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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …73Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und das IKS Bungartz zierten Unternehmenszusammenhänge und be- schäf tigt sich zugleich mit den… …und zu einem unentbehrlichen Instru- ment der Therapie wird. Hervorgehoben wird die Aufgabe der Internen Revision, Systemprüfun- gen durch zuführen… …eindrucksvoll eine der elementaren und originären Aufgaben der Inter- nen Revision, die in der Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) liegt. In seinem… …Prozess ge- danklicher Aktivität sei. Insbesondere die Interne Revision umfasst die vielseitigen und differen- 1 Vgl. Gutenberg (1966), S. 11. Interne… …Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS) Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ Schon seit dem Erscheinen des ersten Jahrgangs der… …herrschender Meinung nicht nur „Kontrolle“ – vielmehr umfasst es „Steuerung und Überwachung“. Nichts desto trotz, hat sich die Übersetzung „Interne Kontrolle –… …der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch immer ist – stellt sich die Frage, wie sich die Definition und das Verständnis… …des IKS im Laufe der Zeit verändert hat. Auch das Zusammenspiel des IKS mit anderen Bestandteilen der Corporate Governance – d. h. der Führung und… …beeinflusst unmittelbar das Aufgabengebiet und die Anforderun- gen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. DR. OLIVER BUNGARTZ Dr. Oliver Bungartz, CIA… …Kontinen- taleuropa als Mitglied des „Global Leadership Teams (LT) RAS“ bei RSM International. 74 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Risk-Pooling-Kooperationen im Modehandel: Erfolgsfaktoren und Verbesserungspotenziale

  Günther Diruf

  …215 Risk-Pooling-Kooperationen im Modehandel: Erfolgsfaktoren und Verbesserungspotenziale Günther Diruf 1 Operative Absatzrisiken in… …Distributionssystemen für saisonale Modeprodukte Modeprodukte bieten für Handel und Industrie i.d.R. deutlich größere Gewinn- chancen als Standardprodukte… …Bedürfnisse und den Geschmack der Zielkunden zu verfeh- len. Darüber hinaus müssen Handel und Industrie noch erhebliche operative Ab- satzrisiken bewältigen… …geringe Mengen bestellt oder produziert, so dass im Laufe der häufig sehr kurzen Verkaufssaison Umsatz- und Deckungsbeitragsverluste wegen mangelnder… …Dominanz der Nachfrageunsicherheit in Mo- demärkten als kritischen Kostenverursacher und „Misserfolgsfaktor“1. So werden z.B. in der amerikanischen Textil-… …und Bekleidungsindustrie die Umsatzverluste durch erzwungene Preisreduzierungen am Saisonende (forced mark downs) auf über 30 % geschätzt. Zu diesen… …Modebereich zwischen 10 und 40 %. Verursacht und verstärkt werden die hohen Kosten der Nachfrage- und Pla- nungsunsicherheit durch folgende Faktoren:2 – Hohe… …schwierig und unsicher, wenn sie lange vor Beginn der Verkaufspha- se eines innovativen Produktes abgegeben werden müssen. In diesem Fall ist die Datenbasis… …Verkaufsdaten und Nachfrageverläufe früherer Perioden, bei innovati- ven Produkten ohne Vorläuferzyklen auf die Verkaufsdaten von ähnlichen oder… …Ende einer kurzen Saison (wie bereits dargelegt) zu erheblichen Verlusten durch Preisreduzierungen und durch unverkäufliche Produkte. Den kurzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Ziele und Aufgaben der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Tanski 21 3. Ziele und Aufgaben der Internen Revision 3.1 Die Interne Revision als Funktion des Krankenhausmanagements Der… …Managementprozess aus der Planung, der Durchführung und der Kontrolle zusam- men. In der Planungsphase werden die Ziele definiert, Wege zu ihrer Erreichung gesucht… …und deren Realisierung vorbereitet. Die Durchführungsphase dient der Realisierung der Pläne. In der Kontrollphase muss das Management prüfen, ob Zie-… …le erreicht, Regeln und (externe) Bestimmungen eingehalten und Wirtschaftlich- keitsvorgaben durchgesetzt wurden. Außer bei sehr kleinen Betrieben… …nur noch die Verantwortung für eine gut und zuverlässig arbeitende Revisionsabteilung. Die vom Institute of Internal Auditors (IIA)1 herausgegebene… …und von den deutsch- sprachigen Revisionsinstituten übersetzte Definition der Internen Revision lautet: Die Interne Revision erbringt unabhängige und… …objektive Prüfungs-(„assurance-“) und Beratungsleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern… …. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten An- satz die Effektivität des… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Wenn hier vom Krankenhausmanagement gesprochen… …16. Februar 2015. 3. Ziele und Aufgaben der Internen Revision 22 Tanski Leiter und dem Pflegeleiter, zusammensetzen. Diesem Gremium obliegt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Ziele und Instrumente des Integrated Reportings

