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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung

  Univ.-Prof. Dr. Stefan Müller

  …C.3 Prüferische Durchsicht der Zwischenberichterstattung 1. Verpflichtungsnormen Die Zwischenberichterstattung in Form des… …Halbjahresfinanzberichts und der Zwischenmittelung bzw. des Quartalsfinanzberichts unterliegt keiner Prüfungs- pflicht. Dennoch wird in einzelnen Normen eine prüferische… …der nach- folgenden Übersicht zusammengefasst: (Konzern-)Jahres- finanzbericht (Konzern-) Halbjahres- finanzbericht (Konzern-)Quartals-… …Bestätigungs- vermerks Optionale prüferische Durchsicht mit Angabe der Bescheinigung [§ 37w Abs. 5 S. 1 ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Negativ-… …Durchsicht mit Angabe der Bescheinigung [§ 37x Abs. 3 S. 1 ggf. i.V.m. § 37y WpHG] Keine Negativ- angabepflicht (ohne Prüfung und ohne prüferische… …Durchsicht der Zwischenberichterstattung 463 [§ 37w Abs. 5 S. 6 ggf. i.V. § 37y WpHG] Regelungen der Börsen- ordnung für die Frankfur- ter Wertpa-… …. Versicherung der gesetzlichen Vertreter oder Inhalt der Erklärung zur Unternehmensführung bzw. Inhalt der Entsprechungserklärung nach § 161 AktG Handels-… …keine Pflicht zur prüferischen Durch- sicht Keine Bestand- teile der Zwi- schenmittei- lung Kapital- marktrecht- liche Normen Keine… …Verpflichtung zur Prüfung bzw. prüferischen Durchsicht nach WpHG Implizite Ausnahme von der freiwilligen prüferischen Durch- sicht [§ 37w Abs. 5 S. 1… …teile der Zwischen- mitteilung Regelungen der Börsen- ordnung für die Frankfur- ter Wertpa- pierbörse Keine Prüfungspflicht oder Pflicht zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung der gesetzlichen Vertreter

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Dipl.-Ök. Karl-Heinz Withus, WP, StB, CPA B.11 Erklärung der gesetzlichen Vertreter 1. Übersicht 2. Anwendungsbereich 3… …. Regelungsinhalt B.11 Erklärung der gesetzlichen Vertreter 363 1. Übersicht Allgemeine Inhalte Verpflichtungsobjekte Normen ¾ Gesetzliche Vertreter… …. § 37w Abs. 2 Nr. 3 WpHG für den Halb- jahresfinanzbericht Erklärung der gesetz- lichen Vertreter, dass ¾ der Geschäftsverlauf und die Lage so… …(Konzern-)Lageberichts dar. Ist aber i.Z.m. diesem zu veröf- fentlichen. ¾ Option: Zusammenfassung der Erklärung für den Konzernab- schluss mit derjenigen für den… …Konzernlagebericht [DRS 20.K235] ¾ Option: Zusammenfassung der Erklärung für den Jahresab- schluss mit der für den Lagebe- richt [DRS 20.K235 analog] ¾ Keine… …Prüfungspflicht, da der erweiterte Bilanzeid kein Be- standteil des (Konzern-)Jahres- abschlusses ist [Beck 8.A., § 264, Rz. 73 unter Verweis auf sfH 2007/16 HA… …vom 27.11.2007 zum WpHG] ¾ ABER: Kritische Lesepflicht der Versicherung der gesetz- lichen Vertreter und ggf. Be- richtspflichten im Prüfungsbe-… …Lagebericht), Rz. 13 Abb. 19: Versicherung der gesetzlichen Vertreter 1 ___________________ 1 Darstellung in Anlehnung an Stute, A.: IFRS, IBP 13, 2010, S… …Die Vorschriften zur Abgabe der sogenannten „Erklärung der gesetzlichen Ver- treter“ ist von allen Kapitalgesellschaften zu beachten, die… …Inlandsemittent im Sinne des § 2 Abs. 7 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) sind. Kapitalanlagegesell- schaften im Sinne von § 327 a HGB sind von der Verpflichtung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der neue FCPA-Guide

  Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick
  

  RA Dr. Till Schmidt

  …ZRFC 2/13 60 Keywords: FCPA Korruption Facilitation Payments CMS Der neue FCPA-Guide Ausführliche Auslegungshilfe und bedrohlicher Ausblick RA Dr… …. Till Schmidt* Der Leitfaden „A Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“ wurde am 14. November 2012 veröffentlicht. 1 Erläutert wird… …hält der FCPA-Guide nicht bereit. Er unterstreicht allerdings das extensive Normverständnis, das bereits in verschiedenen Ermittlungsverfahren zutage… …getreten ist, und liefert praktische Hinweise für ein effektives Compliance Management System. 1. Der Foreign Corrupt Practices Act Der bereits 1977 in Kraft… …gestiegen. So ist eine massiv gesteigerte Ermittlungsintensität der zuständigen Strafverfolgungs- bzw. Ermittlungsbehörden, des U.S. Department of Justice… …(„DOJ“) und der Securities and Exchange Commission (Börsenaufsicht, „SEC“) zu beobachten. Zwischen 2005 und 2009 wurden etwa viermal so viele Verfahren… …gestaltete sich das Jahr 2012 vergleichsweise ruhig. 5 Bereits für das Jahr 2013 muss jedoch wieder mit steigenden Fallzahlen gerechnet werden. 2. Der… …FCPA-Guide Die enorme Bedeutung des lange im Voraus angekündigten und nun veröffentlichten FCPA-Guides folgt bereits aus der faktischen Interpretationshoheit… …der beiden Verfolgungsbehörden. Betroffene Unternehmen haben bislang gerichtliche Überprüfungen gescheut und stattdessen verstärkt auf Einigungen in… …Form von „plea bargains“, „non-prosecution agreements“, „deferred prosecution agreements“ oder „settlements“ mit dem DOJ oder der SEC gesetzt. Die…

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• eBook

  Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Branchenspezifische Rechnungslegung nach HGB im Lizenzfußball
  

  978-3-503-15430-2

  Dr. Eric Huwer, Prof. Dr. Karlheinz Küting, Prof. Dr. Claus-Peter Weber, Prof. Dr. Heinz Kußmaul

  …Der beachtliche Stellenwert, den der Profifußball als Wirtschaftsfaktor einnimmt, führte auch die externe Finanzberichterstattung von…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Der Compliance-Officer im Mittelstand

  Entwicklungsperspektiven und Handlungsempfehlungen
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …ZRFC 2/13 86 Keywords: Compliance Mittelstand Familienunternehmen Compliance-Officer Empirie Der Compliance- Officer im Mittelstand… …erforscht. Eine Studie des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Universität Bamberg (DMI) aus dem Jahr 2011 hatte ergeben, dass sich mittelständische… …Unternehmen der Notwendigkeit von Compliance zwar nun stärker bewusst sind, dass jedoch die organisatorische und instrumentelle Ausgestaltung des… …etwas mehr als zehn Jahren war Compliance in Deutschland noch vollkommen unbekannt. Der dem angloamerikanischen Rechtskreis entstammende Fachterminus… …. 1 In Deutschland sind kapitalmarktorientierte Großunternehmen derartigen Regelungen aufgrund der stärkeren Schutzbedürftigkeit der Öffentlichkeit ganz… …besonders stark unterworfen, jedoch treten in der jüngsten Vergangenheit auch Regelverstöße in nicht-kapitalmarktorientierten Unternehmen – hier v. a. in… …Familienunternehmen und im Mittelstand – in den Vordergrund. In amerikanischen, aber auch deutschen Großunternehmen ist die Funktion der Compliance in der Folge von… …sich Großunternehmen aufgrund der steigenden Komplexität durch Wirtschaftskriminalität und Korruption in starkem Maß gefährdet sehen. 2 Weitere Treiber… …sind in rechtlichen Veränderungen aus dem internationalen sowie nationalen Umfeld identifizierbar. Zunehmend ist jedoch auch eine integrative Sicht der… …Corporate Compliance verbreitet, die in einer guten Compliance nicht nur die betriebswirtschaftlich notwendige Sichtweise der Risikoprävention und somit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Die „Arenen“ der Stakeholder-Kommunikation

