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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Windhundrennen der Gläubiger – Ein wachsendes Problem

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Geschäftsleitung nicht anspruchsmindernd zu berücksichtigen gewesen, da die beklagte Prüfungsgesellschaft die Bilanzmanipulationen bei pflichtgemäßer Prüfung gem. §… …Garantiefunktion der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung. Bei mittelgroßen und großen Kapitalgesellschaften ist die Prüfung des Jahresabschlusses und des… …prüfungspflichtigen Gesellschaft. Dem Abschlussprüfer lag bei der Prüfung ein Schreiben der Bank an seinen Mandanten vor, in dem diese ihre Bereitschaft zur Gewährung… …jede durchzuführende Prüfung zudem der Haftungshöchstgrenze gem. § 323 Abs. 2 HGB. Dies führt jedoch bei hohen Schäden zu einem Windhundrennen der… …nämlich fest, wieviel aus dem Haftungsfonds des § 323 Abs. 2 HGB noch für die übrigen Gläubiger verbleibt. 11 Vgl. Flühmann, C.: Haftung aus Prüfung und… …jedes Kreditinstitut, die ihm vorgelegten Jahresabschlüsse einer kritischen Prüfung zu unterziehen. Offensichtlichen Unstimmigkeiten in dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Die Pflicht des Vorstands zur Information über juristische Risiken

  Enthaftung des Vorstands durch ­Vertrauen auf juristischen Rat
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …. Bei eilbedürftigen Entscheidung genügt eine lediglich summarische Prüfung. 44 Darüber hinaus ist der Vorstand auch dazu befugt, sich mit vertretbaren…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Genormtes Risikomanagement

  Die neue ISO Norm 31000 zu Grundsätzen und Richtlinien für Risikomanagement
  

  Karl-Heinz Withus

  …Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) im IDW PS 340 Prüfung des Risikofrüherkennungssystems bei der Definition des Risikomanagementssytems in Tz. 4 erkennbar… …der Einrichtung ihres RMS eine Ausrichtung an der ISO Norm vorzunehmen. Auch als Grundlage für die Prüfung der Wirksamkeit solcher Systeme eignet sich…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von M

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …. Wäre das Adressausfallrisiko für die Innenrevision entscheidend, würde sie ihre Ressourcen risikoorientiert für die Prüfung der funktionsfähigen Prozesse… …weitgehend ungeprüft und unverändert. Die Risikolage des Instituts würde sich trotz Prüfung nicht verbessern. Betrachten wir den Fall einmal aus einem anderen… …sollte so definiert sein, dass sie auch als Prüfungs-Soll verwendet werden kann. Damit schließt sich der Kreis von den Zielen einer Prüfung zu ihren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Prüfungsgegenständen sowie eine angemessene Steuerung und Überwachung der Prüfung. Ziel der diesjährigen CIA Tagung war es, den Teilnehmern eine Plattform zum… …Arbeitspapiere und Datenanalysen lohnend? 7 Prüfung des Outsourcings von Dienstleistungen 1 8 Benchmarking bei Wirtschaftlichkeitsprüfung: Wie Daten erheben?… …für Prüfer und Geprüften?) 11 Ungewöhnliche Prüfungshandlungen: Erfolgsgeschichten 12 Prüfung nach Reifegradmodellen (wie gut im Entwicklungsstand) 13… …Compliance als Prüfungsgegenstand 14 BilMoG: Auswirkungen auf IR und AR? 2 15 Follow Up vor Ort versus Fernabfrage: Bearbeitung offener Punkte 16 Prüfung von… …Ausgangssituation: In der Prüfungsdurchführung hat die Interne Revision ihre Handlungen, Ergebnisse 1 Die Diskussionsrunden der Themen 7 und 16 (Prüfung von… …Outsourcing-Dienstleistungen sowie Prüfung von Vertragsrisiken) wurden auf Wunsch der Initiatoren gemeinsam erörtert. 2 Die Fragestellung zu den Auswirkungen des BilMoG auf die… …. je Prüfung festgelegt. 2.3 Continuous Auditing – technische und organisatorische Ansätze Ausgangssituation: Continuous Auditing stellt die Anwendung… …. Erfahrungen: Die Prüfung der Geschäftsleitung ist i. d. R. keine Aufgabe der Internen Revision. In der Diskussionsrunde wurden verschiedene Vorgehensweisen… …vorgestellt: Die Prüfung der Geschäftsleitung erfolgt nur mit speziellem, eindeutig abgegrenztem Auftrag (erteilt von der Geschäftsleitung)… …Prüfung wünscht, wird i. d. R. ein externer Fachprüfer beauftragt. Bei der Kurzprüfung von Vorstandsvorlagen wird untersucht, ob dargestellte Fakten, Zahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Pr

  Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz

  …294 · ZIR 6/10 · Arbeitshilfen Prüfung von Bewertungsmodellen Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Dipl.-Kfm. Stephan Bellarz* Die Bewertung von… …Bankenaufsicht an die Umsetzung und den Umfang der Bewertungsmodelle und deren Prozesse bieten vielfältige Ansatzpunkte für eine Prüfung durch die Revision. Die… …Prüfung von Bewertungsmodellen umfasst die Prüfungsgebiete Modellentwicklung und -validierung, den Bewertungsprozess, die Marktdatenversorgung sowie die… …Bewertungsprozesses von zum Fair Value bewerteten Finanzinstrumenten sind in einer Prüfung für die Konkretisierung der Prüfungshandlungen heranzuziehen. 1… …Prüfungsvorgehen 2.1 Prüfungsplanung und -schwerpunkte Im Planungsprozess sind ausreichende Ressourcen für die Prüfung von Bewertungsmodellen zu berücksichtigen. Im… …ermittelt wird, sollten in der Prüfung auch die Geschäftsaktivitäten in neuen Produkten un- * Dipl.-Math. oec. Svenja Kempkes, Revisor, DZ BANK AG, Frankfurt… …(2008). Prüfung von Bewertungsmodellen Arbeitshilfen · ZIR 6/10 · 295 Bei der Prüfung wird zunächst der theoretische Modellrahmen auf mathematische… …Bewertungsmethodik neuer Produkte und deren Risikogehalt beschrieben werden. Gespräche mit den zuständigen Handelseinheiten sind zu Beginn der Prüfung erforderlich, um… …Unabhängigkeit in der Prüfung zu erhalten. Es zeigt sich darüber hinaus, dass der Handel häufig eigene Bewertungsmodelle zur täglichen Preisfindung und… …Bewertungsprognosen zu prüfen. 296 · ZIR 6/10 · Arbeitshilfen Prüfung von Bewertungsmodellen Ausschließen nicht sinnvoller Kalibrierungsergebnisse (wie z. B. negative…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Wirtschaftsprüfer-Haftung im BGH-Fokus

  Anderer Senat, schärfere Haftung? – Anmerkungen zur BGH-Entscheidung vom 10.12.2009
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …solle. Der BGH war anderer Meinung: Da der Geschäftsführer durch die aktive Täuschung im Rahmen der Prüfung sein früheres Fehlverhalten zu verheimlichen… …Geschäftsleitungsorganen der prüfungspflichtigen Gesellschaft zu misstrauen. Jedoch hat er seine Prüfung gem. § 317 Abs. 1 HGB so zu planen und durchzuführen, dass… …sachkundigem Wirtschaftsprüfer, so der BGH, geradezu aufdrängen müssen. Der Prüfer war von dem Unternehmen mit der Prüfung des Jahresabschlusses und somit gem. §…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Neues britisches Anti-Korruptionsgesetz: Auswirkungen auf deutsche Unternehmen – Teil I: Wesentliche Eckpunkte der neuen Gesetzgebung

  Karl-Heinz Withus

  …wollen. Denkbar wäre hier z.B. die Prüfung der Angemessenheit des Systems durch einen Wirtschaftsprüfer; das IDW hatte erst kürzlich den Entwurf eines… …Compliance- Risk-Assessment, werden Gegenstand des zweiten Teils sein. 7 Vgl. IDW, Entwurf IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …, den Lagebericht und den Vorschlag für die Verwendung des Bilanzgewinns zu prüfen und über das Ergebnis der Prüfung schriftlich an die Hauptversammlung… …Prüfung schriftlich an die Hauptversammlung berichtet. Die Vorschrift des § 126 Abs. 1 BGB, die für alle Fälle gilt, in denen das BGB oder eine sonstige… …Namensunterschrift. Auf der Grundlage dieser Feststellungen geht der BGH in die Prüfung über, ob die festgestellten Rechtsverstöße relevant für die Ausübung der… …dem entgegen, dass dies nicht der Systematik und dem Zweck des Gesetzes entspricht. Danach soll allein dem Registergericht die zur Prüfung von… …: Risikoorientierte Revisionsplanung, Risikokataloge des DRSC und DIIR, Prüfung vor Ort mit Berichterstattung und Follow-up ■ Kommunikation: in der IR, im Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …Haftungsverpflichtungen durch Prüfung der Inhalte 14 , deren Sperrung bzw. Löschung im Falle einer Rechtsverletzung sowie in der Gewährleistung der gebotenen IT-Sicherheit… …Benutzer auf den Bewertungs- und Nutzungskodex Prüfung und ggf. Sanktionierung des Nutzungsverhaltens Festlegung der Dauer der Speicherung und der…