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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …, GARANT Schuh + Mode AG Das Examen Interner Revisor DIIR wurde im April 2011 zum ersten Mal mit den Teilen 1 und 2 von insgesamt 4 Prüfungsteilen gestartet… …Durchführung des IIR-Forums Kreditinstitute der Jahre 1998 und 2000. Herrn Hahn ist es zu verdanken, dass das DIIR in dieser Zeit einen engen Kontakt zur BaFin… …vielfältiges Aufgabengebiet, das Ihnen tiefe Einblicke in Auf ga ben und Strukturen der KfW IPEX-Bank ermöglicht. Ein ideales Sprungbrett für Ihre weitere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Berichterstattung gehen? Nach der von den Autoren Michael Bünis/Thomas Gossens in ihrem Beitrag in ZIR 04/12 S. 184–191 vertretenen Meinung stellt das Outsourcing für… …Spezialisierungen im Bereich vereinbarer Tätigkeiten von Steuerberatern zählt der Fachberater für Sanierung und Insolvenzverwaltung (DStV e.V.). Durch das Gesetz zur… …erforderliche Transparenz für das Management. Wichtige Informationen aus anderen Bereichen werden nicht oder nur unzureichend mit einbezogen. Dieses… …Praxisbezug und Problemorientierung vermittelt. So stellt das Buch den Prozess der Unternehmensbewertung und die wesentlichen Verfahren ausführlich und gut… …, Fachverlag der Verlagsgruppe Handelsblatt, Düsseldorf 2012, 211 S., 39 e. Das Werk erlaubt einen tiefen Einblick in die Vielfalt der Beiratsarbeit im deutschen… …einer GmbH – Grenzen des existenzvernichtenden Eingriffs Grund und Grenzen der Haftung wegen unterlassener Prospektveröffentlichung Das Phänomen der… …Buchwert-Marktwert- Lücke Ansprüche gegen Aktionäre im Falle eines Delistings Vom Guten nur das Beste – Stellt der Kapitalmarkt überzogene Anforderungen an Unternehmen?… …Ergebnis bedarf es einer ausgewogenen Kapitalallokation als Grundlage für das Erwartungsmanagement am Kapitalmarkt. Rechtsfragen der Unternehmensbewertung… …. Integrated Reporting nach dem IIRC Discussion Paper Von WP Nicole Behncke und Dr. Tim Hoffmann, KoR 9/2012 S. 411–417 Das im September 2011 veröffentlichte… …Aspekte des Exits sowie Kommunikation und Öffentlichkeitsarbeit. Das Symposion richtet sich an Unternehmer, Gründer und Investoren aus jungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Qualitätssicherung der Tätigkeit des unabhängigen Finanzexperten

  Bericht zur „Financial Experts Conference“ 2012
  

  Dr. Patrick Velte, Prof. Dr. Stefan C. Weber

  …Rahmenkonzept und gegen den kürzlich eingeführten Deutschen Nachhaltigkeitskodex aus. In einer Gesamtschau wurde in Analogie zu Weber-Rey das Risiko einer… …Freidank beendet. In diesem Kontext wurde kontrovers erörtert, inwiefern sich die durch das BilMoG vorgenommene Konkretisierung des Anforderungs- und… …Tätigkeitsprofils im Aufsichtsrat (§ 100 Abs. 5 und 107 Abs. 3 Satz 2 AktG) bewährt hat. Im Hinblick auf das Anforderungsprofil des unabhängigen Finanzexperten post… …BilMoG wurde einhellig das Wahlrecht kritisiert, wonach der Financial Experts besondere Kenntnisse auf den Gebieten Rechnungslegung oder Abschlussprüfung… …Corporate-Compliance-Systemen auf die Eigenkapitalkosten ein. Hierzu wurden Geschäftsberichte von 136 Unternehmen aus dem DAX, MDAX, TecDAX und SDAX für das Geschäftsjahr 2007… …Forschungsergebnisse zur ökonomischen Wirkung würden diese Annahme häufig bestätigen, wobei eine direkte Übertragbarkeit der Ergebnisse auf das europäische… …Gesellschaftssystem und das deutsche Dualsystem ausscheidet. Im Anschluss ging Eberhartinger auf das Anforderungsprofil des unabhängigen Finanzexperten aus nationaler… …besteht auch das Risiko einer erhöhten Erwartungslücke in Bezug auf die Leistung des Finanzexperten („Megaaufsichtsrat“). Finanzexperten im Aufsichtsrat… …Rechnungslegungsbeurteilung durch den Aufsichtsrat keine zweite Abschlussprüfung darstelle, stehe das Überwachungsgremium in der Pflicht, die Prüfungsergebnisse des… …rechtfertigen. Zum Abschluss seines Vortrags thematisierte der Referent das aktuelle Positionspapier des IDW zur Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erf

