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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens

  Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung
  

  Eugen Gorschenin, Carsten Jacka, Martin Thorwarth, Johannes Martin Wagner

  …Kern eigenschaften von CA herausgearbeitet. Ferner wurden die Anwendungsmöglichkeiten von CA anhand der Phasen des Audit Lifecycle aufgezeigt. So lässt… …Anwendung lässt sich sowohl die Qualität des Revisionsprozesses verbessern (zum Beispiel durch eine höhere Risikoabdeckung oder eine Reduktion von Fehlern)… …darauffolgenden Phasen des Audit Lifecycle, Herausforderungen und auf weitere Sonderthemen eingegangen. 2. Vorstellung des Modellunternehmens MiWaPro Die… …Beschreibung der Beispiele für die Anwendung von CA innerhalb der Internen Revision soll im Verlauf dieser Artikelreihe anhand des Modellunternehmens MiWaPro mit… …mindestens eine Produktions- sowie mehrere Vertriebsgesellschaften. Alle Prozesse für Produktion und Vertrieb des Mineralwassers liegen innerhalb der Mi- WaPro… …. Integration des Continuous Auditing in die Prüfungsplanung Die risikoorientierte Prüfungsplanung ist unabhängig von der Unternehmensgröße als wesentliches… …Standbein im Rahmen des Audit-Managements etabliert. Sie beinhaltet die Identifikation von Prüfungsobjekten, die Risikobewertung, die Priorisierung auf Basis… …des Risikos und die Ausgestaltung des Prüfungsprogramms in der (Jahres-) Planung. 4 Eine zielgerichtete Umsetzung von CA führt zu einer zeitnahen… …selbstständiger Unternehmensberater und Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „Continuous Auditing“ und des ISACA-Arbeitskreises „Datenanalyse“. Dieser Beitrag entstand… …Implementierung ist die Fokussierung auf einen klar abgrenzbaren Bereich des Prüfungsuniversums (zum Beispiel HR-, Einkaufs- oder Vertriebsprozess) sinnvoll…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Darum ist die Interne Revision so spannend: Dauerbrenner und immer wieder neue Themen

  Dorothea Mertmann

  …aktuelle und neue Themen ergänzt werden, zum Beispiel die Prüfung der Risikokultur und die Anwendung von Methoden des Continuous Auditing. In dieser Ausgabe… …vorgestellt. Im zweiten Teil der Serie über die Implementierungsleitlinien des IIA geht Bünis auf das Thema Fachkompetenz ein. Die Implementierungsleitlinien… …steht im Fokus des dritten Beitrags einer Reihe von Artikeln des DIIR-Arbeitskreises „Continuous Auditing“. Jacka/Persie/Schledewitz/ Wagner zeigen… …Anwendungsmöglichkeiten sowohl bei Prüfungen auf Basis des Prüfungsplans als auch bei Ad-hoc-Prüfungen. Am Beispiel der Energiebranche behandelt Wildensee in seinem Beitrag… …Unterschiede zwischen internationalen Trends und spezifischen Herausforderungen des deutschsprachigen Umfeldes aufzeigen. Das DIIR lädt alle Fach- und… …eingeladen. Ich wünsche Ihnen eine anregende Lektüre und großen Nutzen für Ihre Interne Revision! Herzlichst Ihre Dorothea Mertmann Geschäftsführerin des DIIR…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  ZCG-Nachrichten

  …idw/idw-aktuell/mustervermerk-fuer-diepruefung-von-nachhaltigkeitsberichtennach-gri-standards/105554). IDW-Positionspapier zu Nichtprüfungsleistungen Da die EU-Regulierungen zahlreiche Neuerungen zur Erbringung von Nichtprüfungsleistungen des… …des Positionspapiers (s. dazu unter www.idw.de) betreffen nach IDW-Angaben vom 12. 1. 2018: CCAbschnitt 3.3 zur Frage, wann eine Nichtprüfungsleistung… …„indirekt“ für das geprüfte Unternehmen erbracht wird. CCAbschnitt 4.3.1 zur Frage, welche Honorare für Leistungen des Abschlussprüfers als Honorare für… …nationalem Recht erforderlich“ ist, so dass sie nach der EU-Verordnung für Zwecke des 70 %-Cap nicht zu berücksichtigen ist. Ausschreibung der Abschlussprüfung… …praktischen Ausgestaltung des Auswahlverfahrens für Aufsichtsräte bzw. Prüfungs­ausschüsse und Abschlussprüfer gemacht werden, aktualisiert (vgl. IDW-Angaben… …Leistungsindikatoren (§ 315 Abs. 1 Satz 3 HGB), Darstellung potentieller Auswirkungen des Brexit auf die künftige Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns (§ 315…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Literatur

