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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Das Controlling als Qualitätssicherungsinstrument der Corporate Governance

  Schlussfolgerungen aus experimentellen Untersuchungsergebnissen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte, M.Sc. Julian Mohr

  …Controlling-Instrumenten zur Unterstützung der CG-Vorgaben im Fokus. 2. Zum ökonomischen Zusammenhang zwischen Controlling und Corporate Governance Im Rahmen der… …; Velte/Weber/Stiglbauer, Reform der europäischen Corporate Governance, 2013, S. V. 2 Vgl. Mallin, Corporate Governance, 4. Aufl. 2013, S. 1. 3 Im Rahmen von… …vornehmliche Wahrnehmung von Aufgaben im Rahmen des Risikomanagements durch Controlling-Mitarbeiter im DAX30 15 . Der Einsatz des Controlling bei der… …Controlling 19 . Folglich sollte das Controlling im Rahmen der sich aus § 91 Abs. 2 AktG sowie §§ 289 und 315 HGB ergebenden Pflichten der Unternehmensleitung… …Untersuchung an die einzelnen Mitarbeiter je Unternehmen erfolgte zufällig. Im Rahmen der Datenauswertung werden statistische Zusammenhänge auf der Basis von… …Kontingenzkoeffizienten bestimmt. 5.2 Controlling als Qualitätsindikator der Corporate Governance? Im Rahmen der experimentellen Untersuchung wurden die Teilnehmer befragt… …CG-Qualität c Festgestellt wurde eine Tendenz zur Ablehnung der Unterstützungsfunktion des Controlling im Rahmen von Vergütungssystemen. diese Abb. bestätigt… …Unterstützungsfunktion des Controlling im Rahmen von Vergütungssystemen in beiden Szenarien vor. Daher wird die vierte Hypothese nicht gestützt. 5.6 CG-bezogene… …Analyse. Im Rahmen der experimentellen Untersuchung wurden die Teilnehmer befragt, wie sie die Nutzungsintensität des Controlling bei CG-Themen durch… …einer Gesamtschau führen die Untersuchungsergebnisse zu der Erkenntnis, dass eine Unterstützungsfunktion des Controlling im Rahmen der Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Plädoyer fu?r eine täterbezogene Betrachtung von Fraud

  Suche nach einer praktikablen Definition aus Sicht der Abschlussprüfung
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …den Titel zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung trägt, differenziert falsche Angaben in der Rechnungslegung innerhalb der… …, sondern kennzeichnet einen spezifischen Tatbestand, der im Wesentlichen alle beabsichtigten Falschangaben in der Rechnungslegung beinhaltet, die im Rahmen… …Unregelmäßigkeiten i. S. d. IDW PS 210 exemplarisch Ruhnke, K. / Schwind, J.: „Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Jahresabschlussprüfung“, in: StuB 19 / 2006, S. 733… ….: „Aktuelle Entwicklungen bei der Berücksichtigung von Verstößen (Fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung in Deutschland und ein Vergleich mit der Situation in… …ergänzend Schindler, J.: „Berücksichtigung von Verstößen im Rahmen der Abschlussprüfung“, in: IDW (Hrsg.): „WP Handbuch – Wirtschaftsprüfung, Rechnungslegung… …wirtschaftskriminellen Tat zukommt, was folglich auch im Rahmen des angestrebten Definitionsversuchs Berücksichtigung finden sollte. Aus diesem Grunde werden im Folgenden… …durch mehrere leicht unterschiedliche Definitionsversuche geprägt ist. 24 So wird im Rahmen der juristischen Betrachtung wirtschaftskrimineller Handlungen… …Jahresabschlussprüfers zur Aufdeckung von Wirtschaftsstraftaten im Rahmen der Jahresabschlussprüfung (I)“, in: DStR 3 / 1995, S. 111. Aus Sicht des Prüfungswesens… …Ethikkodices und Verhaltensgrundsätze im Rahmen eines Anti-Fraud-Managementsystems bereits vielerorts praktiziert. Vgl. Hofmann, S.: „Handbuch… …. Folglich sollten diese Aspekte auch im Rahmen der Abschlussprüfung bei der Aufdeckung von Fraud und somit bereits in einer erweiterten Definition…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2014