  Ein ma
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …Auflagen zu erfüllen. Un‑ ter dem Be­griff Compliance wird das Streben nach nachweis‑ bar regelkonformen Ver­halten ge­fasst; wesentliches Instrument dazu… …Geschäftsprozesse ange‑ sehen werden. Damit greifen viele Vorga‑ ben und Auflagen auf die IT durch, dem‑ zufolge wird unter IT‑Compliance das nachweisbare Einhalten… …entsprechend auf das Handeln der Leitungsebene im IT‑Bereich ab. Aus­drücklich zum Schutz der Anspruchsgruppen sind eine Reihe von Gesetzen und Aufla‑ gen… …gehensweisen in der IT‑Compliance. Auch das bekannte Referenzmodell für IT‑Gover­nance „Control Objectives for In‑ formation and Related Tech­no­lo­gy“ (CO‑ BIT)… …Vorgaben und Auflagen ausgelöst werden (s. Abbildung 3). Zum Beispiel stellen sowohl das Bundesdatenschutzgesetz unter dem Begriff „Meldepflicht“ 9 Vgl… …vom Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) veröffentlichten IT‑Grundschutz-Kataloge sowie das Unified Compliance Frame‑ work (UCF)… …von COBIT die Maßnahmen abgeleitet werden: … Maßnahme/ Control l ffME 4.1 Einführung IT-Governance- Frame­work, das Prozesse, Rollen, Ver‑… …: Fest‑ legung und Implementierung strate‑ gischer Vorgaben an das IT-Manage‑ ment, damit gemeinsames Verständnis zwischen Unternehmensleitung und… …zählen die Abweichungsanalyse, das Monitoring anhand spezieller Kenn‑ zahlen sowie Bestimmung von Reifegraden. Bei einer Abwei‑ chungsanalyse wird einzeln… …Reifegradmodells erfolgen, das die Messung eige‑ ner Fähigkeiten und den Vergleich mit Dritten ermöglicht. Auch hierzu halten UCF und COBIT Modelle vor, deren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Veranstaltungsvorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Aufbaustufe Risikoorientierte Prüfungsansätze 27. 09.– 28. 09. 2012 D. Lochmann für das SAP®-System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 27. 09.– 28. 09. 2012… …A. Wagner 13. 11.– 14. 11. 2012 B. Frien Revisionsethik 27. 08.– 28. 08. 2012 M. Kreikebaum- Movagharnia Einführung in das systemische 19. 11.– 21. 11… …Beratung 24. 09.– 25. 09. 2012 B. Frien Das Thema unserer Zeit: Kommu- 06. 09.– 07. 09. 2012 A. Kämper-Laube nikation Moderation als Führungsinstru- 15. 11.–… …Skills in English 29. 08.– 30. 08. 2012 T. Marquardt Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 08. 10.– 09. 10. 2012 Dr. U. Hahn CIA-Examen… …das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) 27. 08.– 28. 08. 2012 Prof. Dr. D. Wohlert Revision des… …. U. Kremer Risikocontrolling Jährliche Prüfung der Ratingsysteme nach § 153 SolvV 11. 10. 2012 R. Hahn Mindestanforderungen an das Risikomanagement von… …Einführung in das systemische 19. 11.– 21. 11. 2012 R. Munde Denken und Handeln Revisionsethik für Führungskräfte 14. 06. 2012 M. Kreikebaum- Movagharnia…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2013

