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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag

  Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …unbeachtet, obwohl es aufgrund der Bedeutung der Human Resources (HR) naheliegen würde, sie ebenso professionell anzugehen, wie das für andere Risiken bereits… …Schnellerer Wandel birgt Risiken. Es erstaunt deshalb nicht, dass die Sensibilität für Risiken in den letzten Jahren massiv gestiegen ist. Eine Gruppe von… …eines Unternehmens legt es nahe, die Personalrisiken ebenso fundiert anzugehen, wie das für andere Risiken bereits lange üblich ist. Während Kredit-… …, insbesondere für strategische, kulturelle und personelle Fragen. Kontakt: kobi.partner@swissonline.ch Personalrisiken sollten mit einem ganzheitlichen Ansatz… …Reaktion zur Prävention führen. Auch für die Personalrisiken sind aussagefähige Indikatoren zu entwickeln. 2. Die Personalrisiken müssen mit einem… …greifen zu kurz. Das dargestellte Modell (Abbildung 2) ist bewusst einfach gehalten. 1 Für die wichtigsten Personalrisiken genügen vier Felder, die in einen… …in den Griff zu bekommen und die Leistungsträger für das neue Unternehmen zu gewinnen. Es gilt, die gefährdeten Mitarbeiter zu erkennen und mit… …„auszubrennen“. Es ist eine Erscheinung unserer Zeit, dass rüstige 50 bis 60-jährige in den Vorruhestand geschickt werden. Was das menschlich für viele der… …bekämpfen ist. Eine eigene Strategie für ältere Mitarbeiter kann ein Ansatz sein, aber auch konsequente Weiterbildung der älteren Mitarbeiter, durchmischte… …, Kulturent wicklung und Führungsqualität). Wenn Bedeutung und Ausfallwahrscheinlichkeit für die verschiedenen Messgrößen festgelegt sind, können die Risiken in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Preisregulierung als Risiko in Netzmärkten?

  Chancen- und Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen
  

  Felix Timm, Martin Reichhuber

  …, insbesondere den freien Zugang potenzieller Wettbewerber für den Aufbau des neuen VDSL-Netzes. Roaminggebühren für Auslandsgespräche im Mobilfunknetz werden… …(essential facility) machen. Die wesentliche Infrastruktur bedarf der Regulierung. Die Infrastruktur/das Netz ist unabdingbar für die Erreichung der Kunden… …und damit für die Geschäftstätigkeit der Wettbewerber. Die Infrastruktur ist nicht anderweitig vorhanden. Sie kann aus Effizienz und Kostengründen… …Detecon (Schweiz) AG als Group Head für den Bereich Finance & Risk Management zuständig. Martin Reichhuber, Dipl. Kfm., ist bei der Detecon (Schweiz) AG im… …, Diskussionsbeitrag des Instituts für Verkehrswissenschaft und Regionalpolitik, Nr. 76, Universität Freiburg 2001. 4 Netzexternalitäten besagen, das der Nutzen des… …, heute fast ausschließlich als juristische Person firmierend, haben zumindest teilweise heute noch staatliche Beteiligung. Für die Preisregulierung… …für volkswirtschaftlich fördernde Innovationen haben. Diese Anreize erfolgen über die Genehmigung von Extragewinnen für Pioneerunternehmen als Ausgleich… …für besonderes Investitionsrisiko (etwa Patentschutz). Sie balanciert demzufolge den Angebotswettbewerb bei Netzdienstleistungen und den… …beiden Ziele führen. Im Bereich der Netzmärk te steht die Preisbildung beider Marktpreise, der des Netzzuganges und des Endkundenpreises, für Schaffung… …führen. 6 4. Chancen- und Risikomanagement der Incuments bei variablem End- und Netzpreis Für Incumbents ist die Analyse der aus der Regulierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Möglichkeit für Banken, bis zum 31.12.2007 noch die alten Regelungen des Grundsatz I anzuwenden. Als integraler Bestandteil der bankinternen Kontrollverfahren… …für das jeweilige Institut relevanten Risikoarten ab. Im Vordergrund steht jedoch weiterhin das Kreditrisiko, dessen Regelungen den bei weitem größten… …für das Kreditrisiko zu. Grundgedanke ist hierbei, dass bei Anwendung fortgeschrittener, auf internen Ratings basierender Ansätze im Durchschnitt… …quantitativer Anforderungen an die zugrundeliegenden Ratingsysteme voraus, die vor Anwendung der Verfahren von der Aufsicht zu überprüfen und abzunehmen sind. Für… …Verlust bei Ausfall („loss given default“; LGD) oder das Exposure bei Ausfall („exposure at default“; EaD) für die Kapitalunterlegung bankintern ermitteln… …und entsprechende Prüfungsaktivitäten Voraussetzung sowohl für die Anwendung, als auch bereits für die Zulassung des IRBA sind. Konkretisierungen für… …vorzubereiten. Das Fachgremium setzt sich aus Experten aus der Industrie (Verbände, Banken) sowie Vertretern der Deutschen Bundesbank und der BaFin zusammen. Für… …Revision oder eine vergleichbar unabhängige Einheit für die konkrete Situation der Einführung und Weiterentwicklung von Ratingsystemen prä zisiert. Zentrale… …rückwirkenden Anforderungen (incl. Plausibilisierung der Konzepte für die vollständige Validierung, Stresstests, Meldewesen) Vor Verwendung des Ratingsystems für… …, etc. ◆ Technische Umsetzung des Meldewesens ◆ Umsetzung der Konzepte für Validierung/ Stresstests ◆ In den vom Fachgremium IRBA formulierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Auswirkungen des sog. Mannesmann-Urteils des BGH auf die Zulässigkeit von D&O-Versicherungen?