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …131 8. Die „Arenen“ der Stakeholder-Kommunikation Bei aller Vielfalt der Stakeholder gibt es doch Gemeinsamkeiten, welche die Sta-… …Linie ein gedanklicher oder tatsächlicher Ort gemeint, an dem die Kommunikation mit den relevanten Interessen- und Anspruchsgruppen versucht wird. Der… …wird in der internen, der Markt-, der Finanz- und der öffentlichen Arena (siehe Abb. 8.1) dann kommuniziert, wenn sich das Unternehmen unmittelbar an… …die jeweilige Stakeholdergruppe wendet. Medien und vermittelnde Akteure, wie etwa die Beobachter bestimmter Arenen, die Analysten der Finanzmärkte und… …beeinflussen. Auf- grund der „Sandwich-Funktion“ der Medien und vermittelnden Akteure ist die ent- sprechende Kommunikation eine indirekte und der dazugehörende… …„Raum“ die „mediale Arena“. In der Praxis der Stakeholder-Kommunikation wird direkte und indirekte Kommunikation meist zusammengefasst und auf die im… …Mittelpunkt ste- hende Stakeholder-Gruppe bezogen. Geht es also z.B. um „die Kunden“, dann wer- den neben der direkten Ansprache auch alle Möglichkeiten der… …medialen Arena immer gleich mitgedacht. Die „Arenen“ der Stakeholder-Kommunikation 132 Abb. 8.1: Die fünf Arenen der… …Stakeholder-Kommunikation 8.1 Die interne Arena In der internen Arena rücken alle Beteiligten nahe zusammen. Während in den an- deren Arenen die Kommunikation von vielen… …Unternehmensmitgliedern eingeleitet, aufgenommen oder weitergeführt werden kann, ist in der internen Arena „das Unternehmen“ viel enger definiert. Darunter können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …Kapitel 11: Anpassung der Compliance-Struktur Bay_HBII.indb 295 20.03.13 14:04 Bay_HBII.indb 296 20.03.13 14:04 C. Engelhardt 297… …Kapitel 11: Anpassung der Compliance-Struktur „Investigative Maßnahmen (…) sind notwendiger Bestandteil guter Complian- ce.“1 Schneider fasst mit dieser… …guten regulativen Systems. Ohne Kontrolle ist die Mess- barkeit der Wirkungsweise eines Compliance-Management-Systems bereits in Frage gestellt. Dabei… …wirksam sein kann. Compliance als Teil der Führungs- und Unternehmenskultur schließt auch Kontrolle und Reaktion auf Verstöße ein, ohne sofort eine… …Untersuchung darstellt und wie dieses Ziel mit minimalinvasiven Mitteln erreicht werden kann. Historisch zeigt sich der Geschehensablauf in der Regel wie folgt… …: zu- nächst erfolgt auf einen Verdachtsfall eine förmliche Untersuchung, hieran an- schließend wird anhand der Untersuchungsergebnisse das Compliance-Ma-… …der Lage ist, den Dreiklang aus Vorbeugen, Er- kennen und Reagieren zu gewährleisten. Rein reaktive Compliance ist eben- so wenig wünschenswert, wie es… …offensichtlichem Vorteil der Verhinderung auch zeitnah die Steuerung und somit die organisatorische Anpassung, was wieder- um zu mehr Prävention und damit zu noch… …weniger Vorfällen führt. 1 Uwe H. Schneider, NZG 2010, 1201. 1 Bay_HBII.indb 297 20.03.13 14:04 298 C. Engelhardt Kapitel 11: Anpassung der… …Compliance-Struktur glie- dert sich der Arbeitsablauf der Compliance-Abteilung nach dieser Reihenfolge. Corporate Governance Funktions- trennung … Vorbeugen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Big Data – Big Challenge

  Projekt STAAN – STandard Audit ANalysis – Erfolgsbilanz und Erfahrungsbericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von
  

