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• EU-Kommission stellt Sicherheitsstrategie vor

  …Die Umsetzung von 41 Maßnahmen für mehr Sicherheit in Europa hat sich die EU-Kommission in ihrem Strategie-Papier für die kommenden Jahre vorgenommen… …. Dazu zählt z.B. die Bekämpfung von Cyberkriminalität. Der Aktionsplan teilt sich in fünf strategische Ziele, die durch entsprechende Einzelmaßnahmen… …unterlegt werden sollen: - Schwächung internationaler krimineller Netzwerke Geplante Maßnahmen sind unter anderem Rechtsvorschriften für die… …Beschlagnahmung von Vermögen aus Straftaten, die Nutzung von EU-Fluggastdaten sowie die Überwachung und Unterstützung der Mitgliedstaaten bei der… …Korruptionsbekämpfung. - Terrorismus Hierunter zählen Maßnahmen, die Terroristen den Zugang zu Geldmitteln erschweren – etwa durch die Auswertung von… …Finanztransaktionsdaten (Terrorist Finance and Tracking Programm – TFTP). - Computerkriminalität Geplant sind die Errichtung eines EU-Zentrums für Cyberkriminalität… …, die Zusammenarbeit mit der Wirtschaft zur Verbesserung der Internetsicherheit und die Schaffung eines Europäischen Informations- und Warnsystems (EISAS)… …Krisen Hier ist unter anderem vorgesehen, erforderliche „europäische Notfallabwehrkapazitäten“ zu schaffen. Die Umsetzung der Maßnahmen soll… …schrittweise ab 2011 bis 2014 erfolgen. Im Februar dieses Jahres hatte der Europäische Rat eine EU-Strategie der inneren Sicherheit vorgelegt und die… …Kommission aufgefordert, maßnahmenorientierte Vorschläge zur Umsetzung zu ermitteln. Die EU-Strategie ist Teil des Stockholmer Programms, das Richtlinien für…

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• BaFin veröffentlicht Rundschreiben zu Depotbanken

  …Mit dem Rundschreiben konkretisiert die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Aufgaben und Pflichten der Depotbanken nach dem… …Investmentgesetz (InvG). Die Regelungen zur Depotbank in den §§ 20 ff. InvG beinhalten zum Teil auslegungsbedürftige Rechtsbegriffe oder machen keine genauen… …Vorgaben, wie bestimmte Kontrollfunktionen durch die Depotbank wahrgenommen werden sollen. Mit ihrem Rundschreiben will die BaFin nun die Unsicherheiten… …beseitigen, mit denen sich die Branche bei der Auslegung der §§ 20 ff. InvG bislang konfrontiert sah. Im Rundschreiben enthalten sind zum Beispiel… …detaillierte Vorgaben zum Inhalt und zum Zeitpunkt der Prüfung durch die Depotbank in Bezug auf solche Geschäfte, die der Zustimmung der Depotbank bedürfen oder… …auf andere Weise durch die Depotbank zu kontrollieren sind. In diesem Zusammenhang gibt das Rundschreiben detaillierte Modelle zur Anlagegrenzprüfung… …vor. Schließlich regelt das Rundschreiben, welche Punkte im Depotbankvertrag zu regeln sind und wieweit die Depotbank Tätigkeiten auf andere Unternehmen… …auslagern oder Tätigkeiten der Kapitalanlagegesellschaften einlagern darf. Die BaFin macht im Rundschreiben auch darauf aufmerksam, dass die Pflichten der… …Depotbank im Investmentdreieck derzeit auf der Ebene der Europäischen Union (EU) diskutiert werden. Es sei nicht auszuschließen, dass die EU-Kommission… …bereits in naher Zukunft andere Anforderungen an die Depotbanken stellt als derzeit in diesem Rundschreiben vorgesehen. Für diesen Fall kündigt sie eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …39 4 Abrechnung und Kostenkontrolle Die Prüfung der Gesamtabrechnung und der Abrechnung von Ein- zelleistungen durch die Revision umfasst… …schwerpunktmäßig die formelle und die materielle Prüfung: Bei der formellen Prüfung ist insbesondere zu untersuchen, ob die bestehenden Vorschriften und Verträge… …eingehalten und die Rech- nungen durch die zuständigen Stellen fachtechnisch, rechnerisch und sachlich kontrolliert wurden. Die materielle Prüfung umfasst… …insbesondere die Untersuchungen, ob ? etwaige der Schlussrechnung vorausgegangene Zahlungen (Vor- aus-, Abschlagszahlungen) bei der Rechnungsprüfung durch die… …übereinstimmen, ? die Abrechnungs- und Bestandsunterlagen der tatsächlichen Ausführung entsprechen. Die zwei letztgenannten Punkte einer nachträglichen… …materiellen Prüfung machen deutlich, dass sie in aller Regel mit einer örtlichen Kontrolle gekoppelt sein muss. Die im Abschnitt 6 aufgezeigten Prü-… …festzustellende Mängel in Aufmaß und Abrechnung einzugehen. Hierzu wird auf die in der VOB Teil C – jeweils unter „5 Abrechnung“ – enthaltenen DIN-Vor- schriften… …für Bauleistungen (DIN 18299) hingewiesen. Besondere Aufmerksamkeit gebührt der Prüfung von Stundenlohn- abrechnungen. Die Praxis zeigt, dass sowohl… …hinsichtlich des Stun- den- und Materialaufwandes als auch des Leistungsumfanges bei Stundenlohnabrechnungen nachträgliche Prüfungen durch die Re- vision… …erforderlich sind und effizient sein können. Die Prüfung der Abrechnung durch die Revision dient nicht nur da- zu, die ordnungsgemäße Vertragserfüllung durch…

