicht zu thematisieren meinte… …und auch immaterielle Schäden verursachen. Nach internationalen und auch deutschen Befragungen gehören knapp 20% zum Senior und Topmanagement und 25%…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Unabhängigkeit in Prüfungs- und Beratungsnetzwerken

  Wie wird sich § 319b HGB in der Prüfungspraxis auswirken?
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Fölsing* Art. 22 Abs. 2 der europäischen Abschlussprüfer-Richtlinie vom 17. 5. 2006 verpflichtet die EU-Mitgliedstaaten, die Unabhängigkeit von Prüfungs- und… …ihres Netzwerks und dem geprüften Unternehmen ein Rechtsverhältnis besteht, das bei einem objektiven Dritten den Anschein der Befangenheit erwecken kann… …nachfolgen de Beitrag stellt die Neuregelung vor und untersucht, wann ein Prüfungs netzwerk im Sinne der Abschlussprüfer-Richtlinie und des BilMoG vorliegt. 1… …; dieser trägt die Überschrift „Netzwerk“. Gem. § 319 b Abs. 1 Satz 1 und 2 soll ein Abschlussprüfer von der Abschlussprüfung ausgeschlossen sein, wenn ein… …unwesentlicher Auswirkung auf den zu prüfenden Jahresabschluss und Lagebericht, wird die Möglichkeit der Einflussnahme auf das Ergebnis der Abschlussprüfung… …. 2. Netzwerkbegriff national und international 2.1 Netzwerkbegriff nach BilMoG Gem. § 319 b Abs. 1 Satz 3 HGB soll ein Netzwerk vorliegen, wenn… …definiert das Netzwerk als breitere Struktur, die auf Kooperation ausgerichtet ist und der ein Abschlussprüfer oder eine Prüfungsgesellschaft angehört… …(Zusammenwirken für eine gewisse Dauer) und die eindeutig auf Gewinn- und Kostenteilung abzielt. Ein Netzwerk liegt auch vor bei gemeinsamen Eigentümern… …, gemeinsamer Kontrolle und/oder Geschäftsführung, gemeinsamen Qualitätssicherungsmaßnahmen und -verfahren, einer gemeinsamen Geschäftsstrategie, der Verwendung… …Prüfungs- und Beratungsleistungen erbringen können, ohne dass der netzwerkangehörige Abschlussprüfer automatisch von der Abschlussprüfung ausgeschlossen ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Kooperationen erfolgreich gestalten – Teil I: Kooperationsbeziehungen, Kooperationsformen und Partnerwahl

  Dr. Markus H. Dahm, Dietmar Thorenz

  …254 • ZCG 6/09 • Management Kooperationen erfolgreich gestalten Teil I: Kooperationsbeziehungen, Kooperationsformen und Partnerwahl Dr. Markus H… …geachtet werden muss und wodurch sich transaktionsbasierte Beziehungen von partnerschaftlichen Beziehungen unterscheiden, wird in diesem Beitrag gezeigt. Der… …demnächst folgende Teil II wird die Themen Kooperationsversagen und Konfliktlösung vertiefen. 1. Der Strukturwandel als Antrieb Die moderne Wirtschaftswelt… …zeichnet sich seit längerem durch häufige Turbulenzen und einschneidende Veränderungen aus. Die aktuelle weltweite Wirtschafts- und Finanzmarktkrise ist… …und politische Einflüsse geprägt und allgemein unter dem Begriff „Strukturwandel“ zusammengefasst 1 . Indikatoren für den Strukturwandel können sein… …: Innovationssprünge im Bereich der Informatik und Telekommunikation, Verknappung der Ressource Zeit, interkulturelle Zusammenarbeit in einer globalen Ökonomie… …Anpassung der eigenen Unternehmensstrukturen an die jeweiligen Rahmenbedingungen nutzen 2 . Innovative Methoden wie Lean Management und Six-Sigma-Initiativen… …haben ebenfalls dazu beigetragen, dass der Verknap- pung der Ressourcen Zeit und Geld wettbewerbswirksam und erfolgreich begegnet werden kann 3 . Neben… …der Optimierung der eigenen Organisationsstrukturen und -prozesse existiert aber auch eine weitere Möglichkeit, um dem Strukturwandel effizient zu… …unternehmensinterne Schwächen ausgeglichen werden und jeder Kooperationspartner kann im Sinne eines Nicht-Null-Summenspiels spezifische Vorteile erzielen 4 . Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Kurserwartungen und langfristige Performance bei Staatsfondsinvestments

