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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …zentrale Register verlassen. Vielmehr müssen Verpflichtete im Rahmen eines risikobasierten Ansatzes die Angaben des zentralen Registers kritisch hinterfragen… …. Allerdings wurde im Rahmen der langwierigen Verhandlungen über die 4. EU-Geldwäscherichtlinie bspw. geäußert, dass „die Datenhaltung für die Unternehmen zu… …müsste dann im Rahmen des Gesetzgebungsprozesses der Zielkonflikt zwischen der Publizität des Handelsregisters nach § 15 HGB und Art. 30 Abs. 8 Richtlinie… …Abs. 5 Richtlinie (EU) 2015/849 die zuständigen Behörden und die zentralen Meldestellen ohne Einschränkung; Verpflichtete im Rahmen der Erfüllung ihrer… …explizit nicht auf die Angaben des zentralen Registers verlassen und müssen vielmehr – im Rahmen eines risikobasierten Ansatzes – eigene Validierungsschritte… …Risikomitigierung kann es im Rahmen verstärkter Sorgfaltspflichten (oft auch als sogenannte „Enhanced Due Diligence“, EDD bezeichnet) für Verpflichtete also sinnvoll… …Eigentümers bei Gesellschaften („nicht natürliche Personen“) im Rahmen eines fünfstufigen Verfahrens konkretisiert werden: 11 1. Einholung der Bestätigung, dass… …Europäischen Aufsichtsbehörden 12 einen Entwurf eines Arbeitspapiers zur Definition von Risikoindikatoren im Rahmen der 4. EU Geldwäscherichtlinie veröffentlicht… …nur bei Durchführung einer EDD regelmäßig auf frei zugängliche Quellen zurückzugreifen, 15 sondern diese auch im Rahmen des Risk Assessment zur… …Zwischenergebnis festgehalten werden, dass es aus verschiedenen ökonomischen aber auch regulatorischen Gründen in Einzelfällen – oder im Rahmen eines risikobasierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Aufsichtsräte: Neue Aufgaben in der Kapitalmarktkommunikation

  Prof. Dr. Henning Zülch

  …Unternehmen und Investoren? (3)Wie kann eine Kapitalmarktkommunikation als effektiv beurteilt werden? (4)Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Rahmen der… …Berichterstattung im Rahmen der Investor-Relations-Arbeit Beachtung finden. Die beiden Dimensionen Reporting und Investor Relations müssen konsistent berichten. Als…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Fremdpersonaleinsatz – Der Anfang vom Ende?

  Rechtsanwältin und Diplom – Finanzwirtin (FH) Antje Klötzer-Assion

  …Vermutung für das Bestehen eines Arbeitsvertrags verzichtet, die davon abhängig gemacht werden sollte, dass die Deutsche Rentenversicherung im Rahmen eines… …in ständiger Rechtsprechung ebensolche Kriterien entwickelt wurden, welche im Rahmen einer wertenden Gesamtbetrachtung bei jeweiliger Berücksichtigung… …Vorprüfung verlagert, die dazu führen soll, dass die FKS „(…) nur die Daten [erhält], die diese für die Wahrnehmung ihrer Aufgaben im Rahmen der Bekämpfung von… …Scheinselbständigkeit und Schwarzarbeit“ 13 benötigt. Das Bundesministerium der Finanzen und die Länder haben im Rahmen einer Verwaltungsvereinbarung einvernehmlich… …Gesetzesänderungen zu reagieren, d.h. die Themen „Fremdpersonaleinsatz und Fremdleister“ im Rahmen einer adäquaten Contractor-Compliance 15 zu behandeln. Die unter… …. Entsprechende Mechanismen müssen dann im Rahmen des Vertragswesens die Gewähr dafür bieten, dass die gesetzlichen Vorgaben vertraglich festgehalten und in praxi… …steuerlicher wie beitragsrechtlicher Pflichten ist im Rahmen des Dokumentenmanagements nachzuhalten. Dies gilt auch und gerade bei branchenspezifischen Pflichten… …Einkaufsabteilungen, Vertrieb oder Logistik als entscheidende Organisationseinheiten in Betracht. Alle vorgenannten Einheiten müssen im Rahmen einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Beschlagnahmeschutz für Unterlagen aus internen Ermittlungen