  Zur Erforderlichkeit eines Selbstbehalts
  

  Dr. Denis Gebhardt

  …Selbstbehalts Dr. Denis Gebhardt * Schon vor der sog. Mannesmann-Entscheidung des BGH wurde diskutiert, ob für die (aktienrechtliche) Zulässigkeit von… …Inanspruchnahme wegen fahrlässig begangener Pflichtverletzungen1 . Spätestens seitdem der Deutsche Corporate Governance Kodex2 in Punkt 3.8 fordert, dass für… …. EU-Versicherungsrichtlinien4 , d. h. bis zum Jahr 1995, bedurften neue Produkte auf dem Versicherungsmarkt der Zulassung durch das ehemalige Bundesaufsichtsamt für das… …Organmitglieder ist nicht allumfassend. D&O-Policen enthalten regelmäßig Haftungsausschlüsse für vorsätzliches und grob fahrlässiges Handeln10 , wissentliche… …S. 2321, 2323; Kort, DStR 2006 S. 799. 9 Ek, Haftungsrisiken für Vorstand und Aufsichtsrat, 2005, S.199; Kort, DStR 2006 S. 799, 800; Woltereck, The… …Selbstbehalts zu den Zulässigkeitsvoraussetzungen für D&O-Versicherungen zu zählen ist. 4.1 Grundsätzliche Zulässigkeit von D&O-Policen Es besteht weitestgehende… …sein könne, eine D&O-Versicherung für sich selbst abzuschließen, wie es einem Privaten deliktsrechtlich nicht verboten sei, sich im Wege einer… …Erkenntnis, stellt sich die Frage, ob aus aktienrechtlicher Sicht vielleicht sogar eine Pflicht für ein Organmitglied zum Abschluss einer entsprechenden Police… …, Haftungsrisiken für Manager, 2000, S.184. 19 Siehe hierzu Baumann, VersR 2006 S. 455 ff.; Graf von Westphalen, VersR 2006 S. 17 ff. 20 Beier-Thomas, VP 2003 S. 214… …ausscheidet. 4.3 Vergütung des Organmitglieds durch Prämienzahlung? In großem Umfang diskutiert wurde und wird auch die Frage, ob die Zahlung der Prämien für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …bedarf in der komplexen Lebenswelt, in der und für die es agiert, eines spezifischen Steuerungs- und Orientierungswissens, das die lebenspraktischen… …Optimierung, da ohne die Berücksichtigung lebensweltlicher Determinanten entscheidungsrelevante Aspekte für das Wirtschaftshandeln außer Acht gelassen und die… …nur bei dieser Erkenntnis für ein optimiertes Management bleiben, vielmehr muss eine Lösung für dessen konkrete Umsetzbarkeit in den Unternehmen… …und Personalentwicklung entwickelt und gefördert wird. Ein derartiges Steuerungs- und Orientierungswissen für eine funktionierende Management-Ethik… …umfasst die kon krete Implementierung ei nes konsis ten ten Risikomanagements, das einerseits die ethischen Or ga nisationsstrukturen als Grundlage für… …, wertebasierte Unternehmensführung, die für jedes inter national tätige Unternehmen zum strategischen Management gehört. 2. Organisationsstrukturen eines… …gehören wird, was für Global Player bereits heute schon Unternehmensalltag ist – ein Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht, das nicht personenbezogen… …sensibilisiert. 2.2 Die US-Sentencing Commission Guidelines for Organizations Seit 1991 gelten in den USA die so genannten US-Sentencing Commission Guidelines for… …Organizations, kurz Sentencing Guidelines, die Richtlinien zur Vereinheitlichung der strafrecht- * Dr. Felicitas Mocny machte sich 1995 mit dem Institut für… …Organisationsstrukturen für ein glaubwürdiges und effizientes Risikomanagement durch Entwicklungen auf dem Gebiet der … US-amerikanischen Sentencing Guidelines Europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Auswirkungen von Solvency II auf den Risikotransfer von Unternehmen