  Nicolette Behncke, Prof. Dr. Inge Wulf

  …Ziele und Instrumente des Integrated Reportings WP Nicolette Behncke PricewaterhouseCoopers AG WPG Frankfurt am Main… …....................................................................................... 491 1.2 Ziel und Aufbau des Beitrags .................................................................. 492 2 Ziele und Adressaten des Integrated… …................................................ 494 3 Darstellung der Berichtsprinzipien und -inhalte als Basis für die Informationsvermittlung… …Flughafen München und SAP 506 4.3 Executive summary ................................................................................. 508 5 Vorschlag für… …Ziele und Instrumente des Integrated Reportings Behncke/Wulf 490 Tabellenverzeichnis Tab. 1: Struktur des BASF-Konzernlageberichts… …gestiegenen Erwartungshaltung ist das zu- nehmende Bedürfnis der Shareholder und anderer Stakeholder auch die nichtfinan- ziellen Werttreiber des langfristigen… …Unternehmenserfolgs in ihr Entscheidungskal- kül einbeziehen zu können.1 Zahlreiche Entwicklungen auf globaler, nationaler und lokaler Ebene können einen… …wesentlichen Einfluss auf das Geschäftsmodell eines Unternehmens haben und somit zu Risiken, aber auch zu Chancen führen. Global wirkende Megatrends sind z.B… …Kapitalmarktteilnehmer und anderen Stake- holdern in vollem Umfang gerecht zu werden, wurde in der nahen Vergangenheit versucht, bestehende Informationslücken mit… …umfangreicheren Lageberichten, Cor- porate Governance- sowie Nachhaltigkeitsberichten zu schließen, was zu einer stark gewachsenen Informationsfülle und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …23 4 Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen Der Kurzcheck IT-Verfahren dient dazu, dass im Prüfungsansatz (vgl. Abschnitt… …durchnummeriert und entsprechenden Fragen zugeordnet. Die dargestellten Prüfungshandlungen bieten darüber hinaus auch einen gu- ten Überblick über die zu… …. über die Mindestanforderungen Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick 24 für den Einsatz automatisierter Verfahren im Haushalts-, Kassen- und… …, Ablauforgani- sation Erstellung Fachkonzept bzw. technisches Sollkonzept) Nr. 4 Einrichtung Change Management (Prüfung: Etablierung nach- vollziehbarer und… …Verbindung mit dem Internet (Prüfung: Einrichtung sicherer Netze) Nr. 12 IT-Outsourcing (Prüfung: Vertrag/Vereinbarung zur Auslagerung (Inhalt und Umfang)… …, Festlegung Servicelevel, Prüfung Erfüllung/ Überwachung Vertragspflichten) Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick 25 Bereich 6: IT-Vorsystem Nr. 13… …: IT-Vorsystem/ERP-System Nr. 14 Risikoanalyse (Prüfung: Art und Weise der Durchführung, Ermitt- lung Restrisiko bei rechnungslegungsrelevanten IT-Verfahren, Tur- nus der… …Wiederholung) Nr. 15 Durchführung Einwilligungsverfahren (falls anzuwenden: mit Finanzministerium und Rechnungshof; Prüfung: Vorlage Einwilli- gung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Umfang und Qualität der benötigten Informationen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Prozess der Notes-Erstellung 400 2 Umfang und Qualität der benötigten Informationen 2.1 Grundanforderungen Das IFRS-Rahmenkonzept enthält… …Abschlusses beitragen. Dies umfasst insbesondere die Verständlichkeit, Relevanz, Verlässlichkeit und Vergleichbarkeit der Daten, wobei diese Idealvorstellungen… …IFRS-Rechnungslegung Im Rahmen der Verständlichkeit wird eine klare, deutliche Darstellung und Sprache in den Notes gefordert. Dies bedeutet, dass Informationen nicht… …verwirrend oder unübersichtlich dargestellt werden, und dass keine unverständliche Fachsprache verwendet wird. Aller- dings ist hierbei von einem in der… …Vollständigkeit Verständlichkeit Umfang und Qualität der benötigten Informationen 401 – Neutralität: Sachliche bzw. objektive Formulierung und Darstellung… …ohne eine negative oder positive Tendenz – Sorgfalt: Anwendung angemessener Sorgfalt bei der Beschaffung und Aufbereitung der Daten – Zutreffende… …entspricht es dem Grundgedanken moderner Rechnungsle- gung, unwesentliche Angaben im Anhang zu unterlassen. IAS 1.31 und IAS 8.8 stellen klar, dass ein… …Einschätzung der Chancen und Risiken des Unternehmens beeinflussen, unabhängig vom aktuellen Ergebnis des Segments. Besonderer Aufmerksamkeit bedürfen in… …und beschreibenden Informationen einzube- ziehen, wenn sie für das Verständnis des Abschlusses der Berichtsperiode von Bedeutung sind. Dies umfasst… …beispielsweise die Angaben zu Posten der Bilanz und Posten der Ge- winn- und Verlustrechnung, Ertragsteuern, Pensionen, Ergebnis je Aktie oder Marktwerte…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2015

