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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …Auflagen · ZIR 6/09 · 285 Prüfung der MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu Banken Prof. Dr. Niels Olaf… …Risikobegrenzung). Prüfung der gesamten Geschäftsorganisation des Unternehmens Neben den oben vorgestellten Risiken werden auch die Elemente eines angemessenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Die Pflicht der Geschäftsleitung im Pharma- und Gesundheitsbereich zur Einführung von Compliance Systemen

  Die Auswirkung der Novellierung des Deutschen Corporate Governance Kodex auf die Organisationspflichten
  

  Dr. jur. Christoph J. Partsch

  …dieser Tätigkeit ist es wiederum entscheidend, dass sowohl die Schulung also auch die Prüfung ausreichend dokumentiert wird. Zum Dritten hat Compliance… …konkreter Einzelangelegenheiten betraut werden. Die allgemeine, laufende Prüfung verbleibt beim Aufsichtsrat. Jedem einzelnen Mitglied des Aufsichtsrats steht…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer? Mitverschulden durch BGH zu klären!

  Dr. Philipp Fölsing

  …risikoorientierter Prüfungsansatz erforderlich. Zu Beginn seiner Prüfung muss der Abschlussprüfer überlegen, welche Prüfungshandlungen und welche Prüfungsintensität… …das IDW die in der aktuellen Finanzmarktkrise notwendigen Prüfungshandlungen des Abschlussprüfers zur Prüfung der Fortführungsprognose, zur Prüfung von… …Prüfungshandlungen, muss er sie bei der Prüfung des ersten Jahresabschlusses der Gesellschaft nachholen. Dem Urteil des OLG Jena ist nicht zu entnehmen, ob der… …fahrlässig, sich ausschließlich auf den im Handelsregister veröffentlichten Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers zu verlassen und keine eigene Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Risikoerhöhung durch Gesetzgebung? – Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 2

  Investmentmodernisierung und Hedgefonds – Teil 2
  

  Dr. Wolfgang Hetzer

  …Prüfung („due diligence“) sollen sein: Informationen über das Fondsmanagement (z. B. Anzahl der Manager, Lebensläufe), Die interne Organisation (z. B…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Steinbeis-Compliance und Integrity Monitor Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung

  Nachhaltigkeit durch Mitarbeiterbefragung
  

  Prof. Dr. Kai-D. Bussmann

  …erfolgt bei einigen Compliance Elementen eine inhaltliche Eignungsprüfung. Hierzu gehört beispielsweise eine inhaltliche Prüfung der ethischen Richtlinien…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Informationen zum CIA-Examen November 2008 und zur CIA-Tagung 2009

