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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …89 2.1 Welche Anforderungen stellt die Unternehmens leitung an die Interne Revision? Tobias Albrecht, CIA und Dr. Philipp Gaenslen 1… …Problemstellung: Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis der Internen Revision und Erwartungen der Unternehmensleitung . . 91 2 Ansprüche an die… …Unternehmensleitung als Ausgangsbasis für die Anforderungen an die Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.1 Gesetzliche Pflichten der… …Unternehmensleitung zur Einrichtung einer Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 2.2 Ansprüche der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …aus berufsständischer Perspektive . . . . . . . . . . . . . 94 3 Grundlegende Anforderungen der Unternehmensleitung an die Interne Revision… …an die Koordination zwischen der Internen Revision und ihren Stakeholdern. . . . . . . . 101 4.1 Anforderungen an die Kooperation mit den… …unmittelbar am Prüfungsprozess beteiligten Anspruchsgruppen . . . . . . . 101 4.2 Anforderungen an die Kooperation mit anderen Funktionen und Organen des… …der Bedarf an Prüfungen aller Voraussicht nach zunehmen wird4)), soll im fol- genden Beitrag die Erwartungshaltung der Unternehmensleitung einer aus-… …visionsfunktion den Anforderungen der Unternehmensleitung zugrunde lie- gen. Darauf aufbauend werden Anforderungen der Unternehmensleitung an 1) Vgl. Arbeitskreis… …2005, p. 42 ff. 2) Vgl. Bumbacher, Robert-Jan und Markus Schweizer: Gestiegene Anforderungen an die Interne Revision – Wirksame Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Astrid Geis

  …117 2.2 Nutzenpotenziale der Internen Revision Astrid Geis, CIA 1 Anforderungen an die Interne Revision als Antwort auf die Corporate… …Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 119 1 Anforderungen an die Interne Revision als… …Erwartungen an die Interne Revision gestiegen sind und die Tätig- keitsbereiche der Internen Revision um neue Aspekte ergänzt wurden.1) Die Nutzenpotenziale… …Revision bei ihren Corporate Governance-Bemühungen unterstützt werden. Eine angemessene Anbindung an die Leitungs- und Aufsichtsorgane ist Aus- gangspunkt… …: 5) Vgl. Fahrion, Hans-Jürgen und Astrid Geis: Anforderungen an eine wirksame In- terne Revision. Kriterien und Methoden zur Überwachung der Wirksamkeit… …, Berufsstand. Berlin 2007, S. 53. 121 Anforderungen an die Interne Revision Nr. Ziele einer Unternehmensüber- wachung Tätigkeitsfelder der Internen… …Aspekt der Nachweispflicht gewinnt mit Einführung der Business Jud- gment Rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG für Vorstände einer Aktiengesellschaft an… …. Kaminski, Bert: Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision. In: Corporate Governance und Interne Revision. Handbuch für die… …(Sanktionsfunktion), besteht der Anreiz für den Entscheidungs- träger sein Verhalten vorweg an den vorgegebenen Normen und Zielen des Unternehmens auszurichten und… …Kernaufgabe der Internen Revision im Rahmen der internen Beratung besteht darin, Verbesserungspotenzial zu erkennen und Veränderungen an- zuregen. Die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …herangezogen werden. Aufgrund der Besonderheiten des Dilemmas der Internen Revision muss zu- nächst mit entsprechenden Maßnahmen direkt an der… …Überlegungen verdeutlichen bereits, dass die Signaling-Maßnahmen der Quality Control und des Peer Review ausgeweitet und an der Multi-Prin-…
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  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen Corporate Governance Systems