  Unterschiede zwischen deutschem und österreichischem Datenschutzrecht

  Drei Beispiele aus der österreichischen Datenschutzpraxis
  

  MMag. Ewald Lichtenberger, Mag. Hannes Knapp

  …Anwendungsbereich. Der Auftraggeber ist bspw. das Unternehmen, das die Daten seiner Kunden im Rahmen der Geschäftsabwicklung verarbeitet, oder das Unternehmen, das… …die Daten seiner Mitarbeiter im Rahmen der Aufnahme eines Arbeitsverhältnisses speichert. Der Dienstleister ist z. B. die Werbeagentur, welcher zur… …Meter-Daten“ im Rahmen des Elektrizitätsrechts) oder sonst von der Rechtsordnung gebilligt werden (z. B. im Rahmen einer bilateralen Vertragsbeziehung zwischen… …Kunden und Unternehmen); und die Interessen des Datenverwenders an der Verwendung müssen die Interessen des Betroffenen im Rahmen einer Interessenabwägung… …Rahmen gesellschaftsrechtlicher Umgründungen und Umstrukturierungen, nicht nur in Bezug auf die dabei verwendeten Daten natürlicher Personen, sondern eben… …umschriebener Voraussetzungen (z. B. im Rahmen einer bestehenden Vertragsbeziehung bei Bewerbung eigener ähnlicher Produkte und Dienstleistungen) für zulässig und… …sind Erlaubnistatbestände normiert. So sind bspw. im Rahmen von Vertragsverhältnissen datenschutzrechtliche Verwendungshandlungen, die zum Zwecke der… …. „Auftragsdatenverarbeitung“, wodurch eine gesetzlich privilegierte Auslagerung von Tätigkeiten auf Dritte ermöglicht und ihr ein gesetzlicher Rahmen gegeben wird. Das DSG 2000… …Genehmigungspflicht durch die Datenschutzbehörde. Beabsichtigt somit ein Unternehmen im Rahmen des Outsourcings Datenanwendungen „aus der Hand zu geben“ und durch… …Dienstleister besorgen zu lassen, hat es neben der prinzipiellen Zulässigkeit dieses Vorgangs (z. B. bei Zustimmung der/des Betroffenen oder im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg. von Reinhold Hölscher und Thomas Altenhain, Berlin 2013, S. 179–198… …: Der Schweizer Treuhänder 2014, S. 761–766. (Funktion der Internen Revision im Rahmen der Corporate Governance; Aufbau des Three-Lines-of-Defense Modells… …Kreditinstituten: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg. von Reinhold Hölscher und Thomas Altenhain, Berlin 2013 (ISBN… …. In: Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg… …Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung. In: Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in… …Kreditinstituten: Rechtlicher Rahmen, Betriebswirtschaftliche Herausforderungen, Best Practices, hrsg. von Reinhold Hölscher und Thomas Altenhain, Berlin 2013, S… …. 151–167. (Corporate Governance; Unternehmensüberwachung; rechtlicher Rahmen zur Errichtung von Prüfungsausschüssen in Kreditinstituten; formale und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Datenschutzrechtliche Besonderheiten bei der Beauftragung eines Steuerberaters durch Unternehmen

  Rudi Kramer

  …. 2014). 78 PinG 02.14 Kramer sich im Rahmen ihrer Mandatierung um Belange der Buch­führung, ­Steuererklärungen, Vorsteueranmeldungen, Gehaltsabrechnungen… …, welches gegen eine Auftragsdatenverarbeitung im Rahmen der Aufgaben nach dem StBerG spricht, 11 da bei einer Auftragsdatenverarbeitung im Mandatsverhältnis… …Lieferanten im Rahmen der ­Finanzbuchhaltung und Steuererklärung seitens des Mandanten bzw. für die Erhebung durch den Steuerberater liefert § 28 Abs. 1 S. 1 Nr… …Gesetzgeber auf Vorschriften, die konkretisieren, wie die Mandatierung bzw. die Übermittlung personenbezogener Daten an einen Steuerberater im Rahmen des… …verantwortliche Stelle nicht verpflichtet, den Betroffenen nach § 33 Abs. 1 S. 1 BDSG zu informieren, wenn er im Rahmen einer Mandatierung dessen Daten verarbeitet… …Stelle nach § 11 BDSG möglich, einen Dienstleister im Rahmen der Auftragsdatenverarbeitung für die Erhebung, Verarbeitung und Nutzung von personenbezogenen… …es beispielsweise Apotheken durch § 300 Abs. 2 S. 1 SGB V gestattet, im Rahmen der Abrechnung zweckgebunden Rechenzentren in Anspruch zu nehmen. Auch… …weiteren Dienstleisters durch einen Berufsträger im Rahmen einer Auftragsdatenverarbeitung sehr problematisch. Auch Anlehnungen an die formellen… …§ 53a Abs. 1 StPO bzw. § 97 Abs. 3 StPO. Die Aufsichtsbehörden berücksichtigen die berufsrechtlichen Aspekte im Regelfall im Rahmen der Prüfung, ob… …Gesetzgeber bisher versäumt, im Rahmen des „Gesetz zur Förderung des elektronischen Rechtsverkehrs“ 28 die erforderlichen gesetzlichen Änderungen einzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Praktische Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister oder Hersteller

