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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus

  Beispiel einer praxiserprobten Vorgehensweise
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ / Arbeitsgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus“

  …nicht nur diese Prüfung und Überwachung, sondern auch eine Berücksichtigung der Risiken für die Revision im Hinblick auf die eigene Prüfungsplanung und… …Beispiels eine Hilfestellung gegeben werden, wie für die Definition der Prüfungsbereiche ein Ansatz gewählt werden könnte, der eine nachvollziehbare und… …abtei lungen anderer Branchen unterscheidet, ist insofern für eine adäquate Leistungserbrin gung der Revision ein Prüfungs ansatz, der existierende… …Risiken und Ge fährdungspoten ziale des Unternehmens ausreichend berücksichtigt, unerlässlich. Neben diesen eher pragmatischen Gründen für die Einführung… …Internen Revision vor, dass die Prioritäten für die Planung nach Risikokriterien und ent- Die Gesundheitsreform und die Einführung der Fallpauschalen (DRG =… …insofern nicht nur den Standard für die Wirtsprechend den Organisationszielen festzulegen sind. Nach diesem Standard muss der Prüfungsplan der Internen… …verweisen auch die Prüfungsstandards PS240, * Arbeitsgruppenleiter: Markus Masur (Autor), Dipl.-Betriebswirt (FH), Institut für Klinische Transfusionsmedizin… …, Herz- und Diabeteszentrum NRW; Frank Filips, Dipl.-oec., Märkische Kliniken GmbH; Kurt Weigel, Betriebswirt WA, Landesverein für Innere Mission i. d… …Vorgaben für die Wirtschaftsprüfung definieren, kann hier dennoch eine Ausstrahlungswirkung und bedingte Übertragbarkeit auf die Arbeit der Revision… …Prüfungsbereiche in den Revisionsfokus einbezogen, für die ein höheres Risiko bzw. Gefährdungspotenzial eingeschätzt wird. Diese Risikoorientierung manifestiert sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance

  Dipl.-Kfm. Thomas Lohre

  …Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert. 1. Einleitung Corporate Governance, Risikomanagement, Compliance. Alles Begrifflichkeiten, die aus dem heutigen… …IT sind stark gestiegen. 2 Corporate Governance ist ein aus dem angloamerikanischen Sprachgebrauch3 stammender Begriff und wird seitdem für die… …Werte und Grundsätze für eine gute und verantwortungsvolle Unternehmensführung, welche sowohl für die Mitarbeiter als auch für die Unternehmensführung von… …Regeln ein länderspezifisches Verständnis verantwortungsbewusster Unternehmensführung. 4 Ein für Deutschland wichtiger Meilenstein war die Verabschiedung… …spricht Empfehlungen und Anregungen aus. 8 Trotzdem gilt es für börsennotierte Unternehmen diesen Kodex zu befolgen. Mit der „Entsprechenserklärung“ nach §… …Rahmenwerk für die Erfüllung der Anforderungen des Section 404 des Sarbanes-Oxley Acts angesehen. 5 Siehe hierzu DCGK (2007). Für die Auswirkungen des… …den Empfehlungen des Corporate Governance Kodex entsprochen wird oder ob von ihnen abgewichen wird. Auch wenn für die Geschäftsführung der GmbH eine… …Bilanzmodernisierungsgesetz (BilMoG) er weitert den Kreis seit dem 1. 1. 2009 auf Unternehmen, die Wertpapiere an der Börse ausgegeben haben. Für die Überwachung und Kontrolle… …Regelwerke der IT-Compliance Bevor es im Folgenden um die Regelwerke für IT-Compliance geht, muss in einem ersten Schritt geklärt werden, aus welchen Elementen… …grundsätzlich vier Gruppen an rechtlichen Vorgaben und Regelwerken unterscheiden, die in ihrer Summe ein Grundgerüst für eine methodische Analyse von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Ausübung des Geschäftsleiterermessens bei riskanten Entscheidungen

  Die Business Judgment Rule als Beitrag zu guter Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Matthias Graumann, Prof. Dr. Jens Grundei, Prof. Dr. Holger Linderhaus

