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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Beiräte als Element von Corporate und Family Governance

  Studienergebnisse zur Verbreitung und Funktionswahrnehmung im Mittelstand
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Dipl.-Kfm. Johannes Krämer

  …Management • ZCG 5/11 • 205 Beiräte als Element von Corporate und Family Governance Studienergebnisse zur Verbreitung und Funktionswahrnehmung im… …Mittelstand Prof. Dr. Wolfgang Becker / Dr. Patrick Ulrich / Dipl.-Kfm. Johannes Krämer* Corporate und Family Governance bilden einen entscheidenden Schwerpunkt… …Unternehmens- als auch auf Familienebene wahr. Ihre Verbreitung und Ausgestaltung in der mittelständischen Praxis ist Gegenstand des vorliegenden Beitrags. Hierzu… …werden aktuelle theoretische und empirische Erkenntnisse zu Beiräten im Mittelstand vor dem Hintergrund einer aktuellen Fragebogenerhebung auf den… …Rechtsform einer AG aufweist oder wenn es sich gem. § 52 GmbHG um eine GmbH mit mehr als 500 Mitarbeitern handelt. Die Größe und Besetzung des Aufsichtsrats… …gesonderten Regelungen zu dessen Ausgestaltung fest, gelten bzgl. Funktionen und Aufgaben die Regelungen des AktG 10 . Der freiwillige Beirat sollte getrennt… …von der Debatte um den Aufsichtsrat gesehen werden, da er in keinem Gesetz explizit 1. Einführung Die Aufgaben, Funktionen und Rollen von Beiräten in… …mittelständischen Unternehmen stehen schon seit längerer Zeit im Mittelpunkt theoretischer und empirischer Analysen 1 . Die erste Untersuchung zu diesem Thema wurde… …bereits 1984 von Gaugler/Heimburger durchgeführt 2 . Auch aktuell gewinnt die Debatte um die Aufsichtsrats- und Beiratsarbeit im Rahmen der… …Empirische Studien zeigen zudem eine verstärkte Verbreitung dieser Gremien im Mittelstand und in Familienunternehmen 4 . Doch noch immer gibt es viele…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …Prüfung • ZCG 6/11 • 281 Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance Möglichkeiten und… …börsennotierten Aktiengesellschaft stellt den Aufsichtsrat und Abschlussprüfer vor erhöhte Anforderungen. Hierbei ergibt sich die Notwendigkeit einer kooperativen… …Prüfung, um einen positiven Einfluss auf die Prüfungsqualität und die Nutzung von Synergieeffekten nach dem Lean Auditing zu nehmen. Nach einer… …theoretischen Fundierung der Funktionen des Abschlussprüfers im Rahmen der in- und externen Corporate Governance (Unterstützungs- und Öffentlichkeitsfunktion)… …thematisiert der vorliegende Beitrag die Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungsleistung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat im Rahmen der Prüfung des… …RMS nach § 317 Abs. 4 HGB. Da sich die Prüfung des RMS von der traditionellen Recht- und Ordnungsmäßigkeitsprüfung der Rechnungslegung abhebt, stellt… …explizit im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 1 betont und durch die jüngeren Reformgesetze intensiviert. Nach dem… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 2 sollte sich die verbesserte Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer u. a. in der Konkretisierung des Anforderungs- und… …Tätigkeitsprofils des Aufsichtsrats bzw. des Prüfungsausschusses und in den erweiterten Berichterstattungspflichten des Abschlussprüfers manifestieren. So müssen… …107 Abs. 4 AktG) 4 . Explizit zur Überwachungspflicht des