  Ergebnisse der ersten Benchmark-Studie zu Solvency II
  

  Dr. Roland Franz Erben, Frank Romeike

  …. Vielmehr wird die Neu regulierung dieser Branche auch erhebliche Veränderungen für die Kunden der Versicherungsunternehmen haben. Der Bei trag skizziert… …der offiziell erwarteten Implementierung – für Solvency II gerüstet? Welche Auswirkungen wird Solvency II auf die Versicherungsnehmer und auf den… …Risikomanagement-Wissenspool RiskNET in Zusammenarbeit mit Prof. Dr. Matthias Müller-Reichart (Lehrstuhl für Risikomanagement des Studienganges Versicherungsmanagement/Financial… …. (GDV) macht in seinem Geleitwort zur Studie die Bedeutung von Solvency II für die Versicherer deutlich: „Wer sich tief greifend mit den Auswirkungen (von… …Bedeutung erscheinen aufsichts recht liche Regelungen für die Ver si che rungsbranche opportun. Die se Re gu lie rung dient vor allem dem Verbrau cher schutz… …festen Kapitalbetrag (für ein einzelnes Versicherungsunter nehmen oder eine Gruppe) bezeichnet. Im Wesentlichen handelt es sich um das unter… …Versicherungsaufsichtsgesetz: Grundsatz der Sicherheit, Rentabilität, Liquidität und einer angemessenen Mischung und Streuung) oder Vorgaben für eine ordnungsgemäße… …erforderlich seien. Empfohlen wurde etwa eine Erhöhung der Mindestbeträge für den Garantiefonds sowie eine Korrektur der das Solvabilitätssoll bedeckenden… …18 Monaten in nationales Recht umgesetzt werden („Solvency I“). Ab dem Jahr 2004 wurden die se Mindeststandards also für die Versicherer verbindlich… …Eigenschaft eines Risikomanagement-Instruments. Gleichzeitig kann die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Ba- Fin) als deutsche Aufsichtsbehörde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices… …stellt die Änderungen der Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision im Jahr 2005 dar und enthält einen Ausblick auf die weitere… …Entwicklung. 1. Hintergrund Die 1978 erstmals veröffentlichten IIA Standards sind – neben dem Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die… …im Institute of Internal Auditors (IIA) sind die Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der Verbandsmitglieder und für die Tätigkeit… …Beurteilenden – mit dem Überwachungsorgan nahe gelegt. Ethikkodex Regelwerk der beruflichen Praxis Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision mit… …Glossar Pflicht für Verbandsmitglieder, CIAs Empfehlungen Praktische Ratschläge Nationale Revisionsstandards Entwicklungs- und Praxis hilfen (z. B… …anwendbarer, die Standards ergänzender Teil des Regelwerks für die berufliche Praxis der Internen Revision. Mit den neun in 2005 hinzugekommenen Praktischen… …April 2005 veröffentlicht. Dazu kamen im September 2005 zwei weitere Praktische Ratschläge für Beratungsaufträge der Internen Revision in öffentlichen… …Institutionen (1000.C1-3) und für Beurteilungskriterien für die Leistung einer Revisionsfunktion (1311-2). Zu inhaltlichen Änderungen und Streichungen bei den… …berücksichtigt werden sollen. Dies war auch der Anlass für die im Januar 2006 veröffentlichte Überarbeitung einiger Praktischer Ratschläge. Wegen der Divergenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Richtlinie zur Änderung der EU-Rechnungslegungsrichtlinien