  …vorliegenden juristischen Vorgaben durch Erkenntnisse aus der betriebswirtschaftlichen Entscheidungslehre konkretisiert. Die daran angesetzten Empfehlungen für… …eine präventive Haftungsabwehr für Manager kommen auch den Unternehmen selbst zugute, weil sich die Wahrscheinlichkeit für ein rationales Entscheiden… …treten, haftet der jeweilige Geschäftsleiter unmittelbar und persönlich der Körperschaft, der er vorsteht, für den eingetretenen Schaden, den er… …. Im juristischen Schrifttum sind viele ähnliche Urteile dokumentiert 3 . Daher ist es nicht nur für die Gesellschaften, sondern auch für die… …Innen- bzw. Binnenhaftung greift immer dann ein, wenn ein objektiv pflichtwidriges und für einen Schaden der Gesellschaft kausales Handeln des… …Innenhaftung aus mehreren Gründen: Erstens haften Geschäftsleiter schon bei einfacher Fahrlässigkeit für Schaden verursachende Handlungen, sofern eine… …Missachtung der Sorgfaltspflicht vorliegt. Zweitens haften sie im Regelfall gesamtschuldnerisch. Und drittens tragen sie die Beweislast für den Nachweis, dass –… …Professor für Betriebswirtschaftslehre an der Hochschule Fresenius sowie Privatdozent an der Universität zu Köln, E-Mail: graumann@wiso.uni-koeln.de; Dr. Jens… …Grundei ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insb. Organisation und Personal an der Fachhochschule für Oekonomie und Management, E-Mail… …: jens.grundei@fom.de; Dr. Holger Linderhaus ist Seniorpartner einer wirtschaftsberatenden Rechtsanwaltskanzlei in Düsseldorf/Berlin sowie Professor für Wirtschaftsrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  ZCG-Nachrichten

  …Risikomanagement der Finanzbranche muss sich auf weitere Herausforderungen einrichten. Dazu gehören beispielsweise Reputationsrisiken für Unternehmen, die Schaffung… …regulatorischen Anforderungen. Dies sind Ergebnisse der sechsten Auflage des Deloitte „Global Risk Management Survey“; für die aktuelle Studie wurden 111… …internationale Finanzunternehmen mit Bilanzaktiva von insgesamt über 19 Billionen US-Dollar befragt. Die Verantwortung für das Risikomanagement haben 77 % der… …für ihre Führungskräfte vorgenommen haben. Das zentrale Instrument zur Risikoer fassung sollte ein umfassendes Enterprise Risk Management (ERM) System… …für Good Public Corporate Governance Zahlreiche Schadenersatzfälle dokumentieren die Notwendigkeit der Professionalisierung der Aufsichts- und… …veröffentlichten Public Corporate Governance Code (vgl. dazu mehr in diesem Heft auf S. 174) wird für Aufsichtsund Ver -waltungsräte im öffentlichen Bereich der… …spezielle Lehrgang „Qualifizierter Aufsichtsrat für Public Corporate Governance“ angeboten. Dieser wird von Labbe & Cie in Zusammenarbeit mit dem TÜV… …Rheinland und renommierten Partnerunternehmen für Aufsichts- und Verwaltungsräte öffentlich-rechtlicher und kommunaler Unternehmen ausgerichtet. Der Bedarf… …, vgl. auch den Bericht zur Zertifizierungsinitiative für Aufsichtsräte allgemein in ZCG 3/09 S. 112, und unter www.Aufsichtsratsqualifizierung.de). Neue… …Institute for Law and Finance, Goethe – Universität Frankfurt Dr. Hans-Friedrich Gelhausen, Mitglied des Vorstands Pricewaterhouse- Coopers AG WPG Dr. Dr. h…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer? Mitverschulden durch BGH zu klären!

  Dr. Philipp Fölsing

  …Vermögensdispositionen bewahrt werden. Der Abschlussprüfer haftet gem. § 323 Abs. 1 S. 3 HGB dem geprüften und mit diesem verbundenen Unternehmen für Prüfungsfehler und… …Vergaberichtlinien, Integritätstests für potentielle Mitarbeiter oder Geschäftspartner sowie arbeitsorganisatorische Regelungen, insbesondere das Vier-Augen-Prinzip… …hat. Damit würde nämlich das Risiko, für ein dolos handelndes Organ einstehen zu müssen, in unzulässiger Weise auf den Wirtschaftsprüfer abgewälzt… …. Dieser sei in der Regel nicht beauftragt, detektivisch in der Weise tätig zu werden, dass betrügerische Machenschaften des für die Gesellschaft tätigen… …Geschäftsleitung durch den Prüfer Für eine unabhängige Rechnungslegungsprüfung, wie sie das Gesetz vorsieht, ist die kritische Distanz des Prüfers zum… …Verantwortlichen für die Rechnungslegung des prüfungspflichtigen Unternehmens für vertrauenswürdig hält. 5 Gem. 4 Vgl. OLG Jena v. 16.1.2008 – 7 U 85/07, WPK-Magazin… …damit rechnen muss, dass er von der Geschäftsleitung bzw. den für die Rechnungslegung verantwortlichen Personen hintergangen wird, reichen Stichproben… …nicht mehr aus. In einem solchen Fall muss der Prüfer für jede Aussage, jeden Beleg, etc. die Richtigkeit und Echtheit bis zum Beweis des Gegenteils in… …Vergangenheit notwendig. Für den Prüfer ist die Kenntnis wichtig, ob Geschäftsführer, Vorstand und/oder Aufsichtsrat in der Vergangenheit schon einmal mit einem… …Jahresabschlussprüfung, also auch bei langjährigen Prüfungsmandanten, beurteilen, ob aufgrund der besonderen wirtschaftlichen Gegebenheiten ein erhöhtes Risiko für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Aufgaben der Internen Revision in einem Compliance-System

