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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Management · ZIR 6/13 · 305 Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems… …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputationsrisiken“ sich im… …des Reputationsrisikos im Risikotragfähigkeitskonzept Während es für Markt-, Kredit- und operationelle Risiken offensichtlich ist, dass diese im Rahmen… …des Risikotragfähigkeitskonzeptes gem. AT 4.1 MaRisk angemessen mit Eigenkapital zu unterlegen sind, mehren sich die Diskussionen über die… …Geschäftsrisiko 14 materialisieren, da der tatsächliche Gewinn niedriger ausfallen wird als geplant. Durch eine angemessene Unterlegung des Geschäftsrisikos ist… …zusätzliche bzw. spezifische Unterlegung des Reputationsrisikos erforderlich ist, führt dies zu weiteren Herausforderungen. Die Messung des potentiellen… …entsprechende Validierung erforderlich macht. * Beide Autoren sind Mitglieder des DIIR Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“. 13 Für… …die Definition des Reputationsrisikos siehe diesbezüglich auch KPMG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: Reputations risiko – Management und Controlling… …einem deshalb nicht ermittelbaren Ertrag entschlossen hat, wegen der Reputation des Unternehmens nicht Kunde des Unternehmens zu werden. Die Prüfung des… …Reputationsrisikomanagements basiert auf einem prozessorientierten Ansatz. 306 · ZIR 6/13 · Management Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2 Stakeholder…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Lösing, Carsten: Die Kompensation des Vermögensnachteils durch nicht exakt quantifizierbare, vermögenswirksame Effekte

  Duncker & Humblot, Schriften zum Strafrecht, Heft 233, Hamburg 2012, 271 Seiten.
  

  LOStA Folker Bittmann

  …WiJ Ausgabe 1.2013 Rezensionen 75 LOStA Folker Bittmann, Dessau-Roßlau Lösing, Carsten: Die Kompensation des Vermögensnachteils durch nicht exakt… …anstellte und dessen Bestimmung mit dem Gebot der Abwägung aller Umstände des Einzelfalles quasi in das richterliche Ermessen stellte. Nicht der einzige… …des Bundesverfassungsgerichts (BVerfGE 126, 170 ff. zur Untreue und ebenso wie die Entscheidung vom 7.12.2011, NJW 2012, 907 ff., zum Betrug mit… …quantifizieren lassen und wer den Wert festlegt, ist (weitgehend) nur Mannesmann ‚drin‘. 2. a) Ausgangspunkt ist die Fragestellung des Autors, ob den an die… …diese Ausgangsfrage schief gestellt ist, erkannte der Autor schnell und versuchte sie durch den Hinweis ins Lot zu bringen, daß angesichts des unmittelbar… …nachfolgenden Ausscheidens des Vorstands gar keine Kompensation durch erhöhte Arbeitsleistung mehr eintreten konnte (S. 31 f.). Das ist zwar WiJ Ausgabe 1.2013… …variabler Entlohnungsmodelle vor. Zu diesen gehören auch Anerkennungsprämien. Diese sind nach Lösing auf der Basis der Entscheidung des BGH nur zulässig, wenn… …direkter und indirekter Kompensation und bei Letzterer solche vor generell- und spezialeffektivem Hintergrund (S. 80 ff.). c) Das 2. Kapitel des 2. Teils (S… …. 84 ff.) ist Fragen des Vermögensbegriffs gewidmet. Am Beginn steht die Prüfung, (1) welche Vermögensbestandteile (der aufgrund der Wortwahl… …Exspektanz auf der Seite des Vermögens und damit möglicher Kompensationen darstellt (S. 86). Daraus leitet er mit Saliger eine nur vom Zweifelssatz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit

