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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Die gesellschaftliche Verantwortung von Unternehmen und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …an alle Probleme, die mit der Einhaltung und Schaffung von Regeln in Verbindung stehen. Diese Vorgehensweise leistet auch einen wesentlichen Beitrag… …volkswirtschaftlichen Nutzen, weil dafür gesorgt wird, dass die Vorstellungen der Gesellschaft, die sich in Gesetzen und Normen wie auch in ethischen Anforderungen an…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Innenrevision und Korruptionsprävention – erfolgreiche Partnerschaft oder unglückliche Allianz?

  Thomas Fernandez

  …antiken Ägypten und alten Rom wurden Warenund Güterströme sowie Arbeitsprozesse durch nicht an ihnen Beteiligte überprüft. Weiteres wesentliches Ziel dieser… …Janus-Effekt, die bestehende Regelungssystematik und die strukturellen Rahmenbedingungen. 2. Janus-Effekt Der Janus-Effekt (begrifflich angelehnt an den… …sich jeder Behördenangehörige abseits des Dienstweges bei Fragen und Hinweisen direkt an die für Korruptionsprävention zuständige Stelle wenden kann. In… …der beschriebenen Konstellation also direkt an die Innenrevision. Um von den Angehörigen aber in kritischen Situationen wirklich angenommen zu werden… …Betroffene eine Hemmschwelle, sich vertrauensvoll an die Innenrevision zu wenden. Verstärkt wird dies durch den möglichen Eindruck beim Betroffenen, dass seine… …Antworten auf die hier gestellte Frage, als etwa vergleichsweise in einer kommunalen Beschaffungsbehörde, welche an einem Standort untergebracht ist. Dieses… …wird dies an der oben aufgezeigte Regelungskette, wonach Vorgaben präzisiert werden, ein Abweichen von höherrangigen Normen aber nicht erfolgt. Neben der… …erkennen und künftige Präventionsschwerpunkte sowie -ansätze gemeinsam herausarbeiten. Weiterhin kann ein möglicher Bedarf an weiteren übergeordneten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …Unternehmen mi elständische Unternehmen 8,8 6,2 33,3 1.1 Ambivalenz zwischen geschätzter und tatsächlicher Compliance-Kultur 43,8 Doch genau an dieser Stelle… …Compliance-Management-Systems durchgeführt. Compliance- Verantwortliche von über 70 Unternehmen nahmen an der Studie teil. Wahlweise wurden die Antworten mittels eines… …64,7 73,5 79,4 82,4 82,4 82,4 85,3 Abb. 5: Überblick über die Bestandteile von Compliance-Kultur in Anlehnung an den IDW PS 980 Abb. 6: Überblick über… …Platzgründen hier nicht weiter eingegangen. 2.1 Präventive Funktion einer wirksamen Compliance- Kommunikation Es gibt eine Vielzahl an Kommunikationsmaßnahmen… …Unternehmen 22,6 32,3 35,3 35,5 der Grundpfeiler eines wirksamen Compliance-Management-Systems. An dieser Stelle wird deutlich, welche Bedeutung eine gute… …Führungskraft nicht an die Compliance-Vorgaben hält, die eigene Bereitschaft zu einem ähnlichen Verhalten signifikant erhöht. 5 Auch der Prüfungsstandard (IDW PS… …bietet es sich im Rahmen einer Mitarbeiterzufriedenheitsbefragung an, fördernde Elemente zu identifizieren und dabei auch Aspekte einer akzeptierten… …vorhandenen Maßnahmen jedoch in Hinblick auf deren Ausgestaltungsmöglichkeiten in Anlehnung an den IDW PS 980 noch viel Entwicklungspotenzial aufweist. Zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Der DCGK und der Governance Kodex für Familienunternehmen

