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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Latente Steuern

  Benno Lange, Christian Wolz

  …Benno Lange (WP/StB/FBIStR), Christian Wolz (WP/StB) Kapitel 23: Latente Steuern 1. Theoretische Grundlagen 1.1 Einleitung 1.2… …Gewerbesteuer. Die persönlichen Steuern (Einkom- Benno Lange, Christian Wolz 512 mensteuer bzw. Körperschaftsteuer) der Gesellschafter einer… …Steuerbilanz erforderlich. Vom steuerlichen Gesetzgeber wird die Aufstellung einer Steuerbilanz bisher nicht gefor- Benno Lange, Christian Wolz 514 2 Nach §… …aufgedeckten stillen Reserven. Auf diese Reserven werden latente Steuerschulden gebildet. Benno Lange, Christian Wolz 516 Bilanzposten IFRS-Bilanz… …allgemein davon ausgegangen, dass hierzu eine Eintrittswahrscheinlichkeit Benno Lange, Christian Wolz 518 von mehr als 50% bestehen muss.6 Diese… …gewerbesteuerlichen Organschaft (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 KStG); Benno Lange, Christian Wolz 520 7 Vgl. Hoffmann, W.-D., in:, Lüdenbach, N./Hoffmann, W.-D., Haufe… …511.500 EUR (§ 10d Abs. 1 Satz 1 EStG). Benno Lange, Christian Wolz 522 8 Vgl. Schulz-Danso M., in: Bohl, W./Riese, J./Schlüter, J., Beck´sches… …, Christian Wolz 524 13 Vgl. DRSC, RIC-News, 2007; http://www.standardsetter.de/drsc/news/news.php 35IAS 12 enthält darüber hinaus Regelungen zur Bewertung… …; – der Ertragsteuerbetrag, der mit dem sonstigen Ergebnis in Zusammenhang steht; Benno Lange, Christian Wolz 526 14 Die Aufrechnungsmöglichkeit… …Steuerauswirkung steuerfreier Einnahmen (30% von 30.000 EUR) –9.000 Steueraufwand (270.000 EUR tatsächlich – 45.000 EUR latent) 225.000 48 Benno Lange, Christian…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Latente Steuern

  Benno Lange, Christian Wolz

  …Benno Lange (WP/StB/FBIStR), Christian Wolz (WP/StB/FBIStR) Kapitel 23: Latente Steuern 1. Theoretische Grundlagen 1.1 Einleitung 1.2… …latente Steuern nicht nur für solche Differenzen zu bilden sind, die Benno Lange, Christian Wolz 528 sich auf das Jahresergebnis im IFRS-Abschluss… …Arten temporärer Differenzen Benno Lange, Christian Wolz 530 stimmte Veräußerungsgewinne steuerfrei oder Verluste steuerlich nicht zu berück-… …Rz. 63 Benno Lange, Christian Wolz 532 Tab. 23.2: In der Praxis häufig auftretende temporäre Differenzen Ansatzkriterien für latente… …Lange, Christian Wolz 534 Ansatzkriterien für latente Steueransprüche 15 Im Fall von abzugsfähigen temporären Differenzen setzt die Aktivierung eines… …sachverhaltsbezogene Wahrscheinlichkeit, vgl. Strie- gel A., in: Kommentar Internationale Rechnungslegung, 1. Aufl., 2011, IAS 12 Rz. 62. Benno Lange, Christian Wolz… …in- tensiv mit der Steuerabteilung des Unternehmens und/oder externen Beratern zu- sammenzuarbeiten. Benno Lange, Christian Wolz 538 28 Die… …sonstigen Ergebnis vor. Benno Lange, Christian Wolz 540 Im Konzernabschluss, der sowohl Organträger als auch Organgesellschaft umfasst, werden diese… …IAS 12.51A bis 51E sind anzuwenden für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 01.01.2012 beginnen. Benno Lange, Christian Wolz 542 nach § 9 Nr. 1… …12.82); – offene Streitpunkte mit den Steuerbehörden (nach IAS 12.88). Benno Lange, Christian Wolz 544 43 Folgende Angaben werden empfohlen (IAS…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Latente Steuern bei Personengesellschaften