  …Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung in SAP® Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz… …: Verbesserung der Leistungs- und Stresskompetenz Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der eigenen… …. 12.– 06. 12. 2013 R. Munde 10. 06.– 11. 06. 2013 B. Frien Kollegiale Beratung 23. 09.– 24. 09. 2013 B. Frien Das Thema unserer Zeit: Kommu- 12. 09.– 13… …IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III 08. 04.– 09. 04. 2013… …Geldwäschebekämpfung/Terrorismusfinanzierungsprävention Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute… …(MaRisk, Fokus Kreditgeschäft) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft)… …. Pfannschmidt RA S. Wolff 04. 12. 2013 RA S. Wolff Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 04. 12.– 06. 12. 2013 R. Munde Denken und Handeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Organisation des Compliance-Management im Mittelstand

  Effekte von Betriebsgröße und Familieneinfluss im Rahmen der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …organisationstheoretischer Sicht ein pro-aktives Vorgehen der Geschäftsleitung, die das ganze Unternehmen umfassen sollte 14 . In Großunternehmen wird im Bereich der… …Initiativen auf nationaler und supranationaler Ebene ist ein Vorgehen nach der Devise „Augen zu und durch“ nicht zu empfehlen, da diese das Thema auf lange… …26 . Eine herausragende Rolle spielt dabei die Betriebsgröße, welche nach Busse v. Colbe „das Ausmaß seiner effektiven und potenziellen… …Argumentation kann folgende Hypothese abgeleitet werden: H1a: Je größer das Unternehmen, desto stärker die Beschäftigung mit Compliance im persönlichen Kontext… …die Compliance gesehen werden können. Daraus ergibt sich folgende Hypothese: H2a: Je größer das Unternehmen, desto stärker die Wahrnehmung gesetzlicher… …Unternehmensgröße feststellen können. Hieraus ergibt sich These 3a: H3a: Je größer das Unternehmen, desto häufiger existiert ein Compliance-Management… …Hypothese ausgegangen werden: H4a: Je größer das Unternehmen, desto intensiver 30 werden Compliance-spezifische Instrumente genutzt. 3.2 Hypothesen zum… …Einfluss der Familie Greenwood 31 und Corbetta/Salvato 32 betonen, dass das Menschenbild der Stewardship- Theorie die Wirklichkeit v. a. in vielen… …wichtiger ist das Einhalten der Normen und Werte. 23 Vgl. Beyer/Geis, Möglichkeiten und Grenzen eines externen Controllings für KMU, Controlling 2009 S. 372… …Wert 1 annimmt, wenn sich das betreffende Unternehmen zu mind. 51 % in Familienbesitz befindet und die Geschäftsführung nur aus Eigentümern oder gemischt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Anbieterkonzentration am internationalen Pr