  Johannes Christian Rupprich, Sebastian Feik

  …unternehmerischen Praxis kommt es heute regelmäßig vor, dass externe Dienstleister im Rahmen von Wartungs- und Serviceverträgen Zugang zu IT-Systemen und Datenträgern… …Datenträger dar. Besonders kritisch wird es, wenn es im Rahmen der Gewährleistung, einer Garantievereinbarung oder auf sonstige Weise zu einem Austausch von… …Verantwortlichkeit Primär sieht der Gesetzgeber im Rahmen des Datenschutzrechts vor, dass die „verantwortliche Stelle“ für die ordnungsgemäße Sicherung und Sicherheit… …Datenträgern mit personenbezogenen Daten. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an Externe… …, 7. Aufl. 2011, § 11 Rn. 76. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an einen… …verantwortliche Stelle ihren Sicherungspflichten nicht mehr nachkommen kann. a) Problem bei defekten Systemen und Datenträgern Im Rahmen von Garantie- oder… …. Besonders brisant wird es ­jedoch, wenn der Datenträger nicht nur, wie in der Fallgruppe 1 durch den Auftragnehmer gewartet wird, sondern wenn es im Rahmen… …stellt sich praktisch wie rechtlich die Frage nach der Verantwortlichkeit für den Datenschutz sowie der entsprechenden ­Vorgehensweise im Rahmen der… …organisatorische Maßnahmen nach Anlage zu § 9 BDSG, die durch den Dienstleister implementiert sein müssen, um den Datenschutz im Rahmen der Leistungserbringung zu… …Datenträgers in Betracht (Vollverschlüsselung). 33 3. Die Fallgruppe 2, in der ein Dienstleister oder Hersteller im Rahmen von entsprechenden Leistungen defekte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Marktschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Führung von Insiderverzeichnissen geschaffen (§ 15b WpHG). Im Rahmen der Umsetzung der MiFID ergaben sich bisher hinsichtlich der Insiderregelungen und… …. Insiderüberwachung Die §§ 12 bis 14 und 15b des WpHG bilden zusammen mit den Straf- und Bußgeldvorschriften (§§ 38 und 39 WpHG) den rechtlichen Rahmen für die… …bestimmten Kreisen einschlägigen Börsen informationsdienst oder die Bekanntgabe im Rahmen ei- ner Pressekonferenz oder anlässlich einer Hauptversammlung (siehe… …der Basis von öffentlich bekannten Umständen erstellt wurden. Dem stehen auch die im Rahmen solcher Analysen ausgesprochenen Kauf- und… …Ausnahme vom Verbot von Insidergeschäften bildet der Handel mit eigenen Aktien im Rahmen von Rückkaufprogrammen und Maßnahmen zur Stabilisierung unter… …erlangen kann. Erforderlich ist ein darüber hinausgehender Auftrag, in dessen Rahmen das Institut typischerweise Zugang zu Insiderinformationen erhält (z. B… …Vertreter einer Prüfungsgesellschaft (§ 323 Abs. 1 Satz 1 HGB). Diese Befreiung gilt aber nur im Rahmen einer gesetzlich vorgesehenen Prüfung. Sofern die… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen dieser Prüfungen Kenntnis von Insiderinformationen erhalten, sind sie in das vom Emittenten geführte Insiderverzeichnis aufzunehmen (siehe… …mit Insiderinformationen im Rahmen ihrer Aufgaben vorgesehen ist. Der Begriff bestimmungsgemäß bedeutet, dass die in das Verzeichnis aufzunehmenden… …Aufklärung und Information der Mitarbeiter. Diese sollte im Rahmen von Schulungen und auch ergänzend, z. B. in Form eines Merkblattes, erfolgen. Regelungen zum…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Die steuerliche Berücksichtigung der finanziellen Folgen eines Strafverfahrens