  Bestellung, Probezeit und Kündigungsschutz interner Datenschutzbeauftragter

  Dr. Wolfgang Ziebarth

  …Bestellung, Probezeit und Kündigungsschutz Ziebarth PinG 02.15 65 PRIVACY NEWS Bestellung, Probezeit und Kündigungsschutz interner… …Datenschutzbeauftragter Dr. Wolfgang Ziebarth, Mannheim* Behördliche und betriebliche Datenschutzbeauftragte (DSB) können eigene Mitarbeiter der verantwortlichen Stelle… …zunächst unterbleiben und die mit ihr verbundenen Rechte und Pflichten erst später „aktiviert“ werden sollten. Der Mitarbeiter übte alle Tätigkeiten, die zum… …und Behörden haben nicht nur DSB das Datenschutzrecht zu beachten und anzuwenden. Viele verantwortliche Stellen haben (zu Recht oder zu Unrecht) keinen… …Datensicherheit zu sorgen; Rechtsabteilungen und Rechtsämter müssen in Ermangelung eines DSB in der Lage sein, Auskunft bei datenschutzrechtlichen Fragen der… …Datenschutz­Kontrollstelle weiterleiten. III. Bestellung, Stellung und Aufgaben eines DSB Aus diesem Befund ergibt sich, dass nicht jeder, der auch mit datenschutzbezogenen… …Aufgaben zu tun hat, interner DSB ist und die entsprechenden Rechte und Pflichten hat. 66 PinG 02.15 Ziebarth Bestellung, Probezeit und Kündigungsschutz… …Stattdessen ist der DSB „zu bestellen“. Die Stellung und Aufgaben des bestellten DSB unterscheiden ihn von sonstigen Mitarbeitern. Er ist der Leitung… …unmittelbar unterstellt und übt seine Tätigkeit weisungsfrei aus (§ 4 f Abs. 3 S. 1 und 2 BDSG). 2 Er hat besondere Aufgaben (§ 4g BDSG) und genießt ggf. einen… …besonderen Kündigungsschutz (§ 4 f Abs. 3 S. 5 BDSG). 3 Die Bestellung ist also konstitutiv für die Entstehung der beiderseitigen Rechte und Pflichten. 4 Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …9.5 Kernthesen 307 10 Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision Die Informationsverarbeitung bzw. die… …besondere Kennt- nisse, um die Prüfungen mit der nötigen Sachkompetenz und Professionalität durch- führen zu können271. 10 Operative Supportprozesse 1… …: IT-Prozesse und IT-Revision Zusätzlich wird von ihm verlangt, dass er sich sehr schnell in die speziellen IT- Probleme des Unternehmens-Prozesses hineindenken… …Unternehmensstrategie geht. Das Unternehmen hatte in der Vergangenheit zwischen Geschäftskunden und Privat- kunden unterschieden. Das hatte zur Folge, dass sich die… …hat der Vertrieb sich selbst beholfen und mit Excel- Tabellen eine eigene „Datenbank“ aufgebaut. Ein Vorteil dieser Datenbank ist die Schnelligkeit der… …Altsystemen und dem „Flickwerk“ Excel beschäf- tigt, nicht jedoch mit dem alten Geschäftskundensystem. Aufgrund der auftretenden Ineffizienzen verlangt nun… …denen unterschieden zwischen IT-Revisor und Revisor wird. Vom Revisor wird verlangt, dass er genügend Wissen um die spezifischen Risiken und Controls… …besitzt und mit IT-gestützten Techniken (CAAT: Computer Aided Audit Techniques) umge- hen kann. Der neue Leitfaden des DIIR enthält das Kompetenzthema… …leider nur indirekt in den Fragen 10,12, und 13, in der u. a. etwas vage von angemessener qualitativer Ausstattung der Revision gespro- chen wird… …. 10 Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision 308 Die IT bietet einen Match272 der beiden Kundendatenbanken an. Der Match führt zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Verbundene Implementierung und Verankerung von Risikomanagementsystemen und Compliance-Strukturen in mittelständischen Unternehmen