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Helck

  …aus internen Ermittlungen Dieser Beitrag untersucht, inwieweit Unterlagen, die im Rahmen interner Ermittlungen erstellt werden, vor der Beschlagnahme… …, sondern führt dies auch zu dem Risiko, dass Geschädigte oder Wettbewerber im Rahmen der Akteneinsicht an vertrauliche Unternehmensinformationen gelangen… …auseinanderzusetzen, wie sich die Gesetzesänderung auf die Beschlagnahmefreiheit von im Rahmen interner Ermittlungen erstellter Unterlagen auswirkt. Gegen mehrere… …Ermittlungen getätigt und in deren Rahmen ein Rechtsgutachten zu möglichen Pflichtverletzungen der betroffenen Vorstände angefertigt. Das Rechtsgutachten wurde… …es kein Beschlagnahmeverbot für im Rahmen interner Ermittlungen erstellter Unterlagen (sofern es sich nicht um Verteidigungsunterlagen handelt) gibt… …Rechtsanwaltssozietät im Rahmen ihrer internen Ermittlungen erstellt hatte. Nachdem das AG Braunschweig die Beschlagnahme dieser Unterlagen angeordnet hatte, legte die… …. WiJ Ausgabe 2.2016 Aufsätze und Kurzbeiträge 87 III. Zusammenfassung Die Frage, ob von Rechtsanwälten im Rahmen interner Untersuchungen erstellte… …. Insofern ist auch künftig ein bestmöglicher Beschlagnahmeschutz für im Rahmen interner Ermittlungen erstellter Unterlagen nur dadurch zu erreichen, dass…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Vortrag: Arbeitgeberstrafrecht anlässlich der WisteV Neujahrstagung

  Rechtsanwalt Dirk Petri

  …Sicht spricht auch die „Theorie des betrieblichen Zusammenhangs“ 7. Nach dieser sind Allgemeindelikte im Rahmen von § 130 OWIG dann als „betriebsbezogen“… …Lederspray-Entscheidung hinaus, im Rahmen der sog. Geschäftsherrenhaftung als selbständige Quelle einer Garantenstellung ausdrücklich anerkannt. Im konkreten Fall, es… …, nach dem BGH keine Garantenstellung des Arbeitgebers zum Eingriff begründen sollen. Der BGH hat im Rahmen der Entscheidung grundsätzlich auch… …verhüten; andernfalls droht ihnen eine strafrechtliche Verfolgung. Der BGH legt im Rahmen des Urteils zwar kein umfassendes Konzept der sog… …seinem Verständnis aus einer im Rahmen des Arbeitsverhältnisses zu erbringenden Tätigkeit oder wegen einer spezifischen Gefahr des Betriebs ergeben 14… …beschäftigt nicht nur Strafgerichte und Sozialgerichte, sondern zur Feststellung der richtigen Steuerart auch Finanzgerichte und im Rahmen der Inanspruchnahme… …Urlaubsantritt ohne Genehmigung , - oder Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall. Im Rahmen einer wertenden Gesamtbetrachtung sind alle vorliegenden Indizien… …. Arbeitnehmerbegriff enthält das StGB hingegen nicht. Nach ständiger Rechtsprechung des BGH 19 bestimmt sich der strafrechtliche Arbeitgeberbegriff im Rahmen der Prüfung… …. 2 keine Tateinheit, sondern eine einheitliche Tat vorliegt, so dass Abs. 2 Nr. 2 lediglich im Rahmen des Schuldumfangs Berücksichtigung findet. Danach… …Entmaterialisierung des Betriebsbegriffs ohnehin verändert. V. Arbeitnehmerüberlassung Im Rahmen der Arbeitnehmerüberlassung erfolgt regelmäßig eine Überlassung nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 1/2016

  ZCG-Nachrichten

  …30 • ZCG 1/16 • Recht Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten EU-Anforderungen an die Prospekterstellung Im Rahmen ihrer Strategie für eine… …wahrgenommen hat, in der er im Rahmen eines Altersteilzeitvertrags freigestellt war. Vor dem Arbeitsgericht und dem LAG hatte die Klägerin Erfolg. B zog… …ebenfalls statt 4 . Im Rahmen der Urteilsbegründung geht der Senat zunächst darauf ein, ob sich eine Abführungspflicht aus dem Arbeitsvertrag des B ergibt und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Compliance-Funktion bei Bausparkassen

  Konkretisierungen und Herausforderungen durch die Novelle des Bausparkassengesetzes
  