  Aufgaben, Prüfungsansätze und Empfehlungen zum zweckmäßigen Einsatz der Internen Revision bei der Überwachung von Compliance-Systemen
  

  Elmar Schwager

  …. Der Text entwickelt die grundlegenden Aufgaben an Hand der Berufsstandards und gibt Empfehlungen für die Rolle der Internen Revision in der Praxis. 1… …es, die für die Praxis wichtige Frage nach der Rolle der Internen Revision in einem Compliance-System zu erörtern und sachgerechte Vorschläge zur… …Compliance-Managers aktiv sein darf oder sein sollte. Zur Beanwortung der Frage werden Fundstellen in der Literatur wie auch die Standards für die Berufliche Praxis der… …Internen Revision herangezogen. Letztere sind praktisch die einzige Grundlage für die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit einer Internen Revision in… …Deutschland. Corporate Governance bezeichnet ein System der guten Unternehmensführung, das ein Unternehmen in die Lage versetzt, einen für sich zweckmäßigen… …Ordnungsrahmen für seine Leitung und Überwachung zu etablieren. 1 Corporate-Compliance dagegen ist die Pflicht der Unternehmensorgane und der Beschäftigten, sich… …wirkliche Anleitung geben zu können, muss unter Abwägung der jeweiligen Chancen und Risiken eine passende Compliance-Organisation für das Unternehmen gewählt… …werden. Diese sei für die folgenden Ausführungen als zunächst einmal vorhanden vorausgesetzt, unabhängig davon, ob sie vollkommen dezentral ist, unter der… …besteht aus einem Netz von Fachleuten für risiko- und prozessorientierte Prüfungs- und Beratungsleistungen in Organisationen aller Art. Kontakt… …ausgeübten Macht. Tabelle 1: Organisationsformen für Compliance 2. Aufgaben der Internen Revision 2.1 Notwendigkeit der Überwachung der Compliance-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …Geschäftsorganisation beeinträchtigt ist. Die BaFin hat durch die Überarbeitung der Outsourcing-Anforderungen für Kreditinstitute in den MaRisk im Oktober 2007 die… …Grundlage für einheitliche Standards geschaffen. 4 Bei wesentlichen Auslagerungen von Prozessen und Dienstleistungen sind schärfere Anforderungen zu erfüllen… …aufsichtsrechtlichen Vorgaben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungen (im nachfolgenden Bafin genannt), den verschiedenen Phasen eines Outsourcingprozesses von der… …institutsspezifischer Besonderheiten verzichtet. Outsourcing-Anforderungen an Kreditinstitute Grundlage für die Anforderung an die Auslagerung respektive… …Outsourcing-Regelungen, die sich durch einen hohen Detaillierungs- und Komplexitätsgrad auszeichneten, einen größeren Spielraum für betriebswirtschaftlich sinnvolle… …Finanzmarktrichtlinien-Umsetzungsgesetz zum 1. 11. 2007 in Kraft getreten. 7 Bestandsschutz besteht für Auslagerungen, die vor dem 1. 11. 2007 vereinbart wurden. Für diese so genannten… …nicht wesentliche Auslagerung Zunächst einmal ist zu prüfen, ob überhaupt eine Auslagerung vorliegt, für welche aufsichtsrechtliche Anforderungen zu… …der Auslagerung sind im Rahmen der Risikoanalyse alle für die Auslagerung relevanten Aspekte (so z. B. Risiken der Auslagerung, Eignung des… …, diejenigen Tätigkeiten des Institutes definiert, die unmittelbar für die Durchführung und Abwicklung der betrieblichen Bankgeschäfte und erbrachten… …verbleibt das Gesamt- risiko für eine weiterhin ordnungsgemäße Aufgabenerfüllung des ausgelagerten Bereiches (Planungs-, Ausführungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …für Aufsichtsratsmitglieder / Vorliegen eines Interessenkonflikts Gemäß Ziffer 5.4.1 Satz 2 DCGK soll bei der Zusammensetzung des Aufsichtsrats eine… …, dass in Zukunft für die Mitglieder des Aufsichtsrats in der Regel eine Altersgrenze von 70 Jahren gelten solle. Mit Einladung vom 26. 3. 2007 lud die… …weitere zur Wahl gestellte Person war in diesem Konzern der Leiter für den Bereich Nutzfahrzeuge. Am 10. 5. 2007 wurden beide Kandidaten von der… …Tätigkeiten für einen wesentlichen Mitbewerber in einem Interessenkonflikt stünden. Die Beklagte verteidigte sich mit dem Argument, dass der DCGK keine… …der Aktiengesellschaft und ihm komme auch keine satzungsgleiche Wirkung zu. Die Entsprechenserklärung für die Zukunft sei lediglich eine unverbindliche… …Absichtserklärung, die jederzeit korrigiert oder zurückgenommen werden könne. Für die Wählbarkeit von Aufsichtsratsmitgliedern sind nach Auffassung des Landgerichts… …Richter im Ergebnis verneinen. 1.3.3 Altersgrenzenregelung und DCGK Im Hinblick auf die Altersgrenze für Mitglieder des Aufsichtsrats kann das Münchener… …Gericht keinen Verstoß gegen Ziffer 5.4.1 DCGK erkennen. Maßgeblich ist dabei für die Richter der Gesichtspunkt, dass bei der Festlegung der Altersgrenze… …die Empfehlung des DGCK in Ziffer 5.4.2 Satz 4 verstoßen wurde, wonach die Verpflichtung besteht, keine Personen für den Aufsichtsrat vorzuschlagen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  ZCG-Nachrichten

