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• Ungültige Bluttests führen zu Milliarden-Abwertung

• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 2

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …125 8 Das Risk Assessment in Stufe 2 Starter Kit Im Anschluss an die elektronisch gesteuerte, bzw. automatisierte Auswahl der rele-… …Methoden stellen einerseits eine gewisse Ob- jektivität bei der Ermittlung und Bewertung von Risiken sicher und vermeiden an- dererseits eine bloß… …view an. Um dieses strukturiert zu gestalten (und damit auch Systematik, Einheit- lichkeit und hinreichende Vergleichbarkeit der Ergebnisse zu… …erörtert und allenfalls zur unmittelba- ren Gesprächsvorbereitung an den Empfänger versandt werden. 8.2.2 Workshop, inkl. Brainstorming/Brainwriting Ein… …tilaterale Austausch über Compliance-Risiken zwischen dem Compliance-Officer (der insoweit auch als Moderator fungiert) und mehreren Führungskräften oder an… …wird, gegenüber. Die Durchführung eines Workshops bietet sich insb. in größeren Tochtergesell- schaften an, in denen der Compliance Officer… …Informationen zu dokumentieren. Es bietet sich ebenfalls an, weitere Zeilen an den strukturierten Fragebogen anfügen zu können, um wesentliche Risiken… …Berücksichtigung materieller Schäden und Reputationsscchäden (inkl. des angenommenen Medieninteres- ses) an. 160  Risiko-Verantwortlicher: Der sog. „risk… …auch die Compliance-Risiken. Entsprechend bietet es sich an, pro untersuchter Gesellschaft und nach Abschluss des strukturierten Interviews lediglich… …der Stufe 2 sollte in regelmäßigen Abständen erfolgen und sich jeweils an die Ergebnisse der Stufe 1 anschließen. Unabhängig von Stufe 1 sollte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  GRC-Report: EU-U.S. Privacy Shield

  Ein Datenschutzschild als Nachfolger von Safe Harbor?
  