  Benno Lange, Christian Wolz

  …Benno Lange (WP/StB/FBIStR), Christian Wolz (WP/StB/FBIStR) Kapitel 24: Latente Steuern bei Personengesellschaften 1. Einleitung 2… …Prinzipien als die Besteuerung von Kapitalgesell- Benno Lange, Christian Wolz 576 schaften. Während Kapitalgesellschaften auch steuerrechtlich komplett… …Gesellschafter besteht allerdings die Möglichkeit, für den nicht entnommenen Gewinn nach § 34a EStG die Thesau- Benno Lange, Christian Wolz 578… …beträgt der Gewinn in der Steuerbilanz der KG 400.000 EUR. Das steuer- liche Eigenkapital beläuft sich auf 1.400.000 EUR. Benno Lange, Christian Wolz… …Steuern Benno Lange, Christian Wolz 582 20 Der Abbau der steuerlichen Mehrwerte führt zukünftig zu Steuerentlastungen über steuerliche… …Personengesellschaft und auch bei Sondervergütungen für den Ansatz von latenten Steuern ausspricht. Benno Lange, Christian Wolz 584 schaftsgütern resultieren… …nach IFRS, 2008, S. 90. 16 Vgl. Ernsting, I./Loitz, R., in: DB 2004, S. 1053, 1060. Benno Lange, Christian Wolz 586 3.5 Latente Steuern und… …Vereinfachungsgründen nicht betrachtet werden. 36 Benno Lange, Christian Wolz 588 37 Die Latenzierung der Körperschaftsteuer lässt sich systematisch auch damit be-… …. Benno Lange, Christian Wolz 590 rung eines latenten Körperschaftsteueranspruchs kommen kann, wenn die Steuer- planungsrechnung eine Werthaltigkeit… …Lange, Christian Wolz 592 49 Übersteigen die Verluste das ursprüngliche Kapital der Personengesellschaft, kann der steuerliche Kapitalanteil des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance- Inhalten und Informationen im Unternehmen RA Dr. Christian Schefold* Die Risiken wurden analysiert, die Ziele sind gesteckt, Maßnahmen wurden… …die Autoren des Standards ausreichende Dr. Christian Schefold Kenntnisse über die Berichtspflichten und ein Bewusstsein der Mitarbeiter oder betroffener… …Hinblick auf zwingende Vorgaben erreichen helfen? Diese Antworten sollten beim * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance-Kultur im Sinne IDW PS 980

  Compliance als Bestandteil der Unternehmenskultur
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Compliance als Bestandteil der ­Unternehmenskultur RA Dr. Christian Schefold* Das Compliance-Management-System (CMS) ist aufgebaut: Risiken wurden analysiert… …Beispielen verbunden waren, ist dies beim Element der Compliance-Kultur Dr. Christian Schefold weitaus schwieriger: Einerseits ist Kultur ein Allgemeinbegriff… …Kaufmanns“ – für ein ethisch einwandfreies Verhalten steht. * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. 1 Schefold, C…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Ziele im Sinne IDW PS 980

  Wohin geht das Unternehmen und sein Compliance Management System (CMS)?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …und sein Compliance Management System (CMS)? RA Dr. Christian Schefold* Man sollte man mit der Planung eines Compliance Management Systems (CMS)… …aus mehreren Perspektiven: Anforderungen Dr. Christian Schefold an Compliance können extern über gesetzliche Anforderungen (etwa dem UK Bribery Act)… …kol- * Dr. Christian Schefold ist Rechtsanwalt im Düsseldorfer Büro von Mayer Brown LLP. 1 Schefold, C.: Compliance Management Systeme nach deutschem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  10 Jahre IDW PS 980

  Zum Jubiläum kommt die Neufassung
  

  Dr. Christian Schefold

  …Neufassung Dr. Christian Schefold* Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (Institut der Wirtschaftsprüfer – IDW) hat vor zehn Jahren… …eine Neufassung erarbeitet. Dr. Christian Schefold 1 Einleitung Die damalige standardvergleichende Tätigkeit wird nun etwas eingeschränkt. Betrachtet… …, dass die Begriffe „falsche Darstellung in der CMS-Beschreibung“, „Mangel des CMS“ und in eigener Sache „Prüfungsrisiko“ wie * Dr. Christian Schefold, LL…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2022

  Beginnt die Löschung der Dokumentation von Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023?

  Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen
  

  Dr. Christian Schefold

  …Whistleblower-Hinweisen am 17. Dezember 2023? Dokumentation und Datenschutz bei Hinweisgebersystemen Dr. Christian Schefold* Dr. Christian Schefold Auch wenn das… …dauerhaften Tonaufzeichnungen des Gesprächs in abruf barer Form oder durch eine vollständige * Dr. Christian Schefold, LL. M., ist Partner im Berliner Büro der…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Tagungsbericht zur Vortrags- und Diskussionsveranstaltung „Insolvenzstrafrecht in der Krise“

  Rechtsreferendar Christian Sperling

  …WiJ Ausgabe 3.2012 Veranstaltungsberichte und Rechtspolitisches 220 Tagungsbericht Rechtsreferendar Christian Sperling, Konstanz Tagungsbericht zur… …gehenden Vertrag tangiert wird. Den Tagungsauftakt bildete der Vortrag von Akad. Rat a.Z. Dr. Christian Brand, Universität Konstanz, mit dem Thema… …Kreditinstituten der Fall sei. Daher müsse der Gesetzgeber zur Auflösung dieser Ungleichbehandlung tätig werden. Anschließend widmete sich Staatsanwalt Christian…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Insolvenzstrafrechtliche Literatur im Zeitraum Januar bis April 2016

  Dr. Christian Brand

  …WiJ Ausgabe 2.2016 Veranstaltungen und politische Diskussion 134 Rezensionen Insolvenzstrafrecht Dr. Christian Brand, Konstanz… …solchen medizinisch-psychologischen Gutachtens, die der Neuland betretende Beschluss des VG München aufwirft. 6. Christian Schröder: Zur Straflosigkeit der… …Insolvenzverschleppung durch den faktischen Geschäftsführer gemäß § 15a Abs. 4 InsO, in: Christian Fahl u.a. (Hrsg.), Ein menschgerechtes Strafrecht als Lebensaufgabe…

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