  …Änderung der EU-Rechnungslegungsrichtlinien (4. EU-Richtlinie und 7. EU-Richtlinie) angenommen. Die Änderungen sollen für mehr Transparenz bei der… …Finanzberichterstattung sorgen, und zwar insbesondere auch durch die Verpflichtung für in der EU börsennotierte Unternehmen, jährlich eine Corporate Governance-Erklärung… …abzugeben. Außerdem wird den Mitgliedstaaten die Möglichkeit eröffnet, die Schwellenwerte für die Definition kleiner und mittelgroßer Unternehmen um ca. 20 %… …der Gesellschaft für die Aufstellung und Veröffentlichung des Jahresabschlusses, des Lageberichts und, sofern sie gesondert vorgelegt wird, der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern

  Aufsichtsräte im Spannungsfeld zwischen gesetzlichen Aufgaben und Beratungsinteressen
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …Beratungsinteressen Dr. Olaf Müller-Michaels * Der BGH hat die rechtlichen Grenzen für Beratungsverträge von Aufsichtsratsmitgliedern durch sein Urteil vom 3. 7. 2006 1… …zahlen. Diese waren über Jahre von einer GmbH, deren alleiniger Gesellschafter und Geschäftsführer der Beklagte war, für Beratung in… …müssen diesem mehrheitlich zustimmen. Für das Verständnis der Struktur der Vorschrift wesentlich ist das Tatbestandsmerkmal „außerhalb seiner Tätigkeit im… …Aufsichtsrats gehören, nicht von § 114 Abs. 1 AktG erfasst werden. Für solche Verträge gilt § 113 AktG. Nach § 113 Abs. 1 AktG muss die Vergütung der… …folgt unterscheiden: Unzulässige und nichtige Vereinbarung über die Vergütung (für die Organtätigkeit) und Honorar aufgrund einer der Zustimmung des… …2.2.1 Abgrenzung zur gesetzlichen Beratungspflicht Entscheidend für das Schicksal des Beratungsvertrags ist demnach der Gegenstand der Beratung… …auf die betriebswirtschaftliche Beratung. Diese gehöre zu den gesetzlichen Aufgaben des Aufsichtsrats. Für eine isolierte steuerrechtliche Beratung… …Mitglied des Aufsichtsrats Eine Frage, die auch Gegenstand des neuen BGH-Urteils vom 3.7.2006 war, ist, ob die Restriktionen für Beratungsverträge nur für… …die Aufsichtsratsmitglieder persönlich oder auch für Gesellschaften gilt, an denen Aufsichtsratsmitglieder beteiligt sind. 3.1.1 Gesellschaften, bei… …weitet das Zustimmungserfordernis für Kreditverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern auf Gesellschaften aus, deren gesetzlicher Vertreter das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Neue Risikofelder der Managerhaftung – Teil A Zunehmende Klagepotentiale in haftungsauslösenden Tätigkeitsbereichen

  Prof. Dr. Harald Ehlers

  …. Harald Ehlers * Das Risiko, für unternehmerisches Fehlverhalten in Anspruch genommen zu werden, ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der… …Veränderungen durch die Beweislastumkehr. Von ganz erheblicher Bedeutung für die Führung eines Entlastungsbeweises wird daher die Dokumentation der Risikoabwägung… …Gesetzeskraft erlangen sollte, kann die zuständige Geschäftsleitung persönlich ohne Rücksicht auf Verschulden für Umweltschäden und sogar Umweltgefährdungen in… …Verfolgungsmentalität und -intensität, angeregt durch amerikanische Beispiele, steigt. Dieses Risiko, für unternehmerisches Fehlverhalten in Anspruch genommen zu werden… …. Damit ist * Prof. Dr. H. Ehlers ist Direktor am Institut für Wirtschaftsrecht an der FH Kiel. 1 Ausführlich dazu Medicus, Die Außenhaftung des… …Anstellungsvertrag besteht, ist dieser Personenkreis kein Arbeitnehmer. Dementsprechend sind auch sämtliche arbeitsrechtlichen Regelungen, die für ihre Geltung an die… …Arbeitnehmereigenschaft anknüpfen, in - soweit nicht anwendbar; für diesen Personenkreis gelten die Grundsätze der Organ-/Managerhaftung. Das hat die Konsequenz, dass… …gilt insbesondere, weil für die Verschuldensfrage eine Beweislastumkehr besteht. Danach muss die Gesellschaft das fehlerhafte, pflichtwidrige Verhalten… …Gestaltungsspielraum zu, innerhalb dessen sie keiner Haftung unterliegen. Auch risikoreiche Geschäfte sind damit grundsätzlich erlaubt. Die Sanktion für nur schlechtes… …Management ist die Abberufung bzw. Nichtwiederbestellung. Die Haftung für jede unternehmerische Fehlentscheidung wäre der Tod jeden unternehmerischen Handelns…

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