  Ein Vergleich
  

  Robert Wilkens, Franziska Freitag

  …Initiative von INTES und Die Familienunternehmer ASU vollständig überarbeitet. Er richtet sich nun gem. seiner Präambel an alle Arten von FU und somit an 92 %… …„unverbindlichen Verhaltensempfehlungen“ 25 und das BMJ stellte den DCGK als „soft law“ 26 vor. Die Begriffswahl ist letztlich sekundär, solange dem Mangel an… …Abschluss von D&O-Versicherungen eingeführt; beides wurde zuvor nur im DCGK empfohlen55 . Ob der Gesetzgeber sich an den Standards des DCGK orientiert oder –… …eine Nichtbefolgung des DCGK u. U. zumindest Zweifel an der Sorgfalt eines ordnungsgemäßen Unternehmensleiters oder -überwachers hervorrufen könnte. 47… …als gegeben an, vgl. Spindler, in: Schmidt/Lutter, AktG II, 2010, § 161 Rn. 10; Seidel, ZIP 2004 S. 290; Wolf, ZRP 2002 S. 60; Wernsmann/ Gatzka, NZG… …gaben 41 % der befragten Unternehmen an, dass sie den faktischen Befolgungsdruck als stark oder sehr stark empfinden. Nur ein Viertel sieht sich dagegen… …kaum oder gar nicht unter Druck gesetzt. Als wesentliche Treiber dieses Befolgungsdrucks wurden an erster Stelle die professionellen Stimmrechtsvertreter… …(„proxy adviser“) genannt, an zweiter Stelle die Medien, gefolgt von den Eigenkapitalgebern. Der empfundene Druck spiegelt sich auch in den Befolgungsquoten… …Governance soll es daher sein, mittels bestimmter Strukturen und Mechanismen die Informationsasymmetrien abzubauen und die Ziele des Agenten an die des… …bestehen unterschiedlichste Anforderungen an die unternehmensspezifische Governance. DCGK und GKFU im Vergleich Recht • ZCG 4/13 • 169 staltet sein als die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) beabsichtigt die Bankenaufsicht, die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems… …durch die Ausgestaltung der Kapitalmarkt-Compliance (WpHG) in den Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-… …Risiken, die Gegenstand der Berichterstattung an die Geschäftsleitung sind. Unterschiedliche Sichtweisen sollten dabei diskutiert und – wo möglich –… …Zumeldungen an die Com pliance-Funktion bei der Überprüfung des Er ledigungsstatus berücksichtigen. Die eigenen Plausibilisierungs- und Prüfungsaktivitäten der… …Revision dürfen dabei nicht eingeschränkt werden. 3.6 Beratungsaktivitäten Im Rahmen der Befragung stellten wir fest, dass sich die Beratungsanfragen an die… …Compliance-Funktion im Gegensatz zu denen an die Interne Revision stär- Die besonderen Anforderungen an den Leiter der Internen Revision sollten ebenfalls durch die… …. Ferner sind Anfragen zum Internen Kontrollsystem, bei einzelnen Instituten auch im Rahmen von Projekten, grundsätzlich an die Compliance-Funktion gerichtet… …. These 7: Durch die neuen Anforderungen der MaRisk wird die Compliance-Funktion ein weiteres Feld an Beratungsaufgaben erhalten: sowohl bankfachlich, als… …Ausblick Aktuell gewinnen Abgrenzungsfragen zwischen der Internen Revision und der Compliance-Funktion in den Kreditinstituten zunehmend an Bedeutung. Im… …Kontrolle und Überwachung entstehen können, sofern diese nicht zu einem leistungsfähigeren System führt. Unabhängig von den quantitativen Anforderungen an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …gerückt sind. Ob die tatsächliche Menge an Delikten und/oder die Schadenshöhe gestiegen sind, ist statistisch nicht sicher nachweisbar: Es ist zu vermuten… …Abschnitt werden dann besondere Anwendungsbereiche für die Interne Revision im öffentlichen Sektor diskutiert, bevor im vierten Teil an Hand eines (fiktiven)… …zur Korruptionspräven- * Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Er befasst sich intensiv… …mit Fragen der Internen Revision, ist Seminarleiter an der DIIR-Akademie und beratend tätig. Kontakt: nangermueller@hs-harz.de. Ingo Sorgatz, Erster… …schon in der Einleitung des Standards ausdrücklich mit genannt. Dies ist – selbst wenn an manchen Stellen der Eindruck entsteht, dass die Erwähnung des… …Sicht Interner Revisoren in der öffentlichen Verwaltung sehr hilfreich, mit diesem Dokument eine Art „roten Faden“ an die Hand zu bekommen, obschon… …Anpassungsbedarf an behördliche Gegebenheiten besteht. Es gibt zu dieser Thematik bisher veröffentlichte 3 Vgl. zur Korruptionsprävention in der öffentlichen… …die Einrichtung Interner Revisionen in Behörden an sich keine verbindlichen, über das Empfehlende hinaus gehenden Regelungen gibt. Insofern wäre die… …einher gehenden Verlust an Sicherheit (allein durch die Größe des Verteilerkreises von Informationen) wird man nicht mehr vollends Herr werden können… …Anforderungen an die Interne Revision. In: Innovative Verwaltung 9/2012. S. 11–14. Wiesbaden 2012. Herrmann, Klaus / Soiné, Michael (2012): Aufklärung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  …prägnant: „Cloud Computing ist im Kern eine Outsourcing-Technik, bei der bisher typischerweise organisationsintern erledigte Aufgaben an ein externes… …sind Anbieter von webbasierten Diensten zur Nutzung einer Anwendung. Es stellt sich die Frage: „Was ist an Cloud Computing gegenüber den vorgestellten… …keine Wartungsarbeiten an Hard- oder Software vornehmen. 4.1.4 Synergieeffekte PaaaS IT-Infrastrukturen und Services können zwischen verschiedenen… …nicht etabliert werden können. 5.1.1 Datensicherung Die Datensicherung obliegt in der Regel dem Cloud- Anbieter. Dieser ist z. B. an SLAs oder andere… …. Eine Risiko- und Haftungsübergabe an den Cloud Anbieter ist nicht möglich. Es besteht das Risiko, dass die gesetzlichen Anforderungen bzgl. Datenschutz… …Cloud-Anbieter bietet keine ausreichenden Verschlüsselungsverfahren an, die gewährleisten, dass Daten im abgelegten oder übertragenden Zustand ausreichend sicher… …seine Daten physisch oder virtuell gespeichert werden. Der Cloud-Anbieter verlagert Unternehmensdaten an einen anderen Speicherort, ohne den Cloud Nutzer… …zu informieren. Unternehmensdaten werden an internationalen Standorten gespeichert, was zur Folge hat, dass die Daten unter ausländischem Recht stehen… …verwalten (oder an einen anderen Anbieter zu vergeben), besteht das Risiko, dass der Cloud Anbieter die Daten nicht (mehr) zur Verfügung stellen kann (oder… …, da zwar die Zuständigkeit für den Service an den Anbieter übertragen wird, aber die Verantwortung für den ordnungsgemäßen Umgang z. B. mit den Daten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Der zivilrechtliche Haftbefehl und dessen Vollzug bei Schuldnern mit unbekanntem Aufenthalt bei der Vollstreckung wegen Forderungen aus der