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• Risikomanagement in Großunternehmen ausbaufähig

  …Die gesetzlichen Anforderungen werden erfüllt, die systematische Nutzung von Risikomanagementsystemen ist in deutschen Konzernen jedoch… …verbesserungswürdig. Den aktuellen Stand und vorhandene Potenziale nennt die Studie „Risk-Management-Benchmarking 2010“. Die Popularität des Risikomanagementsystems… …(RMS) als Steuerungsinstrument für risikorentabilitätsorientierte Unternehmensführung wächst erst langsam. Die große Mehrheit deutscher Unternehmen hat… …ein Risikomanagementsystem installiert und erfüllt damit die Forderungen des Aktiengesetzes. Die Integration in die Unternehmenssteuerung weist dagegen… …verzahnt. Durch die Verzahnung von Risk-Management- und Planungssystemen könnten zahlreiche Unternehmen noch höhere Planungssicherheit erlangen. Um die… …Einhaltung der Vorgaben zum RMS zu überwachen, haben die Unternehmen prozessabhängig verschiedene Instanzen von der Unternehmensleitung bis zu einem… …Risikokomitee eingerichtet. Jedoch werde bei über der Hälfte der Unternehmen keine prozessunabhängige Überwachungstätigkeit des RMS durch die Interne Revision… …durchgeführt. Weiteres Verbesserungspotenzial gebe es auch bei der Risikobewertung: Über die Hälfte der Unternehmen bewerten Risiken mit einem… …Unternehmen betrachtet. In das Benchmarking, hat PricewaterhouseCoopers mit vorheriger Einwilligung 34 Konzerne aller Branchen einbezogen. Die Ergebnisse… …basieren auf Feststellungen und Einschätzungen der PwC-Experten und sützen sich auf jeweilige Jahresabschlussprüfungen. Erhoben wurden die Daten im Zeitraum…

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• Provisionszahlungen: BaFin mahnt private Krankenversicherer

  …Die Entwicklung von Provisionen, die private Krankenversicherer Vermittlern und Maklern zahlen, wird von der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) kritisiert. Die Finanzaufsicht weist auf die Aufgabe der Geschäftsleitung hin, den Vertrieb in das Risikomanagement einzubeziehen. Die… …durchschnittliche Höhe der Abschlussprovisionen sei, so die BaFin, in den vergangenen Jahren spürbar gestiegen, einzelne Provisionszahlungen lägen weit über dem… …erzielen. Die BaFin betont, dass die Vorstände der Versicherungsunternehmen ihren Kunden gegenüber in der Verantwortung stehen. Sie hätten dafür Sorge zu… …tragen, dass die Abschlusskosten einen angemessenen Rahmen nicht überschreiten. Die Aufsicht weist auch darauf hin, dass die Geschäftsleiter der… …Versicherungsunternehmen dieser Verantwortung nicht gerecht werden, wenn sie mit Vermittlern und Maklern zusammenarbeiten, die offensichtlich aus Profitstreben die Qualität… …der Beratung vernachlässigen. Es sei Aufgabe der Geschäftsleitung, die Organisation des Vertriebs in das Risikomanagement des Versicherers einzubeziehen… …. Nur so könnten die Unternehmen Fehlentwicklungen im Vertrieb frühzeitig erkennen oder ihnen entgegenwirken. Bei örtlichen Prüfungen wird die BaFin… …nach eigenen Angaben verstärkt darauf achten, ob das Risikomanagement der Versicherer auch in diesem Bereich angemessen ist. Für die Fälle einer… …frühzeitigen Vertragsstornierung wird die BaFin darauf hinwirken, dass die Versicherer mit dem Vermittler eine Rückforderung der Provision in ausreichender Höhe…

