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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Beruf mit Berufung: Eigenschaften, Kompetenzen, Probleme im Arbeitsalltag von Compliance-Managern

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Lothar Bildat, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …geeignet sind. In einer Studie der EBC Hochschule und der NORDAKADEMIE wurden erste Antworten auf die besonderen Herausforderungen von Compliance-Managern im… …Kriterien Compliance-Officer ausgewählt werden, ffwelche Qualifikationen und fachliche Kompetenzen sie mitbringen, ffwie sie ggf. mit Rollenkonflikten umgehen… …, ffwas für diese Experten Erfolg bedeutet, ffwie die Kultur und die Führungskräfte sowie ffdas Human-Resources-Management den Bereich wirksam(er)… …unterstützen können. 2 Methode und Stichprobe Alle Interviews wurden durch den Erstautor durchgeführt, das erste Interview fand am 21. April 2014 in Hamburg… …wissenschaftliche Fundierung und Ergebnisverwertung informiert wurde. Insbesondere wurde außerdem auf die Anonymisierung und den Verzicht auf eine Audioaufzeichnung… …Ansicht bzw. zur Bearbeitung im letztgenannten Fall. Ferner wurden in einigen Fällen telefonisch Fragen zur Durchführung und Weiterverwendung der Daten… …und Beratungsexpertise waren. Eine Person fungierte als Interimsmanager mit starken Berührungen zum Compliance-Management, ein weiterer Interviewpartner… …arbeitete als Berater im Bereich Risiko-Management/Forensik. * Prof. Dr. Lothar Bildat lehrt Arbeits- und Organisationspsychologie an der EBC Hochschule… …Hamburg; Prof. Dr. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADEMIE, Elmshorn und Hamburg. Eigenschaften… …durch direkten Kontakt mit neuem Unternehmen.“ Neun Aussagen „Mitarbeiter, der rechtliche Risiken gut einschätzen kann und auch Ahnung von Controlling…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2016

  Verträge über Daten: Eine Praxischeckliste

  Dr. Simon Assion, Lea Noemi Mackert

  …Verträge über Daten: Eine Praxischeckliste Assion / Mackert PinG 04.16 161 Verträge über Daten: Eine Praxischeckliste Dr. Simon Assion und Lea Noemi… …Mackert, LL. M. Dr. Simon Assion, ­Rechtsanwalt im Bereich des Telekommunikations-, Datenschutz- und ­Medienrechts bei Bird & Bird in Frankfurt a. M. Lea… …„Datenschutz“, sondern um Verträge, in denen Daten als Handelsware und Wirtschaftsgut behandelt werden. Solche Verträge können sich sowohl auf personenbezogene… …als auch auf nicht-personenbezogene Daten beziehen. Beide Kategorien von Daten sind wirtschaftlich relevant. „Daten“ sind verkörperte Informationen und… …damit Regelungsobjekt verschiedener Rechtsgebiete. Zu berücksichtigen sind v. a. Anforderungen des Geheimnisschutzes nach wettbewerbs- und… …strafrechtlichen Vorschriften, des Urheberrechts, des allgemeinen Schuldrechts, und – soweit es um personenbezogene Daten geht – des Datenschutzrechts. Daten können… …DSRI-Herbstakademie 2015, 551 ff. Ein Vertragsmuster für den Adressdatenkauf bieten Feldmann/Höppner, in: Moos (Hrsg.), ­Datennutzungs- und Datenschutzverträge, 2014… …Vertragsmuster sei verwiesen auf Moos (Hrsg.), Datennutzungs- und Datenschutzverträge, 2014 und Koreng/ Lachenmann (Hrsg.), Formularhandbuch Datenschutzrecht, 2015… …Betracht, wenn die Erstellung der Datenbank eine wesentliche Investition erfordert und der Datenbestand mit einem Abfragesystem verbunden ist, das… …Daten zuzugreifen (zum Know-how-Schutz noch unten, II.), b) die Daten wirtschaftlich zu verwerten (zu Nutzungsrechten noch unten, III.) und c) über ihre…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Datenschutzrechtliche Herausforderungen beim Carsharing