Aufsichtsrats wird nun ebenfalls die „Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Neuerungen auf die Interne Revision Mitglieder des Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in ­Kreditinstituten“* Mit den Regelungen zu Basel III wird… …wesentlichen Themenbereiche auf und unterbreiten Vorschläge für die Berücksichtigung der wichtigsten Anforderungen. auf der globalen Baseler Ebene erfolgte. Dies… …– in Verbindung mit der Vielzahl der Themen und dem Komplexitätsgrad – stellt die Institute vor große Herausforderungen hinsichtlich der Umsetzung… …analysieren und die erforderlichen Aktivitäten für ihre Arbeit abzuleiten. Die frühzeitige Einbindung der Geschäftsleitung ist erforderlich, da viele der neuen… …Regelungen Auswirkungen auf die strategische Ausrichtung der Institute haben werden. Bei der Analyse der neuen Regelungen sind nicht nur die operativen und… …strategischen Implikationen in Bezug auf das Einzelinstitut, sondern auch Fragen hinsichtlich der Gruppensteuerung, der konsistenten Umsetzung in den Töchtern und… …der Prozess- und IT-Schnittstellen zwischen den Konzerngesellschaften zu berücksichtigen. 1. Vorbemerkung Bereits mit Inkrafttreten von Basel II war… …absehbar und geplant, die aufsichtsrechtlichen Regelungen insbesondere im Bereich der aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalbestandteile zu überarbeiten und zu… …vereinheitlichen. Die Finanzmarktkrise hat diese Überarbeitung deutlich beschleunigt und darüber hinaus die Diskussion bzw. Umsetzung einer Vielzahl weiterer Themen… …deutscher Perspektive waren in der Vergangenheit der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht, die Europäische Kommission sowie auf nationaler Ebene die BaFin und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …252 · ZIR 5/11 · Regeln Stresstesting – Prüfungsansätze Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“* Die… …Stresstests werden Motive und Rahmenbedingungen erläutert; für wesentliche Kapitel werden exemplarische Prüfungsfragen entwickelt. Der Artikel fasst die… …Anforderungen der Aufsichtsbehörden zusammen und unterstreicht die Rolle der Internen Revision auch in ihrer Bedeutung für die Überprüfung der Vorgabeneinhaltung… …durch die Aufsicht. 1. Einleitung Die Krisen der vergangenen Jahre führten deutlich vor Augen, wie schnell und unerwartet Verwerfungen an den Kredit- und… …Kapitalmärkten entstehen und wie extrem solche Entwicklungen ausfallen können. In solchen Situationen stößt die Prognosekraft vergangener Entwicklungen und damit… …die fundamentale Annahme aller gängigen statistischen Risikomodelle an ihre Grenzen. Risikofaktoren, die als marginal eingeschätzt und nicht oder nur… …rudimentär beachtet wurden, treten unvermittelt in den Fokus. In Phasen der Ruhe und Stabilität ist das Potenzial unterschätzter Risiken besonders hoch. So… …zukunftsgerichtetes und nachhaltiges Risikomanagement. Vor diesem Hintergrund messen auch die Regulatoren dem Stresstesting unter Berücksichtigung des… …Proportionalitätsprinzips zunehmend eine hohe Bedeutung zu und zwar im Grundsatz unabhängig von Institutsgröße und Kapitalunterlegungsansätzen. Entscheidend ist, dass… …Stresstests nicht allein als regulatorisch getriebene quantitative Übung angesehen werden. Ausgehend von Geschäftsleitung (Senior Management) und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Governance in Familienunternehmen