  Stephan Rausch, Stefan Wenig

  …Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG Stephan Rausch / Stefan Wenig* In den Jahren 2006… …und 2007 wurde in der ZIR eine Artikelreihe „STAAN – STandard Audit ANalysis“ publiziert 1 . Diese berichtete über Ansätze der angewandten Forschung im… …Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision der Bayer AG. Beschrieben wurde darin, wie toolgestützt auch große… …Vorgehensweise. In den mehr als fünf Jahren, in denen sich die Lösung nun im globalen Einsatz bei der Bayer AG befindet, wurden viele wertvolle Erfahrungen… …gesammelt. Um es vorweg zu nehmen, die in der 2006 und 2007 publizierten STAAN-Reihe beschriebenen Ansätze wurden erfolgreich – auch im globalen Umfeld –… …, Agrarwirtschaft und hochwertige Materialien. Die Konzern-Revision ist in der Holding der Bayer AG angesiedelt und berichtet direkt an deren Vorstandsvorsitzenden… …. Die weltweiten Revisionsaktivitäten werden zentral von Leverkusen aus koordiniert und geführt. Die Konzern-Revision der Bayer AG hat neben der Zentrale… …Spin-Off der TH Deggendorf. Schwerpunkte des international tätigen Unternehmens sind die Datenextraktion aus Systemen wie SAP® und die Implementierung von… …vorhandenen betriebswirtschaftlichen Daten bei Prüfungen der Internen Revision in ihrer Grundgesamtheit zur Klärung revisorischer Fragestellungen heranzuziehen… …mittels standardisierter Analysen Synergieeffekte genutzt sowie Effizienz und Effektivität der Prüfungen gesteigert werden, um die Qualität der Aussagen –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …244 • ZCG 6/13 • Service c ESVnews Aktuelle Themen in ESV-Zeitschriften 1. Die Erkennbarkeit der Strategiekrise durch Organe der Kapitalgesellschaft… …schwierig, denn die in der Literatur genannten schwachen Signale sind in der Tat „schwach“, zumindest aber nicht so eindeutig, wie das manche Pressenotiz… …liegt weniger in ihren technischen Details als viel­mehr in der Rekrutierung geeigneter Fachkräfte zur Analyse des Geschäftsmodells und vor allem in der… …Balance von Chance und Risiko zu halten in der Einschätzung und Weiterentwicklung des Geschäftsmodells, ist – so würde Josef Schumpeter es ausdrücken – die… …eigentliche Kunst des Entrepreneurs. In diesem Sinne lässt sich von Schumpeter auch beim Erkennen der strate­gischen Krise lernen, wie der Beitrag von Dr… …. Harald Krehl in der Zeitschrift Krisen-, Sanie­rungs- und Insolvenzberatung (KSI 06/13 S. 253–258) zeigt. Weitere Themen in der KSI 06/13 sind… …Begleitung von Compliance im Unternehmen sind entsprechende organisatorische Vorkehrungen erforderlich. Neben der Kommunikation sind Überwachung und… …Verbesserung ein wesentlicher Teil der Compliance-Maßnahmen. Deswegen haben die Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Überwachung und Verbesserung als… …Optimierung von Compliance ebenfalls ein eigenes Element gewidmet. Dabei aber sollte aus der Sicht einer Compliance-Organisation dieses Element eher… …„Überwachung zur Verbesserung“ heißen, wie in dem Beitrag von Dr. Christian Schefold in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC 05/13 S. 198– 202) näher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Vernetzung nationaler sowie internationaler Experten. Ziel der Initiative ist es, Methoden und Standards im Compliance-Management und Qualifizierungen zu… …sich sowohl das praktische und wissenschaftliche Know-how der direkten Mitglieder als auch die Fachkompetenz aus externen Quellen, um praxistaugliche… …nutzbar. Ferner möchte das DICO besonders auch die Interessen des Mittelstandes im Rahmen der Compliance-Diskussion wahrnehmen, was u. a. durch eine… …ausgewogene Besetzung der Gremien und entsprechend thematisch ausgerichtete Arbeitskreise gewährleistet wird. Die School GRC war maßgeblich bei der Initiierung… …, Konzipierung und Gründung des DICO-Projektes beteiligt und wird sich über das Verwaltungsratsmandat der Leiterin, Birgit Galley, auch langfristig aktiv in die… …Initiative einbringen. Weitere Informationen über DICO unter www.dico-ev.de. BBA-Tagung Immobilienwirtschaftliches Risikomanagement Die BBA – Akademie der… …Immobilienwirtschat e.V. veranstaltete am 14. Februar 2013 die Tagung „Immobilienwirtschaftliches Risikomanagement in der Nahaufnahme“ in Berlin. Die Leitung der School… …die Relevanz eines sorgfältigen Risikomanagements für die Verhinderung von Non- Compliance in der Immobilienwirtschaft. „Unabhängig der… …Gefahrenlage eines Unternehmens abgestimmt werden können. Auch der Aufsichtsrat als Prüf- und Kontrollinstanz kann zur Professionalisierung und Optimierung eines… …. Dr. habil. Wolfgang Becker ist Ordinarius für Betriebswirtschaftslehre und Inhaber des Lehrstuhls Unternehmensführung & Controlling an der…

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