  Leonard Neitzel

  …größerer Beliebtheit. Die beiden populärsten Anbieter car2go und DriveNow haben 160.000 bzw. 500.000 registrierte Nutzer. Hierbei sind die Carsharing-Dienste… …auf die Verarbeitung ­personenbezogener Daten der Nutzer angewiesen. I. Speicherung von Start- und Endzeitpunkt für Abrechnungszwecke Die Kosten einer… …Start- und Endzeitpunkt angewiesen. Bei ihnen handelt es sich um personenbezogene Daten, da sie über die Bezugsperson selbst etwas aussagen: 1 in welchem… …aus dem Mietvertrag geltend machen zu können, sind sie jedenfalls auf die Speicherung von Start- und Endzeitpunkt angewiesen. Wie lange? Zwar ist die… …Speicherung von Start- und Endzeitpunkt nach § 28 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 BDSG grundsätzlich zulässig, jedoch nicht für eine unbegrenzte Zeit. § 35 Abs. 2 Nr. 3 BDSG… …nachzuvollziehen und den Gegenbeweis anzutreten. II. Erhebung von Standortdaten Wer ein Fahrzeug des Free Floating Modells nutzt, erhält eine Meldung, sobald er das… …Nr. 1 und Nr. 2 BDSG. Erhebung zu Abrechnungszwecken Die Abrechnung einer Einzelfahrt richtet sich nach ihrer Dauer. Relevant ist hierfür lediglich die… …Erhebung und Speicherung von Start- und Endzeitpunkt der jeweiligen Fahrt. Die Erhebung der Standortdaten ist nicht erforderlich im Sinne des § 28 Abs. 1 S… …Durchführung eines rechtsgeschäftlichen Schuldverhältnisses mit dem Nutzer erforderlich ist. Schuldverhältnisse zwischen Anbieter und Nutzer bestehen einerseits… …oder sich aus dem Vertrag ergebende Rechte wahrgenommen werden können und dies auf anderem Wege nicht angemessen bewerkstelligt werden kann. 4 Welche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  GRC-Report: Korruptionsbekämpfung in Mazedonien

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ist die Flüchtlingskrise: Der kleine Balkanstaat liegt am Beginn der Balkanroute, auf der die Flüchtlinge aus dem Nahen Osten den Weg nach Mittel- und… …. Im Wesentlichen sind lediglich Automobilzulieferer und Textilunternehmen derzeit in größerem Maße involviert. Mediales Interesse bringt neben der… …auftreten, sondern muss die komplizierte Klausel „Ehemalige jugoslawische Republik Mazedonien“ verwenden. 1 Korruption und Korruptionsbekämpfung Ein großes… …Korruptionswahrnehmungsindex der Antikorruptionsorganisation Transparency International belegt Mazedonien den 66. Rang, 2014 lag man auf dem 64. Platz und 2013 auf dem 67. Rang… …hat Mazedonien den offiziellen Status eines EU-Beitrittskandidaten. Die EU hilft dem Land, um in Gesetzgebung, Justiz und Verwaltung ein Niveau zu… …Twinning-Projekts, bei dem deutsche und polnische Experten auf der einen Seite mit der mazedonischen Seite wie Zwillinge zusammenarbeiten sollen, hat im März eine… …und wies auf die besondere Bedeutung von Compliance- Management hin. Dabei stellte er auch Fortschritte in der Gesetzgebung dar. So hat Mazedonien ein… …deutsche Botschafterin und der Chef der EU-Botschaft mit den Fortschritten im Land um. Sie wiesen auf Versäumnisse bei der Umsetzung von Gesetzen hin, die… …sich in fraglichen Maßnahmen von Verwaltung und zweifelhaften Gerichtsurteilen zeigen. Im weiteren Verlauf wurde von einer Vertreterin der OECD die neue… …Studie zur Integrität der Wirtschaft in Osteuropa und Zentralasien, die kurz vor der Veröffentlichung steht, vorgestellt. In der vergleichenden Studie wird…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Privatsphäre im Zeitalter digitaler Vernetzung – Vorstellung einer neuen Schriftenreihe der Stiftung Datenschutz