  Führung und Kontrolle situationsadäquat regeln
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter May

  …Führung und Kontrolle situationsadäquat regeln Dr. Alexander Koeberle-Schmid und Prof. Dr. Peter May * Familienunternehmen stehen unter der dominanten… …spezifische Herausforderungen, auch in Bezug auf die Führungs- und Kontrollstruktur im Familienunternehmen, ab. Diesen kann durch eine individuell und… …, die für Nicht-Familienunternehmen entwickelt wurden und gelten, nicht ohne weiteres auf Familienunternehmen übertragen werden. Denn in… …Inhaberstruktur solche, Dr. Alexander Koeberle- Schmid Prof. Dr. Peter May die nur einem Alleininhaber gehören (z. B. bei Fressnapf und SØR), und andere, die unter… …der dominanten Inhaberschaft von Geschwistern (z. B. Tengelmann und Jägermeister), Vettern (z. B. Dachser und Knauf) oder einer Familien-Dynastie (z. B… …. Brenninkmeyer und Merck) stehen. 3 Daneben lassen sich Familienunternehmen auch anhand ihrer Investmentstruktur unterscheiden. So beginnt ein Familienunternehmen… …Investment verbundene Klumpenrisiko aufzulösen, entsteht meist ein diversifiziertes Familienunternehmen mit mehreren Kernaktivitäten (z. B. Oetker und Heraeus)… …. Neben der Investmentstruktur ist die Führungs- und Kontrollstruktur ein weiteres Unterscheidungskriterium. So findet man entweder das inhabergeführte… …Familienunternehmen, das sich durch die 100 prozentige Identität von Inhaberschaft und Führungsmacht auszeichnet (z. B. Liqui Moly und Trigema). Daneben gibt es… …familiengeführte Unternehmen, bei denen nur eine Teilidentität von Inhaberschaft und Führungsmacht besteht, es also im Unternehmen aktive und nicht-aktive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …potenzieller Fälschungen und Manipulationen Dr. Aleksandra Sowa* Die Forensic Analytics ist ein sehr schnell wachsendes Feld, bei welchem Methoden und Techniken… …entwickelt werden, um die Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen rechnungslegungsrelevanter Daten zu systematisieren und zu beschleunigen. Das… …. Dabei bleibt immer noch ein großer Teil der Vorfälle unentdeckt und taucht in keinen Statistiken auf. Fast 50 Prozent der Betrugsfälle fallen nicht im… …Hauptkategorien (widerrechtliche Aneignung von Mitteln, Korruption und Betrug) sind zufällig aufgedeckt oder sind der sprichwörtlich guten „Spürnase“ des Prüfers zu… …verdanken. So fallen, laut Singleton 2 , meist nur die „Spitzen des Eisbergs“ in großen, oft seit Jahren dauernden Betrugsfällen auf. Gute Intuition und… …Spürnase sind zweifelsfrei wichtige Eigenschaften eines jeden Prüfers und internen Ermittlers. Bekannte Gesetzmäßigkeiten, welchen die Zahlen unterliegen… …Zahlenreihe die Häufigkeit der ersten signifikanten Ziffern 3 von der Ziffer Eins mit 30,1 % und Ziffer Zwei mit 17,6 %, bis hin zur Ziffer Neun mit 4,6 %… …beliebigen Ziffer bzw. Ziffernsequenz an einer beliebigen Stelle, vor und nach dem Komma, lassen sich wie folgt ermitteln. WS (zweite signifikante Ziffer = d)… …Horst Görtz Institut für Sicherheit in der Informationstechnik. Sie war für Non-Profit-Organisationen und in der Finanzdienstleistungsbranche tätig, u. a… …. als Revisorin für IT/IT-Sicherheit und Handelssysteme. Aktuell ist sie bei der Deutschen Telekom tätig. 1 Vgl. www.acfe.com. Sind die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Verantwortung, Haftung und ­arbeitsrechtliche Stellung
  

  RA Dr. Steffen Krieger, RA Dr. Jens Günther

  …ZRFC 4/11 149 Impulsbeitrag Keywords: Haftung Strafbarkeit Kündigung Compliance-Officer Der Compliance-­ Officer Verantwortung, Haftung und… …der Frage nach, wie die arbeitsrechtliche Stellung des Compliance-Officers mit Blick auf Verantwortungsdelegation, Haftungsrisiken und der Effektivität… …Gesetzen und Regeln. 1 Dass sich sowohl die Gesellschaft als auch die für sie handelnden Personen rechtmäßig verhalten, ist eine Kardinalpflicht 2 der… …selbst an „Recht und Gesetz“ halten (Legalitätspflicht). 3 Zudem haben sie durch organisatorische Maßnahmen dafür zu sorgen, dass sich das Unternehmen und… …seine Mitarbeiter rechtmäßig verhalten (Organisationspflicht). 4 Compliance ist somit zentrale Leitungsaufgabe und als solche „Chefsache“. 5 Kehrseite der… …haben Vorstand oder Geschäftsführung kaum Raum und Zeit, sich neben dem Alltagsgeschäft sachgerecht um Compliance zu kümmern. Die Einrichtung einer… …und eingearbeiteten Compliance-Officer delegiert wird, der die zur Erfüllung der delegierten Pflicht notwendigen Mittel hat, geht die… …Compliance-Officers verantwortlich. 9 3. Straf- und zivilrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance-Officers Durch die wirksame Delegation der Compliance-Pflichten… …Krieger und Günther sind Partner bzw. Assoziierter Partner im Arbeitsrecht bei Gleiss Lutz in Düsseldorf. 1 Vgl. Kort, M.: Verhaltensstandardisierung durch… …Vgl. Fleischer, H.: Kartellrechtsverstöße und Vorstandsrecht, in: BB 21 / 2008, S. 1070; Lösler, T.: Zu Rolle und Stellung des Compliance-Beauftragten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Vorgehen und Methodik bei Restrukturierungs- und Sanierungssituationen