  Silvia C. Bauer

  …Nachfolger von Safe Harbor, das EU-U.S. Privacy Shield, an und benannte erste Eckpunkte des Datenschutzschildes. Datenschützer reagierten allerdings eher… …auf personenbezogene Daten von EU-Bürgern erhalten könnten, ohne dass dagegen eine wirksame Rechtsschutzmöglichkeit bestünde. Im Anschluss an das Urteil… …Unternehmen müssen künftig strenge Auflagen hinsichtlich der Art der Verarbeitung, bei Weiterübermittlung von Daten an Dritte und dem Schutz der… …beantworten ist. Zudem steht ein kostenloses Verfahren der alternativen Streitbeilegung zur Verfügung und die Bürger können sich alternativ an ihre nationale… …mit einem vollstreckbaren Schiedsspruch etabliert. Bindung der Unternehmen an europäische Empfehlungen: US-amerikanische Unternehmen, die… …aufweisen und der Transfer von Daten an diese Unternehmen daher nach europäischen Maßgaben zulässig ist. Die Art.-29-Datenschutzgruppe hat bereits im Februar… …Regelungen und letztlich werden die Zusagen der US-Regierung als wertlos bewertet. 8 4 Fazit Aufgrund der massiven Kritik an den bisherigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil B)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …mit individualisierter Offenlegung befürwortet. Anstelle einer Anknüpfung an den kurzfristigen Bilanzgewinn i. S. des § 113 Abs. 3 AktG sollte die… …im Aufsichtsrat bei Überschreitung gewisser Schwellenwerte einen Großteil ihrer Vergütung an die Hans-Böckler-Stiftung abtreten müssen 51 . Auch ist… …nach § 10 Nr. 4 KStG lediglich die Hälfte der an den Aufsichtsrat entrichteten Vergütung als Betriebsausgabe steuerlich abzugsfähig 52 . Dies… …Unternehmensinteresses geboten * Prof. Dr. Patrick Velte ist als Professor für Accounting & Auditing am Institut für Bank-, Finanz- und Rechnungswesen an der Leuphana… …Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg, Email: Ralf. Winkler@wiso.uni-hamburg.de. 48 Vgl. Spindler/Stilz, AktG, § 113 AktG Rn. 4; zur… …zur Abführung von Aufsichtsratsvergütungen an die Hans-Böckler-Stiftung, 2012, S. 9 f. 52 Vgl. zur Kritik an der Regelung Thüsing/Veil, AG 2008 S. 360… …Kennzahlen als zieladäquate Vergütungsbestandteile 59 . Als Zielsystem dienen die Anforderungen an variable Vergütungssysteme (Anreizkompatibilität… …einer auf den Einzelfall abstellenden Beurteilung bedarf 61 . An den am (Bilanz-)Gewinn, dem Umsatz oder der Dividende bemessenen Vergütungsbestandteilen… …bemängelt der Autor die Fristigkeit und bekundet dementsprechend Zweifel an der Förderung eines langfristigen Denkens bei den Aufsichtsratsmitgliedern 62… …Rechnungslegungspolitik 72 , wohl aber mit der Förderung des Informationsflusses an Investoren 73 . Letzteres bestätigen Sengupta/Zhang, indem sie zeigen, das Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Gesellschaft am Markt sichergestellt werden kann. Dabei wurden jedoch im Verlauf der Zeit die Anforderungen an die Überwachung strenger2: Je öfter ein… …geregelt, sondern auch die persönlichen Anforderungen an Aufsichtsräte strenger gefasst. Der vorlie- gende Beitrag will hieraus einzelne, strengere… …Ansprüche an den Aufsichtsrat von Banken herausgreifen und analysieren. Dabei soll letztlich die Frage geklärt wer- den, ob die Mitglieder des Aufsichtsrates… …neuere europäische Vorgaben haben sich die Anforderungen an das Kontrollgremi- ___________________ 1 Art. 101 Abs. 2 E-1848/49 ADHGB; Schnorr, T. S. 15… …des Aufsichtsrates zu bestimmten Geschäften in § 111 IV 2 ein Mitspracherecht und somit eine Art Teilhabe an den Leitungsaufga- ben des Vorstandes.7… …im Unternehmensbereich (KonTraG) aus dem Jahr 1998 ist eine stetige Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat und seiner einzelnen… …Finanzwirtschaft, und die Anforderun- gen, die an die einzelnen Mitglieder gestellt werden müssen. Grundsätzlich sind die nationalen Regelungen… …Trennungsprinzips. Grundlegen- de Bank-spezifische aufsichtsrechtliche Regelungen wurden im KWG normiert, im Mitbestimmungsgesetz, in den Mindestanforderungen an das… …Kreditinstituten und auch von Versiche- rungen21. Ergänzende Regelungen finden sich in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement i. d. F. vom 14.12.2012… …(MaRisk) und Anhaltspunkte auch in den Mindestanforderungen an die Compliance-Organisation i. d. F. vom 8.8.2014 (MaComp). Schließlich regelt der Deutsche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Unternehmenstyps „KMU“ und seiner volkswirtschaftlichen Bedeutung erste Aussagen zur Besonderheit von KMU sowie deren Umgang mit den und Erwartungen an die Themen… …scheitert in der Praxis der empirischen Forschung an der Heterogenität mittelständischer Unternehmen und an der Messbarkeit dieser Kriterien. In empirischen… …. 9). In der Regel setzen die operationalisierbaren Definitionen bei den quantitativen Kriterien in erster Linie bei Beschäftigtenzahl und Umsatz an… …insgesamt ca. 21,6 Millionen Mitarbeiter (ein- schließlich Auszubildende und tätige Inhaber), dies entspricht einem Anteil von 78,9 % an der… …Risiko kann einen Vermögensverlust bedeuten. Somit hat der Eigentümer neben dem beruflichen auch ein persönliches Interesse an den Abläufen und… …Entscheidungen im Unternehmen. Nun erreichen KMU wiederum oftmals eine Größe und Komplexität, die eine De- legation von Entscheidungen seitens des Eigentümers an… …Mehrheit an den Stimmrechten und/oder am Kapital;  eine oder mehrere Familien üben einen maßgeblichen Einfluss auf das Un- ternehmen aus, indem… …geprägt wird;  in einem Unternehmen besteht ein Fortführungswille, d. h. dass das Unter- nehmen an die nächste Generation in der/den Familie(n)… …Kreditantrag sind wesentlich detaillierte Unterla- gen beizubringen. Die Mehrheit der befragten Unternehmen gibt an, aufgrund der verschärften Anforderungen… …Anteil der Eigenmittel an der Bilanz- summe hat sich deshalb beträchtlich von 14,75 % auf 18,5 % erhöht. Als Reflex der verbesserten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Typologie und Quick Check zur guten Unternehmensführung

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Verbesse- rung der Unternehmenssteuerungssysteme sowie der Sicherstellung der guten Un- ternehmensführung an. Schlüsselworte Compliance, Corporate… …Definition und Kommunikati- on der Geschäftsprozesse. Das Geschäftsmodell kann nicht zeitnah an veränder- te Umweltbedingungen angepasst werden. Ein… …wichtige Teilprozesse bereits definiert. Eine Anpassung des Geschäftsmodell an veränderte Umweltbedingungen ist mit erheblichen Zeitaufwand und… …Anpassung des Geschäftsmodells an veränderte Umweltbedingungen ist zeitnah möglich. Ein umfassendes Qualitätssicherungssys- tem ist bereits eingerichtet… …formationen an die Geschäftsleitung ist bisher nicht etabliert. Diese Informationen müssen manuell vom Rechungswesen/Controlling aufbereitet werden. Eine… …Risikomanagement sind in Tabelle 7 zusammenfas- send dargestellt. Da sich die empirische Studie aufgrund der wachsenden Anzahl von Unternehmen mit hohem Anteil an… …Compliance-Verstößen wird eine Sanktionierung und Weiterleitung an die Straf- verfolgungsbehörden vorgenommen. Für die Umsetzung und den Betrieb des Compli-… …Compliance-Verstößen erfolgt im Rahmen einer standardisierten Vorgehensweise die Sank- tionierung und Weiterleitung an die Strafverfol- gungsbehörden. Für die… …vorhanden. Eine zielgerichtete Wahrnehmung und Überwachung der Interessen der verschie- denen Anspruchsgruppen an das Unternehmen findet nicht statt. Ein… …Weiterleitung an Strafver- folgungsbehörden statt. Unternehmensplanung Ein mehrjähriges Planungssystem ist nicht vorhanden. Die Unternehmen haben keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Aufsichtsratsmitglieder dienen können. Sie sollten re- gelmäßig an den Vorstand adressiert werden. Dabei muss darauf verwiesen werden, dass es die notwendigen Themenfelder… …Informationen an eine höhere Hierarchieebene weiterzuleiten sind? Wird dadurch auch sicher- gestellt, dass Vorstand / Geschäftsführung frühzeitig über erkannte… …ausreichende Vorgaben und Kontrollen sichergestellt, dass erforderliche Informationen an die Leitungsorgane der Muttergesellschaft weitergegeben werden? Sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Die Gemeinwohl-Bilanz – Bericht und Bewertung nicht-finanzieller Informationen

