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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …133 10. Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats 10.1 Grundlagen Nach § 107 Abs. 3 S. 2 AktG obliegt dem Aufsichtsrat die Über-… …wachung der Wirksamkeit der Internen Revision. Diese Aufgabe wird nach dem Gesetzestext dem Prüfungsausschuss des Aufsichts- rats zugeordnet. Für den Fall… …, dass kein Prüfungsausschuss existiert, obliegt diese Aufgabe nach der Gesetzesbegründung zur Einfüh- rung des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes… …der Geschäftsführung des Vorstandes, welche die Rechtmäßigkeit sowie die Ordnungsmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit des Handelns des… …in § 25 d Abs. 9 Nr. 2 KWG festgeschrieben. Auf der Ebene unterhalb des Gesetzes enthalten sowohl der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) für… …einen Prüfungsausschuss einrichten, der sich – soweit kein anderer Aus- schuss damit betraut ist – insbesondere mit der Überwachung (…) des internen… …Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, Risiko- managementsystems, internen Revisionssystems sowie mit Fragen der Compliance/Regelüberwachung (…).“176 10.2… …Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats hinsichtlich der Internen Revision Im deutschen System der Corporate Governance ist die Interne… …abgerufen am 28.07.2017). 135 Ausgestaltung der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats line“) durchzusetzen. Der in einer solchen Berichterstattung lie-… …gende (mögliche) Mehrwert für die Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats wird in vielen Unternehmen gerade erst entdeckt. Vor diesem Hintergrund hat…

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• Absolvent des Masterstudiengangs Kriminalistik gewinnt diesjährigen DGfK-Preis

  …Christoph Büchele ist ein Absolvent aus 2016 – des einzigen in Deutschland laufenden und akkreditierten Masterprogramms für Kriminalistik an der… …leistet“, freut sich Birgit Galley, Direktorin des Instituts für Kriminalistik an der Steinbeis-Hochschule Berlin.Christoph Büchele als Preisträger betont…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …BEST PRACTICE Prüfung des Betriebsratsaufwands AK „REVISION PERSONALMANAGEMENT UND INTERNE DIENSTLEISTUNGEN“ Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen… …des Betriebsratsaufwands Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen Dieser Beitrag entstand im DIIR-Arbeitskreis… …Interne Revision Verantwortlichen darüber, dass diese Bestandteil des Audit Universe und damit risikoorientiert und regelmäßig zu prüfen sind. Demgegenüber… …Dienstleistungen“ zeigt dieser Artikel auf, wie Prüfungen des Betriebsratsaufwands erfolgreich durchgeführt werden können. Durch die Referenzierung auf das… …Unternehmen gibt. Vielmehr sollten die möglichen Risiken hinsichtlich des im BetrVG festgeschriebenen Verbots der Begünstigung oder Benachteiligung von… …systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungsund Überwachungsprozesse bewertet und diese… …Betriebsrat als Gre- 196 ZIR 04.17 Prüfung des Betriebsratsaufwands BEST PRACTICE mium beziehungsweise für das einzelne Mitglied im Betriebsratsgremium… …hinzuweisen. Neben der Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsführung des Betriebsratsgremiums, beispielsweise auf Basis einer Geschäftsordnung nach § 36 BetrVG, sollte… …auch die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen des BetrVG für die Betriebsräte selbst von großem Interesse sein. Durch diese Prüfung entsteht… …Vorfeld begegnet werden. Auf die Ziele der Internen Revision – besonders auf den Umstand, dass nicht die Tätigkeit des Betriebsrats Prüfungsgegenstand ist –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance-Management

  Eine theoretische und empirische Analyse
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Aufsichtsrat | Compliance-Officer | Akteure | empirische Studie ZRFC 1/17 7 Einfluss des Aufsichtsrats auf das Compliance- Management Eine… …andere Akteure wie Interne Revisoren, Controller, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Risikomanager mit Fragen des Compliance-Managements. In der… …Vergangenheit vermehrt an gesellschaftlicher Aufmerksamkeit, da unter anderem Themen wie die VW-Affäre, 1 aber auch die Nachwirkungen des… …im Rahmen eines Non-Compliance-Falls rechtskräftig verurteilt 3 ) eine lebhafte öffentliche Diskussion um die Notwendigkeit des Compliance-Managements… …. 16 Aus interner Sicht gewinnt das Compliance-Management unter anderem aufgrund des Wunsches nach Regelkonformität und Haftungsvermeidung in der… …, dessen Funktionsweise sowie der Unterstützung des Compliance-Managements durch weitere Akteure. Im folgenden Kapitel 2 wird die Rolle des Aufsichtsrats für… …werden. 2 Rolle des Aufsichtsrats für das Compliance-Management Eine besondere Rolle in der deutschen Diskussion um das Compliance-Management nimmt neben… …institutionelle sowie eine prozessuale Kontrolle der Arbeit des Vorstands. Zudem sieht der DCGK in Ziffer 3.4.2 Abs. 2 eine Regelung vor, nach der der Aufsichtsrat… …Compliance-Verstöße vorkommen, lässt sich der Aufgabenbereich der Compliance der „normalen“ Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats zuordnen. Gestiegene Bedeutung… …Aufsichtsräte auseinandersetzen. 21 Innerhalb des Systems der Unternehmensüberwachung der sogenannten „Three Lines of Defense“ 22 des Institute of Internal…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Änderungen aufgrund des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung

  Matthias H. Gehm

  …541 18. Änderungen aufgrund des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung Zur Jahreswende… …2014 / 2015 wurde der Gesetzgeber aktiv, was insbesondere das Instrumentarium des Selbstanzeige anbelangt, aber auch andere Vorschriften, die im… …Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung v. 22. 12. 2014 (BGBl I 2014, S. 2415) erlassen3683. Diese Änderungen waren… …Steuerhinterziehung vorgehen. Wir werden im Lich- te des ausstehenden Berichts der Finanzministerkonferenz (FMK) die Regelungen zur strafbefreienden Selbstanzeige… …bereits vor dem Abschluss des Koalitionsvertrages ein ent- sprechender Entwurf des Abschlussberichts der Finanzministerkonferenz vorlag, so dass dieser den… …Inhalt des Koalitionsvertrages insoweit geprägt haben dürf- te3685. Daraus ergibt sich, dass der Koalitionsvertrag schon sehr präzise die ge-… …setzgeberischen Ziele formuliert hatte und zur Gesetzesauslegung mit herange- zogen werden kann. Damit ist der Forderung nach Streichung des § 371 AO vordergründig… …. 11. 2014) – BB 2014, S. 2838. Eine Synopse der Ge- setzesänderungen befindet sich unter Zugrundelegen des Regierungsentwurfs bei Heuel, StBW 2014, S… …„Deutschlands Zukunft gestalten“, S. 92. 3685 NWB 2014, S. 420, 421. 18. Änderungen aufgrund des Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung 542 aufwand nicht… …Selbstanzeige zukünftig kaum noch möglich sein wird“3688. Man mag sich damit trösten, dass zumindest im Kapitalanlegerbereich aufgrund des sich abzeichnenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Änderungen aufgrund des Gesetzes zur effektiveren und praxistauglicheren Ausgestaltung des Strafverfahrens

  Matthias H. Gehm

  …593 19. Änderungen aufgrund des Gesetzes zur effektiveren und praxistauglicheren Ausgestaltung des Strafverfahrens 19.1 Änderungen des… …Strafgesetzbuches 19.1.1 Inkrafttreten Das Gesetz zur effektiveren und praxistauglicheren Ausgestaltung des Strafver- fahrens v. 17. 8. 2017 (BGBl I 2017, S. 3202)… …. 2017. 19.1.2 Sanktionen Durch das Gesetz zur effektiveren und praxistauglicheren Ausgestaltung des Strafverfahrens wurde in § 44 StGB eingeführt, dass… …18/240 v. 22. 6. 2017, S. 24593. 4078 BT-Drs. 19/12785, S. 49. 4079 BT-Drs. 19/12785, S. 49 f. 19. Effektivere und praxistauglichere Ausgestaltung des… …soll Verfahrens- verzögerungstaktiken der Verteidigung begegnet werden4080. Das gleiche Ziel wird durch die Vorschrift des § 29 Abs. 1 StPO verfolgt… …§ 100a Abs. 1 S. 2 StPO kann die Überwachungsmaßnahme auch derart erfolgen, dass in das informationstechnische System des Betroffenen eingegrif- fen… …bereits davor möglich4084. Weiter ist nun auch eine Überwachung am Endgerät des Betroffenen zuläs- sig4085. Dabei haben die Abhörorgane sicherzustellen… …, dass nur Veränderungen im in- formationstechnischen System des Betroffenen vorgenommen werden, die für die Datenerhebung unerlässlich sind, dass diese… …kein Betretungsrecht der Wohnung des Betroffenen verbunden4088. Die Maßnahme ist gemäß § 100e Abs. 5 StPO unverzüglich zu beenden, wenn die… …Nr. 2 StPO)4090 und eine Sachverhaltsermittlung bzw. die Ermittlung des Aufent- haltsortes des Beschuldigten auf andere Weise wesentlich erschwert oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Quartalsberichterstattung unter dem Eindruck neuer Vorgaben