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Teilnehmer das CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich ab gelegte Prüfung im November 2008 er halten: Michael Cruickshank… …der bewährten „paper and pencil“-Form angeboten. Die CIA-Prüfung umfasst 100 Fragen pro Teil, von denen zum Bestehen der Prüfung 75 % richtig…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …: Verstöße/Aufdeckung im Anlagevermögen Prüfungshandlung zur Aufdeckung: Durchführung einer körperlichen Bestandsaufnahme in Form einer Anlageninventur, Prüfung von… …; Sachverständigengutachten, externes Fachwissen. Prüfung von Originaldokumenten, Plausibilitätsüberlegungen (z. B. zukünftiger Nutzen oder Veräußerbarkeit des aktivierten… …Verrechnung von Leistungen oder Erzeugnissen bei profitablen Projekten mit unprofitablen (bei langfristiger Auftragsfertigung z. B. im Anlagenbau). Prüfung von… …einzelnen Aufträgen (hierbei insbe sondere Prüfung der Kosten trägerrechnung) und Abgleich mit jeweiligen zugrundeliegenden Vertragsunterlagen bezüglich des… …Darstellung von Eigentumsverhältnissen (z. B. bei Leasing, Kommissionsware, Konsigna tionsware o. ä.) 14 . Kritische Prüfung von zugrundeliegenden… …Inventur (-beobachtung), ggf. direktes Hinzuziehen von fachkundigem Personal/Fachgutachtern/Sachverständigen. Prüfung zugrundeliegender Vertragsunterlagen… …korrekten Periodenabgrenzung. Durchführung einer körperlichen Inventur ggf. in Zusammenhang mit Prüfung zugrundeliegender Dokumente (Vertragsunterlagen… …die Prüfung Verstöße: Darstellung von wirtschaftlich unzutreffenden Geldbewegungen durch Geldwäsche 17 . Gefälschte oder manipulierte Bankabstimmungen… …. Direkte Anfragen bei Kreditinstituten durch die Interne Revision, Einholung von Bankbestätigungen. Prüfung von Kontoauszügen, Nachverfolgung von… …Debitorenkonten auf ungewöhnliche Buchungen, Einholung von Debitorensaldenbestätigungen. Prüfung von Zahlungsmittelabflüssen und entsprechenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Prüfungsplanung; Prüfen in Projekten; Standards für projektbegleitende Prüfungen; Phasenmodell einer Prüfung in Projekten; kritische Erfolgsfaktoren; Übertragung… …2009, S. 191–195. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Aufgaben des betrieblichen Datenschutzbeauftragten; Entwicklung eines… …an die Überwachung des IKS; Überwachungsmethoden; Auswirkungen auf die Interne Revision) Krammig, Peter; Rietzke, Christof: Prüfung des Datenschutzes… …und operative Bewältigung, hrsg. von Peter Bollmann und Hans-Willi Jackmuth, Stuttgart 2008, S. 75–94. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des… …; Prüfungssoftware; Nutzung von Anwendungsprogrammen durch die Interne Revision; Überblick über Softwareprodukte) Heese, Klaus: Projektbegleitende Prüfung. In: Die… …Wirtschaftsprüfung 2009, S. 759– 768. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsmethoden; projektbegleitende Prüfung; Prüfung von IT-Projekten; IDW Prüfungsstandard… …; Risikoorientierung der projektbegleitenden Prüfung; Prüfungsobjekte; Prüfungsablauf; Dokumentation, Berichterstattung und Ergebnisverwertung)… …; Standards und Verlautbarungen zur Qualitätssicherung; Aufbau eines Qualitätsmanagements nach dem risikoorientierten Ansatz) Kreditinstitute, Prüfung Hanenberg… …2009, S. 713–722. (Kreditinstitute, Prüfung; Bankenaufsicht; Neugestaltung der Prüfungsberichtsverordnung; Gründe für eine Änderung; Risikoorientierung… …Bollmann und Hans-Willi Jackmuth, Stuttgart 2008, S. 50–60. (Kreditinstitute, Prüfung; Prüfung des Kreditgeschäfts; Prüfungsobjekte; Kreditrisikostrategie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …ein Delisting eines Vorstandsberichts zum Abfindungsangebot und zudem einer Prüfung durch einen sachverständigen Prüfer bedarf. 2.2 Sachverhalt Die… …ausführlicher Bericht über die Unternehmensbewertung der Beklagten, kein Bericht über eine sachverständige Prüfung des Abfindungsangebots durch einen gerichtlich… …die Prüfung durch einen gerichtlich bestellten Sachverständigen. Das Gericht führt weiter aus, dass sich angesichts der Entscheidung des BGH ein solches… …Teil, das Thüringer OLG gab ihr in voller Höhe statt. 3.3 Entscheidung des BGH: Pflicht zur laufenden Prüfung des Kreditrisikos Der BGH hob das Urteil… …Verwaltungsorgane der darlehensgebenden Gesellschaft dürfen sich mit dieser Prüfung aber nicht begnügen. Auch nach der Darlehensvergabe müssen sie, wie der BGH…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Neue Aufgaben für den Aufsichtsrat von Leasing- und Factoringgesellschaften

  Wachsende Verantwortung und zusätzliche Pflichten
  

  Dr. Florian Stapper

  …Erlaubnisverfahren nach § 32 KWG ist das Anzeigeverfahren nach § 64j Abs. 2 KWG ein rein formelles Verfahren ohne inhaltliche Prüfung. Die Erlaubnis gilt zu dem…