  Grundlagen und Instrumente eines Nachhaltigkeitscontrolling
  

  Prof. Dr. Andreas Wömpener, Simone Bernatzky

  …210 • ZCG 5/13 • Management Controlling als Träger der Integration des Unternehmensziels der Nachhaltigkeit Grundlagen und Instrumente eines… …in Unternehmen immer mehr Raum ein. Nachhaltiges Engagement trägt für Unternehmen nicht nur zur Verbesserung des Images bei, sondern kann einen… …nachhaltiges Wirtschaften. Dabei stehen meist eine Reduktion des Ressourceneinsatzes und eine Verringerung der Umweltverschmutzung im Mittelpunkt – angestrebt… …Kontrolle zu begleiten und die Koordination des Gesamtunternehmens unter Berücksichtigung dieses aus Controllingsicht neuen Aspekts sicherzustellen. Im… …Abschn. 4 darauf eingegangen wird, wie das Controlling als Funktion des Corporate-Governance-Systems einen wichtigen Beitrag zur Implementierung von… …die Facetten des Begriffs ist das Drei-Säulen-Modell der Nachhaltigkeit (vgl. Abb. 1), welches sich vor allem im deutschen Sprachraum Ende der neunziger… …steht die Pflege des Humankapitals des Unternehmens. Dies umfasst nicht nur die eigenen Mitarbeiter, sondern auch eine Verantwortung für im weiteren Sinne… …: Drei-Säulen-Modell der Nachhaltigkeit * Prof. Dr. Wömpener ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre und Controlling an der Universität… …Nachhaltigkeit häufig vernachlässigt. Umsetzung des Nachhaltigkeitsziels Management • ZCG 5/13 • 211 Bei der dritten Säule, der ökonomischen Dimension, geht es… …Entwicklung des Unternehmens gewährleistet werden. Dieses Ziel wird etwa durch ein von der Organisation verkraftbares Wachstum und durch die Erhaltung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert D�sterwald

  …138 · ZIR 3/13 · Arbeitshilfen Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode Die agile Methode… …. Nach einer kurzen Darstellung der Agilen Methode und ihrer kritischen Würdigung schlägt der Autor einen Prüfungsansatz unter Anwendung des DIIR-Standards… …die wesentlichen Voraussetzungen und Merkmale des Scrum-Modells kurz skizziert. Die Agile Methode am Beispiel des Scrum- Ansatzes Scrum verzichtet von… …„Product Backlog“ werden die Anforderungen sukzessive hinterfragt, ergänzt oder geändert. In sogenannten „Sprint-Sitzungen“ werden die Aktivitäten des… …nächsten „Sprints“, also der nächsten i. d. R. 30 Tage dauernden Projektphase, zur Realisierung der nahe liegendsten Anforderungen des Product Backlogs… …umfangreich. Viele Auftraggeber wissen auch zu Beginn des Planungsprozesses nicht exakt, welche Anforderungen an das Projektergebnis zu stellen sind… …Düsterwald Unternehmensberatung, Kaarst, und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Projekt Management Revision. 1 Project Management Body of Knowledge. 2 Projects In… …traditionellen Projektmanagement ab, denn sie geht mit der Definition von Anforderungen und Qualität der Ergebnisse sowie Änderungen des Stellenangeboter… …, in einem recht kurzen Zeitrahmen Ergebnisse zu erzielen; Zeitüberschreitungen werden meist über Anpassungen des Projektumfangs kompensiert8 , Zu Beginn… …weniger intensiv dokumentierten Änderungen des Projektumfangs und -inhalts sowie Auswirkungen auf die Qualität und Art der Ergebnisse9 , kleinere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …GRC-Report Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR RA Florian Modlinger / Doris Brandl 1. Einleitung Das deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat am 24. Mai… …2012 den Revisionsstandard Nr. 5, „Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision“, veröffentlicht. 1 2. Darstellung… …des Standards 2.1 Begriffsbestimmungen Es werden – nach einer Begriffsdefinition und Erläuterung der rechtlichen Rahmenbedingungen – die Aufgaben der… …Definition des Begriffs „Fraud“. Hierbei soll zunächst eine für diese Organisation inhaltliche Konkretisierung vorgenommen werden. Zu Recht wird darauf… …ausschließlich im „forum internum“ des Mitarbeiters abspielen und somit noch vor dem strafrechtlichen Versuchsstadium liegen. Es ist somit davon auszugehen, dass… …Hinsichtlich der Vorgehensweise des Prüfers wird darauf Bezug genommen, dass Kernelemente eines risikoorientierten Prüfungsansatzes berücksichtigt wurden. Diesem… …es sich nach dem Selbstverständnis des Standards um einen Compliance- und nicht um einen Risk-Management-Standard handelt, nicht zu beanstanden. 2.4… …Rechtliche Grundlagen Nach der Darstellung des risikoorientierten Ansatzes wird auf die rechtlichen Grundlagen für das Anti-Fraud-Management eingegangen… …Compliance einen Überblick zu geben. Neben den üblichen Hinweisen auf § 91 Abs. 2 AktG wurde insbesondere auf Ziffer 4.1.3 des Deutschen Corporate Governance… …Würdigung 3.1 Fraud-Risiko-Analyse 1 Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision, abrufbar unter…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Pirmurat, Said: Legitimation der Errichtung des Obersten irakischen Strafgerichtshofes (ursprünglich irakisches Sondertribunal)