  Oliver Wolff, Dr. Georg Lienke, Stefan Sell

  …Bausparen Bausparen ist die Finanzierung von Immobilien im Rahmen einer Zweckgemeinschaft, der sogenannten Bauspargemeinschaft. Hierbei erwirbt der Bausparer… …sollen daher die Anforderungen an den zu etablierenden Rahmen in Grundzügen dargestellt werden. 5 Compliance-Management-System als Rahmen für die… …geworden sind. Anlehnend an den IDW PS 980 sollen nachfolgend jene relevanten CMS-Elemente aufgezeigt werden, die im Rahmen der Anpassung an den neuen… …gesetzlichen Rahmen für Bausparkassen von besonderer Bedeutung sind. 15 5.1 Compliance-Kultur (Tone at the Top) Der oft zitierte Tone at the Top ist… …selbst, z. B. im Rahmen des im Unternehmen geltenden Verhaltenskodex aufgestellten Verhaltensgrundsätze, auch abverlangt. Zudem sollte regelwidriges… …Geschäftsbereichen bzw. -prozessen der Bausparkasse zugeordnet und die bestehenden Ist-Präventionsmaßnahmen im Rahmen von Interviews mit themenverantwortlichen… …berücksichtigenden Regeln, als auch das Compliance-Programm sowie die im Rahmen der Compliance-Organisation festgelegten Rollen und Verantwortlichkeiten sind an die… …institutsspezifisch analysiert und umgesetzt werden. Ein Vorgehen im Rahmen einer Zielbildentwicklung und Bestandsanalyse ermöglicht die Erkennung von Defiziten in der… …des regulatorischen Rahmens, bestehend aus bereits vorhandenen Vorgaben sowie den im Rahmen der Gesetzesnovelle erfolgten Neuerungen bzw. Veränderungen… …; im Rahmen der Priorisierung sollten die Eintrittswahrscheinlichkeit sowie die potenzielle Schadenhöhe eine zentrale Rolle spielen d) Erstellung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking

  Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten Unternehmensführung
  

  Richard Paschke

  …dessen Messung konzipiert. Dieses Messmodell könnte auch im Rahmen der Wirtschaftsprüfung eingesetzt werden, um ein Urteil darüber abzuleiten, in welchem… …unterstützen. Im Rahmen der integrierten Berichterstattung soll eine Organisation über alle für die Wertschaffung wesentlichen Ressourcen berichten und die… …Verknüpfung verschiedener Informationen kann zuerst im Rahmen der externen Berichterstattung oder in der internen Unternehmenssteuerung geschehen. Wenn die… …verantwortungsvolles und ökologisches Image zu verleihen, obwohl im Rahmen der Wertschaffungsprozesse keine entsprechenden Maßnahmen ergriffen wurden. 9 Vgl… …Einfluss auf die Wertschaffung haben, zu erfassen 21 . Darüber hinaus ist ein vernetztes Denken notwendig. Dieses beinhaltet die Verknüpfung der im Rahmen… …Rahmen der Geschäftstätigkeiten erhöht, vermindert oder in andere Kapitalarten transformiert werden. Der Wert eines Unternehmens ergibt sich demnach aus… …Entscheidungen zu integrieren. Im Rahmen der integrierten Berichterstattung sollen die Organisationen nach außen hin kommunizieren, welche positiven und negativen… …oder gesellschaftliche und ökologische Herausforderungen) 30 . Im Rahmen einer integrierten Berichterstattung sollte eine Organisation deshalb aufzeigen… …der Informationsverknüpfung kann als Hauptinnovation des Integrated Reporting erachtet werden. Es erfordert, dass im Rahmen des integrierten Berichts… …Unternehmen bereits gute Ansätze eines ganzheitlichen Denkens aufweisen, da zahlreiche Informationen im Rahmen des exter- 4 5 6 7 8 9 10 11 12…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …. Auch beim Handel mit Emissionszertifikaten im Rahmen eines Umsatzsteuerbetrugssystems bestimmt sich die Frage, ob mehrere Gehilfenhandlungen zueinander… …. Davon erfasst sind auch solche Unterlagen, die im Rahmen einer von Rechtsanwälten durchgeführten unternehmensinternen Ermittlung angefertigt und… …richtet, kann es das Organ entlasten, wenn es sich nach den Umständen der Auftragserteilung darauf verlassen durfte, die Fachperson habe im Rahmen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Buchbesprechungen

  Prof. Dr. Anne d`Arcy, Axel Becker

  …einer Haftungsentlastung im Schadensfall eine wichtige Rolle. Im Rahmen des weiten Handlungsspielraums sichert die Business Judgment Rule einen… …. Anne d`Arcy ACHTELIK, O./FLACH, J./FROMMELT-DREXLER, E. (Herausgeber) Sicherheiten-Management nach CRR Im Rahmen der Umsetzung von Basel III gewinnt die… …aufgebaut: Abschnitt I stellt die Vorgaben für eine Anrechnung von Kreditsicherheiten im Rahmen der Eigenkapitalunterlegung dar. Dabei werden sowohl…

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