  …Privatsphäre. Dabei beleuchten die Wissenschaftler, Politiker oder Netzaktivisten das Themenfeld aus verschiedenen Perspektiven und kommen zu überraschenden… …Selbstbestimmung“! Wo genau liegen Probleme und Herausforderungen für die Zukunft der informationellen Selbstbestimmung? Im Aufsatz von Prof. Dr. Kühling wird die… …in Europa und in den USA erörtert. Es wird schließlich deutlich, dass die aktuellen Probleme nicht allein durch rechtliche Regulierung zu lösen sind… …zwischen Alarmismus und Ignoranz 1 Die Datenschutzdiskussion leidet in besonderem Maße unter einem Oszillieren zwischen Alarmismus und Ignoranz, was oftmals… …einen konstruktiven Dialog erschwert. Während auf der einen Seite mit Verschwörungstheorien und hypothetischen oder künftig denkbaren Risikoszenarien… …gemeinte Regelung hat zudem mit dem Phänomen zu kämpfen, dass eine Diskrepanz zwischen hoher abstrakter Wertschätzung des Datenschutzes und geringer… …­Datenverarbeitung mit einer eher zunehmenden Menge von Betroffenen, die keinen großen Wert auf Datenschutz und Privatsphäre legen, jedenfalls nicht, wenn dies die… …Qualität der Diensteangebote verschlechtert. Rolle und Grenzen des Rechts Für den Juristen stellt sich hier die Frage, welche Rolle das Recht insoweit… …und Aufklärungsarbeit, die den Betroffenen Möglichkeiten zum Selbstschutz verschaffen. Wichtig ist insoweit auch ein Datenschutz durch Technik, wie ihn… …Übrigen ertüchtigt werden, selbst zu schauen, was wo mit ihren Daten passiert und wie sie sich – sofern gewünscht – jeweils datensparsam verhalten können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Die Prüflandkarte einer öffentlichen Verwaltung – auf der Suche nach Struktur

  Dr. Hannes Schuh

  …Patenorganisation (München, Den Haag) und war 10 Jahre Vorstandsmitglied des Institutes Interne Revision Österreich Audit Universe wird in der Literatur als bekannt… …vorausgesetzt und nur in Bezug auf bestimmte Gebiete näher ausgeführt. Eine Darstellung als funktionales System fehlt bislang. Ausgangspunkt der Betrachtungen… …Modell wird in einer öffentlichen Verwaltung bereits gelebt. 1. Einführung In einer öffentlichen Verwaltung gibt es zwischen politischer Führung und… …gleichartige Interesse an der Verwaltung: Wie gut funktioniert sie, wie gut setzt sie Veränderungen um und wie gut ist sie auf Anforderungen der Zukunft… …vorbereitet? Die Frage nach den Ergebnissen (Output, Outcome) fällt jedenfalls in den Prüfbereich der IR, jene nach den Wirkungen und Effekten ist aktuell in… …und Prinzipal (politische Führung) zu mindern versucht. Ausgangspunkt für die Prüfpläne der IR ist das sog. Audit Universe, das im Kontext des aktuellen… …Verwaltungsmodells zwei Elemente berücksichtigt, nämlich abstrakte Prüfbarkeit und konkrete Prüfungsrelevanz. Der Artikel geht von der Annahme aus, dass ein präzise… …Verwaltungsentwicklung und der aktuellen Positionierung der IR werden die Parameter einer Prüflandkarte aus der aktuellen Sicht der Literatur dargestellt und bewertet. In… …Lösungsansatz anregen. 2. Verwaltungsentwicklung und Interne Revision 2.1 Verwaltungsentwicklung Public Management kann nach Reichard als zielorientierte… …Gestaltung und Steuerung von Organisationen des öffentlichen Sektors, umfassend öffentliche Verwaltungen, öffentliche Unternehmen und private…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Directors’ Dealings am deutschen Kapitalmarkt

  Eine empirische Untersuchung meldepflichtiger Wertpapiergeschäfte
  

  Daniel Büchs, Dr. Dominik Ditter, Prof. Dr. Klaus Henselmann, Jörg Hering, u.a.

