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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Exit-Strategien bei Bestechungssystemen - ein Praxisbericht

  Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen
  

  Dr. Oliver Pragal

  …Praxisbericht Probleme und Risiken bei der freiwilligen Beendigung von unentdeckten Bestechungssystemen in Unternehmen RA Dr. Oliver Pragal* Der „Fall Siemens“… …häufig schwer erkennbar. Der nachfolgende Beitrag sollen die rechtlichen Rahmenbedingungen und Risiken in Form eines Praxisberichtes als Leitfaden zur… …Bestechungssystemen – ein Praxisbericht ZRFC 6/10 277 Der Unternehmensanwalt informiert über die zivil­, steuerund strafrechtlichen Risiken. das zwingende öffentliche… …der u. U. ganz erheblichen zivil-, steuer- und strafrechtlichen Risiken der „Selbstanzeige“ kommt der Aufklärung der Geschäftsführung hierüber durch den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Die Pflicht des Vorstands zur Information ?ber juristische Risiken

  Enthaftung des Vorstands durch ?Vertrauen auf juristischen Rat
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …juristische Risiken Enthaftung des Vorstands durch ­Vertrauen auf juristischen Rat Von RA Dr. Rüdiger Werner* Eine Reihe jüngerer Entscheidungen des BGH und der… …Pflicht des Vorstands zur Information über Risiken ZRFC 3/10 131 Ansatzpunkt: Business Judgement Rule, § 93 AktG. wendung des § 93 Abs. 1 S. 2 AktG in… …Betracht kommt. Hier für spricht, dass rechtliche Risiken unternehmerischen Risiken insofern vergleichbar sind, als der Vorstand auch bei der Auslegung von… …Rechtsprechung hat diese Pflicht zur Information im Hinblick auf juristischen Risiken in jüngerer Zeit näher konturiert. 2.1 Sorgfältige Auswahl des Rechtsberaters… …. (Hrsg.): Leipziger Kommentar zum StGB. 12. Aufl., Berlin 2007, § 17 Rn 80. Die Pflicht des Vorstands zur Information über Risiken ter durch entsprechende… …Ermessensspielraum eingeräumt ist. Es geht hier um das Problem, ob der Vorstand sein Ermessen auch dann noch richtig ausübt, wenn er bewusst juristische Risiken… …handeln. Die Business Judgement Rule beruht gerade darauf, dass das Eingehen von Risiken mit der unternehmerischen Tätigkeit untrennbar verbunden ist… …. Risiken können aber nicht nur tatsächlicher sondern auch juristischer Art sein. Auch insoweit muss dem Geschäftsleiter daher grundsätzlich ein gerichtlich… …Vorstand darf sich daher nach sorgfältiger Abwägung der mit seinem Vorgehen verbundenen Chancen und Risiken den für die Gesellschaft günstigsten… …Pflichtverletzungen von Vorstandsmitgliedern, in: ZIP 2005, S. 150. Die Pflicht des Vorstands zur Information über Risiken ZRFC 3/10 135 Bei nicht aufklärbarer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Prospekthaftungsvermeidung bei alternativen Finanzierungswegen des Mittelstands

  Ein Überblick und derzeitiger Stand
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …prospekthaftungsrechtlichen – Risiken behaftet, die im Rahmen eines entsprechenden Managements gesteuert werden können. Der vorliegende Beitrag umreißt wichtige… …Emissionsprospekt, in dem übersichtlich das Anlagekonzept erläutert und auch auf dessen Risiken hingewiesen wurde, weder lückenhaft noch fehlerbehaftet, kommen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …Risiken, Nutzen und Bewertung Birthe Görtz und Michael Roßkopf* Vermehrt setzen nationale wie internationale Unternehmen auf die Implementierung… …als Kostenverursacher und Hemmnis im opera- tiven Geschäft. Der folgende Beitrag soll einen Überblick über die Risiken, Kosten und Nutzen eines… …Compliance-Managements für Unternehmen geben. 2. Risiken der Non-Compliance und Bedeutung von Compliance- Management Allein in diesem Jahr 2010 wurden bereits Birthe Görtz… …Personen führten. Die Risiken sind hoch und Kosten der Non-Compliance entstehen nicht nur durch Strafen und Sanktionsmechanismen. Wirtschaftliche… …Folgeentwicklungen und Reputationsschäden des Unternehmens müssen ebenfalls in die Betrachtung einbezogen werden. Zur Vermeidung von Risiken führen Unternehmen… …Auszahlungsrechnung und unter der Annahme, dass externe Signalwirkungen bzw. unter Zurückdrängung systemimmanenter Absicherungsgrenzen von Non-Compliance Risiken, wie… …Compliance-Management und die möglichen Kosten der Non-Compliance in Form von Chancen und Risiken gegenüberzustellen und mit dem Sicherheitsbedürfnis des Unternehmens zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP - Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …befasste, geht Teil 2 auf die Ermittlung der Risiken, deren Überwachung, Steuerung und deren Berichterstattung ein. Ergänzt wird der Artikel um ein Fazit und… …einen Ausblick. 1. Ermittlung des Risikoprofils 1.1 Identifizierung der Risiken Ausgangspunkt der Ermittlung des Risikoprofils ist die… …Risikoidentifizierung und -beurteilung der wesentlichen Risiken, denen das Institut ausgesetzt ist. Dabei gilt es, den Fokus nicht nur auf die Quantifizierbarkeit der… …Risiken zu legen. Vielmehr geht es um eine vollständige Erfassung aller Risikotreiber aus den aktuellen – sowie im Rahmen der Geschäftsstrategie geplanten –… …die Konsistenz zu den Geschäftsund Risikostrategien sondern auch auf alle damit verbundenen Risiken hinsichtlich ihrer Wesentlichkeit zu überprüfen. Die… …wesentlichen Risiken geeignet (z. B. Vollständigkeit der Erhebung über alle Konzerngesellschaften, Geschäftssegmente, Risikoarten, Portfolien und Produkte… …ABS-Instrumenten)? Wie werden die nicht quantifizierbaren Risiken erhoben und beurteilt? Ist die Dokumentation der Risikoinventur (bspw. im Risikohandbuch nach §… …Bonitätseinstufung der Liquiditätsgeber hat. 1.2 Messung und Aggregation der Risiken Im Anschluss an die Festlegung der wesentlichen Risiken und deren… …Quantifizierbarkeit ist die Methode für die Quantifizierung der Risiken zu bestimmen, um im weiteren Verlauf den Kapitalbedarf zu ermitteln bzw. die Risikokennziffern… …erfassenden Risiken eine entscheidende Rolle zu. Nur wer seine Risiken rich- * Alle Autoren sind Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Insolvenzrisiken