  2012, 332 Seiten, 84,90 €, ISBN 978-3-428-13953-8
  

  Rechtsanwalt Detlev Stoffels

  …WiJ Ausgabe 4.2013 Rezensionen 224 Rechtsanwalt Detlev Stoffels, Paderborn Pirmurat, Said: Legitimation der Errichtung des Obersten irakischen… …unserer zivilisierten und hochkomplexen Gesellschaft, zumal, wenn wir im Wirtschaftsstrafrecht tätig sind, diese Form des strafrechtlich relevanten Handelns… …14.12.2003 die Festnahme Saddam Husseins bestätigte, setzt er sich rechtshistorisch mit den irakischen Sonder- und Ausnahmegerichten des vergangenen… …religiösen Minderheiten. Der Hauptleidtragende der Diktatur des Saddam Hussein war das eigene Volk. Der Autor geht davon aus, dass 6 % der Bevölkerung – wie er… …Mitglieder des Saddam Regimes. Diese Überlegungen gehen weit zurück in die Vergangenheit, bis in das Jahr 1996, als Menschenrechtsorganisationen die… …Organisation INDICT ins Leben riefen, die sich für die Schaffung eines Ad-hoc-Strafgerichtshofes zur Verfolgung der Verbrechen des Saddam Hussein einsetzten… …der provisorische Regierungsrat am selben Tag das Statut für das Irakische Sondertribunal beschloss. Das Sondertribunal wurde außerhalb des irakischen… …Intervention nicht rechtfertigen und der Angriff auf den Irak eine nicht gerechtfertigte Verletzung des Gewaltverbotes und des Interventionsverbotes gem. Art. 2… …UN-Charta darstellt und daher völkerrechtswidrig war. Das bereits erwähnte Statut des Obersten Irakischen Strafgerichtshofes wurde nach seinem Inkrafttreten… …im Dezember 2003 im Oktober 2005 geändert. Der Name des Tribunals wurde in den jetzt gültigen umformuliert. Auch einige rechtliche und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 2/13 54 Keywords: Compliance CMS IDW PS 980 Organisation Umsetzung Zuständigkeit Verantwortung Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980… …Compliance-Organisation, die in die gesamte Unternehmensorganisation hineinreicht. Auch hier gilt es, die individuellen Erfordernisse des Unternehmens zu berücksichtigen… …begleitet werden, die aus Mitgliedern der Rechtsabteilung, des Risiko Management, der Revision, der Personalabteilung oder weiteren projekterfahrenen und auch… …Verfassung des Unternehmens) für alle Belange des Unternehmens – so auch für Compliance – generell zuständig und auch voll umfassend verantwortlich. Gerne wird… …gerade in Zusammenhang mit Compliance das Legalitätsprinzip betont: Unternehmen müssen stets im Einklang des für sie geltenden Rechts handeln und auch… ….: Risikoanalyse im Sinne des IDW PS 980, in: ZRFC 5 / 12, S. 209ff. Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980 ZRFC 2/13 55 § 130 OWiG ist die Grundnorm für… …Aufsichtsmaßnahmen getroffen (und gegen das Ordnungsrecht mit möglicher Bußgeldfolge verstoßen), wenn Zuwiderhandlungen des Unternehmens gegen Straf- und… …auch die Compliance-Organisation im Unternehmen. Ziel des Prüfungsstandards IDW PS 980 ist es schließlich auch, der Unternehmensleitung eine… …. Nicht jede Verantwortung ist dabei delegierbar. Eine Kernaufgabe wird immer bei der Geschäfts- und Betriebsleitung ver- bleiben. Je nach Größe und Art des… …der Unmittelbarkeit des betriebsführenden Einflusses, der Vielfältigkeit in Großunternehmen und der personellen Kapazität zu tun. Während die eine…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

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  Beitrag des Bundesbeauftragten f
  