  Nils D. Wittke

  …entstand eine Vielzahl an Nachhaltigkeits- bzw. CSR- Instru- menten, die inzwischen einen nahezu undurchschaubaren System-Dschungel darstel- len. Besonders… …Gemeinwohl-Bilanz, die sich zu einer neuen Generation von CSR-Instrumenten zählt und direkt im Kerngeschäft an- setzt. Die Gemeinwohl-Ökonomie versteht sich als ein… …Begriffs Gemeinwohl grundlegend. Die Entwicklung und Entstehung des Begriffs lässt sich an historischen Eck- punkten aus Philosophie, Religion und Politik… …jedes Haupt- und Subindikators erfolgt an- hand des „Handbuchs zur Gemeinwohl-Bilanz“.16 Aus der Bewertung der Subindikatoren ergeben sich die Ergebnisse… …wieviel Prozent der Indikator erfüllt wird. Zu jedem Hauptindikator gibt es eine Bewertungs- tabelle. Hier beispielhaft an der Bewertungstabelle (s. Tab… …Größe des Unternehmens steigt der An- spruch an Institutionalisierung und Qualität des Managements. Regionale Risiken: Ökologische Aspekte sind… …. 4. Wesentlichkeit und Weiterentwicklung der Gemeinwohl-Bilanz 4.1 Wesentlichkeit der Gemeinwohl-Bilanz Das besondere an der Gemeinwohl-Bilanz ist… …Indikatoren kommt an dieser Stelle eine entscheidende und zentrale Rolle zu. Das Matrix-Entwicklungsteam der Gemeinwohl-Ökonomie Bewegung entwickelt die… …Indikatoren kontinuierlich weiter und bezieht dabei alle Berührungsgruppen mit ein. Über die Website wird auch öf- fentlich aufgerufen, sich an der Entwicklung… …an Transparenz der Gemeinwohl-Bilanz führt zu einer deutliche- ren Außenwahrnehmung. Durch diese besonders hohe Transparenz werden die Un- ternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …befasste – einen eigenen Compliance-Standard, den TR CMS 101, zu entwickeln. Ziel war es, den Unternehmen und Organisationen einen umfänglichen Standard an… …Ordnungswidrigkeitengesetz (OWiG) und im Besonderen die §§ 30 und 130 an. Aus diesem Grunde wird es immer wichtiger, ein etabliertes und funktionierendes CMS nachweisen zu… …eingeführt wurden, sollten sich Unterneh- men und Organisationen an den anerkannten Regeln der Technik und Wissenschaft, sowie am Stand der Rechtsprechung… …überzeugen. Die Ergebnisse werden dann in einem Nachweisdokument, dem Auditbericht, dokumentiert und an die Führung weitergeleitet. Die Leistungsbeschreibung… …insofern problematisch, da die anfragenden Kunden bzw. die ausschreibenden Kunden keine einheitlichen Compliance-Fragebögen mit einheitlichen Fragen an die… …Anzahl an ISO 9001-Zertifikaten. Aufgrund der zunehmenden Aufmerksamkeit bezüglich des Themas Compliance sollten besonders 5 Vgl… …objektiven Bestätigung eines CMS. Vertrag zwischen Prüfgesellschaft und Auftraggeber Protokoll an Auftraggeber Auditplan an Auftraggeber Bericht an… …Auftraggeber Zertifikat Bericht an Auftraggeber Unternehmen und Organisationen, die global agieren, mittelfristig eine Zertifizierung vorweisen können… …Zertifizierungsaudit beim Auftraggeber an. Dieses ist in zwei Stufen unterteilt. In Stufe 1 soll die Zertifizierfähigkeit des Auftraggebers festgestellt werden… …Struktur nach angeglichen. Dies ermöglicht weiterhin eine Zertifizierung auf den Grundlagen und Empfehlungen an ein CMS, so wie es in der ISO 19600…

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