  Wie sich Unternehmen davor schützen können, Opfer zu werden
  

  Prof. Dr. Günter Janke
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Für die Praxis: Prüfung der Personalbeschaffung

  Christine Brand-Noé

  …Ansätze weist gleich zeitig auf die mannigfaltigen Risiken im Personalbeschaffungsprozess hin und unterstreicht die Bedeutung des Prüfungsfeldes für die… …gleiche qualitativ hochwertige Der Personalauswahlprozess enthält vielfältige Risiken. 58 · ZIR 2/10 · Best Practice Prüfung der Personalbeschaffung… …gewinnen und die Balance zwischen den heterogenen Unternehmens- und Mitarbeiterinteressen zu halten. Prüfungsgesichtspunkt Risiken In den letzten Jahren ist… …stärker ins Bewusstsein gekommen, die knappen revisorischen Kapazitäten auf Prüffelder zu konzentrieren, die für das Unternehmen hohe Risiken bergen. Dies… …ist im Personalbereich nicht einfach, weil die Unternehmensleitung bei hohen Risiken sofort nach deren finanzieller Größenordnung fragt. Wenn Risiken… …zu suchen sind. Welche Risiken liegen in der Personalbeschaffung? Das größte Risiko ist wohl, dass die falschen Personen eingestellt werden. Falsch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …Risikomanagement als wesentliche und ­kritische Teile zukünftiger Strukturen der Finanzinstitute hervorgehoben. Die Risiken und ihre Handhabung sowohl als… …Gefahren von operationalen ­Risiken, Non-Compliance und Reputationsschäden. Diese Punkte sind entscheidende Bausteine im Prozess der Rückgewinnung… …, dass eine Vielzahl von Instrumentarien der Compliance-Funktion als auch im Risikomanagement (da speziell Operationale Risiken, Liquiditätsrisiken und… …Gegenparteirisiken) in der Vergangenheit nur eingeschränkt in der Lage waren, existierende Risiken und aufsichtsrechtliche beziehungsweise regulatorische Anforderungen… …vollständig und korrekt abzudecken. Zusätzlich wurden neu entstehende und vielfach sehr komplexe Risiken (meist aus strukturierten Produkten und… …der vergangene G-20 Gipfel in Kanada hierzu noch sehr heterogene Aussagen brachte) und zum anderen in den massiv gestiegenen Risiken und Komplexität der… …überwachen kritische Risiken bisher unzureichend und sind darüber hinaus viel zu kostenintensiv. Die Nichteinhaltung multidimensionaler und vernetzter interner… …diversifizierten Bank hauptsächlich darin, gegen die Vereinnahmung einer Risikoprämie die der Prämie zugeordneten Risiken zu übernehmen, diese professionell zu… …Ausschuss (Basel Committee on Banking Supervision) neue Anforderungen für die Messung von Risiken, die verbesserten Prozessen für Bewertungen und erhöhte… …seit 2002 rechte und kostendeckende Prämienbestimmungen nicht möglich. Dafür ist es notwendig, den Umgang mit Risiken in der Organisation und dort in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Wirtschaftsethische und operative Anforderungen an kartellrechtliche Compliance in Unternehmen

  Prof. Dr. Michael Tolksdorf, Nicole Domke, Melanie Stehr

  …der Straffreiheit für die ­Kronzeugen der Kartellaufdeckung besondere Risiken für Kartellmitglieder geschaffen haben. Neben der Strafvermeidung spielen… …. nachgelagerten Wirtschaftsstufen sollten eingezogen werden. Strafen darüber hinaus signalisierten weitere Risiken für die Erreichung der geplanten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision - Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

  Hans-Ulrich Westhausen

  …verfügen, um Risiken für dolose Handlungen“ zu beurteilen. An anderer Stelle schreiben die Standards vor, dass die Interne Revision im Hinblick auf ihre…