  Rechtsanwalt Christian Rosinus, Rechtsanwältin Sarah Milena Landsberg

  …. Ihre Abgabe müsste daher an sich durch Zwangsgeld und Beugehaft erzwungen werden (§ 888 ZPO). Da die Eintreibung von Zwangsgeldern im Verfahren auf… …sich der Schuldner freiwillig zum Geschäftszimmer des Gerichtsvollziehers begibt 10 . Sie erinnern teilweise geradezu an einen zwar unangenehmen, aber… …freiwilligen Gang zum Zahnarzt. So sieht das Gesetz vor, dass der Gerichtsvollzieher den Schuldner schriftlich zum Erscheinen an der Gerichtsstelle auffordern… …Beendigung der Nachtzeit stattfinden soll) soll er dem Gläubiger schließlich anheim stellen, beim Amtsgericht einen Beschluss über eine Verhaftung an Sonn- und… …Gewaltanwendung (§ 187 Abs. 1 S. 4 GVGA). Dieses Leitbild geht an der Praxis vorbei. Tatsächlich wird der Schuldner, gerade dann, wenn es sich um einen Anspruch in… …Vorgehen in zwei Schritten. Zunächst hat sich der Gerichtsvollzieher an die Meldebehörde zu wenden, um die gegenwärtigen Anschriften sowie Angaben zur Haupt-… …an den Gerichtsvollzieher eindeutig beweisen, dass die Anfrage ohne Ergebnis geblieben ist, muss der Gerichtsvollzieher diesen Schritt nicht… …Staatsangehörigkeit besitzt. Erst wenn diese Möglichkeiten erfolglos verlaufen, kann er sich an die in Abs. 2 Nr. 2 und Nr. 3 genannten Behörden wenden, um den… …Anschrift des Schuldners. Wenn ein neuer Aufenthaltsort ermittelt werden kann, ist der Vollstreckungsvorgang an den dann zuständigen Gerichtsvollzieher von… …flüchtigen Schuldners zur Grenzfahndung (§ 30 Abs. 3 Satz 1 BPolG i.V.m. § 30 Abs. 2 Nr. 1 BPolG) im Wege eines Amtshilfeersuchens an die Bundespolizei nicht…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Besprechung von EuGH, Urteil vom 26.02.2013 – Rs. C-617/10 („Fransson“)