  …zeigen, dass viele Konsumenten Erfahrungen mit dem Kauf gefälschter Produkte haben. Als Grund für den Erwerb wird zumeist angegeben, dass die Kosten des… …Fakes deutlich niedriger sind als die Kosten des Originals. Für Täter ist dieser Zweig attraktiv, da es sich um eine Kriminalität mit hohen Renditen und… …sind die verhängten Strafen vergleichsweise mild. Die Besonderheiten dieser Art von Kriminalität bringen die Autoren des Einführungskapitels zu der… …E-Commerce in China. Der dritte Teil des Buches befasst sich dann mit den Auswirkungen des illegalen Handels auf bestimmte Branchen. So wird allein für die USA… …von dem illegalen Handel betroffen. Schätzungen gehen von einem Anteil von illegalen Zigaretten von zehn Prozent am Gesamtmarkt aus. Der vierte Teil des… …Bandes befasst sich mit der speziellen Situation im Internet. Die einzelnen Kapitel widmen sich den Problemen des Urheberrechts, wobei ein eigenes Kapitel… …schützen kann. Der letzte Teil des Buches befasst sich abschließend mit der Effektivität der Gegenmaßnahmen, die ein Unternehmen beziehungsweise die… …Supply-Chain-Piraterie und andere illegale Maßnahmen erkennt. Das Buch ist sehr hilfreich für alle diejenigen, die sich mit dem umfangreichen Thema des illegalen Handels… …. Tatsächlich ist das Werk mit seinen 574 Seiten nicht nur ein Leitfaden, sondern ein umfassendes Handbuch, dass alle praktischen Themenbereiche des… …sowie die nicht minder komplexen praktischen Fragen umfassend darzustellen. Das Werk führt den Leser und Anwender durch den Zyklus des typischen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Editorial

  Dr. Henner Apfel

  …gestellt werden, um „Verfolgungslücken“ schließen zu können. Es finden sich aber auch, u.a. in dieser Ausgabe des Journals der Wirtschaftsstrafrechtlichen… …Instrumentarium des Steuerumgehungsbekämpfungsgesetzes, welches dem Steuerpflichtigen und Dritten weitgehende Mitwirkungspflichten „jenseits von Panama“ auferlegt… …Nichteröffnungsentscheidung des Landgerichts Düsseldorf nimmt schließlich Eggers zum Anlass, sich u.a. mit dem Rückwirkungsverbot und der Straflosigkeit von Scalping per… …Telefonwerbung und durch Ad-hoc Mitteilungen des Emittenten zu befassen. Möglicherweise stehen die benannten Beiträge in guter Tradition zur Glosse… …„Strafbarkeitslücken“, die Vormbaum unter Anwendung des Art. 103 Abs. 2 GG mit dem Fazit abschloss (JZ 1999, 613): „Es gibt keine Strafbarkeitslücken – es gibt nur…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2018

  Editorial

  Niko Härting

  …: https://www.bevh.org/veranstaltungen/thementage/details/datum/2018/november/artikel/6-bevh-datenchutztag/. Dieses Heft befasst sich mit Praxisfragen bei der Anwendung der DSGVO. Sebastian Schulz stellt das Whitepaper und Vorlagen des bevh zu… …Gesetzlichen Krankenkassen verbunden sind. Marcel Griesinger vergleicht Maßgaben zur Auftragsverarbeitung des Kantons Zürich mit der DSGVO. In den Schlaglichtern… …widmet sich Philipp Müller-Peltzer unter anderem dem Fanpage-Urteil des EuGH und dem Beschluss des OLG Köln zum Verhältnis von KUG und DSGVO. Lorenz Franck… …Datenschutz befasst sich mit vielen Facetten des Dateneigentums. ­Frederick Richter liefert einen Vorgeschmack. Den Präsentationstermin für das neue Werk sollte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …des GmbH-Geschäftsführers 1.1 Einführung: Vertretungsregelungen in der Satzung Die Satzung einer GmbH enthält regelmäßig auch Regelungen zur Vertretung… …des Erwerbs einer Immobilie 1993 eine GmbH & Co. KG gegründet. Bis zum Jahr 2008 waren der Kläger und der Beklagte zu 1) (kurz B) Geschäftsführer der… …Entscheidung des OLG München: Keine Eintragungsfähigkeit Das OLG München bestätigt die die Beschwerde zurückweisende Entscheidung des Registergerichts. Entgegen… …dem Beschwerdevorbringen ist es nach Ansicht des Senats unmaßgeblich, ob die Anmeldung inhaltlich dem Beschluss der Gesellschafterin entspreche, da der… …Vertretungsbefugnis des bestellten Geschäftsführers nur gemeinsam mit einem anderen Geschäftsführer oder einem Prokuristen ab und gerade nicht, wie in der Satzung… …Satzungsdurchbrechung nach der Rechtsprechung des BGH zwar grundsätzlich auch ohne Einhaltung der formellen Voraussetzungen einer Satzungsänderung jedenfalls nicht… …Geltungsanspruch für die Zukunft von der Satzung abweicht. Dabei meint eine abstrakte Regelung jene Regelungen, 2. Reichweite des Ermessens der Gesellschafter… …hinsichtlich der Entlassung des Geschäftsführers 2.1 Einführung: Actio pro socio Die sog. actio pro socio ermöglicht es einem Gesellschafter, einen… …Geschäftsführung innerhalb der Gesellschaft zu schaffen. Bei diesem Rechtsinstitut handelt es sich somit um ein Instrument des Minderheitenschutzes bzw. des Schutzes… …Gesellschafterversammlung der GmbH & Co. KG als auch die der Komplementärin entlasteten den B vollständig für die in Rede stehenden Geschäftsjahre mit der Gegenstimme des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Marcus Loose: Das Vorenthalten von Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung gemäß § 266a Abs. 2 StGB

  Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Euro I. Der § 266a StGB spielt nicht nur in der beruflichen Praxis des im Bereich des Wirtschaftsstrafrechts tätigen Juristen eine gewichtige Rolle, er… …von Arbeitgeberbeiträgen (Abs. 2) zur Sozialversicherung häufig „Hand in Hand“ gehen, wird die im Jahr 2004 eingeführte Regelung des § 266a Abs. 2 StGB… …erläutert, dass der Gesetzgeber die neue Regelung des § 266a Abs. 2 StGB strukturell an den § 370 Abs. 1 AO angelehnt habe, der ein über das schlichte… …Nichtzahlen hinausgehendes Unrechtselement verlange. Das Tatbestandsmerkmal des „Vorenthaltens“ von Beiträgen sei hingegen aus § 266a Abs. 1 StGB übernommen… …- 65) erfolgt zunächst eine Darstellung der Entstehungsgeschichte sowie der gesetzgeberischen Beweggründe für die konkrete Ausgestaltung des § 266a… …Lücken teilweise geschlossen, allerdings noch kein umfassender Schutz des Sozialversicherungsaufkommens herbeigeführt (S. 31 ff.). Grund hierfür sei zum… …111 Abs. 1 S. 2 SGB IV und § 209 Abs. 1 S. 2 SGB VII verankerte sog. „Putzfrauenklausel“ der Anwendungsbereich des § 266a Abs. 2 StGB eingeschränkt… …. Wegen der kürzlichen Änderung des Rentenversicherungsrechts sei in den betreffenden Konstellationen aber nunmehr regelmäßig § 266a Abs. 1 StGB anwendbar… …, so dass bei Verstößen zumindest keine gänzliche Straffreiheit gegeben sei (S. 41 – 54). Auch durch den Vorrang des § 266a StGB als Spezialtatbestand… …gegenüber § 263 StGB werde der erreichte umfassendere Schutz des Sozialversicherungsaufkommens nicht in Frage gestellt, da eine Qualifikation im Falle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Digitalisierung ist nicht alles, aber wegschauen dürfen wir auch nicht!

  …Tradition der IT-Tagungen des DIIR steht, erweitert den Fokus auf das große Thema Digitalisierung und die damit verbundenen Herausforderungen für die Interne… …stehen wird. Lassen Sie sich überraschen! In dieser Ausgabe der ZIR starten wir eine Reihe von Beiträgen zu den Implementierungsleitlinien des IIA, die den… …umzusetzen sind. Im Beitrag von Bünis werden zunächst die Themen Geschäftsordnung, Unabhängigkeit und Objektivität behandelt. Eine Arbeitsgruppe des… …beachtende Sachverhalte dargestellt, die im Rahmen einer Prüfung beleuchtet werden sollten. Der Einsatz sozialer Medien stellt einen festen Bestandteil des… …Vielzahl von Risiken. Die Analyse von Grottini/Heinrich/Siebler orientiert sich dabei systematisch am IT-Grundschutz des BSI. Anschließend werden Kontrollen… …. Über mehr als zwei Jahrzehnte ist die Enquete- Befragung des deutschen, des österreichischen und des schweizerischen Instituts für Interne Revision… …Quelle eines umfassenden Meinungsbildes des Berufsstandes. Alle drei Jahre werden mit mehr als 80 Fragen die wichtigsten Themengebiete der Revisionspraxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR – 60 Jahre im Dienst der Internen Revision

  Bernd Schartmann

  …und Fachthemen früh zu erkennen und unsere Mitglieder durch umfassende Weiterbildungsangebote darauf vorzubereiten. Durch mehr als 1.000 Mitglieder des… …zwischen Praxis, Forschung und Arbeit des Instituts gewährleistet. In dieser Ausgabe der ZIR blicken wir mit zwei Beiträgen auf die 60 Jahre zurück: Die… …Mitglieder des Wissenschaftlichen Beirats des DIIR untersuchen, wie sich das Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf verändert hat und vor… …dem Hintergrund der Digitalisierung auch aktuell wandelt. Im Gründungsjahr des DIIR 1958 wurde im Harvard Business Review auch der Begriff der… …Revisoren gegenüber und thematisiert Ansätze zur praktischen Umsetzung. Der DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“ behandelt… …die aus den aktuellen Veränderungen des Wertpapierhandelsgesetzes resultierenden Anforderungen an den Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit. Der… …grundlegender Informationspool über empirische Fraud-Befunde ist. Auch durch die erfolgreiche Arbeit des DIIR ist das Interesse an der Internen Revision und ihren… …Herzlichst Ihr Bernd Schartmann Vorstandssprecher des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir!…

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