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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Audit Committee im deutschen Corporate Governance-System

  Eine empirische Untersuchung zur Analyse von Struktur und Leistung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dipl.-Kfm. Jochen Theis

  …Schnittstellenfunktion des Audit Committees zwischen interner Überwachung und externer Prüfung scheint bei einer positiven Ausgestaltung auch po sitive Effekte auf die… …angloamerikanischen Kontext kommt dem Audit Committee die beschriebene Schnittstellenfunktion zwischen interner und externer Prüfung zu. Auch im Two-Tier-System… …existiert diese Aufgabe, deren Lösung insbesondere interne und externe Prüfung, Kontrolle und Über wachung des Unternehmens effizient und effektiv gestalten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Separates Compliance Risiko Management

  Ein Mehrwert für das Unternehmen? – Perspektiven aus der Touristik
  

  RA Kathrin Reichert

  …wird, auch wenn ihm kein gesetzlicher Charakter zukommt und es sich hier auch nur um eine freiwillige systemische Prüfung der Systeme handelt. 9 Die oben…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …sich wiederum aus den Komponenten Kontrolle, Prüfung und Revision zusammensetzt. 2 Differenziert man diese Bereiche weiter, so lässt sich eine Aufteilung… …in prozessintegrierte (Kontrolle) und prozessunabhängige Bestandteile (Prüfung und Revision) vornehmen. Zumeist wird die Kontrolle durch… …prozessabhängige Personen, Systeme oder Instanzen durchgeführt, wohingegen die Prüfung bzw. Revision durch prozessunabhängige Personen, Systeme oder Instanzen… …, prozessübergreifende Risikoinventur und -bewertung – ohne Prüfung zugehöriger Kontrollen – auf der second line). Alle vorgenannten Elemente sind typische Prüfungsfelder… …Internen Revision besteht hier also – in Erweiterung der operativen, prozessbezogenen Kontrollen – in der Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit von… …in die rechtlichen sowie system- und prozess orientierten Grundlagen der betriebswirtschaftlichen Kontrolle, Prüfung und Aufsicht ein. Alle Bereiche… …werden ein gehend behandelt. Der Überblick: ■ Grundlagen der Überwachungslehre ■ Betriebswirtschaftliche Kontrolle ■ Betriebswirtschaftliche Prüfung Von… …Beurteilung und Prüfung der Wirksamkeit, Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit des Internen Kontrollsystems ab – stets unter Berücksichtigung der Zielsetzung… …gabenstellung kodifiziert. Deutsches Institut für IR e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstandard: Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision, in ZIR… …. 214–224. Deutsches Institut für IR e.V. (IIR) (Hrsg.): DIIR Revisionsstandard: Standard zur Prüfung von Projekten. Definition und Grundsätze, in ZIR 4/2008…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Internal Investigations (Unternehmensinterne Ermittlungen) – status quo (Teil 1)

  Interviews in Internal Investigations und deren prozessuale Verwertbarkeit
  

  Rechtsanwalt Markus Rübenstahl

  …Prüfung und Freigabe des Protokolls durch den Arbeitnehmer oder ein Einsichtsrecht zwingend erforderlich für dessen Verwertbarkeit wären. 58 Auch sind…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Grundzüge des Insolvenzstrafrechts II - weitere Insolvenzstraftaten

  Fortsetzung von WiJ 2012, 34 ff.
  

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel

  …wird, die Dreiwochenfrist für Sanierungsversuche zu nutzen, zu deren Prüfung es gegenüber der Gesellschaft auch verpflichtet ist. Um aber zu verhindern…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Internal Investigations, Status Quo – Pflicht zur Strafanzeige?

  Dr. Markus Rübenstahl, Mag. iur./Dr. Christoph Skoupil

  …Normenebene ist bei der Prüfung einer Strafanzeigepflicht zu berücksichtigen. Selbiges gilt für etwaige verwaltungsinterne Erlasse. Die gebotene Untersuchung…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Konzeption, Angemessenheit, Implementierung und Wirksamkeit eines CMS durch Prüfung von sieben Grundelementen festgestellt werden: Kultur, Ziele, Risiken… …grundsätzlicher Art. Hier ist es wichtig, dass die Risikoanalyse als Vorbereitung des CMS verstanden wird. Gespräche und auch die kritische Prüfung von…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …bei diesem Vorgehen vorzubeugen, hat der Implementierung dieses Ansatzes zwingend eine Prüfung des Risikomanagements des Unternehmens in qualitativer… …im Rahmen einer Implementierung des Ansatzes eine regelmäßige periodische Prüfung erforderlich. Eine nach qualitativen und quantitativen Kriterien… …Größe gesteuert. Unter der Voraussetzung einer vorangegangenen Prüfung des Risikomanagements einschließlich der Beurteilung dessen Qualität als… …quantitativ als auch qualitativ sein. Eine Bestandsaufnahme der hierfür geeigneten KPIs/ KRIs sollte bereits im Rahmen der vorgelagerten Prüfung des… …Möglichkeit zwar weiterhin. Bei konsequenter Umsetzung ist jedoch eine zusätzliche Prüfung je Risikokategorie möglich. Die Zuordnung der Prüfungsintensität… …Prüfungen entlang unterschiedlicher Kategorien inhärenter Risiken (z. B. Prüfung Marktpreisrisiken) bzw. auf höherem Detaillierungsgrad nach einzelnen… …Risikoausprägungen der inhärenten Risiken (bei Marktpreisrisiken z. B. Prüfung Zinsänderungsrisiken oder Prüfung Währungsrisi ken). Die hiermit erzielte holistische… …Sichtweise auf eine Risikokategorie als Prüfung ohne Bruchstellen überwindet die im traditionellen Vorgehen be ste hen den Brüche bei der Prüfungstätigkeit… …Approach Limited Scope Approach ... Monitoring Approach Monitoring Approach ... ... Manntage für Prüfung 15 5 2 13 5 4 3 2 Abb. 4: Festlegung des… …vollständige System-/Funktionsprüfung (Full Scope Audit) oder die Implementierung einer laufenden Prüfung der Risikomanagementmaßnahme (Continuous Control…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Grundzüge des Arbeitsstrafrechts (I)

  Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke, Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Prüfung von Geschäftsunterlagen umfassen (§§ 3, 4 SchwarzArbG). § 5 SchwarzArbG statuiert entsprechende Duldungs- und Mitwirkungspflichten der Betroffenen… …. Wenn sich ein Anfangsverdacht hinsichtlich einer Straftat oder Ordnungswidrigkeit ergibt, ist die Prüfung nach § 2 SchwarzArbG umgehend abzubrechen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erfüllung von Anforderungen an IT-Compliance

  Ein maßnahmenorientierter Ansatz
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …Anforderungen Implementierung der Maßnahmen Prüfung der Maßnahmen Identifikation relevanter Regelwerke Bewertung der Maßnahmen Steuerung der Umsetzung Ableitung… …, Im­ple­men­tierung der Maßnah‑ men und Prüfung der Maßnahmen. 3. Maßnahmenorientierter IT‑Compliance-Prozess 3.1 Identifikation der Anforderungen Die erste Phase im… …unterschiedliche Teilbereiche wie etwa Daten‑ schutz, Datensicherung, Archivierung, Prüfung, Risikomanage‑ ment, Notfall- und Katastrophenmanagement. Ent­sprechend… …Richtlinie, Prozedur, Verfahren oder Organisationsstruktur. Dabei ist zwischen detektiven 3.3 Prüfung der Maßnahmen Die Maßnahmen müssen nach der Imple‑…

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