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• Neuer EU-Rahmen für Krisenmanagement im Finanzsektor

  …Nach umfangreichen Konsultationen nennt die EU-Kommission Eckpunkte ihrer künftigen Maßnahmen für ein besseres Krisenmanagement von Banken und… …Wertpapierunternehmen. Mit der Rahmenregelung kommt die Kommission einer Forderung der G20-Staaten nach. Das Spektrum der Maßnahmen ist breit angelegt. In der Summe… …soll die Rahmenregelung Behörden mit wirksamen Instrumenten und Befugnissen ausstatten, um Bankenkrisen im frühestmöglichen Stadium abzuwenden und die… …Kosten für den Steuerzahler zu vermeiden. Zum künftigen Instrumentarium zählen: *- Präparativ- und Präventivmaßnahmen wie die Vorgabe für Institute und… …angemessene Planung sicherzustellen („living wills“), *- Möglichkeiten der Frühintervention wie die Befugnis der Aufsichtsbehörden, die Ablösung der… …Geschäftsleitung zu verlangen oder einem Institut vorzuschreiben, einen Sanierungsplan umzusetzen oder sich von Geschäften oder Geschäftsbereichen zu trennen, die… …ein übermäßiges Risiko für seine finanzielle Solidität darstellen, *- Möglichkeiten der Abwicklung wie die Befugnis, die Übernahme einer insolventen… …Bank durch ein solides Institut in die Wege zu leiten oder deren Geschäfte ganz oder teilweise auf eine Brückenbank zu übertragen, um die Kontinuität der… …grundlegenden Bankdienstleistungen sicherzustellen und die Bank geordnet abzuwickeln Ein Problem in Europa sei zudem, dass viele Banken zwar europaweit tätig… …sind, aber ein System zur Bewältigung grenzüberschreitender Auswirkungen der Insolvenz dieser Institute fehlt. Die Kommission schlägt daher vor, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …31 3 Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme Die Auftragnehmer sind verpflichtet, das Werk so herzustellen, dass es die… …zugesicherten Eigenschaften hat. Dies setzt voraus, dass die Arbeitsausführung hinsichtlich Qualität und Quantität den ver- traglichen Vereinbarungen entspricht… …. Abweichungen von den vertraglich festgelegten Lieferungen und Leistungen, die durch den Auftraggeber nicht erkannt werden, kön- nen für diesen zu erheblichen… …finanziellen Nachteilen führen. Zur Wahrung der Interessen des Auftraggebers ist es daher unerläss- lich, dass dessen Bauleitung die Arbeitsausführung intensiv… …über- wacht, damit solche Abweichungen rechtzeitig erkannt und erfor- derliche Maßnahmen oder die Behebung von Mängeln veranlasst werden. Auf… …Ausführungsänderungen und Terminüberschreitungen ist im Hinblick auf evtl. Kostenerhöhungen besonders zu achten. Die Leistungsabnahme ist für die Vertragspartner von… …entscheiden- der Bedeutung, weil damit die Leistung als vertragsgerecht an- erkannt wird und folgende wichtige Bestimmungen wirksam wer- den: ? Beginn der… …Verjährungsfrist von Mängelansprüchen, ? Übergang der Gefahr auf den Auftraggeber, ? Umkehrung der Beweislast, ? Fälligkeit der Vergütung. Die Technische… …Revision hat die Aufgabe festzustellen, ob dem Auf- traggeber durch Nichteinhaltung von vertraglichen Verpflichtungen oder durch Nichtwahrnehmung seiner… …Revision. 32 Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme Dieser Abschnitt behandelt Prüfungsfragen, die vorwiegend die §§ 3-12 VOB/B und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …9 1 Einleitung Grundsätzliche Darstellung des Prüfungsbereiches „Bau- prüfungen“ Die Interne Revision hat entsprechend den Grundsätzen des DIIR… …folgende Funktionen: ? Unterstützungsfunktion – Die Interne Revision unterstützt die Unternehmensleitung durch umfassende Prüfungen. ?… …Beratungsfunktion – Die Interne Revision berät die Fachbe- reiche. ? Kontrollfunktion – Die Interne Revision prüft die Systeme und zeigt Schwachstellen auf. ?… …Sicherungsfunktion – Die Interne Revision sichert betriebli- che Vorgänge und Vermögenswerte. ? Beobachtungsfunktion – Die Interne Revision beobachtet, ob… …Grundsätze von Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit sowie von Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit beachtet werden. Die „Technische Revision1“ erfüllt diese… …Funktionen. Dabei konzent- riert sie ihre Prüfung auf die Abläufe im technischen Bereich mit der Revision von Investitionen und Instandhaltungen. Bauleistun-… …gen stellen einen erheblichen Teil der Prüfobjekte im technischen Bereich dar. Die Revision von Bauleistungen, auf die sich die Fragen dieses Ban- des… …Bauleistungen (VOB), die bei öffentlichen Auftrag- gebern verpflichtend anzuwenden ist und bei privaten Auftragge- bern meist als Grundlage für die… …Vertragsgestaltung dient, kann die Aufgabe der Technischen Revision wie folgt definiert werden: Der Einsatz einer Technischen Revision, die sich mit der Prüfung von… …. Letzterer beinhaltet die Funktions- und Sicherheitskontrollen technischer Einrichtungen, z. B. die Revi- sion von Dampfkesseln, Bremsanlagen, Krananlagen oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …15 2 Definitionen der betrachteten Funktionen Die Funktionen Interne Revision, Unabhängiges Risikocontrolling und Com- pliance sind in der… …betrieblichen Praxis nicht überschneidungsfrei. Sie neh- men unterschiedliche Aufgaben wahr und auch die aufbauorganisatorische Zuordnung variiert stark. Die… …nachfolgend aufgeführten Definitionen bilden die Grundlage dieser Ausarbeitung. 2.1 Interne Revision (IR) Für die Interne Revision hat sich die Übersetzung… …der Definition des weltweit anerkannten amerikanischen Institute of Internal Auditors (IIA) im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt: „Die Interne… …und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unter- stützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1… …existiert keine allgemeingültige Definition. Daher orientiert sich die Arbeitsgruppe an den folgenden Ausführungen der MaRisk VA. Die Unabhängige… …Risikocontrollingfunktion führt die Risikoüberwachung durch und beinhaltet keine Steuerungsfunktion. Zur Überwachung aller identifizierten und analysierten Risiken gehört… …die Kontrolle von 1 Übersetzung der De?nition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs… …Pflicht: „Versicherungsunternehmen müssen über eine ordnungsgemäße Geschäfts- organisation verfügen, welche die Einhaltung der von ihnen zu beachtenden…