  …noch in dieser Legislaturperiode abzuschließen. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 2/09 • 75 Neue Regeln für Vergütungssysteme Die Bezüge von Vorständen… …Investoren zu regulieren, wenn sie eine Gefahr für die öffentliche Ordnung und Sicherheit bedeuten. Der Deutsche Bundestag hat deshalb beschlossen, das… …erwerben. Diese Regelung gilt grundsätzlich nur für Investoren, die außerhalb der EU und der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) ihren Sitz haben. Der… …der Erwerb über das EU-Unternehmen gewählt wurde, um die Prüfmöglichkeiten zu umgehen. Für ausländische Unternehmen besteht keine Genehmigungs- oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Whistleblowing – Funktionsweise, Modell und Rechtsfragen

  Thomas Lohre

  …mit rechtlichen und regulatorischen Standards. Spezialisierte Compliance-Einheiten im Unternehmen können als Ansprechpartner für Whistleblower dienen –… …d. h. für Mitarbeiter, die Verstöße gegen Normen erkennen bzw. zu erkennen glauben und diese Kenntnis wei tergeben möchten, um so zur Aufklärung und… …Tradition für das Whistleblowing. Daher wird die Einführung kontrovers diskutiert. In diesem Beitrag sollen vorrangig die rechtlichen Aspekte bei einer… …übersetzten „Trillern auf einer Pfeife“ entwickelte sich die umgangssprachliche Bezeichnung für (illegales) Publikmachen von Amtsmissbrauch oder administra… …zweifelhafte Praktiken und Verhaltensweisen von Mitarbeitern seines Unternehmens. Problematisch für den Whistleblower ist, dass er u. U. arbeitsvertragliche… …Pflichten verletzt, sofern er Straftaten des Arbeitgebers oder anderer Arbeitnehmer anzeigt. Denn der Arbeitsvertrag beinhaltet für den Arbeit nehmer… …männlichen Geschlechts. 2. Funktionsweise des Whistleblowings Die für den Entscheidungsakt zum Whistleblowing relevanten Einflussfaktoren kön nen anhand eines… …(Phase 2) und der Abwägung möglicher Folgen und Ergebnisse trifft der Whistleblower seine Handlungsentscheidung. Er entscheidet sich für oder gegen ein… …. Herbert/Oberrath, Schweigen ist Gold? – Rechtliche Vorgaben für den Umgang des Arbeitnehmers mit seiner Kenntnis über Rechtsverstöße im Betrieb, NZA 4/2005 S. 195. 3… …freiwilliger Firmenaustritt mögliche Aktionen Entscheidet er sich hingegen für eine Aktion, so kommt es zum eigentlichen Whistleblowing, wahlweise an eine…

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