  Rechtsanwalt Dr. Felix Walther

  …um die Auslegung auf europäische Vorgaben zurückgehenden nationalen Rechts ging, mutet es in der Tat seltsam an, dass der EuGH hier i.S.v. Art. 267… …Union“ an die Charta gebunden. Der Streit um die Auslegung dieser Formulierung kann an dieser Stelle nicht weiterverfolgt werden, 3 zumal die Problematik… …bisher im Zusammenhang mit dem Doppelverfolgungsverbot aus Art. 50 GRC allein an Hand transnationaler Sachverhalte diskutiert wurde. 4 Erwähnt sei nur… …Abführung der Eigenmittel an die Union ergebe. c) Folgerungen Der – apodiktisch begründete – weite Auslegungsansatz des Gerichtshofs führt zu einer Reihe… …geringen Bruchteil des gesamten Steuerschadens ausmachte. An dieser Stelle wird also deutlich, dass es für die 2 Man mag darüber streiten, ob es hier… …sein. Schließlich ist an Verstöße gegen originäre Unionsinteressen zu denken. Dies betrifft in erster Linie die in Art. 325 AEUV angesprochenen… …Fällen mit „deutscher Beteiligung“ ist hier – mangels Unternehmensstrafrechts i.e.S. – an Fälle zu denken, in denen gegen Unternehmen eine Geldbuße… …rechtlichen Begrifflichkeiten des Erstverfolgerstaates ebenfalls nur als Ausgangspunkt heranzieht. 22 Die Anbindung an den Strafbegriff der EMRK in seiner… …Erläuterungen zu Art. 50 GRC ausdrücklich auf die konventionsrechtliche Gewährleistung von ne-bis-in-idem. 25 Dennoch sind leichte Zweifel an der vorbehaltlosen… …Personenverbände auf die dort normierten Rechten eines „Angeklagten“ berufen können. 38 Zusammenfassend spricht angesichts der engen Anbindung des EuGH an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …Wertegemeinschaft werden, als deren Teil sich die Mitarbeiter fühlen. Wenn sich ein mittelständisches Unternehmen an Sie wendet, welche Themenbereiche sind für Sie –… …unter Umständen auch anonym an einen Ansprechpartner wenden zu können, ist ein großartiges Angebot an die Mitarbeiter und ein deutliches Signal, wie ernst… …Häufigkeit kann an sich zulässigen Einladungen beim wiederholten Mal entgegenstehen. Wichtig ist auch die Frage, ob die Einladung transparent gehalten ist… …Einladung nicht erfolgen, wenn eine geschäftliche Entscheidung des Eingeladenen in Bezug auf das eigene Unternehmen gerade an- oder unmittelbar bevorsteht… …Aufmerksamkeiten wie eine Flasche guten Weines, ein Buch etc. Gerade Weihnachtsgeschenke orientieren sich oft an der sozialen Stellung des Zuwendungsempfängers. Je… …Compliance-Gesichtspunkten dürfte dieses Prinzip kaum noch Geltung behalten. Die Frage, ob die Kiste Barolo zu Weihnachten wieder an den Kunden verschenkt werden soll, stellt…

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