  …Rahmenbedingungen ein. Nach Darstellung der bisherigen und künftigen gesetzlichen Regelungen erfolgt eine empirische Analyse von circa 20.000 meldepflichtigen… …börsennotierter Gesellschaften verstanden werden, welche kursrelevante Informationen früher als die Mehrzahl gegenwärtiger und potenzieller Anteilseigner erhalten 1… …. Directors’ Dealings. Eine Vielzahl von bisher durchgeführten wissenschaftlichen Studien untersucht, ob und in welchem Ausmaß dem Unternehmen nahestehende… …Personen durch den Kauf und Verkauf von Wertpapieren des jeweiligen Unternehmens Überrenditen erzielen können und ob externe Personengruppen von der… …Nachahmung dieser Transaktionen profitieren können 3 . Das Ziel des vorliegenden Beitrags soll es hingegen sein, ein empirisches Bild über Ausmaß, Wesen und… …Entwicklung der Directors’ Dealings in Deutschland zu zeichnen. Im Gegensatz zu bisherigen Studien stehen dabei nicht der Transaktionserfolg und die… …Kapitalmarktwirkungen im Vordergrund, vielmehr soll der Beitrag Aufschluss darüber geben, welche Personenkreise überhaupt in welcher Größenordnung Wertpapiere handeln und… …auf das Unternehmensregister zurückgegriffen, welches durch Inkrafttreten der EU-Transparenzrichtlinie vom 5. 1. 2007 die zeitnahe und dauerhafte… …Transaktionscharakteristika analysiert. Abschn. 5 zieht ein kurzes Fazit. 2. Gesetzliche Regelungen Am 1. 7. 2002 wurde in Deutschland die Pflicht für Vorstände und… …Aufsichtsräte zur Offenlegung von Eigengeschäften erstmals gesetzlich geregelt und in der Folgezeit mehrfach novelliert 5 . Bisher unterlagen der Meldepflicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der „ACFE-Fraud Report 2016“ aus Revisionssicht

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …weltweit zweitwichtigste Fraud-Entdeckungsquelle Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter Konzernrevision sowie Risikomanagement- und Compliance-Beauftragter… …, Handel, Pharma, Finanzdienstleistung) tätig und besitzt die Berufszertifikate CIA, CISA, CCSA, CFE und CFSA. Die Association of Certified Fraud Examiners… …. Verteidigungslinie“ der Corporate Governance ein Update weltweiter empirischer Daten, um ihre Positionierung im präventiven und detektiven Anti-Fraud-Kampf überprüfen… …und anpassen zu können. Der Autor stellt nachfolgend mit besonderem Fokus auf die IR die wesentlichen Ergebnisse des aktuellen „Fraud Reports“ im… …Vergleich zu den Reports von 2010 bis 2014 dar. Von besonderem Interesse ist dabei, ob sich das weltweite Fraud-Risiko erhöht hat und inwieweit dabei die IR… …„local chapters“ in mehr als 150 Ländern. Weltweit sind 41.788 ACFE-Mitglieder auch CFE bzw. „Certified Fraud Examiner“ (vgl. ACFE 2016, S. 80 und 91). In… …, Vermögensveruntreuung („asset misappropriation“) und Bilanzbetrug („financial statement fraud“). „The use of one’s occupation for personal enrichment through the… …deliberate misuse or misapplication of the employing organization’s resources or assets“ (vgl. ACFE (2016), S. 11 und 90). 164 ZIR 04.16 ACFE – Fraud Report… …Ergebnisse und Einschätzungen der Dunkelfeldforschung, 8 der polizeilichen Kriminalstatistik 9 sowie des ACFE 10 nahe. • Per ACFE-Definition werden nur… …Betrugsfälle analysiert, die im 22-monatigen Berichtszeitraum vollständig abgeschlossen werden konnten (d. h. Entdeckung, Bearbeitung und Verfolgung) und nur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Quality Assessment: Leistungsmessung der Internen Revision