  Peter Schaar

  …Beitrag des Bundesbeauftragten für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Peter Schaar zu seiner Amtszeit Peter Schaar Als ich im Dezember 2003 das… …Amt des Bundesbeauftragten für den Datenschutz antrat, lagen die terroristischen Anschläge vom 11. September 2001 zwar schon zwei Jahre zurück. Die… …Diskussion, wie auf die Bedrohung des internationalen Terrorismus zu reagieren sei, war aber im vollen Gange und sie ist, wie die aktuellen Enthüllungen zur… …die Datei zur Bekämpfung des Rechtsextremismus geschaffen. Durch die 2009 erfolgte Novellierung des BKA-Gesetzes wurden dem Bundeskriminalamt… …umfangreiche Befugnisse zur Abwehr von Gefahren des internationalen Terrorismus einräumt, bis hin zur Online-Durchsuchung informationstechnischer Systeme. Diese… …Telekommunikationsunternehmen zur mindestens sechsmonatigen Vorratsspeicherung von Telekommunikationsdaten. Mit der Abwehr des internationalen Terrorismus begründet wurden auch… …Gefährdungen des Rechts auf informationelle Selbstbestimmung verursacht haben. 10 PinG 01.13 Schaar Rückblick als Bundesdatenschutzbeauftragter Dies belegen… …nicht zuletzt die Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts, das in den vergangenen 10 Jahren wiederholt den Gesetzgeber korrigiert und das Grundrecht… …herausragendes Ereignis war auch das Urteil des Bundesverfassungsgerichts zur Online-Durchsuchung (2008). Abgeleitet aus dem allgemeinen Persönlichkeitsrecht… …Eingriffe in dieses Grundrecht zulässig. Bemerkenswert ist zudem das Urteil des Bundesverfassungsgerichts zur Vorratsdatenspeicherung (2010). Zwar hat das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …96 · ZIR 2/13 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen In den Monaten Dezember 2012 und Januar 2013 haben… …die Gesamtzahl der CGAPs 11. In dem genannten Zeitraum haben u.a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA bestanden: Dennis Becker, AUDI AG… …weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Änderung der Struktur des CIA-Examens PERSONALIEN Adam Eitenmüller 80 Jahre Am 17. Februar 2013 vollendete das… …verdiente Mitglied des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Herr Adam Eitenmüller, sein 80. Lebensjahr. Herr Eitenmüller hat sich sehr… …erfolgreich in ehrenamtlicher Tätigkeit als Mitglied und Sprecher des IIR-Vorstandes sowie als Leiter des Arbeitskreises Kreditgeschäft um die Interne Revision… …in Deutschland und um die Fortentwicklung unseres Instituts verdient gemacht. Darüber hinaus wirkte er als Rechnungsprüfer des DIIR. Besondere… …Beachtung verdient sein unermüdlicher Einsatz bei der Einführung des CIA-Examens in Deutschland, der Übersetzung der IIA-Standards und der Qualitätsprüfung… …Am 10. April 2013 kann das verdiente Mitglied des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Herr Rudi Puchta, seinen 80. Geburtstag begehen… …das Institut und die Interne Revision in Deutschland erworben hat. In Anerkennung seiner hervorragenden Leistungen als Leiter des IIR-Bankenkreises, als… …Vorstandsmitglied sowie als Mitglied und Sprecher des Verwaltungsrates wurde Herrn Puchta im September 2000 in Berlin einstimmig von den Mitgliedern die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  GRC-Report: Verbandsgesetzbuch – NRW will Entwurf in den Bundesrat einbringen

  Dr. Christian Schefold

  …„Verbandsstrafgesetzbuches“ soll noch dieses Jahr in den Bundesrat eingebracht werden. Anwendungsbereich des „Verbandsstrafgesetzbuches“ wird der gesamte Deliktsbereich sein… …dem Unternehmen zugunsten des Unternehmens, geahndet werden. Mit der Strafbarkeit des Unterlassens zumutbarer Aufsichtspflichten will Herr Kutschaty der… …bis 360 Tagessätze umfassen, wobei sich die Höhe des Tagessatzes auf ein Dreihundertsechzigstel des Jahresergebnisses des Unternehmens beziehen soll… …. Eine Höchstgrenze auf einen noch zu bestimmenden Teil des Jahresumsatzes ist geplant. Gedacht ist ebenfalls an eine Verbandsverwarnung mit Strafvorbehalt… …ratio ist ebenfalls gedacht. Von Sanktionen kann in Zukunft abgesehen werden, wenn seitens des Unternehmens eine Wiedergutmachung erfolgt bzw… …. Compliance-Maßnahmen zur Unterbindung weiteren Fehlverhaltens unternommen werden. Compliance-Maßnahmen, Berichte über Verbesserungen des Compliance-Status an das Gericht… …Geschäftsleitung ebenfalls Ermittlungsverfahren angeordnet sind, sollen in Fällen einer Interessenkollision besondere Pflichtverteidiger die Interessen des… …angelsächsischen Modell des deferred prosecution agreement – ist nach den verfassungs- rechtlichen Bedenken der letzten Wochen wohl ausgeschlossen. Damit werden aber…

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