  Pia Montag

  …109 5 Verbundene Implementierung und Verankerung von Risikomanagementsystemen und Compliance- Strukturen in mittelständischen Unternehmen… …Die wirksame Steuerung von Risiken und Compliance ist eine Aufgabe, die in mittelständischen Unternehmen abweichend zur Steuerung großer, börsenno-… …tierter Konzerne ausgestaltet werden muss, um effizient zu sein.450 Die Paral- lelen und Verflechtungen der beiden Themengebiete „Risikomanagement“ und… …„Corporate Compliance“ bieten die Möglichkeit der organisatorischen Verbindung der Steuerung von Risiken und Compliance.451 Bei der Implementierung müssen… …die im Vergleich zu Großunternehmen häufig knapperen Ressourcen weniger in Anspruch genommen werden. Die Einbettung von Risikobewusstsein und… …wie die häufig starke Einbin- dung der Persönlichkeit der Geschäftsführung und weniger komplizierte Kommunikationswege gefördert.453… …___________________ 450 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ)… …: Compliance: 10 Thesen für die Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1511. 451 Vgl. Wolf, Klaus: Interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme in der… …Unternehmenspraxis – Status quo und Möglichkeiten einer Integration zu einem ganzheitlichen Kontroll- und Risikomanagement. In: Die Wirtschaftsprüfung 2010, S… …Risk, Fraud & Governance 2006, S. 170; für die Wirksamkeit von operativen Instrumenten der Compliance Weeks, William A. und Jaques Nantel: Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 5/15 193 Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance Liebe Leserinnen, liebe Leser, die Globalisierung ist inzwischen allgegenwärtig… …. Allerdings beschränkt sich die globale Standardisierung nicht mehr nur auf Absatz- und Beschaffungsmärkte. Auch die Arbeitsmärkte sind gerade für… …Führungsgremien zusammen. Dies äußert sich auch in unterschiedlichen Einstellungen für die Bereiche Risk, Fraud und Compliance. Dem steht spiegelbildlich eine… …kartellrechtlichen Compliance stellen Kasten und Kleene in ihrem Aufsatz vor. Auch hier hat sich eine internationale Organisation bemüht, eine Vereinheitlichung zu… …müssen und wollen. Hier können die internationalen Standards als Mindestanforderung genutzt werden. Zum anderen führen unterschiedliche Verfahrensweisen in… …Wettbewerbsverzerrung aufgehoben. Die Bemühungen um die internationale Standardisierung sind daher zu begrüßen. Ob die Richtlinien und Vorschläge tatsächlich einen Nutzen… …Legal befassen sich Cappel und Müller ebenfalls mit Fragen der Globalisierung. Sie thematisieren die Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr. Ein Thema… …, das insbesondere im Land des Exportweltmeisters wichtig ist. Sie stellen die Anforderungen der Außenwirtschaftsverordnung dar und besprechen, wie man… …, thematisieren Aldenhoff und Schultheis in ihrem Aufsatz. Auch dabei zeigen sie durch einen Blick in die Vereinigten Staaten und in das Vereinigte Königreich die… …Veruntreuung von Kundengeldern entdeckte. Wir wünschen Ihnen, liebe Leserinnen und Leser, bei diesem besonders internationalen Heft eine wertvolle Lektüre! Ihre…

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