  Eine empirische Darstellung aktueller Ergebnisse
  

  Julia Quade, Markus Heere, Heiko Jünger

  …den Inhalten von Quality Assessments auch einen Überblick über typische Empfehlungen und Feststellungen aus durchgeführten Quality Assessments. 1… …zertifizierter Quality Assessor hat er diverse Quality Assessments durchgeführt (u. a. DAX30, MDAX). Er unterstützt zudem Mandanten beim Aufbau und Coaching der… …Internen Revision sowie bei Sonderprüfungen. 268 ZIR 06.16 Aufgaben und Umfang der Internen Revision haben sich in den letzten Jahren erheblich gewandelt… …Vorstand und Aufsichtsrat, ihre Corporate Governance-Verpflichtungen zu erfüllen. Ein durchgeführtes Quality Assessment (QA) mit positivem Ergebnis stellt… …für Unternehmen den Nachweis dar, dass ihre Interne Revision (IR) nach international einheitlichen Standards arbeitet und verlässliche Prüfungs- und… …Beratungsleistungen erbringt. Ferner wirkt ein angemessenes und wirksames Internes Revisionssystem (IRS) für die Leitungsorgane und die Revisionsleitung… …haftungsentlastend und kann Strafen wie eine persönliche finanzielle Belangung oder Haftstrafen präventiv begegnen. Quality Assessments werden in Deutschland in der… …Interne Revision e. V. (DIIR) und dem Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) entwickelte Anforderungen an die Einrichtung und Beurteilung… …eines Internen Revisionssystems enthält. Im folgenden Artikel werden aktuelle Ergebnisse aus Quality Assessments empirisch dargestellt und… …praxisorientierte Hinweise zur Ausgestaltung einer ‚modernen‘, d. h. ordnungsgemäßen und zukunftsfähigen Revisionsfunktion gegeben. Die Ergebnisse stammen aus dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Ist ein Derivat ein Risiko, der Verzicht darauf aber nicht?

  Gedanken zum Risikomanagement in Kommunen
  

  Gunnar Schwarting

  …Risikomanagement in Kommunen Gunnar Schwarting* Kommunales Handeln unterliegt vielfältigen Risiken. Diese im Zusammenhang und nicht nur punktuell zu betrachten, ist… …und erhielt von zweien auf eine nachzuprüfende Aufgabe die korrekte Antwort. Also befragte er diese zwei, welche Strategie für ihn geboten sei. Krösus… …. Das Ergebnis ist bekannt: Er wählte die plausiblere Variante und überschritt den Halys; denn das persische Reich war gemessen an dem seinen wirklich… …(externen) Analysten und die Entscheidung zum Übergang über den Halys die Zinsmeinung des Verantwortungsträgers. Lediglich eine Prüfinstanz wie z.B. die… …. Das gilt auch für Aufgabenfelder, die nicht – wie der Brand- und Katastrophenschutz – per se Risiken, hier verstanden als negative Ereignisausprägungen… …, im Blickfeld haben. So wären z.B. zu nennen: Baumschäden, der Zustand von Spielflächen und -plätzen, Altlastenverdachtsflächen, Tragfähigkeit… …Auswahl und Betreuung von Pflegefamilien, die Entscheidung zwischen festen Zinsen und Derivaten, unzulässige Beihilfen, die Vermarktung gemeindlicher… …Schwarting ZRFC 1/16 28 Detection Es gibt kein risikoloses Handeln in einer Kommune. unklare und wechselnde Mehrheiten in der Vertretungskörperschaft… …„neue Mode“. Aber es wird inzwischen – strukturiert und dokumentiert – als wichtiges Element einer verantwortungsvollen Steuerung der Kommune verstanden… …deutschen Kommunen bisher nur eine untergeordnete Rolle, wie aktuelle Studien belegen konnten. Eine fehlende Insolvenzfähigkeit und die Argumentation, dass…

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