  Inhalte der Sitzung des AKEU der Schmalenbach Gesellschaft e. V. vom 29.9.2016 in Düsseldorf
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …40 • ZCG 1/17 • Rechnungslegung Quartalsberichterstattung unter dem Eindruck neuer Vorgaben Inhalte der Sitzung des AKEU der Schmalenbach-… …anlässlich des 70. Deutschen Betriebswirtschafter-Tags der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. der Arbeitskreis Externe Unternehmensrechnung… …und das Q3. Der Quartalsfinanzbericht besteht demnach aus dem verkürzten Quartalsab- 1. Einführung Der zweite Veranstaltungstag des jährlich… …. Fortan besteht für im Prime Standard gelistete Unterneh­men bezüglich der Berichterstattung für das erste und dritte Quartal ein Wahlrecht, statt des… …zunehmende Kritik an der Quartalsbe­richterstattung auf, dass sie zu einem Kurzfristdenken seitens des Unterneh­mensmanagements führe und zu einer… …Informationsüberflutung der Investoren beitrage. Im Rahmen der öffentlichen Sitzung des Arbeitskreises Externe Unternehmensrechnung (AKEU) wurden zunächst die neuen… …Quartalsberichterstattung * Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche… …. 2016 in Düsseldorf mit dem hochaktuellen Thema „Digitalisierung, Vernetzung und disruptive Geschäftsmodelle – Betriebswirtschaftliche Implikationen des… …. 6 Partner, Ernst & Young GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. 7 Mitglied des Vorstands bei der Landert Family Office Deutschland AG. 8 Lst. für… …nannte der Referent wie folgt: CCErläuterungen „der wesentlichen Ergebnisse und Geschäfte des Mitteilungszeitraums“ und „ihre Auswirkungen auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Definition des Intellektuellen Kapitals

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …89 6 Definition des Intellektuellen Kapitals Definition Intellektuelles Kapital Mitarbeiter MA1: „Was genau ist denn nun das Intellektuelle… …, wenn wir weiter so wachsen, brauchen wir bald doch weitere Partner.“ … 6 Definition des Intellektuellen Kapitals 90 Die Gruppe nutzt die… …. Kasten 36: typischer Dialog zum Vorgehen bei der Definition des Intellektuellen Kapitals Abbildung 25: Navigationsbalken – zentrale Schritte im Kapitel… …dokumentiert. Wir sind bereit für den nächsten Schritt zur Bewertung des Intellektuellen Kapitals – vgl. Abbildung 25. Dazu ist es nötig, die Einflussfaktoren… …des Intellektuellen Kapitals zu erarbeiten (Schritt 2). Folgende Fragen werden behandelt: − Welche Faktoren sind zentral zur Erreichung der Ziele? −… …Wie werden Einflussfaktoren des Intellektuellen Kapitals definiert? − Welche Faktoren kommen typischerweise in allen Organisationen vor? − Gibt es… …Standarddefinitionen der häufigsten Einflussfaktoren? Die Erarbeitung der Einflussfaktoren des Intellektuellen Kapital erfolgt durch das Wissensbilanzteam am besten… …Annahmen und Voraus- setzungen aufbaut: 1. Die Organisation und die Mitglieder des Wissensbilanzteams haben bereits Er- fahrung mit Managementinstrumenten… …. 2. Der Workshop ist entsprechend des Kapitels Projektmanagement zur Vorbe- reitung der Wissensbilanz optimal vorbereitet und Unterlagen zur Strategie… …Wissens- bilanz Analyse 6 Definition des Intellektuellen Kapitals 91 lichen Einflussfaktoren abgedeckt werden. Leicht verständliche Texte sind bes-…

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• Prüfung des Projektsteuerungssystems

  …Leitfaden enthält Ausführungen zur Beschreibung des Prüfungsgebiets des Projektsteuerungssystems.Anhand eines Beispiels wird die einzelne Prüfung detailliert… …pro Kapitel verschiedene Aufzählungen von abzuprüfenden Kriterien auf, die als Checkliste genutzt werden können.Der Leitfaden „Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Steuerung des Intellektuellen Kapitals

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …159 9 Steuerung des Intellektuellen Kapitals Nehmen wir an, es geht darum, den Wissenstand einer Arbeitsgruppe zum Thema „Arbeitssicherheit“… …Sensitivitätsanalyse Arbeitssicherheit 9 Steuerung des Intellektuellen Kapitals 160 Zur Steuerung des Intellektuellen Kapitals müssen wir zunächst wissen, wie… …entwickelt ist, um unsere strategischen Ziele zu erreichen. In diesem Abschnitt geht es darum, die Wechselwirkungen der Einflussfaktoren des… …oder eine Maßnahme, die wir nach Berechnung des Verbesserungspotenzials (vgl. S. 135) be- schließen, auf die anderen Einflussfaktoren auswirkt (vgl… …Analyse 9 Steuerung des Intellektuellen Kapitals 161 Abbildung 35: Black Box Model einer Organisation Wir nutzen dazu eine relativ einfache… …€ € € 9 Steuerung des Intellektuellen Kapitals 162 9.1 Schritt 5: Wie wirken die Einflussfaktoren zusammen? Je nach Organisationsgröße oder… …irgendwann nicht mehr hinterfragt werden. Aus der Perspektive des Intellektuellen Kapitals und immaterieller Wertschöpfungs- treiber fehlen fast immer… …, 2001. Eine weitere Grundlage bildet: Gilbert Probst und Peter Gomez: Die Praxis des ganzheitlichen Problemlösens, 1995. Schließlich sind zahlreiche… …immaterielle Vermö- genswerte und Einflussfaktoren auch in den Wirkungsschleifen von Peter Senge: Die Fünfte Dis- ziplin (1991) dargestellt. 9 Steuerung des… …Beschreibung der Zusammenhänge des Intellektuellen Kapitals eine repräsentative Gruppe von Mitarbeitern sich durch Argumenta- tion und Erklärung ihrer…

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