  Karl-J. Kraus, Thomas C. Knecht

  …6 Vorgehen und Methodik bei Restrukturierungs- und Sanierungssituationen 6.1 Zusammenhänge und Rahmenbedingungen der… …Unternehmenskrise Der anhaltend starke wirtschaftliche und politische Wandel durch die Auswir- kungen der Finanz- und Realwirtschaftskrise stellen Unternehmen… …zunehmend vor die anspruchsvolle Aufgabe, ihre Wettbewerbsfähigkeit erfolgreich zu be- haupten. Als Resultat hat die Schwere und Länge der Krise bereits zu… …Insolvenzantrag stellen mussten, gehören u. a. die Rohwedder AG, Primacom und die Böwe Systec AG. Aus den öffentlich bekannten Insolvenzfällen lassen sich… …schwerwiegenden Ergebnis- und Liquiditätsproblemen deutlich höher, wobei mit einer abermals größeren Zahl an Unternehmen zu rechnen ist, die Krisensymptome… …hinsichtlich ihrer strategischen Positionierung aufweisen. Unternehmenskrisen stellen aufgrund der Vielzahl und Vielschichtigkeit der Kri- senursachen, des… …i.d.R. bestehenden Vertrauensverlust der wesentlichen Stake- holder (Gläubiger, Kunden, Lieferanten, Mitarbeiter und Gesellschafter) sowie… …___________________ 163 Quelle: Statistisches Bundesamt. 168 Karl-J. Kraus / Thomas C. Knecht der Bedrohung durch Überschuldung und / oder Illiquidität eine… …der schwierigs- ten und anspruchsvollsten Managementaufgaben dar. Für die Krisenüberwin- dung gibt es aufgrund der Komplexität der umfangreichen… …werden. Ge- rade durch die Komplexität der Unternehmenskrise und des damit einhergehen- den Zeitdrucks ist es erforderlich, die notwendigen Instrumente zu…

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• eBook

  Kommunales Gemeinkostenmanagement

  Teil-, Prozess- und Plankostenrechnung in der Praxis
  

  978-3-503-13019-1

  Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Rainer Isemann, Christian Müller-Elmau und Stefan Müller stellen in diesem Band aus der Reihe „Kommunale Verwaltungssteuerung“ die Möglichkeiten des… …Gemeinkostenmanagements in Kommunen praxisnah und verständlich vor. Sie erläutern die Grundsachverhalte kommunaler Kosten- und Leistungsrechnung sowie die Teil-, Prozess-… …und Plankostenrechnung in Kommunen: Mit Erfahrungsberichten aus der Praxis und konkreten Gestaltungshinweisen!…

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• eBook

  Elektronische Betriebsprüfung

  Neue Herausforderungen für Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung
  

  978-3-503-12699-6

  Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e. V., Franz Hamann, Willi Härtl, Bernhard Kurz, u.a.

  …Dieses Buch gibt Ihnen einen Überblick über den Einsatz der elektronischen Betriebsprüfung und stellt aktuelle Herausforderungen für… …Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung vor: rechtliche Problemstellungen – Datenzugriff und Aufbewahrung, Schnittstellen zu Risikomanagement und Compliance, Mehrwert… …durch digitale Datenanalyse – Steigerung der Mandantenzufriedenheit und Einsatzchancen im Kanzleialltag, Self Risk Assessment – der Standard Audit File…

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