  Erste internationale Erkenntnisse
  

  Dr. Mark Mietzner, Prof. Dr. Dirk Schiereck

  …Management • ZCG 4/09 • 157 Kurserwartungen und langfristige Performance bei Staatsfondsinvestments in der Finanzindustrie Erste internationale… …Erkenntnisse Dr. Mark Mietzner / Prof. Dr. Dirk Schiereck* Staatsfonds spielen als aktive Investoren und bedeutende Minderheitsaktionäre in der internationalen… …Einstieg in Finanzdienstleistungsunter nehmen bislang aufgetreten sind und welche längerfristige bench markadjustierte Performance erzielt wurde. Es zeigt… …Finanzindustrie 4 . Dabei wurden häufig größere Aktienblöcke erworben, durch die Meldegrenzen überschritten und somit wesentliche Minderheitspositionen (Blöcke)… …zu betreiben und durch effektive Corporate Governance nachhaltig Shareholder Value zu schaffen, ist bislang kaum untersucht worden. Offensichtlich… …, Direktor des norwegischen Government Pension Fund-Global, der mit einem Vermögen von rund 250 Mrd. € der größte europäische und weltweit die Nr. 2 der… …Firmenverantwortlichen pro Jahr führen und der Anlageerfolg beachtlich war. In den letzten Jahren sei die allgemeine Marktentwicklung signifikant überboten („substantially… …und ihrer z. T. sehr eingeschränkten Transparenz 2 . Über ihre Investitionssummen wurden Staatsfonds nicht nur zu international sehr bedeutenden… …Aktionären, sie riefen auch wiederholt nachhaltige politische Bedenken hervor, die sich auf mögliche Industriespionage und geopolitische Drohungen beriefen 3… …. Ein Anlageschwerpunkt der großen Staatsfonds lag in den letzten Jahren * Dr. Mark Mietzner und Prof. Dr. Dirk Schiereck, Lehrstuhl für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Whistleblowing – Funktionsweise, Modell und Rechtsfragen

  Thomas Lohre

  …Recht • ZCG 4/09 • 165 Whistleblowing Funktionsweise, Modell und Rechtsfragen Thomas Lohre* Der Begriff Compliance meint im Kern die Übereinstimmung… …mit rechtlichen und regulatorischen Standards. Spezialisierte Compliance-Einheiten im Unternehmen können als Ansprechpartner für Whistleblower dienen –… …d. h. für Mitarbeiter, die Verstöße gegen Normen erkennen bzw. zu erkennen glauben und diese Kenntnis wei tergeben möchten, um so zur Aufklärung und… …vermeintliche Nestbeschmutzer ausgegrenzt und isoliert. Seine Person, sein Umfeld, seine Motivation und seine möglichen Schwächen scheinen wichtiger als sein… …Anliegen. Irrelevante Vorkommnisse und persönliche Schwächen werden genutzt, um ihn als illoyal und unfähig dastehen zu lassen 1 . Diese negativen Auswir… …zweifelhafte Praktiken und Verhaltensweisen von Mitarbeitern seines Unternehmens. Problematisch für den Whistleblower ist, dass er u. U. arbeitsvertragliche… …heimnissen des Arbeitgebers und seiner geschäftlichen Interessen, um Schäden von ihm abzuwenden. Wird diese Pflicht verletzt, kann dies einen wichtigen Grund… …werden, obwohl ihm häufig gegenteilige Eigenschaften zugeschrieben werden 3 : ausgeprägte moralische Entwicklung, verantwortungsbewusst und loyal… …gegenüber dem Unternehmen, i. d. R. höhere Ausbildung und ein gutes Einkommen, selbstbewusst und schon länger in dem Unternehmen angestellt und eher… …Verhaltensweisen anderer trifft. Ein beobachtetes Verhalten oder ein Ereignis wird seitens des potenziellen Whistleblowers analysiert sowie bewertet und durch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  GRC-Report – Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität

  Dr. Gunter Bitz

  …ZRFC 1/09 46 GRC-Report Master Thesis an der School of Governance Risk and Compliance: Risikogesteuerte Prävention und Detektion von… …In seiner Masterarbeit „Risikogesteuerte Prävention und Detektion von Wirtschaftskriminalität mittels Informationstechnologie“ die im Rahmen seines… …wertvoller Beitrag bei der Entdeckung und Aufklärung von berufsbezogener Wirtschaftskriminalität geleistet werden kann. Die Zielsetzung ist es, ein Konzept zu… …entwickeln, mit dem ein Unternehmen automatisiert und ressourcenschonend sämtliche Geschäftsvorgänge hinsichtlich wirtschaftskrimineller Handlungen analysieren… …kann. 1. Motivation Risk & Fraud im Kontext von (SAP-) Software und Unternehmensprozessen in seiner der Master Thesis zu thematisieren, stand für den aus… …Fragen eng verknüpft sind Taten von Mitarbeitern und unternehmensinternen Personen, die sich an ihrem Unternehmen in illegaler Weise bereichern. Es ist im… …eigenen finanziellen Interesse des Unternehmens, diese Vorfälle zu ermitteln und die internen Täter aufzudecken. Darüber hinaus spielt auch das Abwenden von… …vorgenannte Studie wird unter wissenschaftlicher Aufsicht alle zwei Jahre als anonyme Telefonbefragung durchgeführt und daher werden deutlich mehr Fälle… …Hinweise entdeckt. An diesen Punkt knüpft die besagte Master Thesis an und zeigt Methoden auf, wie mit Hilfe von Informationstechnologie ein wertvoller… …Beitrag bei der Entdeckung und Aufklärung von berufsbezogener Wirtschaftskriminalität geleistet werden kann. Mit dem entwickelten Konzept erhält das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Finanzkrise zwischen Risikomanagement und Strafverfolgung

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …Risikomanagement und Strafverfolgung RA Dr. Wolfgang Hetzer* Die „Finanzkrise„ ist kein Gottesurteil. Sie ist noch nicht einmal eine Krise, schon gar keine… …überraschende. Die gegenwärtige weltwirtschaftliche und finanzpolitische Lage ist das Ergebnis einer langjährigen, also erkennbaren systemischen Fehlentwicklung… …. An deren Beginn standen professionelle Inkompetenz, charakterliche Schwächen, politische Nachlässigkeit und gemeinschädliche wirtschaftliche Ambitionen… …. Angesichts der Erfordernisse eines wirkungsvollen Risikomanagements ist die gegenwärtige Lage jedenfalls der größte anzunehmende Unfall (GAU). 1. Vorsicht und… …, dass Krisen wie Politiker sind: Sie kommen und gehen. Zum anderen ist es der Verdacht, dass wir nur die Krisen und die Politiker haben, die wir verdienen… …Beispiel Irlands könnte sich die ganze Krux der Bankenkrise und der staatlichen Lösungsversuche zeigen. Dort wurde vor kurzem eine „Bad Bank“ eingerichtet… …. Das ist nichts anderes als eine staatliche Auffanggesellschaft, die den Zusammenbruch der privaten Banken verhindern und die Kreditvergabe ankurbeln… …soll. Die Reaktionen waren unterschiedlich: Die betroffenen Banken haben gejubelt und die irischen Steuerzahler waren empört. Dies könnte man als Indiz… …dafür werten, dass die irische Regierung den Banken zu weit entgegengekommen ist und die allfälligen Lasten zu sehr von den Banken auf die Bürger verschob… …die Wahl, einer „Kernschmelze“ des Bankensystems und damit dem Zusammenbruch der Wirtschaft zuzusehen oder die Kreditwirtschaft in großem Stil zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …monitoring“ Dipl.-Oec. K.-H. Withus, WP, StB, CPA* Die Überwachung der Wirksamkeit des Internen Kontroll- und des Risikomanagementsystems wird in § 107 Abs. 2… …ein integraler Bestandteil solcher Systeme. Der Aufsatz stellt dar, wie ein solches „ongoing Monitoring“ implementiert und sichergestellt werden kann… …Internen Kontrollsystems (IKS) und des Risikomanagementsystems (RMS) eine explizite Aufgabe des Aufsichtsrats einer Aktiengesellschaft ist. Nicht zuletzt… …zur Einrichtung angemessener Systeme und damit auch zur Sicherstellung der Wirksamkeit eingerichteter Systeme in das Aufgabengebiet des Vorstands gehört… …. Der Aufsichtsrat hat sich im Rahmen seiner Tätigkeit davon zu überzeugen, dass der Vorstand seinen originären Pflichten nachkommt und die Wirksamkeit… …jährlich hinsichtlich der Wirksamkeit einschätzen und diese Wirksamkeit vom Abschlussprüfer bestätigen lassen müssen, zu dem am weitesten verbreiteten… …KPMG AG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Department for Professional Practice schwerpunktmäßig mit der Prüfung von Internen Kontroll- und… …. Wirksamkeit von IKS und RMS Management · ZIR 6/09 · 263 Überwachung der Wirksamkeit ist integraler Bestandteil eines IKS bzw. RMS. teil fortlaufender… …Überwachungen liegt in der zeitnahen Aussage. Je intensiver und verlässlicher ein solcher fortlaufender Prozess ausgestaltet ist, desto weniger besteht die… …verknüpft sein. Optimal werden zur Überwachung solche Tätigkeiten genutzt, die im Unternehmen ohnehin durchgeführt werden und oft ohne wesentlichen…

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