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …allem darauf, dass mit dem SOX die Anforderungen an die Ausgestaltung und Prüfung des In- ternen Kontrollsystems der Finanzberichterstattung – und damit… …, Registrierung, Unabhängigkeit –. In: Die Wirtschaftsprüfung 2003, S. 678 ff. 157 Sarbanes-Oxley Act of 2002 anforderungen an den Abschlussprüfer6) bis hin… …sämtliche deutsche bzw. sonstige ausländischen Unternehmen von den Anforderungen des SOX betroffen, deren Aktien an einer Börse in den USA notiert sind (sog… …US-Gesetzgebers häufig An- lass für vergleichbare rechtliche Entwicklungen auf europäischer bzw. deut- scher Ebene waren, weswegen durchaus von einer… …Beendigung der Registrierung von Wertpapieren an US-Börsen für Foreign Private Issuers. In: Der Betrieb 2007, S. 1123–1125. 13) Hierunter fallen u. a. die… …bzw. § 43 Abs. 2 GmbHG zur Folge haben kann. Vgl. Schoberth, Joerg; Servatius, Hans-Gerd und Thees, Alexander: Anforderungen an die Gestaltung von… …an die Interne Revisionsarbeit erfüllen zu können, hat die Interne Revision zum einen ihr Repertoire an Prüfungs- und Bera- tungsleistungen im… …. 26) Vgl. hierzu ausführlich Fahrion, Hans-Jürgen und Geis, Astrid: Anforderungen an eine wirksame Interne Revision. Kriterien und Methoden zur… …US-amerikanischen Governance-Systems an das du- alistische „Trennungssystem“, da die geschäftsführenden Direktoren (Executive Directors) nun zwingend von einem… …vorgeschrieben hat. Vgl. zu den Unabhängigkeitsanforderun- gen der NYSE an Audit Committee-Mitglieder, die weit über die diesbezüglichen Anforderungen des SOX…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …und Zielsetzung von Basel II Die aktuellen Ereignisse an den Finanzmärkten verdeutlichen einmal mehr die essentielle Bedeutung einer angemessenen… …Vorgaben wurde das als „Basel II“ bekannte Rahmenwerk entwickelt1). Der sehr lange, seit 2001 an- dauernde Konsultationsprozess bis zu einer Übereinkunft… …rationelle Risiko können seit dem 1. Januar 2008 angewendet werden. Die generellen, stark qualitativ geprägten Anforderungen an das Risikoma- nagement und… …damit des Selbstregulierungsprozesses des Instituts. Dieser Anspruch an die Revisionsfunktion hat zur Folge, dass sich das Augen- merk der Aufsicht… …Signalwirkung im Hinblick auf das „Basel-Bewusstsein“ der Innenrevision. Prüfungsinhalte und Prüfungsumfang sind regelmäßig risikoorientiert in An- lehnung an… …– Eine Herausforderung auch für die Interne Revision abzudecken, ist ein hoher Grad an Kommunikation und Zusammenarbeit aller Revisionsabteilungen… …institutsspezifischen Notwendigkeiten eigenständig zu beurteilen und an- gemessene Steuerungs- und Kontrollverfahren zu etablieren. Dies wirkt sich auch auf… …Risikogehalt der Geschäftstätigkeit zunehmend an Bedeutung. Im Vordergrund steht dabei die spezifische Situation des Einzel- instituts. An ihr müssen sich auch… …der Innenrevision Die neuen Anforderungen an Prüfungsziele und Prüfungsansätze erfordern eine kritische Betrachtung der Organisationsstruktur und… …deutlich zu kurz gegriffen. Die Innenrevision kleinerer Institute besitzt meist eine flache Struktur mit eingeschränktem Grad an Spezialisierung. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …Stellung im Unternehmen mit direkter organisatorischer Anbindung an die jeweiligen Leitungs- bzw. Auf- sichtsgremien. Hierbei sind die unterschiedlichen… …Unternehmen mit dualistischen Leitungs- und Aufsichtsstrukturen berichtet an den Vorstand bzw. die Ge- schäftsführung und unterstützt diese bei der Wahrnehmung… …der Leitungs- funktion. Eine hervorgehobene Stellung der Internen Revision und ein höchstes Maß an Unabhängigkeit werden durch die direkte… …mindestens einmal jährlich an Prüfungsausschusssitzungen teil. In der amerikanischen Unternehmensverfassung mit ihrem Board System (One Tier System) wurde… …Unterstellung und einer direkten Bericht- erstattung an das Audit Committee gewährleistet. Das Audit Committee ist von der Geschäftsführungsfunktion getrennt… …in den dezentralen Geschäftseinheiten an. 3.1 Zentrale Revisionsfunktion Die Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (300–500 Mit-… …Anzahl von Standorten bietet sich eine Zentralisierung der Revisionsfunktion an. Sie erleichtert die einheitliche Führung und Arbeitsweise der… …Wissensbasis in der Internen Revision als Kompetenzzent- rum für Aufbau und Pflege von Prüfungs-Know-how. � Die Prüfmodule orientieren sich an den Prozessen… …Höchstmaß an Unabhängig- keit für die Revision. Abb. 1: Beispiel eines Referenz-Prozesshauses eines Unternehmens Wie ist eine Zentralrevision gegliedert?… …für Fachthemen, wie IT-Revision, unter einheitlicher Leitung an. Diese Pools können bei mangelnden Ressourcen von den dezentralen Re- visionseinheiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG

  Andreas Märtz

  …und weitgehend vereinheitlicht. Heute werden zum Beispiel spezifische Prüfungshandlungen nicht mehr nur zentral entwickelt und an die dezentralen…
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  Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