  Eine l
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Fischer-Winkelmann, 2006, S. 186. 4 Vgl. Kurz, Das IASB und die Regulierung der Rechnungslegung in der EU, 2009, S. 123. 5 Vgl. Helmenstein, DBW 1996 S. 47. 6 Vgl… …impliziert, sowie einen Rückgang der Anbieterzahl durch ein erhöhtes Qualitätsmanagement innerhalb der Prüfungsgesellschaften. König 19 kann analog für das… …Konzentration bei 2.265 im „Handbuch der deutschen Aktiengesellschaften“ für das Geschäftsjahr 1990 angegebenen Aktiengesellschaften. Hierbei stellen KPMG und… …. Die für das Geschäftsjahr 2002 von Bauer 30 und Lenz/Bauer31 gemessene Konzentrationsrate (CR4 = 0,86) fällt nur unwesentlich höher aus als bei… …ist kein Trend zur Homogenisierung der Marktanteile innerhalb der Oligopolgruppe während des Untersuchungszeitraums erkennbar. Durch das… …, wobei durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) der Anwenderkreis erweitert wurde. Des Weiteren müssen nach § 55c WPO seit dem… …untersuchen Zimmermann 33 und Bigus/Zimmermann 34 167 Unternehmen des DAX, S‑DAX, Tec-DAX, M-DAX und des German Entrepreneurial Index (GEX) für das… …mit CR4 = 0,83 bezogen auf das Jahr 2007. 3.2.2 Zwischenergebnis In einer Gesamtschau herrscht am deutschen Prüfungsmarkt eine hohe… …Anbieterkonzentration und eine steigende Entwicklung im Zeitablauf als dauerhaftes Phänomen seit Beginn der ersten Messungen durch Schruff – auch für das bislang letzte… …im Widerspruch zu Pearson/Trompeter. Überdies kann Peel 48 , die 1.865 Unternehmen für das Geschäftsjahr 1995 einbezieht, essentielle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …(Benchmark)? Welche Maßnahmen bieten sich an, um die Kennzahl zu verbessern und damit das zugrunde liegende Problem zu lösen? Die wesentlichen Eigenschaften… …Basiswerten für die Kennzahlenbildung. Das Auslesen und die Interpretation von Messergebnissen (Vergleichen) mittels einer Skala lässt mehrere Varianten zu und… …wiegt Er hat das doppelte Körpergewicht im Vergleich zu jemand, der 60 kg wiegt Gefrierschrank mit – 10° C Es ist kälter als im Wohnzimmer (20° C). –… …„Leistungsmanagement“ oder englisch „Performance Management“ bezeichnet das Management einer Organisation mit dem Ziel der Leistungssteuerung. Zielsetzung des Performance… …Relevanz für die Einbeziehung in das Jahresrevisionsprogramm widerspiegelt. Beispiel für die Anwendung Die IR hat zur Risikoanalyse der Unternehmenseinheiten… …Zeitspanne ein definiertes Ziel erreicht werden soll, und das sich dadurch auszeichnet, dass es im Wesentlichen ein einmaliges Vorhaben ist.“ Gemäß dieser… …hierzu auch Abb. 3.) KPI sind für die Projektsteuerung in den Phasen Vorbereitung und Orientierung von Bedeutung. Anhand von vorhandenen Kennzahlen für das… …revisionsspezifische KPI (z. B. durchschnittliche Projektlaufzeit) anwendbar. In Kombination mit vorhande nen Kennzahlen für das inhaltliche Prüfungsgebiet aus der zu… …Einflussfaktoren werden mithilfe dieser Modelle erkennbar. Hierdurch wird dem Prüfer ermöglicht, das Prüfungsobjekt ganzheitlich zu verstehen und folglich mit… …zur Versorgung der Produktion und zur Abgabe der Erzeugnisse an das Lager. Demgegenüber umfasst die Distributionslogistik die Abwicklung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Wettbewerbsfähigkeit und das Wachstumspotenzial kleiner und mittlerer Unternehmen zu steigern. Die EU-Kommission hat nun eine Strategie zur Förderung des Kapitalzugangs… …Risikokapitalgebern europaweit die Kapitalbeschaffung zugunsten neu gegründeter Unternehmen erleichtern. Das Konzept ist nach der Einschätzung in einer Mitteilung der… …. Insgesamt rechnen aber nur 20% damit, dass das Thema innerhalb der nächsten zwei Jahre einen signifikant höheren Stellenwert für ihre Tätigkeit und ihre…

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