  Nadja Danninger, Sebastian Leidel, Felix Wobst

  …einem Abzugsverbot. Denn die Entscheidung, Alkohol zu konsumieren, sei privater Natur, selbst wenn dies in beruflichem Rahmen (z.B. auf einer… …die mit der Zuwendung von Vorteilen zusammenhängenden Aufwendungen fallen unproblematisch jedenfalls solche Aufwendungen, die im Rahmen der Tatbegehung… …Folgeaufwendungen im Rahmen der Strafverfolgung darunter zu fassen sind. Dies entspricht offenbar dem Willen des Gesetzgebers, der lapidar „auch Aufwendungen im… …, würde § 12 Nr. 4 EStG im Rahmen von Bestechungsdelikten völlig leerlaufen. Alle Strafen im weiteren Sinne wären bei Bestechungsdelikten schon von § 4 Abs… …Stütze im Wortlaut findet. 40 Hätte der Gesetzgeber alle im Sinne einer conditio sine qua non kausalen Folgeaufwendungen im Rahmen des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr… …, in: Blümich, EStG/KStG/GewStG, Loseblatt, § 50 Rz. 40 (Lfg. 115 April 2012). WiJ Ausgabe 4.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 220 im Rahmen des… …sollte – nicht umfasst. Richtigerweise sind deshalb von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 10 EStG Folgeaufwendungen im Rahmen des Strafverfahrens nicht erfasst. 2… …Satz 2 EStG generell keine außergewöhnlichen Belastungen darstellen können. Finanzielle Folgen im Rahmen eines Strafverfahrens kommen als… …Kurzbeiträge 221 c) Die Frage der Zwangsläufigkeit Die zentrale Frage im Rahmen des § 33 EStG ist jedoch, wann dem Steuerpflichtigen Kosten „zwangsläufig“… …sind im Rahmen einer normativen Korrektur auf Rechtsfolgenseite die Argumente heranzuziehen, die schon vor Einführung des § 12 Nr. 4 EStG zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  WisteV-Standards

  Folker Bittmann

  …Thema „Die Sozialrechts- Akzessorietät des § 266a StGB “ im Rahmen der WisteV-wistra-Neujahrstagung im Januar 2014 basiert: 11. Arbeitsstrafrecht Konsens… …Sozialversicherung, Träger der Rentenversicherung). 21. Im Rahmen der verdachtsunabhängigen Prüfung durch die FKS unterliegen die Betroffenen weitreichenden Duldungs-… …und Mitwirkungspflichten. 22. Soweit im Rahmen verdachtsunabhängiger Prüfungen Ordnungswidrigkeiten oder Straftaten aufgedeckt werden, haben die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Verbesserung der Corporate Governance durch die Pre-Clearance?

  Kritische Anmerkungen zum deutschen Enforcement-System
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Matthias Höltken, Germar Ebner

  …Enforcement-Systems in den institutionellen Rahmen der Corporate Governance ein und erörtert, ob und inwiefern letztere durch die Pre-Clearance eine Stärkung erfahren… …Rahmen der internen Unternehmensverfassung und der gesetzlichen Abschlussprüfung 14 , ist aber von der im Jahr 2000 eingesetzten Regierungskommission… …Rahmen im Kreis der Bilanzrechtsinterpreten sowie ihre Ressourcenausstattung übersteigt 29 . Der erste Punkt, der die fragliche Trennbarkeit von… …; somit ist es im Bereich des Möglichen, dass die DPR im Rahmen der Pre-Clearance eine vorgeschlagene Bilanzierung für vertretbar hält, bei einer… …Institution im Rahmen einer Pre-Clearance: Das Vertrauen der Rechnungslegungsadressaten in das Urteil der prüfenden Institution hängt in wesentlichem Maße von… …in der Anreizstruktur: Die DPR steht – abgesehen von der Beratung im Rahmen der fallbezogenen Voranfrage und der Durchführung von Prüfungen – in keinem… …Pre-Clearance im Rahmen des deutschen Enforcement-Verfahrens, DB 2014 S. 611. 37 Unternehmen, die in den Standard-Indizes der Deutschen Börse gelistet werden… …DPR-Prüfungen, 2009, S. 25. 43 Vgl. ebenda, S. 26. 44 Unter den Begriff des Rechnungslegungs-Knowhows werden im Rahmen dieses Beitrags folgende Faktoren im… …nennenswerte Stärkung der Corporate Governance erwarten lässt. Die wesentlichen Gründe hierfür sind CCzum einen eine mögliche Fehlbarkeit der DPR im Rahmen ihres… …selbst in künftigen Prüfverfahren an ihre dem Unternehmen im Rahmen der Pre-Clearance übermittelte Antwort gebunden wäre. Eine entsprechende…

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