  Günther Meggeneder

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237 3.1 Anwendung der Internationalen Standards in KMU . . . . . . 239 3.2 Kompetenzanforderungen an Revisoren . . . . . . . . . . . . . . . . 239… …Unternehmen häu- fig nur aus einem oder zwei Mitarbeitern. Diese geringe Anzahl an Mitarbei- tern schränkt die zeitliche Kapazität ein. Dies kann auch zu einer… …durch den Firmengründer oder eine an- dere Führungspersönlichkeit, die ihre Entscheidung meist ohne Abstimmung mit anderen fällen und Mitarbeitern… …Kreditlinienvorschriften im direkten Gespräch festgelegt und nicht näher dokumentiert. Ein Mindestmaß an Dokumentation ist aber auch und gerade in KMU erfor- derlich… …Unterstützung an (Konzeption I). � Die sehr klein gehaltene Interne Revision hat mehr strategische als opera- tive Funktionen. Die Prüfungstätigkeit wird durch… …generellen Anforderungen an die Interne Revision. Jedenfalls soll- ten die Grundlagen der Arbeit der Internen Revision definiert und schrift- lich festgehalten… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und externen Spezialisten �� �� �� D[e[]a_S`SYW_W`f DWh[e[a`eSgXYSTW` In Anlehnung an Peemöller/Richter… …, Sonderaufgaben 1200 Kompetenz, Berufliche Sorgfalt X Vielfalt an Kompetenz- anforderungen ist mit einer kleinen Revisorenanzahl nicht erfüllbar 1300… …kleinen und mittleren Unternehmen 3.2 Kompetenzanforderungen an Revisoren Die Ausrichtung der Internen Revision hängt von den Anforderungen des… …Prüfungstechniken wird zur erfolgreichen Revisionstä- tigkeit notwendig sein, auch persönliche Grundanforderungen werden an den Revisor von heute gestellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper

  …Unterstützung der Unter- nehmensleitungen der RWE Konzerngesellschaften. Die IR berichtet direkt an die sie beauftragende Unternehmensleitung und ist von den… …öffentlicht wurden und müssen daher an dieser Stelle nicht explizit beschrie- ben werden. Die Verantwortung für eine angemessene und ordnungsgemäße IR in den… …fungsplanung entscheiden die Unternehmensleitungen über Inhalt und Um- fang der Beauftragung an die IR. Die Leitung der IR trägt die Verantwortung für die… …an Umfang und Inhalt der Prüfungen genü- gende personelle Ausstattung der Revision und der Qualifikation der Mit- arbeiter (s. auch Ziffer 2.6… …dig. Da zahlreiche Prüfungen zeitgleich an den verschiedenen Standorten des weltweit operierenden RWE Konzerns stattfinden, werden die für Steuerung… …der Prüfungsankündigung werden vom Lei- ter des IR-Bereichs zeitnah an die geprüfte Einheit und bei Bedarf an die auf- traggebende Unternehmensleitung… …Zeitspanne von der Beendigung der Prüfungshandlungen bis zur Vorlage eines Berichtsentwurfes an die ge- prüfte Einheit bestehen im Revisionshandbuch… …Prüfungsdurchführung. Diese wird gemessen an dem Nutzen der gewonnenen Erkenntnisse und der ausge- sprochener Empfehlungen für die geprüfte Einheit. Ein weiteres… …zusammen an die geprüfte Einheit versendet. Durch den Feedback-Fragebogen erhält die geprüfte Einheit mit einem kleinen Zeitabstand nach der… …an die IR vorlegen. Diese wird durch die IR – i. d. R. durch den Prüfungsleiter – bewertet und die Maßnahmen in der IR-Datenbank als „umgesetzt“, „in…

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  Quality Control und Peer Review – eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …schwierigen Beantwortung dieser Frage zusammenhängenden zentralen Über wachungsproblems der Internen Revision – dem Mangel an Qualitäts- informationen und… …Anlehnung an Freiling, Claus und Wolfgang Lück für den Arbeitskreis „Ex- terne und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Ge-… …management in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in Indust- rie- und Dienstleistungsunternehmen. Band… …. Neue Anforderungen an die Corporate Governan- ce und deren Umsetzung in Industrie- und Dienstleistungsunternehmen. Band 7 der Schriftenreihe des… …Berufsstand der Internen Revisoren orientieren sich im Wesentli- chen an den Standards und fachlichen Verlautbarungen des American Insti- tute of Internal… …(Qualitätsüberwachung) vorgelegt.8) Die Qualitätsüberwachungsmaßnahmen lassen sich in Anlehnung an die De- finitionen des IIA zu den Quality Programm Assessments… …„Gemeinsame Stellungnahme ... [zu] Anforderungen an die Qualitätssi- cherung in der Wirtschaftsprüferpraxis“.11) Die VO 1/2006 trat an die Stelle der VO 1/1995… …aller an der Internen Revision Beteiligten bzw. Interessierten zu ver- ankern. � Die Internen Revisoren müssen sich noch weiter professionalisieren: Die… …sub- jektiven Qualitätsziele aller an der Internen Revision Beteiligten bzw. Inte- ressierten bestmöglich realisiert werden können. Die Interne Revision… …Corporate Governance. In: Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate Governan- ce und deren Umsetzung in Industrie- und…

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