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• Bundesrat befürwortet neue Vergütungsregeln für Banken und Versicherungen

  …Das Gesetz über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Vergütungssysteme von Finanzinstituten und Versicherungen wurde vom Bundesrat gebilligt… …. Die Bundesregierung, hatte den Gesetzentwurf im Februar eingebracht, nachdem sich im Dezember 2009 deutsche Finanzkonzerne bereits eine… …Selbstverpflichtung erteilten und die BaFin Anfang des Jahres aufsichtsrechtliche Rundschreiben für Vergütungssysteme veröffentlichte (vgl… …Gestaltung der Vergütungssysteme, die sich an einer nachhaltigen Unternehmensentwicklung orientiert. Misserfolge sollen stärker sanktioniert werden können… …. Das Bundesfinanzministerium soll die neuen Anforderungen im Einzelnen in zwei begleitenden Rechtsverordnungen regeln. Diese betreffen unter anderem die… …Ausgestaltung und Überwachung der Vergütungssysteme, die Vergütungszusammensetzung und die Vergütungskriterien. Banken und Versicherungen werden außerdem… …verpflichtet, ihre Vergütungssysteme offenzulegen. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wird stärkere Eingriffsrechte erhalten. Sie kann… …künftig unangemessen hohe Bonuszahlungen unterbinden, wenn es die wirtschaftliche Situation eines Unternehmens verlangt. In der Praxis stoßen neue… …notwendig. Trotzdem seien – in Verbindung mit der Neufassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – viele Fragen noch offen und die…

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